税收知识竞赛学习资料

税收知识学习资料

（一）单项选择题

1．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（ ）

A．股份制企业 B.合伙企业 C．外商投资企业 D.有经营所得的其他组织 答案：B 根据《企业所得税法》规定，除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税外，在我国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人

2．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）

A.经济合同的违约金支出 B.各项税收滞纳金支出 C.罚金支出 D.非广告性质的赞助支出 答案：A 经济合同违约金支出可以在所得税前扣除，广告性质的赞助支出准予扣除。 3．以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（ ）

A．家具 B．小汽车 C．飞机 D.电子设备

答案：D 家具的最低折旧年限为5年；小汽车的最低折旧年限为4年；飞机的最低折旧年限为10年，电子设备的最低折旧年限为3年。

4．依据企业所得税的规定，无形资产的摊销年限不得（ ） A.低于5年 B.高于5年 C.低于10年 D.高于10年 答案 C 企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得低于10年 5．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。 A20% B25% C30% D33% 答案：B考点：《法》第三条第二款，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

6．企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ）

A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C符合条件的非营利组织的收入

D银行存款利息收入

答案：D考点：免税收入包括哪些内容？《法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

（四）符合条件的非营利公益组织的收入。

7．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ ）。

A.2008年1月1日至2008年12月31日 B.2008年5月5日至2009年5月4日 C.2008年5月5日至2008年12月31日 D.以上三种由纳税人选择 答案：C考点：纳税年度的确定。《法》第五十三条第二款规定，企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

8．企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额，为应纳税所得额。

A不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 C免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入 答案：Ｂ考点：应纳税所得额的计算公式及顺序。《法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

9．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（ ）收入。

A加倍 B加成 C加计 D减计 答案：D考点：资源综合利用项目的优惠规定。《法》第三十三条规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。 10．按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ ）。 A在黑龙江省工商局登记注册的企业

B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C在美国注册的企业设在苏州的办事处

D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 答案：C考点：居民企业和非居民企业的判断。《法》第二条规定，非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 11. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ ）。

A牲畜、家禽的饲养 B灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 C农作物新品种的选育

D花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 答案：D考点：企业所得税减半征收的范围。《条例》第十八条规定，减半征收企业所得税的项目：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2.海水养殖、内陆养殖 12以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。

A.个人提供担保取得的收入 B.不在公司任职的董事取得的董事费收入 C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得收入D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得收入

答案 D选项A，按“其他所得”缴纳个人所得税；选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项C，按“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税。个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，取得的董事费按劳务报酬所得项目征税方法计算征收个人所得税；个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税

13.根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（ ）。 A.财产转让所得 B.劳务报酬所得 C.工资、薪金所得 D.利息、股息、红利所得

答案C员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税，故选项C表述正确。 14.下列表述中，符合个人所得税规定的是（ ）。

A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税 B.合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人 C.个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照偶然所得征收个人所得税 D.企业年金的个人缴费部分，允许在工资、薪金计算个人所得的税前扣除

答案 B个体工商户取得对外投资的股息所得，应按“利息、股息、红利所得”税目的规定，单独计征个人所得税；个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税；企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。

15.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（ ）。

A.转让专利权取得的所得 B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

C.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得D.提供著作权的使用权取得所有所得 答案.D提供著作权的使用权取得的所得中，属于稿酬所得的，不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。

16. 纳税人在一个纳税人年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月（ ）日内申报预缴；纳税年度终了后（ ）个月内汇算清缴。 A.7 4 B.15 3 C.7 3 D.15 5

答案 C纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报；在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴；纳税年度终了后3个月内汇算清缴 17.下列项目符合房产税现行规定的是( )。

A.中央空调无论是否单独记账与核算都应计征房产税 B.中央空调单独记账核算的不征房产税 C.更换房屋附属设备时，应将其价值全部计入房产原值 D.以房屋为载体消防设备不计征房产税 【正确答案】 A凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，所以选项B、D说法有误；对于更换房屋附属设备和配套设施都，在将其价值计入房屋原值时，可扣减原来相应设备和设施，对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，因此选项C的说法过于绝对，要进行区分。

18、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（ ）为土地使用税纳税人。 A.原拥有人 B.实际使用人 C.代管人 D.产权所有人 【正确答案】：B土地权属不确定或权属纠纷未解决的，以土地的实际使用人为纳税人。 【该题针对“城镇土地使用税的纳税人”知识点进行考核】 19、根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（ ）。 A.城镇土地使用税实行分级幅度税额

B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人

C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积 D.企业内的广场、道路占地免征城镇土地使用税 【正确答案】：A选项B说的范围过于宽泛，例如农村集体所有土地的占有者不是城镇土地使用税的纳税人；城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，不仅是生产经营活动的土地面积；市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税，企业内的广场、道路、绿化等占用的土地不免征城镇土地使用税。 20、城镇土地使用税的计税依据是（ ）。

A.实际占用的土地面积 B.居住面积 C.建筑面积 D.使用面积 【正确答案】：A城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。 21. 车辆适用的车船税税率形式是（ ）。

A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.定额税率 【正确答案】：D车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。

22、依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（ ）。

A.省级人民政府 B.省级税务机关 C.县级人民政府 D.县级税务机关 【正确答案】：A省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通给予定期减免、免税。

23、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ ）。 A.三轮汽车 B.火车 C.摩托车 D.养殖渔船 【正确答案】：B养殖渔船属于征税范围，但是享受免税优惠。车船税的征收范围为车辆和船舶，不包括火车、飞机。

24、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（ ）。 A.办理交强险业务的保险机构 B.机动车的生产厂家 C.车辆船舶的所有人 D.车辆船舶的管理人 【正确答案】：A从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人，应当照章缴纳

车船税。

25、下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有（ ）。 A.载客汽车 B.三轮汽车 C.船舶 D.拖船 【正确答案】：B载客汽车以辆为计税标准；船舶（包括拖船）以净吨位为计税标准。 26、下列关于印花税的表述，正确的是（ ）。

A.培养公民的依法纳税观念是印花税的立法原则之一 B.印花税征税范围较窄 C.印花税最早始于英国 D.印花税兼有凭证税和财产税性质 【正确答案】：A 选项B，印花税征税范围广泛，包括了经济活动和经济交往中的各种应税凭证，凡书立和领受这些凭证的单位和个人都要缴纳印花税，其征税范围是极其广泛的；选项C，印花税最早始于1624年的荷兰；选项D，印花税兼有凭证税和行为税性质。 27、以下不属于印花税的纳税义务人的是（ ）。 A.立合同人 B.代理人 C.立据人 D.领受人 【正确答案】：B代理人只负有代理纳税义务，不是纳税义务人。 28、下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（ ）。

A.某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同 B.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同 C.科技公司签订的技术服务合同 D.某公司和税务师事务所签订管理咨询合同 【正确答案】：C印花税相关法规明确规定：借款合同中的银行同业拆借所签的借款合同，企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，技术服务合同中的会计、税务、法律咨询合同不属于印花税规定的列举征税范围。

29、下列关于契税的表述正确的是（ ）。

A.契税实行幅度比例税率 B.契税由财产转让方缴纳 C.契税属于行为税 D.契税是以增值额为征税对象 【正确答案】：A契税由财产承受人缴纳；契税属于财产税中的财产转移税；契税是以转移的土地和房屋为征税对象。

30、某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，当年学校以无偿划拨方式取得土地使用权。按规定下列说法正确的是（ ）。

A.学校和公司各负担一半的契税 B.学校在转让时不缴纳契税 C.仅受让公司缴纳契税 D.学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税 【正确答案】：D无偿划拨方式取得土地使用权又转让的，由转让者按补缴的土地出让费或土地收益补缴契税；房屋买卖由买方缴纳契税。

31．进口环节的增值税、消费税由哪个部门代为征收（ C ）。 A. 国家税务局 B. 地方税务局 C. 海关 32．国家税务局对于股票交易应对其征收（ B ）。

A. 消费税 B. 印花税 C. 增值税 33．消费税、车辆购置税和关税属于（ A ）的固定收入。 A. 中央政府 B. 地方政府 C. 中央与地方共享 34．（ B ）是纳税人依法履行纳税义务的前提，也是纳税人合法经营的标志。 A．办理营业执照 B．办理税务登记 C．办理企业代码证

35.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起（ C ）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A. 10 B. 20 C. 30 36.下列哪项不是我国税务登记遵循的原则（ B ）。

A. 普遍登记 B. 准确高效 C. 属地管理 37.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记，由税务机关责令其改正，可以处（ B ）元以下的罚款。

A. 1000 B. 2000 C. 3000 38. 税务、审计部门查账，首先要查的是单位、企业的（ A ）。A. 发票 B. 凭证 C. 账簿 39.如果发票丢失，应当在丢失的当天向（ C ）报告，并通过报刊等传媒公告丢失的发票作废。 A. 工商行政管理局 B. 当地政府 C.税务机关 10．伪造或者出售伪造的发票，要处以（ B ）以下的有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处1万元以上5万元以下罚金。A. 1 年B. 2年C. 3年 11．（ A ）是一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。A．增值税专用发票 B．专用发票 C．普通发票 12．有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，（ C ）。A．处10年以上的有期徒刑或者无期徒刑 B．处10年以上的有期徒刑或者无期徒刑，并没收财产 C．处无期徒刑或死刑，并没收财产 13．以下不属于税控装置的功能的是（C）。A．打印发票 B．自动生成税务报表 C．申请税务登记 14．（A）是纳税人在发生纳税义务后，按照税法规定的期限和内容，就计算缴纳税款的有关事项，向税务机关提交书面报告的一种法定手续。A．纳税申报 B．财务报告 C．报验登记 15．不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，还要处以不缴或者少缴税款（B）的罚款。A．20%以上2倍以下 B．50%以上5倍以下 C．80%以上8倍以下 16．以下哪项不是纳税申报的方式（ C ）。A．电话申报 B．代理申报 C．信息申报 17．《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（ A ）地为纳税人提供纳税咨询服务。A．无偿 B．有偿 C．全方位 18．以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，是（ C ）。 A．偷税 B．漏税 C．抗税 19．税收的本质是（ C ）。A. 税收的本质是 B. 固定性 C. 取之于民、用之于民 20．应开具未开具发票的由税务机关责令限期改正，可处（ A ）以下的罚款。 A．1万元 B．2万元 C．5千元 21. 纳税服务，是指税务机关依据（ B ）的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。 A．部门规章 B．税收法律、行政法规 C．有关条例 22. 纳税服务热线号码是什么（ A ）。A．12366 B．12345 C．12456 23.关于纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的纳税地点，下列表述正确的是（ A ）。 A.向其机构所在地申报纳税 B.向公司注册地申报纳税 C.向工程所在地申报纳税 24. 某企业已办理税务登记，后来扩大经营范围，该企业应自工商行政管理机关办理变更登记之日起（C）日内，持有关证件向原税务机关申请办理变更登记。A．15 B．20 C．30 25. 纳税人采取（A）纳税申报方式，不需要经税务机关批准。 A．上门申报 B．邮寄申报 C．电话语音申报 26. 个人所得税代扣代缴义务人，在代扣代缴个人所得税税款后，应向（ C ）所在地税务机关申报纳税。A．纳税人 B．单位坐落 C．扣缴义务人 27. 纳税人销售不动产，应当向（ B ）主管税务机关申报纳税。 A.机构所在地 B.不动产所在地 C.收讫营业款项所在地 28. 企业应当自月份或季度终了之日起（ B ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A．10 B．15 C．20 29. 根据个人所得税法规定，扣缴义务人和纳税人每月申报缴纳税款的时间为次月（ B ）内。 A．3日 B．15日 C．20日 30. 单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得（ C ）。A.凭证 B.收据 C.发票 31. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理（ A ）。 A.注销税务登记 B.变更税务登记 C.开业税务登记 32. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ B ）。 A.6个月 B.3个月 C.12个月 33. 纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（ A ）。 A.核定其应纳税额 B.规定其财务核算方式 C.确定其会计制度 34. 纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（ A ）。A.延期申报 B.免除申报 C.办理零申报 35. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（ A ）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 A.滞纳税款 B.办理纳税申报 C.计提税款 36. 老李将自己的房屋出租给一家公司做办公室，公司要求开具发票，老李可以（ B ）。 A.向公司说明自己没有发票，请公司谅解 B.到税务机关申请代开发票 C.向有发票的亲戚借来使用 37.纳税人在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月，应当以其（ C ）为一个纳税年度。A．6个月 B.12个月 C.实际经营期 38.不以一个季度为纳税期限的有（ C ）。 A．外国企业常驻代表机构 B.财务公司 c.金融租赁公司 39.企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，期财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当执行（ B ） A．国家有关财务规定 B. 税收法律、行政法规的规定 C. 国家有关会计规定 40.企业收入总额中的下列收入哪类收入为不征税收入（ C ）。 A．租金收入 B.接受捐赠收入 C.财政拨款 1.税收来源于（ ）A．国外收入 B．国内收入 C．社会剩余产品 2．对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，下列说法正确的是（ ） A．按服务业征收增值税 B．按邮电通信业征收营业税 C．按混合销售行为征收增值税 3．下列行为应征收营业税的有（ ） A．提供加工劳务 B．提供修理劳务 C．提供装修劳务 4．下列哪个行业的营业税税率不是5%（ ） A．金融保险业 B．销售不动产 C．交通运输业 5．下列税种中，属于中央和地方共享税的是（ ） A．消费税 B．增值税 C．关税 6．下列混合消费行为中，应当征收增值税的是（ ） A．饭店提供餐饮服务并销售酒水 B．零售商店销售家具并送货上门 C．邮政部门销售集邮商品并发行报刊 7．增值税的一般纳税人可按10%的扣除率计算进项税额项目有（ ） A．购进废旧物资 B．从小规模纳税人处购入的材料买价 C．销售货物时收取的押金 8．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ） A．某商店为服装厂代销儿童服装 B．某企业将外购的水泥用于基建工程 C．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 9．某单位下列已取得的增值税专用发票的项目中，不可以作为进项税额抵扣的有（ ） A 外购原材料 B 外购低值易耗品 C 外购发给职工的节日慰问品 10．应税金银首饰的消费税的纳税环节在（ ）环节。A.生产 B.加工 C.零售 11．消费税的最终承担者是（ ）A．生产者 B.销售者 C.消费者 12．下列表述正确的有（ ） A．消费税是价外税 B．消费税实行多环节征收 C．实行从价定率的应税消费品以含消费税而不含增值税的销售额为计税依据

13．下列行为，属于增值税的征收范围的是（ ）

A．某企业销售货物 B．财务咨询公司提供咨询服务 C．电视台播放广告 14．采用复合计征办法计算缴纳消费税的应税消费品的是（ ） A．酒精 B．白酒 C．汽油

15．一般纳税人提供加工、修理修配劳务（即应税劳务）税率为（ ） A.17% B.13% C.6%；

16.现行政策规定，购进免税农业产品的扣除率为（ ）A.17% B.13% C.10%；

17.增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是（ ） A．化肥 B．机械 C．农机 18.我国现实行的增值税采用的类型（ ）

A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 19.一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（ ）

A.销售图书 B.销售钢材 C.销售化妆品 20.某单位外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ） A.外购的低值易耗品 B.外购的货物用于基建工程 C.外购的货物分配给职工 21.纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是（ ）

A.销售农业机械 B.销售煤炭 C.销售自产的农产品 22.下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是（ ）

A.折扣销售并开在同一发票上 B.以旧换新销售（不含金银首饰） C.还本销售 23.某农机公司兼营小饭馆，未单独核算，征税时确定其适用税率为（ ） A.农机13%、饭馆17% B.农机17%、饭馆17%； C.农机13%、饭馆13% 24.下列货物目前允许按13%抵扣进项税额的有（ ）

A.购进免税农产品 B.购进废旧物资 C.购进原材料支付的运输费用 25.下列销售业务适用增值税17%税率的有( )

A.养鸡场销售鸡蛋 B.工厂销售数码产品 C.农民销售自产蔬菜 26.纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( )。

A.核定其应纳税额 B.规定其财务核算方式 C.确定其会计制度

27.按现行增值税制度规定，小规模纳税人的征收率为（ ） A.2% B.3% C.4%

28.根据增值税暂行条例规定，凡以一个月为一个纳税期限的纳税人，应自期满后（ ）日内办理纳税申报。A.7日 B.10日 C.15日

29.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从( )之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 A.滞纳税款 B.办理纳税申报 C.计提税款

30.某商店为增值税一般纳税人，2004年4月申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起( )内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 A.30日 B.90日 C.180日 1、法治是税收的（ C ）。A.基础 B.条件 C.灵魂 2、国家征税凭借的是（ B ）。A.财产权力 B.政治权力 C.行政权力 3、国家征税的目的是满足（ B ）。A.企业需要 B.社会公共需要 C.国家需要 4、税收制度的核心是（ C ）。A.税率 B.税目 C.税法 5、绝大多数发达国家一般实行以（ C ）的税制结构。 A.流转税为主体 B.行为税为主体 C.所得税为主体 6、《中华人民共和国个人所得税法》属于（ B ）。 A.税收基本法 B.税收实体法 C.税收行政法 7、《中华人民共和国增值税暂行条例》属于（ A ）。 A.税收行政法 B.税收法律 C.税收地方规章

8、我国自1983年和（ A ）签订第一个综合税收协定。A.日本 B.美国 C.英国 9、党的（ B ）提出：“全面落实依法治国基本方略，加快建设社会主义法治国家。” A.十六大 B.十七大 C.十八大

10、以下哪个权利是纳税人享有的首要权利（ C ）A.保密权 B.税收救济权 C.知情权 11、以下哪个不是征管法赋予税务机关的职权（ C ）

A.税务管理权 B.税收征收权 C.自行决定税收优惠

12、每年（ A ）月集中开展全国税收宣传月活动。A.4 B.5 C.6

13、A公司要求会计伪造、涂改、销毁账册、票证和记账凭证，这个行为属于（ A ）。 A.偷税 B.抗税 C.欠税 14.、个人所得税的起征点是（ C ）。A.2000 B.2500 C.3500 15、（ C ）是制定税收管理体制的基本方针。

A.统一领导 B.分级管理 C.统一领导，分级管理

16、从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起（ A ）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.30 B.60 C.90 17、《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（C ）日内申报纳税。A.5 B.10 C.15

18、我国关税是由（ B ）征收。A税务机关 B.海关 C.工商行政管理部门

19、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于（ C ）。 A.比例税率 B.定额税率 C.超率累进税率

20、根据我国税收法律制度的规定，下列税种地点都应当是应税资源产品的是（ B ）。 A.房产税 B.资源 C.土地增值税 1．2013年4月是第几个全国税收宣传月：（ A ） A．22个 B．18个 C．17个 2．税收的本质是（ C ）A.无偿性 B.固定性 C.取之于民、用之于民

3．纳税人、扣缴义务人（ A ）向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。A．有权 B．无权 C．不可以 4．《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（ A ）地为纳税人提供纳税咨询服务。A．无偿 B．有偿 C．全天候 5．应开具未开具发票的由税务机关责令限期改正可处( A )以下的罚款 A．1万元 B．2万元 C．5千元

6．个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，以及具备《失业条例》规定条例的失业人员领取的失业保险金，（ A ）个人所得税。 A．免征 B．减半征收 C．全额征收

7、企业的各种帐簿凭证按规定必须保存（ B ）年以上，销毁时必须经税务局审验和批准。 A．5 B．10 C．8

8、下列项目中，不作为城建税计税依据的是(D )。

A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税款 B、纳税人被认定为抗税少缴的消费税款 C、纳税人欠缴的营业额 D、对欠缴增值税加收的滞纳金

9.纳税服务，是指税务机关依据( A )的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

A．税收法律、行政法规 B．部门规章 C．有关条例

10. 纳税服务热线号码是什么( A )A．12366 B．12345 C．12456

11.根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是(B)。A.汽车租赁业 B.汽车维修业 C.文化体育业 12. 下列各项金融保险业务中，征收营业税的是(D)。

A.保险公司开展的l年期以上返还性人身保险业务的保费收入 B.人民银行对金融机构的贷款业务 C.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务

13.关于纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的纳税地点，下列表述正确的是(A)。

A.向其机构所在地申报纳税 B.向公司注册地申报纳税 C.纳税人自己选择一地申报纳税

14.纳税服务以（ A ）为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。

A.聚财为国、执法为民 B.公平执法 文明服务 C.全心全意 严格执法

15.某企业已办理税务登记，后来扩大经营范围，该企业应自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ C ）日内，持有关证件向原税务机关申请办理变更登记。A．15 B．20 C．30 16．纳税人采取（ A ）纳税申报方式，不需要经税务机关批准。 A．上门申报 B．邮寄申报 C．电话语音申报 17．房产原值无法确定的，房产税应（ C ）。

A．由房地产评估机构比照同时期的同类房产评估 B．由房产所在地税务机关比照同类房产核定 C．由房产所在地税务机关比照同时期的同类房产核定 18．房产税的纳税期限为（ B ）。

A．每月的十日前 B．每年的3月和9月 C．每年最后一个月份的十日前 19．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,以(B)为土地使用税纳税人。 A．临时使用人 B．实际使用人 C．租赁人 20．下列土地应征收土地使用税的是(C)。

A．国家机关人民团体自用的土地 B．直接用于农林牧渔业的生产用地 C．企业厂区内的绿化用地

21．载货汽车和三轮汽车的计税依据是（C）。

A．净吨位 B．载重吨位 C．自重吨位 22．下列属于印花税应税合同的是（ B ）。

A．供水合同 B．购销合同 C．客运合同 23．在下列保险合同中，不征印花税的是（ C ）。

A．财产保险合同 B．责任保险合同 C．人寿保险合同 24．借款合同的印花税税率为（B）。A．0.5‰ B．0.05‰ C．5‰ 25.印花税将专利申请权转让合同归类于（B）

A.产权转移书据 B.技术合同 C.购销合同 D.权利许可证照 26.货物购销合同适用印花税税率? 答：万分之三

27．2007年起对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按照（ A ）征收印花税。 A．产权转移数据 B．购销合同 C．租赁合同 28．税收行政法规由（ C ）制定。

A.全国人民代表大会及常务委员会 B.地方人民代表大会及常务委员会 C.国务院 29.财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和（C）后的余额为应纳税所得额。 A.全部费用 B.所有费用 C.合理费用 D.其他费用 「答案」C 30. 税收是国家取得财政收入的基本形式吗。（A） A.是 B.不是

31．税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（ C ）。

A．社会产品分配关系 B．社会剩余产品分配活动 C、社会剩余产品分配关系 32．税务行政处罚听证的范围是( B )。

A．吊销税务登记 B．罚款 C．没收非法财物

33．银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为（C）。 A．1个月 B. 半年 C.1个季度

34．纳税人自2006年1月1日起，当年取得所得12万元以上的，应当按照规定于(A)向主管税务机关申报年度全部所得。

A．次年3月底前 B．次年2月底前 C．次年的30日前

35．个人所得税代扣代缴义务人，在代扣代缴个人所得税税款后，应向(C)所在地税务机关申报纳税。

A．纳税人 B．单位坐落 C．扣缴义务人

36．本企业的职工或高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费收入，按（A）计算缴纳个人所得税。

A．工资、薪金所得 B．其他所得 C．劳务报酬所得

37．单位销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以（C）为营业额。

A.全部收入 B.抵债时该项不动产或土地使用权原价 C.全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额

38．纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额，未分别核算营业额的（C）。

A.从低适用税率 B.分别适用税率 C.从高适用税率 39、下列行为按营业税法应该征税的有（B）。

A．自建自用建筑物的自建行为 B．邮政部门的邮务物品销售行为

C．共同承担投资风险的无形资产对外投资入股行为 D．个人无偿赠送不动产的行为 40.邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，下列说法正确的是(B )。 A．按服务业征营业税 B．按邮电通信业征营业税 C．按混合销售行为征收增值税 D．按兼营业务计征营业税

41、纳税人销售不动产，应当向（B）主管税务机关申报纳税。

A.机构所在地 B.不动产所在地 C.收讫营业款项所在地 44.下列项目免征营业税的是（ C ）

A.单位转让商标权 B.个人按市场价格出租房屋 C.个人转让著作权 42. 依据现行企业所得税的规定，下列表述正确的是（C）。 A．居民企业来源于中国境外的所得，适用税率为10% B．非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为25%

C．非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率为25% 43．计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（D）。 A．不征税收入 B．免税收入 C．各项扣除 D．允许弥补的以前年度亏损 44.企业为下列用途借款发生的借款费用，应当费用化的是(C )。

A．建造固定资产 B．建造生产周期为18月的存货 C．取得长期股权投资

45.“同期同类贷款利率”是指在条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。这些条件不包括（A）。

A．金融机构相同 B．贷款期限相同 C．贷款金额相同 D．贷款担保相同 46．新设立的分支机构，设立当年（ A ）预缴企业所得税。 A．就地 B．不就地 C．可能就地

47．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A．10％ B．3％ C．12％

48．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ B ）的税率征收企业所得税。 A、20％ B、15％ C、25％

49．企业应当自月份或季度终了之日起（ B ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A．10 B．15 C．7 50．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ C ）扣除。

A．全额 B．减半 C．加计

51．按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年

限是（ B ）。

A、3年 B、4年 C、10年

52．企业应当自年度终了之日起（ C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.三 B.四 C.五

53．根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ C ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A．三日 B．五日 C．七日

54.根据个人所得税法规定，扣缴义务人和纳税人每月申报缴纳税款的时间为次月（B）日内 A．三日 B．十五日 C．七日

55．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ C ）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A．15日 B．30日 C． 60日

56.退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（ A ）应税项目缴纳个人所得税？

A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．其他所得

57.企业购置并使用优惠目录中规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ B ）可以从企业当年的应纳税额中抵免。 A．5% B．10% C．20%

58.企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（ C ）加计扣除。 A．30% B．80% C．100%

59．企业采用缩短折旧年限方法提取折旧的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的（ C ）。 A．40% B．50% C．60%

60．个人转让自用达（ B ）以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。 A．2年 B．5年 C．10年

（二）填空题

1．我国现行所得税包括个人所得税、企业所得税、土地增值税。

2．一般企业适用25%的税率。企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴的方法。

（三）判断题 3．资源税是以自然资源为征税对象而征收的一种税。

4．印花税有三个特点：一是税源丰富、二是税负较轻、三是纳税简便。 1.房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，产权未确定的暂不缴纳。（ ） 5．城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据征收的附加税。 【正确答案】 错【答案解析】 产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴1．我国的税收管理工作分别由财政、税务和海关等部门负责。 纳。【该题针对“房产税纳税义务人”知识点进行考核】 2．对于个人所得税的收入，中央政府分享60%，地方政府分享40%。 2.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税。（ ） 3．对于纳税人来说，办理税务事项的第一件事就是向主管税务机关申请办理税务登记手续，接受【正确答案】 对【答案解析】 对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人登记管理。 或使用人缴纳房产税。【该题针对“房产税纳税义务人”知识点进行考核 4．从事生产经营的纳税人应持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立的基本存款账户和其他存款账户，3.新建建筑物安装的中央空调设备， 已计算在房产原值中的，应征收房产税；旧建筑物安装中并将其全部账号向税务机关报告。 央空调设备，不征收房产税。 （ ）

5．纳税人如果因为自身原因致使企业要中断营业的，应向国税机关和地税机关同时申请办理停业登记。 【正确答案】 错【答案解析】 《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征6．企业的账簿和凭证是生产、经营活动的依据和证明，它能够准确反映企业的生产和经营情况。 房产税有关问题的通知》(国税发[2005]173号)规定，为了维持和增加房屋的使用功能或使房7．纳税人在办理税务登记之后就可以向税务机关申请领购发票，经税务机关审核后凭发票领购簿屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、领购发票。 消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计8．增值税专用发票是由国家税务总局监制设计，并专门委托中国人民银行造币公司印制。 入房产原值，计征房产税。【该题针对“房产税的计税依据”知识点进行考核】 9.税控装置是利用电子信息技术对企业生产、经营情况进行监督的一种手段，是我国加强税收管理的重4.某企业2007年6月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固要措施。 定资产原值500万元（房产税计算余值的扣除比例20%）。该房产当年应纳房产税为2.4万元。10.发票是指在购销商品，提供或者接受服务及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。 （ ）

1.税收来源于社会剩余产品

2.纳税人可以是法人，也可以是自然人

3.我国税收的本质是取之于民，用之于民

4.我国现行的货物和劳务税包括增值税；消费税；营业税车辆购置税和关税。 5.增值税的三大征税范围包括销售货物；提供加工、修理修配劳务；进口货物 6.我国现行的消费税是1994年税制改革中新设置的一种税。 7.我国现行的消费税是对单一环节征税。 8.营业税包括九个税目。 1、税收 的规矩就是税法。

2、税法 是国家法律的重要组成部分，是有权的国家机关指定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。 3、“未经立法，不得征税” ，这是英国《大宪章》确立的税收法定原则。

4、英国《大宪章》是世界上 第一 部宪法性文件，它的诞生经历了一个曲折的过程。

5、税收的 强制性 是指一切有纳税义务的人都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。 6、税收具有强制性、 无偿性 、固定性。

7、现代税收法律要求征纳双方在法律地位上 平等 。 8、《中华人民共和国税收征收管理法》是属于 税收程序法 。 9、 税收法律体系是指由 国家立法机关 制定的税收法律法规体系。 10、按照税收立法权限和法律效力，我国的基本税法体系可划分 8类 。

11、税收要素包括 征税对象 、 纳税人 和 税率 ，是税法构成要素的组成部分。 12、税率 是税额与征税对象数量之间的比例，即税额 / 征税对象数量 。 13、宪法 是规定国家根本制度和重大问题的法律，是国家的根本大法。 14、中华人民共和国公民有依照法律纳税的 义务 。

15、税收法律 是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的有关税收活动的各种制度。 16、美国著名的法学家伯尔曼深刻指出：“在法治社会中，法律必须被信仰，否则它形同虚设。” 17、税法意识 表现为纳税意识和维权意识，需要社会各界的共同努力。 18、知情权 是纳税人有了解征税依据和程序的权利。 19、税务机关对纳税人的经营状况负有 保密义务 。 20、抗税 是指纳税人拒不按照税法履行纳税义务的行为。

4.【正确答案】 对【答案解析】 委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。2006年应缴纳房产税＝500×(1-20％)×1.2％÷12×6＝2.4(万元) 【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】

5.纳税人购置房屋，应自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。 （ ）

5.【正确答案】 错【答案解析】 纳税人购置房屋缴纳房产税的纳税义务发生时间应根据是否属于新建商品房还是存量房而有不同规定。如果纳税人购置的是存量房，此题正确。如果纳税人购置的是新建商品房，则应自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。

6.施工企业将临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的当月起，照章纳税。（ ）

【正确答案】 错【答案解析】 施工企业将临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起，照章纳税。【该题针对“房产税纳税义务发生时间”知识点进行

7、不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。 答案：错。“不征税收入”是不列入征税范围的收入，不属于税收优惠的范围。 考点：对“不征税收入”的理解。

8、企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

答案：错。应纳税所得额应改为年度会计利润总额。 考点：捐赠的计算依据。《法》第九条。

9、居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额。居民企业从其间接控制的外国企业分得的收益，境外所负担的税额则不能抵免。 答案：错。直接控制或者间接控制均可抵免。 考点：境外税额抵免。《法》第二十四条规定。

10、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。 答案：错。企业所得税应增加为企业所得税属于地方分享的部分。 考点：民族优惠政策。《法》第二十九条规定。

11、企业按有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。 答案：对。

考点：用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金的规定。《条例》第四十五条。 12、企业所得税扣缴义务人由县级以上税务机关指定，并同时告知扣缴义务人所扣税款的计算依据、计算方法、扣缴期限和扣缴方式。 答案：对。

考点：扣缴义务人的确定。《条例》第一百零六条规定。

13、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。

答案：错。应当计入损失发生年度的收入改为应计入当期收入。 考点：已处理损失收回的处理。《条例》第三十二条。

14、租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者无形资产的使用权取得的收入。 答案：错。无形资产的使用权应去掉，或者改为其他有形资产的使用权。 考点：租金收入范围的确定。《条例》第十九条规定。 15、税务机关按税法作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。 答案：对。 考点：特别纳税调整的处理。《条例》第一百二十条规定。 16、企业发生的劳动保护支出，准予扣除。 答案：错。应增加为合理的劳动保护支出。 考点：对劳保支出的限定。《条例》第四十八条规定。

17、清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。 答案：对。

考点：清算所得的计算。《条例》第十一条规定。

18、企业所得税法所称企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、应收票据、准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。 答案：错。应去掉应收票据和准备持有至到期的债券投资。 考点：非货币收入的形式。《条例》第十二条规定。

19、企业所得税法所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、制造费用和财务费用。

答案：错。应去掉制造费用。 考点：费用的内容。《条例》第三十条规定。

20、企业所得税法所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月、金额1万元以上的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。 答案：错。应去掉金额1万元以上。 考点：固定资产的定义。《条例》第五十七条规定。

21、销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额。 答案：错。按照扣除商业折扣前的金额改为按扣除商业折扣后的金额。 考点：商业折扣销售收入金额的确定。国税函[2008]875号。

22、中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，统一按10％的税率代扣代缴企业所得税。 答案：对。

考点：非居民股息缴税的有关规定。国税函[2008]897号。

23、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。 答案：对。

考点：合伙人缴纳企业所得税的有关规定。财税[2008]159号。

24、企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，不予税前扣除。

答案：错。不予税前扣除，改为税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。 考点：职工福利费的核算要求。国税函[2009]3号。

25、对于在2008年以前已经计提但尚未使用的职工教育经费余额，2008年及以后新发生的职工教育经费应先从余额中冲减。仍有余额的，留在以后年度继续使用。 答案：对。考点：职工教育经费的过渡衔接。国税函[2009]98号。

26、对承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备管理公司及其直属库取得的财政补贴收入免征营业税、减半征收企业所得税。 答案：错。减半征收改为免征。

考点：所得税优惠。财税[2008]110号。

27、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（ ）错。 【解析】依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条“捐赠额未超过纳税义务

人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。”

28、个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。（ ） 对。【解析】依据《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告【2011】第41号）“一、个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。”

29、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（ ） 错。【解析】本题考核个人所得税的计算。个人取得稿酬收入，按应纳税额减征30%，即只征收70％的税额，注意不是应纳税所得额。

30、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（ ） 对。

1、财政部是国务院主管财政收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门。（√）

2、国家税务总局对国家税务局系统实行机构、编制、干部、经费的垂直管理，并协同省级人民政府对省地方税务局实行双重领导。（√）

3、现阶段，我国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。（√）

4、没有履行税务登记手续，也能得到税务机关的管理服务，享受税收优惠，保证生产经营活动的顺利进行。（×）

5、纳税人必须在办理单位银行存款账户30天之内向税务机关办理财务报告信息登记。（×） 6、记账凭证是纳税人连续记录企业各种经济业务的账册。（×）

7、纳税人和扣缴义务人必须按规定设置账簿，必须根据合法、有效的凭证进行账务处理，不得损毁。（√）

8、发票是维护消费者合法权益的重要凭证。（√）

9、任何单位、个人不得转借、转让和代开发票，但可以拆本使用发票。（×） 10、对销货方征税是靠增值税专用发票，购货方抵扣税款也是靠增值税专用发票。（√） 1.纳税人一定是负税人。（×）

2．纳税人提供应税劳务价格明显偏低又没有正当理由的，税务机关有权核定其应税营业额。（√） 3．建筑安装业务实行分包或转包的，分包或转包者为营业税的扣缴义务人。（× ） 4．纳税义务人是税制要素中最基本的要素。（√ ）

5．纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额，未单独核算营业额的，不得免税、减税。（√）

6．纳税人在申报期内，如无收入和所得的，可以不进行纳税申报。（×）

7．增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及出口货物的单位和个人。（×）

8．将货物交由其他单位或个人代销属于视同销售行为，应计征增值税。（√ ） 9．兼营行为应视其主要经营范围计征一种税种。（×）

10．邮政部门销售集邮商品属于增值税销售货物行为，征收增值税。（×） 11．农业生产者销售的自产农业产品免税。（√）

12．纳税人自产自用的应税消费品无论用途如何均应缴纳消费税。（×） 13．消费税在消费品的生产、流通、消费的每一个环节都要征税。（×） 14．起征点与免征额是同一个概念。（×） 15．缴纳消费税的纳税人一般要缴纳增值税。（√）

16．纳税人采取赊销或分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生的时间为销售合同约定的

收款日期的当天。 （√）

17.税收来源于国外收入。 （×） 18.税收只用于政府的公费支出。（ ×）

19．增值税其实是对货物增值额征收的税。(√) 20.小规模纳税人适用的税率是6%。（× ）

1、对纳税人来说，不仅要依法履行纳税义务，也要维护自己的合法权益。 （ 对 ） 2、由于税收是凭借公共权力强制征收的，因此可以对纳税人进行随意征收。 （ 错 ） 3、2002年10月15日起正式实施《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》。（ 对 ） 4、宪法在一个国家法律体系中居于至高无上的地位。 （对 ） 5、一切法律都要以宪法为依据，但可以与宪法相抵触。 （ 错 ） 6、《中华人民共和国个人所得税法》是属于税收法律。 （对 ） 7、我们要做到纸上有法，更要心中有法。 （对） 8、我国古代的先贤孔子认为“徒法不足以自行”，纸上的法律再完备也不能自己奏效。 （错）9、要建立社会主义法治国家，必须坚持有法可依，有法必依，执法必严，违法必究的方针。（对）

10、逃税、抗税、骗税等行为，都是违法行为。 (对) 11、纳税人只有履行纳税义务，没有其他的权利。 （错） 12、纳税人拥有的权利和税务机关的职责义务是相统一的。 （对） 13、税务机关应当依照法定程序征税，依法确定有关税收征收管理的事项。 （对） 14、在税收法律关系中，只有税务机关和纳税人两个法律关系主体。 （错） 15、《税收征收管理法》规定：各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。（对）16、我国现行税制结构是以流转税和所得税并重为双主体，其他税种配合发挥作用的税制体系。（对）

17、税收征管法是我国税收管理史上第一部具有法律性质的征管程序法。 （对 ）