职业技能测试题二
经济管理 系 会计电算化 专业 班级: 姓名:
名称: 会计电算化
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会计电算化实训试题
Ⅰ系统管理及总账初始化
一、目的和要求
1. 掌握账务处理系统的启动和退出。 2. 掌握新账套的引入。
二、实验内容
(一)企业基本情况 账套号:666
账套名称:北京市新建机械厂(简称:新建机械) 雇用日期:2010年01月01日
地址:北京市昌平开发区 法人代表:李咏 纳税人登记号:[***********] 邮编:100234 记账本位币:人民币, 无外币核算,保留两位小数 行业性质:工业企业
存货编码级次:113 客户分类编码级次:223 部门编码级次:112 结算方式编码级次:12 会计科目编码级次:4222 (二)业务资料 1.财务人员及其权限
会计主管人员--------张岩(编号601、口令11),拥有全部权限; 操作员------刘利(编号602、口令22),拥有“公共目录设置及“总账”中的所有权限; 操作员----冯平(编号603、口令33),拥有”公共目录设置“及总账中的所有权限; 出纳员----李未(编号605=口令55),拥有登记及查询现金辅助账的权限。 2.部门资料(表B-1)
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表B-2 人员档案
3.人员档案(表B-2)
5.结算方式(表B-4 )
表B-4 结算方式
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表B-5 供应商与客户类别表
7.供应商档案表(表B-6)
表B-6 供应商档案表
8.客户档案(表B-7)
表B-7 客户档案表
9.存货分类表(表B-8)
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10.存货档案表(表B-9)
表B-9 存货档案表
11.开户银行:001 工行北京市昌平开发区分理处 银行账号:201192882-56 12.付款条件(表B-10)
表B-10 付款条件
13.该企业账簿设置格式:
现金及银行存款明吸账采用日记账格式;应交税金日记账采用多栏式明细账格式。
存货有关明细账采用数量金额式;总账及其他明细账采用三栏式。 为做财务分析,假定将该企业所有业务全部集中到1月做账务处理。(表B-11)
。
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三、步骤
1、账务处理系统的启动和退出。 2、引入账套号为666的账套
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一、 目的与要求
1.掌握凭证的填制方法。 2.掌握凭证的审核方法。 3.掌握凭证的出纳签字。
二、实验内容
2010年1月发生系列经济业务
(一)以操作员刘利的身份填制如下凭证:
1.1月1日,企业向银行借入短期借款2000000元,年利率10%,借款期为九个月,支付借款手续费等10000元,借款利息按季支付,短期借款利息采用预提方法。
2.1月1日,厂出纳员开出现金支票,从银行提取现金2000元,以备零星现金使用。缴纳上月税款40000元。
3.1月1日企业发行五年期面值为300000元,票面利率为10%的一次还本复息公司债券,实际发行价格为295000元,发行收入已存入银行,债券折溢价采用直线法摊销。 4.1月2日,企业将600000元汇往上海银行预付佳兴公司材料款。 5.1月2日收到浙江三江公司归还货款94 000元。
6.1月4日,预付江苏顺天公司货款购入的甲材料抵达并验收入库,增值税发票分别注明原材料价款50 000元,增值税8500元。
7.1月5日,企业收到国家拨入资本600 000元,存入银行。
8.1月5日企业按照应收账款余额的5‰提取坏账准备,2010年发生坏账损失6000元,其中德力公司5000元,西安吉利公司1000元。已冲销的上年四川罗蒙公司应收账款5000元又收回。
9.1月5日,企业从江苏顺天公司购入甲材料一批,增值税发票注明原材料价款325000元,增值税55250元。企业开出面额380250元的商业承兑汇票,付款期60天,材料已验收入库。 10.1月5日开出支票一张,支付北京工达公司货款100000元。
11.1月5日购入乙材料,增殖税发票分别注明价款250000元,增殖税42500元,另外以银行存款支付运杂费800元,货款以付,材料已经到达验收入库。
12.1月5日,企业购入低值易耗品一批,增殖税发票上分别注明价款20000元,增殖税3400元,货款以付,低值易耗品已经到达并验收入库。 13.1月10日,本期领用原材料。甲材料400000牙,乙材料27500元,其中生产A产品直接耗用410500元,厂办公室领用2000元,经管办领用1600元,车间领用13400元;另外,生产A产品领用低值易耗品20000元(低值易耗品采用一次摊销法)。
14.1月5日,企业购入能上市的A公司股票,实际支付的价款为54 500元,其中已经宣告发放但尚未支付的股利为500元。15日该企业出售该批股票,实际取得价款为58000元,购入时已经宣告发放但尚未支取的股利在出售前未取得。 15.1月12日,企业购入需安装的大型设备一台,买价1500000元,支付包装费7000元,运杂费3000元,设备已经到达,尚未安装,款项已付。
16.1月18日安装上述购入设备,领用生产用甲材料100000元,转销的进项税额17000元,发生工资费用30000元。设备已经安装完毕,交付生产使用。
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17.1月19日,基本生产车间报废设备一太台,经批准后清理,该设备原值54000元,使用期限7年,已经使用5年8个月,累计折旧48000元,支付清理费用350元,回收甲材料700元入库。
18.1月21日出售设备一台,原始价值100000元,以计提折旧30000元,出售所得收入80000元,价款已经收到,设备以发出。
19.1月21日,盘亏设备一台,原始价值100000元,已提折旧10000元,以报经批准同意处理。 20.1月25日企业从技术市场购入A项专利技术,双方协议结算价格为200000元,已通过银行付款,该项专利已投入使用。经研究决定,其摊销期限为10年,按月摊销。
21.1月25日,企业本月提取450000元现金发放工资。其中生产工人工资300000元(A产品100000元,B产品200000元),车间管理人员工资80000元,厂部管理人员工资70000元,其中综合经济办公室9000元,厂办8000元,党办7000元,财务科9000元,供应科8000元,生产科17000元,销售科12000元。按照工资总额14%提取应付福利费。
22.1月26日,供应科李宾报销差旅费1450元,原预付现金1400元,差额补给。 23.1月26日,厂财务科购买办公用品500元。
24.1月26日,接受外单位投入固定资产一台,账面原价为100000元,已提折旧20000元,经评估确认的价值为90000元。
25.1月26日,生产车间领用甲材料200000元,乙材料200000元,其中A产品耗用120000元,B产品耗用280000元。
26.1月26日,计算提取固定资产折旧费30000元,其中,车间折旧费20000元,厂部折旧费10000元。
27.1月29日,按照生产工人工资比列分配间接费用。 28.1月30日,期初B产品的实际成本为100000元。本月A产品全部完工,B产品尚有在产品80000元。
29.1月30日,采用商业汇票结算方式向浙江三江公司销售甲产品一批,销售收入1000000元,应收增殖税170000元,开出专用发票,已收到承兑的商业汇票,该批A产品实际成本为600000元。 30.1月30,采用支票结算方式,向北京蓝天公司销售B产品一批,价款10000000元,增殖税17%,实际成本600000元。
31.1月30日,企业以支票支付广告费8000元;以现金支付厂办公室业务招待费500元;以现金购买印花税250元。
32.月末结转已销商品成本,计算主营业务税金及附加,结转本月末未交增殖税额。 33.计提坏账准备。
34.月末结转各项收入及费用,计算应交所得税。 35.计提法定盈余公积(10%)、法定公益金(10%)。 36.结转确定未分配利润。
(二)以操作员冯平的身份对所有凭证进行审核,并对收付款凭证进行出纳签字
一目的与要求
1 掌握如何将已审核的凭证登记入账。 2如何进行已记账凭证的修改
3掌握总账,名细账,日记账以及各种辅助账的查询和管理。
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二实验内容
(一)将实验二中的所有凭证登记入账
(二)做一张与第一张已记账凭证完全相同的红字凭证,然后再将其标错删除 (三)查账
1. 查询银行存款日记账。日期:2010年1月(只需前四条记录),结果存入表B-12.
2. 查询下列科目的明细账,并且联查凭证,将结果存入表B-13.
3.查询产成品总账,结果存入表B-14.
4. 查询个人明细账:指定个人查明细账,”李宾“,结果存入表B-15。(只要第一条记录)
5.查询供应商往来余额表:指定单位查余额表” 北京工达公司“,结果填入表B-16.
表B-16
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6.查询发生额及余额表:查询所有余额范围在1000-1500元之间所有资产类科目的余额表,要求资产小计(表B-17)。
Ⅳ期 末 处 理
一、 目的与要求
1.掌握月末转账凭证的编制。 2. 掌握如何进行结账。 3. 掌握如何取消结账。
二、 实验内容
1. 将已记账凭证恢复到记账前状态,将手工编制的结转收入和费入和费用账户转到“本年利润”账户的凭证取消审核。
2. 通过自动编制月末转账凭证功能,将当月各项收入和各项成本,费用,支出结转到“本年利润“账户。并与手工编制的凭证进行对照,将手工编制的凭证删除。 3. 将上述自动编制的凭证进行审核和记账
4. 查询”管理费用“总账,查看其余额是否已结转为零