网上办税存在的问题及改进建议

网上办税存在的问题及改进建议

【摘要】：网上办税系统的推行是纳税方式的重大变革, 也是一项有利征纳双方的工作。一方面, 实行网上办税系统可以实现申报时间向全天候延伸, 不受时间、地点、节假日等限制, 方便了纳税人, 使其足不出户就可完成申报缴税、发票开具的全过程, 降低了办税成本; 另一方面, 极大地提高了税务机关的工作效率, 减轻了征收期申报征收的压力, 有效降低了税收成本。此外, 实行网上办税的优势还集中体现在申报数据由计算机自动生成, 并实现网络传输, 从而提高了征管数据的准确度、可靠性, 减少了数据差错及人为因素的干扰。但也还存在一些不足之处, 值得探讨研究。

【关键词】： 一般纳税人 网上申报 税务机关 办税 税务部门 征管软件 税务人员 重大变革 全过程 探讨研究

信息时代的到来使社会经济、政治意识形态发生了深刻的变化，网络的触角已延伸至公共领域，并愈来愈为民众所熟知。在新形势下，随着社会信息化水平的整体提高，以及纳税人素质的不断提升，网上办税已成为税务部门和纳税人的共同需要，同时也是现代社会发展的必然趋势。 网上申报是指纳税人通过Internet 网络，借助Web 浏览技术，填写纳税申报表，并向特定的税务主管部门提交纳税资料的一种申报方式，又称“无纸化申报”。此项工作自2010年在我区陆续推行以来，在减少税企双方的办税负担、降低税收成本、提高办税效率等方面起到了较好的促进作用，但在具体运行中也遇到不少困难和问题，有待研究和解决。

一、当前网上申报存在的问题

（一）银行扣缴税款成功率较低，亟待提高

根据日常掌握的情况，网上申报合作银行在扣缴纳税人税款时，一般扣缴成功率在25％－40％左右，且大量存在扣缴税款不成功时不能说明原因的情况，导致纳税人在进行电子申报成功后又必须在征期内到办税服务

厅进行手工缴税。具体表现在以下几个方面：

一是扣款时系统提示长时间等待。尽管ctais 中已经收到申报信息，但是纳税人端不能显示应缴税款信息，网上缴款未能实现；

二是网上申报成功有税款，但发起扣款后纳税人端显示应缴税款信息为0，系统提示不可操作；

三是网上申报成功，有应缴税款信息，但纳税人发起缴款后提示缴款失败，要求纳税人到税务机关处理。

（二）网上申报平台不平稳，网络数据传输不流畅

平台不稳定具体表现为间或出现纳税人基本信息、信息、申报电子信息错误和丢失的情况，导致纳税人在进行网上申报时提示查找不到纳税人核定信息，因而不能进行申报；网络数据传输不畅具体表现为在征期纳税人经常会因为报税网络数据传输拥挤而发生申报后长时间得不到反馈信息的情况，很多纳税人反映报表发送出去一直没有反映，反馈查询中始终查不到是否申报成功。这样，造成部分纳税人对使用网上申报产生不信任，逐渐转向上门申报。

（三）纳税人对网上申报系统掌握不够，推行进度慢

由于少数小规模纳税人财务人员操作技能相对较差，对网上申报软件的使用不能够熟练掌握，久之因不熟练而对使用网上申报产生抵触心理，转而采用直接上门申报，导致网上申报系统推行进度较慢，纳入网上申报的比例相对较低。全区企业应申报户数近6000户，签订三方协议为1557户，仅占总户数26%左右。

（四）服务性问题

由于网上申报软件本身尚待完善、企业操作人员水平差异等原因，纳税人操作网上申报时肯定会遇到许多问题。而目前软件开发商又没有在基层设立售后服务点，致使纳税人在申报中遇到的问题不能及时有效解决，影响网上申报使用率。

（五）网上申报功能不够完善

一是个体一般纳税人不能实现网上申报，操作时提取数据不成功； 二是辅导期一般纳税人不能进行网上申报。

二、做好网上申报工作的几点建议

(一) 要坚持网上申报工作长期性

各单位要结合自身实际，长期坚持不懈地大力推行网上申报方式。特别是对于新办税务登记户，要将其作为推行工作的重点，制定切实可行的推行计划，周密安排，确保电子申报推行率保持较高的比例。

(二) 要做好相关信息维护工作

对于新申请使用网上申报的企业，税收管理员要和纳税人一起分头做好网上申报相关维护工作，填制《数据电文申请审批表》、录入缴税账号等；对于已经具有网上申报资格，但无法正常使用的企业，管理员及时检测、修改纳税人征管系统信息，保证其尽早正常使用。

(三) 要优化网上申报服务工作

征期内对于纳税人使用网上申报情况，税收管理员要不断地跟踪指导，及时登陆申报平台查看纳税人申报、扣税结果，并及时将结果反馈给纳税人。如需要软件开发商解决的，管理员应主动帮助其联系处理。

（四) 要加强与有关部门的协调

对于因网上申报平台及扣款银行的技术及服务造成的影响纳税人网上申报效率的问题，各区县局要积极整理汇总上报。同时加强与银行、金库等部门的沟通，以便及时解决网上申报运行中出现的问题。

（五）完善网上申报软件功能

进一步加大网上申报软件应用深度的开发，不断完善和拓展网上申报软件功能，以满足税收业务工作的需要。

（六) 要加强网上申报系统的培训

对于已具备网上申报资格的纳税人，因不会使用网上申报或操作不熟悉导致长期未使用的，要做好统计工作，积极联系组织新培训。