预算管理制度
预算管理制度
2006-11-01发布 起草部门:财务部
2006-11-01实施
起草人:姚 华
预 算 管 理 制 度
第一部分 总 则
1. 预算管理是实现集团内资源优化配置的先进而科学的管理方法。为推动集团
预算管理的实施,保证各预算单位经济责任指标的顺利完成,提高资金使用效率,特制定本制度。
2. 预算管理是以各预算单位经济责任指标为起点,并在集团经营方针的指导
下,以创造价值为管理的最终目的。各职能部门都要围绕此目的来进行经济活动。
3. 本制度主要内容包括:总则、组织机构及职责、预算体系及编制、预算调整、
预算执行分析与责任和附则六大部分。
4. 本制度适用于集团本部、集团下属各事业部的预算编制及管理。
5. 预算管理的编制按周期可分为年度预算、季度预算和月度预算。年度预算是
指每个会计年度元月1日至12月31日的预算;季度预算是指在年度预算基础上,每季度提交的修正预算;月度预算是指季度内每月的资金计划。 6. 预算管理实行弹性和滚动原则。每年11-12月编制下一年年度总预算。每年
3、6、9月对年度预算和下一季度预算指标进行滚动调整。新季度预算的审批以调整后预算为准。
第二部分 组织机构及职责
1. 预算管理的组织机构分为两级,即集团预算管理委员会(以下简称“集团预
管会”)和事业部预算管理委员会(以下简称“事业部预管会”)。
2. 集团预管会是在集团董事长直接领导下,实施预算管理的最高管理机构,以
预算会议的形式分别审议各事业部预算事项。集团预管会主任由集团董事长担任,委员会成员包括各事业部总经理、人力资源副总裁、财务总监。 3. 事业部预管会是执行预算管理的二级部门,事业部预管会主任由事业部总经
理担任,委员会成员包括事业部各部门总监、事业部人事专员、事业部财务专员。
4. 集团财务部和各事业部财务为处理各费用收支预算管理事务的职能部门。
5. 各机构职责
1、 集团预算管理委员会职责
(1) 审议并批准各事业部年度业务收支预算计划; (2) 审议并批准各事业部关键性经营指标及财务三表;
(3) 审议并批准各事业部《预算执行报告》、《改进策略报告》(格
式见附件一、二);
(4) 审议并批准集团内部资源分配方案,包括人力资源、设备资
源等。
2、 集团财务部职责
(1) 传达预算的编制方针、程序,并具体指导各预算编制单位预
算案的编制;
(2) 根据预算编制方针,对各预算单位的预算草案进行初步审查、
协调和平衡、汇总后编制集团整体的预算案,一并报送集团预算管理委员会审查;
(3) 在预算执行过程中,监督、控制各预算单位的预算执行情况; (4) 每期预算执行完毕,及时督促各事业部形成《预算执行报告》
和《改进策略报告》,交预算管理委员会审议;
(5) 组织和协调季度预算修正,将修正后预算报预算管理委员会
批准,并将修正后预算指标下达各事业部。
(6) 协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些
问题。
3、 集团人力资源部职责
(1) 根据集团整体战略和经营计划,编制人力成本预算、总部办
公费用开支预算,并提供充分依据。
(2) 根据人力资源预算,执行集团人力招聘计划,控制人力成本
在预算范围;严格控制集团办公费用在预算范围。
(3) 对于实际执行情况与预算目标变动原因,及时提交《预算执
行报告》和《改进策略报告》。
(4) 接受集团预算管理委员会对《预算执行报告》审查,并切实
落实改进策略措施。
(5) 根据预算实际执行情况,及时修正改善季度预算,并报集团
预算管理委员会审批。
4、 各事业部预管会职责
(1) 根据集团整体战略和经营计划,编制本事业部销售预算、市
场推广费用分配预算、各部门日常费用开支预算、固定资产采购预算,并提供充分依据;
(2) 确保预算销售目标的实现,根据费用预算严格控制费用开支
范围,适时监控费用支出情况;
(3) 对于实际执行情况与预算目标变动原因,及时提交《预算执
行报告》和《改进策略报告》;
(4) 接受集团预算管理委员会对《预算执行报告》的审查,并切
实落实改进策略措施;
(5) 根据预算实际执行情况,及时修正改善季度预算,并报集团
预算管理委员会审批。
第三部分 预算体系及编制
1. 各事业部的预算体系
1) 集团预算管理委员会根据各事业部上年度销售额、净利润、利润率等
指标,并结合本年度事业部经营发展规划,划分出各事业部的资金总额度;事业部在总额度的范围内申报年度预算,并最终以集团预算委员会审批的预算作为事业部资金支出的控制基础和标准。
2) 事业部的预算体系采用以预算为基础的结算资金制度。集团财务部为
各事业部各预算单位设置独立资金使用帐户,资金帐户动态地反映各事业部各预算单位的责任收支情况,以及期间资金每一笔收支记录。
2. 收入预算
1) 集团预算管理委员会根据集团总体预算收入和利润指标,协调和平衡
各事业部预算目标,并将各事业部预算收入和利润指标下达各事业部。各事业部在此基础下申报年度预算,并最终以集团预算委员会审批的
收入预算为执行指标。
2) 各事业部在编制收入预算时,应将预算目标逐级分解,为预算目标的
可执行和实现,提供充分依据。
3. 推广费用预算
1) 推广费用主要指为配合集团市场战略、品牌战略、提升销售业绩而发
生的市场推广投入。包括电信渠道合作费用和各种形式的大众传播媒介费用支出,如电台、电视台、网络、报刊、杂志等宣传费投入。 2) 各事业部在进行推广费用预算时,必须明细到区域、产品、推广渠道、
平台,确保预算目标的可操作性。
3) 推广费用预算应遵循投入产出最大化原则,对于每项推广投入必须建
立推广投入测评体系,即事前预估投放效果、事中适时监控投放情况、事后总结实际执行情况,及时调整和改进推广策略。
4. 人力成本预算的编制
1) 人力成本指支付给集团员工薪金支出(含个税及随工资发放的补助)。 2) 人力成本预算编制开始前,各预算单位将下年度人力需求计划提交人
力资源部门。人力资源部门汇总各预算单位人力需求计划并提交集团预管会审批。审批后的年度人力指标由人力资源部下达各预算部门。 3) 人力资源部门根据年度人力计划及集团薪酬体系编制人力成本预算。 5. 事业部日常费用预算
1) 事业部日常费用预算由各预算单位分别编制,本着节约原则、合理支
出原则、投入产出最大化原则。
2) 事业部日常费用主要包括房租费、水电费、IDC和CDN费用、业务招
待费、部门餐费、差旅费、通讯费、交通费、培训费等;部门餐费、交通费、通讯费根据部门人力情况按额度预算。
3) 部门日常费用预算参照集团《费用报销管理制度》中相关规定,向下
调整费用标准。
6. 集团办公费用预算
1) 集团办公费用预算由人力资源部进行编制。在编制办公费用预算时要
参照以前年度办公费用实际发生情况,合理控制办公成本支出。
2) 集团办公费用是指集团本部为维持正常的经营运转而发生的日常办公
成本支出。包括房租费、水电费、复印费、饮用水费、办公耗材、集团电话费、邮寄费、维修费、招聘费、培训费等。
7. 固定资产采购预算
1) 为了节约采购成本,固定资产采购由集团人力资源部统一采购。预算
本着“谁用谁预算”的原则,采购预算前应先征求固定资产管理部门(人力资源部)意见,看集团是否存在闲置资产可以进行调配,再进行预算申报。
2) 固定资产采购预算需遵循《固定资产管理制度》中相关条款规定。 8. 预算编制流程
9. 月度资金预算规定
1) 每月各预算单位提交下月资金预算时,应参照年度预算中当期预算数
据,各资金大类之间预算调整须严格按照预算调整的流程(详见第四部分)操作,不得随意调整。
2) 集团预管会对各预算单位提交的下月资金预算计划,参照年度预算中
当月数,进行预算费用审批。审批后的下月资金预算计划,由集团财务部下发各部门,各预算单位在预算额度内严格控制费用支出。
第四部分 预算调整
1. 预算超支控制
当预算单位资金超支时,各相关预算控制部门将限制该预算单位资金使用权限:
预算单位费用资金预算超支,财务部将暂停该预算单位相应项目的
费用申请权限,从而保证预算调整前费用不再支出。
预算单位资产资金预算超支,人力资源部将暂停相应项目或部门的
资产采购权限,从而保证预算调整前资产采购资金不再支出。
2. 预算单位执行预算过程中会出现下列三种情况:
单项资金超支,但总体费用未超出预算额度; 总体费用超出预算额度;
总体费用没有超支,但需支付款项为预算外支付。
1) 对于单项资金超支,但总体费用未超出预算额度的,由相应部门提交《预
算调整申请》(调整后总额度不变),经事业部总经理签字确认后,报集团财务部审批并备案(《预算调整申请》见附件三)。
2) 对于预算单位总体费用超出预算额度,或总体费用虽然没有超支但属于
预算外支付的,预算单位需提交《预算追加申请》,申请中需详细列明超支原因,报各级主管审批(《预算追加申请》见附件四)。审批权限及流程如下:
3) 对于当年批准立项的新项目,由集团预算委员会审批是否追加新项目预
算,追加的新项目预算将合并计入年初预算总额中。
4) 若集团预算委员会根据内外经营环境的重大变化下达预算调整指令,如
季度调整、半年调整,流程参照预算编制流程,具体调整原则按照集团预算委员会下达具体要求执行。
3. 预算调整流程
第五部分 预算执行分析与责任
1. 预算执行主体是各预算部门。预算执行责任人为各预算事业部总经理、部门
总监、部门主管、部门经理、组长。
2. 预算分析的主体是财务部和预算单位部门负责人。财务部要对集团预算执行
情况进行月度、季度、年度分析。财务部预算执行报告分析到部门层面,预算单位预算执行报告分析到项目组层面;报告由财务部汇总后提交集团管理层及集团预算管理委员会。
3. 预算资金超出120%和低于80%的部门要通报。预算能力应是集团干部绩效
考核的重要指标。
第六部分 附 则
1. 本制度由财务部起草,由集团预算管理委员会监督实施。有关条款由财务部
负责解释。本制度未作规定的事项须经集团预算管理委员会批准,方可执行办理。
2. 本制度经预算管理委员会及董事长批准,自发布之日起执行,原预算管理制
度作废。 附件:
1、《预算执行报告》 2、《改进策略报告》 3、《预算调整申请》 4、《预算追加申请》
附件一:
预算执行报告
2007年 月
附件二:
改进策略报告
附件三、四:
预 算 调 整 申 请
2007年 月
预 算 追 加 申 请
2007年 月
申请部门:
单位:元