绩效评价指标设计论文

绩效评价指标设计论文

摘 要：2010年之后，杭州市小额贷款公司的数额增长放缓，但仍稳定发展。受打击民间违法借贷的影响，小额贷款公司更是迎来了春天，如雨后春笋般出现。

关键词：杭州地区小额信贷公司；绩效评价体系；运用；可持续发展

杭州地区小额信贷公司在发展中面临内部制度不完善、公司治理结构缺位和可持续发展困难等问题。因此，需建立合理的小额信贷公司绩效评价体系。并且对从调查中得到的样本数据计算5大指标数据进而进行检验，来验证关于小额信贷公司绩效评价所作的假设与推理的过程，并且在运用中不断完善其指标体系，从而提高小额信贷公司风险管理水平，以实现杭州地区小额信贷公司的可持续发展。

一、杭州地区小额信贷公司绩效评价指标设计

1.绩效评价指标建立的原则

（1）全面性原则

小额信贷公司绩效评价体系指标应选择财务和非财务指标来全面反映公司的整体情况。

（2）数据可计量原则

绩效评价指标的衡量能通过从公司的历年数据资料库和实际调查中计算获得。

（3）可比性原则

设计的绩效评价指标具有统一性。以便保证能使同一行业不同公司的可比性。

2.绩效评价指标的设计

（1）贷款规模

以相对贷款余额比率来衡量小额信贷公司的贷款规模。相对贷款余额比率=贷款余额/贷款总额。贷款余额指至某一节点日期为止，借款人尚未归还放款人的贷款总额。小额贷款公司的贷款对象具有资信低、规模小等特点，基本上为低收入阶层，所以小额信贷公司的贷款总额也较小。因此在注册资本差不多的情况下，相对贷款余额比率指标越大，小额信贷公司的贷款规模也越大。

（2）管理效率

以平均每笔贷款的运营费用来衡量小额信贷公司的管理效率。平均每笔贷款的运营费用=（管理费用+财务费用+营业说、所得税和各项附加费）/贷款笔数。近年来，由于小额信贷公司缺少税收等扶持政策和银行对小额贷款公司的贷款要求越来越高，融资状况不容乐观，使得公司的资金运转会愈发困难。因此，对小额信贷公司运营成本的管理就很重要。通过管理效率指标的运用，可以更好地控制成本的支出。平均每笔贷款的运营费用越高，则小额信贷公司的管理效率越低。

（3）财务持续

以现金净流量这一指标来衡量小额信贷公司的营运情况。现金净流量是公司本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额。现金净流量可以反映公司的经营状况、资金的变现能力、经济效益和现金偿还债务能力。因为运营成本高，收入相对较少，许多小额贷款公司面临着有可能入不敷出的情况。而小额贷款公司贷款利率的上升又使许多小企业放弃了向小贷公司的贷款。对小额贷款公司而言，应控制好贷款数量与利率间的平衡，增加公司的净现金流入，做到财务上的可持续发展。

（4）逾期还款率

以年平均逾期率来衡量逾期还款率。年平均逾期率=逾期还款总额/贷款总额。小额信贷公司的资产是贷款，逾期未还贷款将严重影

响小额信贷公司的资金周转。小额信贷的借款者多为资金匮乏者，借款者很可能会因为创业、投资失败而无法在限定期限内归还贷款，且小额贷款绝大部分依靠的是信用担保，存在一定的风险，赈灾，扶贫款，逃废，骗取等恶意行为时有发生，这就需要小贷公司在贷款前做好对贷款者的把关，提高贷款质量。年平均逾期率越小，说明小额信贷公司的风险管理的越好，贷款质量越高。

（5）社会影响

以涉农贷款比率来衡量社会影响。涉农贷款比率=涉农贷款额/贷款余额。建立绩效评价指标体系，除要选择财务性指标外，还应考虑到非财务性指标，以全面衡量小额信贷公司的绩效。小额贷款公司对有效配置金融资源，引导资金流向农村和欠发达地区，改善农村地区金融服务，促进三农经济和中小微企业发展等方面有着重要意义。因为设立小额信贷公司的目的是通过金融服务为贫困农户或微型企业提供获得自我就业和自我发展的机会，促进其走向自我生存和发展。因此，在小额信贷绩效评价指标中需涉及社会影响指标。涉农贷款额越高，说明小额信贷公司越大满足社会低收入群体和微型企业的贷款需求，促进了经济的发展，小额信贷公司很好的履新了社会责任。

二、杭州地区小额贷款公司绩效评价

考虑到杭州市小额贷款公司成立年数不多及保密数据的情形，本文以杭州地区四十余家小贷公司作为我们绩效评价研究的基础，通过

实地访查得到的详细数据仅仅包含了11家小额贷款公司的基本情况。

1.小额贷款公司基本背景

回顾杭州市小额贷款公司的发展历史，要追溯到2008年，首家小额贷款公司，即余杭理想小额贷款股份有限公司迈出了第一步，成为了第一位吃螃蟹的人。随后许多中小企业都得到了该公司的小额信贷资金支持。从此之后，小额贷款公司如雨后春笋般，陆续成立。

一年后，统计表明16家小额贷款公司加入到这个市场中，两年后杭州市小额贷款公司数量达到了22家，数目上以百分之五十的速度平稳增加。同时，小额贷款公司不再局限于一个地区，而是多地区发展，具体为余杭区6家；富阳市4家；江干区、下城区、滨江区、萧山区、拱墅区各3家；上城区、西湖区、建德市、桐庐县、临安市各1家。值得一提的是在此期间阿里巴巴小额贷款股份有限公司成立，该公司对于小额贷款市场的影响是巨大的，在下文会详细分析。2008年发生了全球金融危机影响，为应对危机，我国制定的经济刺激政策为小额贷款公司的蓬勃发展提供了机遇，市场需求巨大。

2010年之后，杭州市小额贷款公司的数额增长放缓，但仍稳定发展。受打击民间违法借贷的影响，小额贷款公司更是迎来了春天，如雨后春笋般出现。