财政学题库
财政:财政是政府为满足社会公共需要,运用公共权力对一部分社会产品进行的集中性分配,是社会经济活动的一个特殊的有机组成部分,也是政府进行宏观调控的一个重要手段。 国家分配论:财政产生的原因有两个:剩余产品的出现和国家的产生。经济基础、政治前提 社会公共需要论:财政产生的原因是为了满足社会公共需要
财政分配形式是如何发展的:力役——实物——货币。
公共财政:公共财政是适应市场经济发展客观要求的一种比较普遍的财政形态,即政府财政将按社会公共需要的原则来确定其职能和开支。
财政学:财政学是研究人们如何借助于政府制度,最大限度地利用稀缺资源来最好地达到效率与公平两大经济目标的学问。
市场失灵:所谓市场失灵,是指依靠市场机制的运转无法达到社会福利的最佳状态。
外部效应:在现实经济中,经常会发生这样的现象,即某人或某家企业的活动给他人或其他企业造成了不利或有利的影响,但他并没有因此提供补偿或取得报酬,这种现象就是外部性。前者一般称为外部不经济或负外部效应,后者一般称为外部经济或外部正效应。
(1)外部负效应与资源配置 导致产量过多
(2)外部正效应与资源配置 导致产量不足
公共产品:私人产品的对称,是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上非排他性的产品。 公共产品的特点一是非竞争性,二是非排斥性。
公共产品的分类
1.按公共品的性质,分为纯公共品和准公共品。
2.按公共产品的共用地域,分为全球性共用品、全国性共用品、区域性共用品和地方性共用品。
市场为什么不能提供公共产品 市场无法防止分文不付的人得到这种产品,不能解决免费搭车问题。但公共产品却是社会经济发展所需要的,这就产生了市场失灵。
财政职能:所谓财政职能,是在一定的经济条件下,财政本身固有的功能。它是由客观经济条件决定的,而非财政概念决定的;经济条件不同,财政职能也不同。
资源配置职能:通过财政收支活动及相应财政政策的制定、调整与实施,实现对社会现有人力、物力、财力等社会资源的结构与流向进行调整与选择。政府通过财政资源配置职能的运用,可以达到合理配置社会资源、实现资源结构合理化、经济与社会效益最大化等政策目标。 资源配置职能的内容
(1)调节资源在不同地区之间的配置(2)调节资源在不同产业间配置
(3)调节资源在政府和非政府部门之间配置(4)调节资源在政府内部的配置
收入分配职能:所谓财政的收入分配职能,是指政府对市场活动产生的收入分配进行调整,通过收入转移或税收政策改变市场初次分配的结果,其目标是实现社会所认可的收入分配的公平状态。
公平的标准(1)规则公平 (2)起点公平 (3)结果公平
一般说来,收入分配差距的大小可以作为收入分配公平与否的测量尺度。但需要注意的是,对公平的理解受人们价值判断的左右。而价值判断在不同社会、不同时期、不同地点,甚至在所有这些情况下的不同的人,都会有不同的价值判断。
衡量收入的分配公平程度的指标有哪些:
(1)贫困线 :贫困线是用来判断一个人是否处于贫困状态的一个指标,国际上比较常用的确定贫困线的方法有两种:一是根据人们的收入状况来确定;二是根据满足人们基本生活水平所必需的货物和服务来确定,即根据维持基本生存需要摄取多少热量、蛋白质、需要的衣物、住房面积,赡养系数,卫生教育等来确定。贫困线具有多样性、动态性。
(2)贫困缺口率:贫困缺囗率.又称相对贫困指数,它由贫困缺口除以所有贫困人口达到贫困线所需要的收入的总和得出。贫困缺口率主要用来衡量所有贫困人囗的平均收入与贫困线之间的差距,并通过贫困缺口率的高低来衡量贫困状况的变化程度。
(3)最高收入和最低收入家庭群占GDP的份额或货币收人的份额
(4)洛伦兹曲线
(5)基尼系数 :如果基尼系数在0.2以下,收入分配高度平均;如果在0.2-0.3之间,收入分配相对平均;如果在0.3-0.4,收入分配相对合理;如果在0.4以上,收入分配差距偏大。
收入分配差距的原因及对策
从理论上讲,收入分配差距的原因有以下五种因素:一是受教育训练机会的不同;二是天赋能力的差异;三是人们拥有财产的不同;四是人们操纵市场的能力不同;五是其他偶然因素的影响,如疾病、事故和其他不幸等。上述因素所造成的不公平一般都属于机会不公平。 一般而言,财政支出政策适合于解决机会公平问题,而税收政策更有利于促进结果公平。 经济稳定职能:所谓经济稳定职能,是通过财政政策的制定、实施和调整,以使整个社会保持较好的发展状态,以致于达到充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡等政策目标的财政功能。
经济稳定职能的内容 关键:一是调节社会总需求,实现供求总量的大体平衡;二是调节社会供求结构,实现社会供求结构合理。
如何执行经济稳定职能
1.如果存在非自愿性失业,政府就通过扩张性的财政政策使经济达到充分就业。
2.如果存在通货膨胀,政府就采取紧缩性财政政策,防止经济过热。
3.如果经济已经实现了充分就业和物价稳定,政府就采取中性财政政策,保持原有的政策格局。
政府失灵:政府不能实现帕累托效率结果或不能以公平的方式再分配收入的一种现象。 如何救治政府失灵:
进行宪政改革;寻找合适的政府角色定位;削减政府权力的增长。
财政收入:是在一个财政年度内,政府为满足社会公共需要,凭借政治权力和经济权力通过一定渠道和形式占有的由政府集中掌握的社会产品,在货币经济条件下,这种社会产品表现为一定数量的货币资金。
试论述影响财政收入规模的因素:经济发展水平、生产技术水平、经济体制、传统与习俗、价格、政府职能范围
税收:税收是政府为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,强制地、无偿地参与剩余产品分配而取得财政收入的基本形式,是政府实施宏观调控的重要手段。
税收的三大形式特征是什么? 强制性、无偿性、固定性。
税收原则是什么?财政原则、公平原则、效率原则。
1、什么是财政原则:一国税收制度的建立和变革,都必须有利于保证政府财政收入,亦即保证政府各方面支出的需要。 2、要求: 充足性,即通过征税获得的收入能充分满足一定时期财政支出的需要。为此,就要选择合理的税制结构模式,尤其要把税源充裕而收入可靠的税种作为主体税种。 弹性,即税收收入能满足财政支出不断增长的需要。
1、什么是公平原则: 从税的角度看,公平是指纳税负担同纳税人的纳税能力相同,它包括纵向公平和横向公平两个方面。所谓纵向公平,是指具有不同纳税能力的纳税人必须得到不同的税收待遇,即对具有不同纳税能力的人征不同的税;所谓横向公平,是指对具有同等纳
税能力的人给予相同的税收待遇,征税后,纳税人之间的生活水平或收入水平比率不发生变化。2、公平的标准: 机会原则、受益原则、负担能力原则
1、什么是效率原则:使因征税所导致的经济损失最小,它包括行政效率和经济效率两个方面。 2、内容 行政效率:所谓行政效率是指税制在保证政策贯彻执行、完成任务的前提下,使征收费用(征税费用和纳税费用)降到最低程度。 经济效率:因税收征纳活动所导致的市场资源配置效率损失最小
税收制度要素:
向谁征税——纳税人
向什么东西征税——征税对象
征多少税——税率
什么环节征税——纳税环节
什么地点交税——纳税地点
什么时候征税——纳税期限
特殊情况如何处理——加税和减免税
不交如何处理——违章处理
纳税人:指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,也称纳税主体。
征税对象:征税所指向的客体,表明对什么东西征税。征税对象可以是商品、货物、所得、财产,也可以是资源、行为等。
征税对象的计价——计税依据。
什么是:是计算应纳税额的根据,国外通常在狭义上将其称为“税基”。
计税依据的分类计税依据分为两类:一类是计税金额,另一类为计税数量。
征税对象的分类——税目。
什么是税目:税目是征税对象的具体项目,体现某一税种具体的征税范围和广度。 分类:税目可分为两类:一类是列举性税目另一类是概括性税目
税源:税收收入的来源,即各种税收收入的最终出处。
简述消费税的概念和目的。消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税。目的是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。简述营业税的征税范围。在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产和销售的不动产。应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务 税率:即应征税额与征税对象或计税依据的比例,是计算税额的尺度。
全额累进税率和超额累进税率有何异同?
(1)全额累进税率,是指对征税对象的全部数额,都按其所适用等级的百分比计算应纳税额的累进税率。这种累进税率的特点:一是纳税人的全部应税对象虽按累进原则确定负担,但在具体计算税额时,相当于按比例税率计税;二是当征税对象处于两个级距的临界点时,税收负担会呈现出“跳跃式”增减变化,甚至出现税额增量大于征税对象增量的不合理情况。
(2)超额累进税率,即以征税对象数额超过上一级的部分为基础,对征税对象的不同等级部分,分别按照不同百分比计算税额的累进税率。其主要特点:一是实行分级或分段计税,同一征税对象可能适用几个等级的税率;二是实行超额计税,仅对征税对象数额中超过上一级的部分,按较高税率计税,避免了全额累进税率在两个级距临界点处,征税对象的负担剧增剧减的缺陷;三是在具体计算税额时,不必采用分级分率计算的繁琐方法,而是代之以较为简化的“速算法”。
起征点和免征额有何区别?所谓起征点,即税法规定对征税对象开始征税的数额。课税对象的数额未达到起征点的,不征税;达到或超过起征点的,应就征税对象全额依率计征。所谓免征额,即税法规定征税对象总额中免于征税的数额。免征额部分一律不征税,仅就超过免
征额的部分依率计税。起征点和免征额虽然都属于税收优惠照顾措施,但两者优惠政策的重心不同。其中,前者体现税收的重点照顾政策,后者体现税收的普遍优惠政策。 我国一般将税种如何分类
①按税负能否转嫁,分直接税与间接税
直接税:凡由纳税人自己承担税负,不发生转嫁关系的税。如所得税和财产税。 间接税:凡纳税人可将税负转嫁与他人,发生转嫁关系,由他人负担的税。如商品税 ②依据课税对象的性质不同,分商品税、资源税、所得税、财产税、行为税
③按税收管理权限,分中央税、地方税和共享税
④按税收的计税依据标准划分,可分为从价税和从量税
从量税:以进口商品的重量、长度、容积、面积等计量单位为计税依据。
⑤按税收与价格关系划分,可分为价内税和价外税。
决定税制结构模式的因素是什么?
1、经济发展水平2、税务管理能力3、财政支出结构4、税收政策目标。
我国规定的个人所得税应纳税项目是什么?
①工资、薪金所得②个体工商户的生产经营所得③对企事业单位的承包经营、承租经营所得 ④劳务报酬所得⑤稿酬所得⑥特许权使用费所得⑦利息、股息、红利所得⑧财产租赁所得 ⑨财产转让所得⑩偶然所得⑪其他所得。
简述非税收入概念、特点。政府非税收入是指除税收以外,由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。特点:1、灵活性 2、不稳定性3、非普遍性 4、资金使用上的特定性。
简述非税收入理论依据。
提供准公共产品的成本补偿;矫正负的外部效应的需要;政府所有权收益的存在。
财政支出:财政支出是政府将筹集到的财政收入有计划地分配和使用到履行政府职能的各个方面的支出。
财政支出规模的变化趋势及原因分析
1. 瓦格纳公共支出不断上升的规律
2. 皮考克(皮科克)和维斯曼(怀斯曼)关于公共支出增长的理论
3. 马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段与财政支出的增长
4. 鲍莫尔公共支出的非均衡增长模型
5. 尼斯卡林的官僚垄断理论
6. 利益集团模型
7. 马克思主义的观点
8. 公民偏好论
9. 收入再分配论
结合我国情况,分析财政支出规模的变化趋势及原因
(1)变化趋势:下降后上升(2)变化原因:市场化、东南亚金融危机(3)今后的趋势:增长,其原因是经济发展的要求、人口老龄化的到来、科教文卫事业发展的需要。 影响财政支出规模的因素是什么?
(1)经济性因素:经济发展水平、经济体制、政府干预程度(2)政治性因素:政局是否稳定、政府规模(3)社会性因素:人口规模和年龄结构(4)国际关系。
财政支出有哪些不同的结构类型?
①按支出用途分②按支出是否与商品劳务相交换分:购买性支出和转移性支出③按政府层次分:中央财政支出、地方财政支出④国际分类法⑤按支出功能分⑥按支出经济性质分。
教育支出的方式有哪些?不同教育支出方式所产生的效应:
1、一定程度的免费教育2、收入补充3、价格补助。
公共卫生支出的内容
1.构建完善的公共卫生体系2.医疗补贴3.对卫生市场实施监管
政府对保健市场干预的原因
1.保健市场的供求关系极为特殊2.患者的无知3.正外部性的存在4.疾病的不可预测性 政府参与社会保障制度建设的理由是什么?社会保障是如何构成的?
理由:1、市场难以消除收入分配不公2、保险被看作是一个优值品3、保险市场信息不对称4、有助于促进经济稳定。
构成:国际上的分类:社会救助、社会保险、社会福利。
我国的分类:我国目前的社会保障制度有四个方面的内容构成,即社会保险、社会救济、社会福利和社会优抚。
公债:公债就是政府以债务人的身份,按照国家法律规定或合同的约定,同有关各方发生的特定权利和义务关系。
公债产生的条件是什么?
一是财政支出的需要,二是有闲置资金的存在。
公债的功能是什么?
1.弥补财政赤字;2.公开市场业务操作的功能;3.筹集建设资金的功能;
4.对经济的调节功能:1.调节投资结构,促进产业结构优化2.调节积累与消费,促进两者比例关系合理化3.调节资金供求和流通中的货币量4.稳定债券市场。
公债的偿还:公债还本付息的资金来源
1.预算拨款2.财政盈余3.增税4.设置偿债基金5.发新债还旧债
公债偿还的方式
1.直接偿还法2.市场购销法3.债务调换法
决定公债规模的因素是什么?
1、应债能力2、偿债能力 3、使用效益。
衡量公债规模的指标
公债依存度:当年的公债发行额与财政支出之比。
公债偿债率:当年还本付息支出额与该年度财政收入总额之比。
公债负担率:当年公债余额和当年国内生产总值(GDP)的比率。
①衡量公债规模的指标:1.公债依存度 2.公债偿债率3.公债负担率
②外债规模的衡量指标:1.外债偿债率2.外债负债率3.外债债务率。
政府预算:一国具有法律效力的基本财政收支计划。
政府预算是如何分类的?
①按预算的组织形式分,把政府预算分为单一预算和复式预算
②按预算编制所采用的方法来分,把预算分为零基预算和增量预算
3.按政府预算的涵盖范围来分,政府预算可分为本级预算和总预算
4.按政府预算的用途划分,可分为一般支出预算和项目支出预算
5.按政府预算支出项目的列示方式,可分为要素预算和功能预算
预算年度:预算年度又称为财政年度或会计年度,是指编制和执行政府预算所应依据的法定期限,一般为一年。历年制和跨年制
政府预算编制程序和编制原则。
编制程序:随着部门预算的推行,我国的预算编制程序为“二上二下”。
一上是报送本部门与基本预算需求相关的基础数据和相关资料;
一下是由财政部门各业务处室根据各单位上报的数据下达预算控制数;
二上是由各部门根据下达的预算控制数编者按制本部门收支预算,上报财政;
二下是财政部门根据人大批准的政府预算,在规定时间内批复下达各部门预算。 预算审批
由政府部门所编制的政府预算草案,必须经全国人民代表大会审议批准方为有效。各级预算草案也必须经同级人民代表大会审批后才有效
预算调整局部调整的方法
1.预算追加追减:指在原核定的预算数基础上增加(或减少)预算收支数额。也称追加预算或追减预算。2.动用预备费3.预算科目之间的经费流用4.预算的划转
政府决算的编制程序:国家决算的编制,要从执行预算的基层单位开始,自下而上地进行编制、审核和汇总。
政府决算的审批
《预算法》规定:国务院财政部门编制中央决算草案,报国务院审定后,由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。县级以上地方各级政府财政部门编制本级决算草案,报本级政府审定后,由本级政府提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。乡、民族乡、镇政府编制本级决算草案,提请本级人民代表大会审查和批准。
国库集中支付:指对财政资金实行集中收缴和支付的制度,由于其核心是通过单一账户对现金进行集中管理,所以这种制度一般又称为国库单一账户制度。
财政管理体制:财政管理体制或财政体制是国家划分中央政府与地方政府以及各级政府之间,政府同国有企业、行政、事业单位之间在财政管理方面的职责、权力和利益分配的根本制度。人们通常从广义和狭义两方面界定财政管理体制的范围,广义的财政管理体制包括上述五个方面,狭义的财政管理体制即预算管理体制。通常所说的财政管理体制即指预算管理体制,本章也主要探讨预算管理体制,并把预算管理体制看作财政管理体制。
财政管理体制的内容是什么?
确定预算管理体制的类型;确定预算分几级管理;划分预算收支;确定地方的机动财力; 规定中央和地方的预算管理权限和责任。
分税制:是指在划分中央与地方政府事权的基础上,确定中央与地方财政支出范围,并按税种划分中央与地方预算收入的财政管理体制。
分税制财政的体制主要内容?
1、中央与地方事权与支出的划分2、中央与地方财政收入的划分3、中央财政对地方税收返还数额的确定4、原体制中央补助、地方上解以及有关结算事项的处理5.机构设置
6.初步构建了政府间转移支付制度
政府间转移支付:指财政资金在政府间的无偿转移或转让,是财政体制的重要组成部分。 政府间转移支付的其功能是什么?
①保障地方政府提供最基本公共产品②调节地区之间的财政净收益
③矫正地方政府活动在辖区之间的外部效应。
财政政策:财政政策是政府以某种财政理论为依据,为达到一定的政策目标而采取各种财政工具的总称。
财政政策是如何分类的?
①根据财政政策对总需求的影响,把财政政策分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和均衡性财政政策
②根据财政政策对总供给的影响,把财政政策分为刺激性财政政策和限制性财政政策
③根据财政政策对经济的调节是自动的还是自觉的,把财政政策分为自动调节的财政政策和相机抉择的财政政策
④根据财政政策调节的对象是收支总量还是收支结构,把财政政策划分为宏观财政政策和微观财政政策
⑤根据财政收支活动对经济活动的作用,把财政政策可分为积极的财政政策和稳健的财政政策。
财政政策的构成要素?
财政政策目标、财政政策主体、财政政策工具。