[征税与纳税]教案
征税和纳税教学设计方案
第八课 第二课时 征税和纳税 导学案
编制人: 审核人: 审批人: 【 使用说明】
1、依据自学指导,研读教材,标记、勾画课本,圈点关键词。初步掌握重点内容,把握教材体系。 2、课堂上小组积极合作,交流探讨,高效展示点评,分层达成目标。
【 学习目标】
1、了解税收的含义、本质、特征及其关系,区分违反税法的四种行为。 2、理解增值税、个人所得税的内容和作用,掌握计税方法, 3、培养纳税人意识,增强纳税观念,激情投入,快乐学习。
【预习案】
增值税计算方法:
增值税=商品销售额×税率-上一环节已纳税税金 个人所得税计算方法:
应纳税=(月收入总额-个人所得税起征额)×税率-速算扣除数 速算扣除数:
采用超额累进税率计税时,简化计算应纳税额的一个数据。速算扣除数实际上是在级距和税率不变的应纳税额比超额累进的应纳税额多纳的一个常数。因此,在超额累进税率条件下,用全额累进税率条件下,用全额累进的计税方法,只要减掉这个常数,就等于用超额累进方法计算的应纳税额,故称速算扣除数。
速算扣除数的计算公式是:
本级速算扣除额=上一级最高所得额×(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数
★2011年9月1日起将个税起征点提高到3500元,将超额累进税率中第1级由5%降低到3%,取消了15%和40%两级。
【课堂探究案】
情景展示:
主人公简介:爸爸老王—某有限责任公司总经理;妈妈—某有限责任公司职工;儿子小王—某高中高一某班学生。
爸爸的困惑
探究一:老王酷爱买彩票,坚持三年后终于中得20万大奖,他到体彩中心领奖金,但只领到16万,他很困惑:怎么少了4万元? 1、4万元税款不缴行不行?
2、缴了4万元税后,对他个人有直接的好处吗?
3、能不能与体彩中心领导商量下,把税率降低点,少缴点税?
小王的精彩
探究二:(晚饭后,父子俩在家聊起了天……)
老王:儿子,最近在学校学了税收知识了吧。那我考考你?
我们公司从纺织厂购进一批布料,纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元。这笔增值税由纺织厂上缴国家,并在开具给我公司的增值税发票上明示。公司将这批布料加工成服装批发给百货商场,服装的总售价为15000元。 (1)我们公司需要缴纳什么税? (2)我们公司需要缴纳多少税?
妈妈的困惑和爸爸的精彩
探究三:1、爸爸买彩票中奖后,缴纳了4万元税款,妈妈不知道缴纳的是什么税?妈妈就去请教在税务所工作的邻居小周叔叔……
问题:假如你是小周叔叔,你应怎样向小王妈妈解释?
2、由于公司制定了正确的经营战略,坚持自主创新,生产适销对路的产品,经济效
益较好,爸爸的月收入为9000元(含税)。(注:2011年9月1日起将个税起征点提高到3500元,将超额累进税率中第1级由5%降低到3%,取消了15%和40%两级。)
问题:爸爸每月应缴多少个人所得税?
妈妈的嘀咕
探究四:下午,税务征管员来到公司,妈妈代爸爸将应缴的税款都交齐了,但税务征管员走后,妈妈心中有了这些想法:有些人收入比我高,纳的税却很少;我们缴纳的税款能不能财尽其用,真正为老百姓服务呢……妈妈越想越觉得心里不是滋味。 思考:作为公民,在以上问题的解决中可以做些什么呢?
【课后拓展学案】
1.列宁说:“所谓赋税,就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西.”这主要说明了税收具有( )
A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.统一性
2.某公司作假帐,隐瞒实际的商品销售量,采取多报支出、少计利润的方式,欺骗税务机关。该公司的行为属于
A.骗税 B.偷税 C.欠税 D.抗税
3. 纳税人偷税、欠税、骗税、抗税都要受到法律制裁.与税收的____特征相联系。( ) A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.体现国家意志 4.国家征收个人所得税 ( )
A.有利于调节个人收入分配,实现社会公平 B.是我国财政收入的主要来源 C.加重了人民负担,影响人民生活水平的提高 D.有利于消除收入差距,实现同步富裕
5、出口退税制度,是一个国家退还在国内生产.流通.出口环节已缴纳的间接税的税收制度,目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场,避免跨国流动物品重复征税.实施出口退税( )
①是国家支持外贸出口的重要手段 ②可以增强出口产品的国际竞争力 ③必然会造成国家税收收入的减少,不利于经济的长期发展 ④有利于增强国有企业的竞争力
A①② B①②④ C①②③ D①③④
征税与纳税 教学设计
【教材内容分析】
本节内容属于经济活动四环节分配部分,在教材体系中发挥着承上启下的作用,本节学习,有助于学生构建知识体系对全面理解把握教材作用重点。税收是国家组织财政收入的基本形式,每个人都与税收密切相关。了解税收的有关知识,认识依法纳税的必要性,有助于我们增强权利义务观念,增强社会责任感和主人翁意识。 【学情分析】
从学生的生活体验入手,创设情境呈现问题,使学生在自主探索、合作交流的过程中,发现问题、分
析问题、解决问题,在问题的分析与解决中构建知识。 【教学目标】 1、知识目标:
①、识记:税收的含义、基本特征;增值税的内容、计税方法;个人所得税的含义、特点。
②、理解:税收基本特征之间的关系,增值税、个人所得税的优点、作用;理解依法纳税是公民的基本义务,偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为;应用增值税、个人所得税的计算方式。 ③、运用:结合实际,说明公民诚信纳税、依法纳税的必要性。 2、能力目标:
①、通过对各种税种的学习,提高学生的辨别比较能力、观察分析实际问题的能力。 ②、通过学习财政与税收、税收与公民生活等相互关系,提高学生的逻辑思维能力。 三、情感、态度与价值观目标:
通过本节课的学习,使学生认识到照章纳税是守法的表现,人人都应当做守法公民。依法纳税是公民应尽的义务,是爱国的体现,公民既要有纳税意识,又要监督税务机关的执法行为,关心税收的使用,做到权力与义务的统一。 【教学重难点】
重点:税收的含义及基本特征
难点:增值税、个人所得税计税方法,依法纳税的必要性 【教学方法】
自主学习法,直观演示法,合作探究法,练习法。 【课前准备】
1.学生收集资料,预习阅读征税和纳税的内容,认识税收的种类。
2.教师收集有关征税和纳税的时政材料;编制好导学案,让学生提前预习熟悉本节学案。 【教学过程】 (一)导入新课
哲学家说:“生命本没有意义,人生也没有意义,是我们的行动赋予了生命的意义”。生活中我们难免会遇到各种各样的困难和问题,面对困难和问题,我们要以积极的心态去面对,美国经济学家汉密尔顿说:“人生有两件事无法避免,死亡和纳税”。现实生活中,我们每个公民都是负税人,对于纳税,我们依然要积极面对,今天就用我们用税收点亮幸福生活。
播放《税收点亮幸福生活》视频(激发学生学习兴趣,培养学生获取和解读信息的能力) (二)独立思考 自主学习
阅读教材68—72页梳理课本知识:(要求学生大声朗读,培养学生阅读能力和自主学习能力) (1)税收的含义、本质、基本特征 (2)税收的种类,增值税及个人所得税。 (3)区分违反税法的现象。 (4)公民要树立纳税意识。 (三)情景展示,合作探究 情景展示:
主人公简介:爸爸老王—某有限责任公司总经理;妈妈—某有限责任公司职工;儿子小王—某高中高一某班学生。
爸爸的困惑
探究一:老王酷爱买彩票,坚持三年后终于中得20万大奖,他到体彩中心领奖金,但只领到16万,他很困惑:怎么少了4万元? 1、4万元税款不缴行不行?
——强制性(凭借政治权利)
2、缴了4万元税后,对他个人有直接的好处吗?
——无偿性(不返还,不直接对纳税人付出代价) 3、能不能与体彩中心领导商量下,把税率降低点,少缴点税?
——固定性(依法、不能随意更改)
小王的精彩
探究二:(晚饭后,父子俩在家聊起了天……)
老王:儿子,最近在学校学了税收知识了吧。那我考考你?
我们公司从纺织厂购进一批布料,纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元。这笔增值税由纺织厂上缴国家,并在开具给我公司的增值税发票上明示。公司将这批布料加工成服装批发给百货商场,服装的总售价为15000元。
(1)我们公司需要缴纳什么税?(增值税) (2)我们公司需要缴纳多少税?
增值税=商品销售额×17%-上一环节已缴税金 15000×17%-1445=1105元
妈妈的困惑和爸爸的精彩
探究三:1、爸爸买彩票中奖后,缴纳了4万元税款,妈妈不知道缴纳的是什么税?妈妈就去请教在税务所工作的邻居小周叔叔……
问题:假如你是小周叔叔,你应怎样向小王妈妈解释?
彩票中奖缴纳的是 个人所得 税,税率为 20% ,此种税率属于 比例 税率。
2、由于公司制定了正确的经营战略,坚持自主创新,生产适销对路的产品,经济效益较好,爸爸的月收入为9000元(含税)。(注:2011年9月1日起将个税起征点提高到3500元,将超额累进税率中第1级由5%降低到3%,取消了15%和40%两级。)
问题:爸爸每月应缴多少个人所得税?
1500
3000
0% 4500
每月应缴纳545元(也可用速算扣除法计算)。
妈妈的嘀咕
探究四:下午,税务征管员来到公司,妈妈代爸爸将应缴的税款都交齐了,但税务征管员走后,妈妈心中
有了这些想法:有些人收入比我高,纳的税却很少;我们缴纳的税款能不能财尽其用,真正为老百姓服务
呢……妈妈越想越觉得心里不是滋味。
思考:作为公民,在以上问题的解决中可以做些什么呢?
增强监督意识,关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评检举。 权利意识:监督意识 义务意识:依法纳税 (四)课堂小结
税收的含义
税收及其种类
(五)课堂练习
请用一句或几句话编成一个短信宣传税收,宣传依法纳税,与大家分享 要求:言简意赅,通俗易懂
例如:1、今天的纳税就是为明天的幸福埋单
2、依法诚信纳税 祖国繁荣富强 人民幸福安康
(六)拓展训练
1.列宁说:“所谓赋税,就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西.”这主要说明了税收具有( )
A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.统一性
2.某公司作假帐,隐瞒实际的商品销售量,采取多报支出、少计利润的方式,欺骗税务机关。该公司的行为属于
A.骗税 B.偷税 C.欠税 D.抗税
3. 纳税人偷税、欠税、骗税、抗税都要受到法律制裁.与税收的____特征相联系。( )
征税和纳税
依法纳税是公
民的基本义务
税收的特征(重点) 我国税收的种类 依法纳税的必要性 违反税法的四种表增强纳税人意识
”
A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.体现国家意志 4.国家征收个人所得税 ( )
A.有利于调节个人收入分配,实现社会公平 B.是我国财政收入的主要来源
C.加重了人民负担,影响人民生活水平的提高 D.有利于消除收入差距,实现同步富裕
5、出口退税制度,是一个国家退还在国内生产.流通.出口环节已缴纳的间接税的税收制度,目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场,避免跨国流动物品重复征税.实施出口退税( )
①是国家支持外贸出口的重要手段 ②可以增强出口产品的国际竞争力 ③必然会造成国家税收收入的减少,不利于经济的长期发展 ④有利于增强国有企业的竞争力
A.①② B.①②④ C.①②③ D.①③④ (七)课外作业
第七课 个人收入分配 第二框《收入分配和社会公平》教案
一、教材分析
《收入分配与社会公平》是高一政治必修1第三单元第七课第二框的内容。本框主要讲述社会公平的重要体现以及处理好效率与公平的关系。本框分两个目,第一目“社会公平的重要体现”的重心是帮助学生理解当前我国收入分配是如何实现社会公平的。第二目“处理好效率与公平的关系”介绍效率的含义和正确认识效率与公平的关系,重点和难点在于理解我国为处理好好效率与公平的关系所采取的政策措施。 收入分配差距与社会公平是我国目前面临的一个严峻的现实问题,如何结合教材与现实,提高学生正视现实、理解现实和分析现实的能力,是实现本课知识升华的关键点。
二、教学目标
(一)知识目标
1、理解收入分配公平的含义;注重收入分配公平的意义;实现公平的收入分配的举措。 2、懂得效率的含义;理解公平与效率的辩证关系和我国处理效率与公平关系的政策措施。 (二)能力目标
1、准确把握效率与公平之间关系的辩证思维能力。
2、从收入分配角度对如何提高效率、调动人们的生产积极性提出合理化建议的实践能力。 3、结合和谐社会建设,对如何更加注重公平提出合理建议的实践能力。
(三)情感、态度与价值观目标
通过本节学习,使学生认识到社会主义分配制度的优越性,并能正确认识和处理效率和公平的关系,树立效率意识,培养公平精神。
三、教学重点难点
重点:
1.效率和公平的关系
2.收入分配如何实现社会公平 难点:怎样处理效率和公平的关系
四、教学方法
采用情景教学法、探究法、讨论法等教学方法,通过教师引导,充分发挥学生的主体作用,启发学生思考探究,把握知识的基础上,学以致用。
五、课时安排:1课时 六、教学过程: 【漫画导入】:
探究:
1.这幅漫画表明了什么经济现象?
学生回答(略)。结论:收入差距过大,分配不公平。 2.收入分配不公平?你觉得什么是收入分配公平?
学生回答(略)。
一、社会公平的重要体现
结论:收入分配公平的含义: ①公平≠没有差距(合理差距) ②公平≠平均(反对平均主义)
所以,收入分配公平只能是相对公平(绝对公平是不存在的) 3.分配不公平现象会产生哪些不利影响?
采用小组讨论的形式,让学生从多角度思考并回答分配不公平产生的不利影响。老师总结学生的观点后通过反面影响折射实现收入分配公平的意义。
结论:实现收入分配公平的意义: (1)社会主义分配原则的体现
(2)有助于协调人们之间的经济关系 (3)实现经济发展,社会和谐 4.如何实现收入分配公平?
采用学生小组讨论的形式,结合漫画、教材知识、学案讨论归纳出实现社会公平的举措。并利用直观感性的材料,对实现社会分配公平的措施有更加理性的认识。教师可进行引导。
结论:实现收入分配公平的措施:
(1)要坚持按劳分配为主体,多种分配方式并存的分配制度。
(2)要完善分配制度,加强对收入分配的调整,通过收入和税收调节,保护合法收入,调节过高收入,取缔非法收入,提高低收入者的收入水平。
材料感性说明:
在最新评出华语娱乐圈青年富豪榜中,著名影星范冰冰年收入6000万拔头筹 ;中国移动通信董事长年收入133万;
2011年铁道部部长刘志军2月被“双规”,被报道涉案金额高达2000亿元。 西部地区农村人均年收入为人民币693元以下的绝对贫困人口有1175万。
对工人而言,他们属于低收入群体。你觉得应该怎么办呢?事实上,中国收入分配不公平的原因还有什么呢?我们来看两则材料:
【材料一】:
【材料二】:1992年居民收入占GDP的比重为68.8%,2009年只有39.1%;与此同时,政府和企业收入上升16个百分点。
这种比重过低的情况,不仅压低了居民生活水平,而且不利于我国经济全面协调可持续发展。 结论:(3)保证居民收入在国民收入中合理比重;劳动报酬在初次分配中占合理比重 其实这个措施党和国家在十七大上就提出了,我们来“穿越”回去,共同回顾一下:
十七大报告——
加快推进以改善民生为重点的社会建设
深化收入分配制度改革,增加城乡居民收入。要坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度。初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系,再分配更加注重公平。
逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重,提高劳动报酬在初次分配中的比重。
着力提高低收入者收入,保护合法收入,调节过高收入,取缔非法收入。创造条件让更多群众拥有财产性收入。
强化税收调节,打破经营垄断,创造机会公平,整顿分配秩序,逐步扭转收入分配差距扩大趋势。 在现实生活中,各省市的地方党和政府在重视增加劳动者的报酬。比如: 【材料】: 从2011年9月1日起,曲靖市最低工资标准由去年的740元/月调整为845元/月,小时最低工资标准由原来的7元调整为8元。马龙县最低工资标准由去年的630元/月调整为720元/月,小时最低工资标准由6元调整为7元。
设问:提高最低工资标准有什么积极影响?(学生讨论回答)
结论:有利于保障劳动者的利益,保障他们的基本生活水平,调动积极性,促进经济的发展。 有利于维护低收入群体利益,保证社会稳定,实现社会公平正义。
从以上措施中,我们对分配制度的完善,提高两个“合理比重”,实质上就是处理好效率和公平的关系。
二、处理好效率和公平的关系
1.效率的含义:产出∕投入
效率提高意味着什么?资源的节约和社会财富的增加。 2.正确认识效率与公平的辩证关系(对立统一) 一致性:效率是公平的物质前提
公平是提高经济效率的保证
矛盾性:强调不同的两个方面。(效率强调生产方面,公平强调分配方面) 3.当前我国如何正确处理好效率与公平的关系
[材料] 曲靖市某农村过去分配吃“大锅饭”,人们普遍劳动热情不高。实行家庭承包经营后,不少人搞起多种经营,富了起来。但是农户间收入差距也扩大了。村党支部开展“党员致富链”活动,一边联系贫困户,一边有技术、会经营的富裕户,在其间发挥着纽带、传帮作用,使许多贫困户脱贫致富。
这个村的党支部是如何带领村民,提高效率、促进公平,实现共同富裕的? 学生讨论(略)
结论:既要反对平均主义,又要反对收入差距悬殊; 既要落实分配政策,又要提倡奉献精神;
鼓励人们创业致富的同时,倡导回报社会和先富帮后富。 七、课堂小结:
八、巩固复习:
1.“做蛋糕”与“分蛋糕”是经济社会面临的最基本问题之一。既要把“蛋糕”做大,又要把“蛋糕”分好,“蛋糕”分得不合理,会影响人们把“蛋糕”做大的积极性。上述材料要求我们必须( C ) A.正确处理集体与个人的关系 B.正确处理积累与消费的关系 C.正确处理效率与公平的关系
D.正确处理发展生产与保障基本生活的关系
2.要做到再分配更加注重公平,就必须( B ) ①加强政府对收入分配的调节
②逐步提高最低工资标准,建立企业职工工资正常增长机制和支付保障制度 ③强化税收调节,整顿分配秩序,把收入差距控制在一定的范围之内④防止出现严重的两极分化,实现公平分配 A.①②③ B. ①③④ C.①②④ D.②③④
3.胡锦涛指出,要“着力提高低收入者收入水平,逐步扩大中等收入者比重,有效调节过高收入,规范个人收入分配秩序,努力缓解地区之间和部分社会成员收入分配差距扩大的趋势。”这主要是( C ) A.由国家通过税收进行 B.在初次分配范围内进行
C.在再分配范围内进行 D.由先富起来的个人和地区进行 4.对效率的理解不正确的是( D )
A.效率是经济活动中投入与产出的比率 B.效率提高就是资源的节约和社会财富的增加 C.效率表示资源有效利用的程度 D.要效率就不能讲公平
5.在社会主义市场经济条件下,效率与公平具有一致性,表现在( B )
①效率是公平的物质前提 ②社会公平的实现建立在提高效率、增加社会财富的基础上 ③公平是提高经济效率的保证 ④效率和公平可以等同
A.①② B.①②③ C.②④ D.②③④ 读图回答问题:
6.针对上图中的现象,下列理解正确的是( A )
①将扩大劳动者的收入差距 ②是一种不公平的分配 ③将刺激低收入者提高劳动积极性 ④将引导居民理性消费
A.①② B.①③ C.②③ D.③④
板书设计:
收入分配与社会公平
一、社会公平的重要体现
1.收入分配公平的含义 2.实现收入分配公平的意义 3.实现收入分配公平的措施 二、处理好效率和公平的关系
1.效率的含义 2.提高效率的意义 3.效率和公平的辩证关系 4.如何处理好效率和公平的关系