财务决算报告
XX公司
xx年度财务决算报告
调整事项须依据《xx年年终财务决算办法》所述确认原则进行调整,说明调整的具体金额和原因。
一、企业经营基本情况
二、收入类调整事项
1、需调增收入的事项:
2、需调减收入的事项:
三、成本类调整事项:
1、调增成本的事项:
2、调减成本的事项:
四、期间费用调整事项
期间费用严格按权责发生制确认。以前年度发生的费用在本年度入帐处理的,调整以前年度损益。属于本年度的费用虽未支出但实际已经发生,要进行预提(税务报表中预提费用年末不得有余额,已经预提的费用须冲回,待下一年度重新预提),以调整本年度利润。
1、调整本年度费用事项:
(1)、调增本年度费用。
(2)、调减本年度费用。
2、调整以前年度费用:
(1)、调增以前年度费用。
(2)、调减以前年度费用。
3、预提本年度费用事项:
五、货币资金调整事项
涉及货币资金的未入帐单据,作为调整事项调整货币资金金额,须说明具体调整原因。说明年末货币资金的性质、金额及可用资金情况,2012年资金需求预测及资金来源状况。
1、未入帐的费用:
2、未入帐的借款、押金:
六、应收款项(应收账款、其他应收款)
进行应收款项帐龄分析,说明提取坏帐准备金情况,重点关注一年以上的应收款项,确实无法收回的提交处理报告说明详细原因,经审批后进行坏帐核销处理。简要说明应收账款的信用管理政策
1、核销本年度坏帐损失:
2、核销归属于以前年度的坏帐损失:
七、预付账款
说明预付账款的结构、性质、帐龄状况,有调整事项的,说明调整的具体金额和原因。
1、内部单位投资调整事项:
2、如预付账款无法收回,应调整到应收账款或其他应收款,并作为坏帐核销。
八、存货
分析说明存货结构及合理性、资金占用、跌价准备计提等情况、分析存货积压呆滞情况及解决办法。如有坏损、丢失的存货,提交报告说明原因,经审批后进行核销处理。
1、计提存货跌价准备:
2、坏损、丢失类存货,扣除责任人赔偿款后计入营业外支出:
九、固定资产
结合前期资产盘点工作,说明固定资产的盘亏(盈)及调整、折旧计提情况。
1、固定资产报废、盘亏:
说明:对固定资产报废、盘亏负有个人责任的,或涉及保险公司赔付的,应将扣除残值变卖收入、个人和保险公司的赔偿款后的损失转入营业外支出。
2、固定资产盘盈:
说明:盘盈的固定资产应按重置价格结合资产新旧程度估价入帐,按规定年限采用直线法正常计提折旧。盘盈只在内部帐务中调整,故不考虑税金问题。
十、经营团队利润实现情况(与预算对比)
十一、分摊的总部费用
十二、经董事会同意,不计入本公司经营团队的费用
十三、股东利润(或所有者权益)实现情况
十四、主要财务指标分析
1、盈利能力指标:
销售毛利率 [(收入-成本)/收入]、
营业利润率(营业利润/营业收入)、
成本费用率(利润总额/成本费用总额)、
净资产收益率(净利润/平均净资产)、
总资产报酬率[(利润总额+利息支出)/平均资产总额].
2、运营能力指标: 应收账款周转率(赊销收入净额/平均应收账款)、
存货周转率(销货成本/平均存货余额)、
固定资产周转率(营业收入/平均固定资产净值)、
总资产周转率(营业收入/平均资产总额)。
3、偿债能力指标:
流动比率(流动资产/流动负债)、
速动比率[(流动资产-存货-预付账款-待摊费用)/流动负债]、
资产负债率(资产总额/负债总额)、
产权比率(负债总额/所有者权益)。
十五、重大财务事项或其它事项
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年 月 日