现金银行记账凭证
现金收支主要账务处理：
从银行提取现金： 借：现金 贷：银行存款
将现金存入银行： 借：银行存款 贷：现金
企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额。 借：其他应收款 贷：现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金。借：现金
按应报销的金额，借：管理费用等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”。
三、企业因其他原因收到现金，借：现金 贷：有关科目 ；
支出现金，借：有关科目 贷：现金
每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算：属于现金短缺，应按实际短缺的金额，借：“待处理财产损溢——待处理流动财产损溢”科目，贷：现金 ;属于现金溢余，按实际溢余的金额，借：现金，贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢“科目。
① 若现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借：其他应收款——应收现金短缺款（**个人）或“现金”等科目，
贷：“待处理财产损溢”——待处理流动资产损溢“科目；属于应由保险公司赔偿部分，借：“其他应收款——
应收保险赔款”科目，贷：“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据
管理权限，经批准后处理，借：管理费用——现金短缺 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。
② ②若现金为溢余，属于应支付给有关人员或单位的，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢“贷：其他
应付款——应付现金溢余（***个人或单位）；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借：待处理财产损溢
——待处理流动资产损溢，贷：营业外收入——现金溢余。
③ 单独设置“备用金“科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转的备用金，借：“备用金”贷：
现金或银行存款。自备用金中支付零星支出，应根据有关的支出凭单，定期编制备用金报销清单，定期补足备
用金，借：管理费用等科目，贷：现金或银行存款科目。除了增加或减少拨入的备用金以外，使用或报销有关
备用金支出时不再通过“备用金”科目核算。
④ 本科目期末借方余额，反映企业实际持有的库存现金。
⑤ 例：1从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额。 借：现金 贷：银行存款
⑥ 2 将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联。 借：银行存款 贷：现金
⑦ 3因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额。 借：其他应收款 贷：现金 ⑧ 4收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，借：现金（按实际收回的现金） 管理费用（按应报销的
金额） 贷：其他应收款（按实际借出的现金）
⑨ 5每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有查明原因的现金短缺或溢余，属于现金短缺
借：待处理财产损溢——待处理流动财产损溢 贷：现金 属于现金溢余：借：现金 贷：待处理财产损
溢——待处理流动资产损溢 待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分：借：其他应收款——应收现金短缺款（***个人） 现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
⑩ 属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款——应收保险赔款 贷：待处理财产损溢——待处理流动资
产损溢 属于无法查明的其他原因：借：管理费用——现金短缺 贷：待处理财产损溢——待处理流动
资产损溢 如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产
损溢 贷：其他应付款——应付现金溢余（***个人或单位） 现金 属于无法查明原因的现金溢余：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：营业外收入——现金溢余
⑪ 拨付备用金 借：其他应收款（不单独设置“备用金”科目核算的企业） 备用金（单独设置“备用金”
科目核算的企业）贷：现金 银行存款
⑫ 定期补足备用金 借：管理费用 贷：现金 银行存款
⑬ 支付职工工资 借：应付工资 贷：现金
⑭ 发放现金股利和利润 借：应付股利 贷：现金
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