初级经济法·模拟试题(2)
2011年《经济法基础》模拟试题(二)
一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1分,共24分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案,按答题卡要求,用2B铅笔填涂答题卡中题号1至24信息点。多选、错选、不选均不得分。)
1.下列选项中,对我国宪法的描述,不正确的是( )。
A.具有最高的法律效力
B.规定国家、社会和公民生活中具有重大意义的基本问题
C.具有最为严格的制定和修改程序
D.由全国人民代表大会制定
2.2007年3月22日,王某被汽车撞伤;2007年4月22日,得知肇事者为张某;2007年4月25日,王某暂时出院;2007年9月28日,王某治疗终结。根据规定,最长诉讼时效20年的起算点是( )。
A.2007年3月22日B.2007年4月22日C.2007年4月25日D.2007年9月28日
3.张某与李某在甲市签订房屋买卖合同,将位于乙市的房屋卖给李某,合同约定如果发生纠纷,由甲市人民法院管辖。经查张某家住丙市,李某家住丁市。后双方因该房屋的买卖发生纠纷,张某拟向人民法院起诉。根据规定。对该案享有管辖权的法院是( )。
A.甲市人民法院B.乙市人民法院C.丙市人民法院D.丁市人民法院
4.王某为甲公司职工,月工资1000元,当地月最低工资标准为900元。2010年6月,王某因个人原因给甲公司造成经济损失1000元。根据劳动合同约定,甲公司决定在王某的工资中扣除。根据规定,甲公司可在王某当月工资中扣除的最高数额为( )元。
A.100B.200 C.900 D.1000
5.如果在合法解除劳动合同的同时,用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的,用人单位应按应付经济补偿金额( )的标准向劳动者加付赔偿金。
A.20%以上50%以下 B.30%以上50%以下 C.50%以上80%以下 D.50%以上100%以下
6. 根据营业税的规定,下列项目中,不是按“交通运输业”税目缴纳营业税的是( )。
A.远洋运输企业从事程租业务取得的收入B.管道煤气集资费收入
C.远洋运输企业从事期租业务取得的收入D.航空运输业从事湿租业务取得的收入
7. 某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权,取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元,转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )元。
A.4600 B.4800 C.5750 D.6000
8. 依据营业税的有关规定,下列说法中不正确的是( )。
A.福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税
B.保险公司摊回分保费用不征收营业税
C.爆破勘探按服务业税目征收营业税
D.个人转让著作权,免征营业税
9. 下列选项涉及的纳税人,营业税纳税期限是1个月的有( )。
A.财务公司 B.外国企业常驻代表机构 C.保险公司 D.信用社
10. 下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的是( )。
A.转让专利权取得的所得
B.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖的所得
C.个人取得的特许权经济赔偿收入
D.出版社的专业作者翻译作品后,由本社以图书形式出版而取得的收入
11. 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,在规定的纳税期限到达前可以采取的措施是( )。
A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人相当于其应纳税款金额的存款
B.责令其限期缴纳应纳税款
C.责成纳税人提供纳税担保
D.阻止出境
12. 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月,三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。
A.1316 B.1344 C.1568 D.1920
3. 根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于载货汽车计税依据的是( )。
A.净吨位 B.自重吨位C.排气量 D.辆
14. 根据印花税法律制度的规定,营业账簿中记载资金的账簿的计税依据为( )。
A.实收资本B.资本公积C.实收资本与资本公积之和D.账簿的件数
15. 纳税人转让新建商品房,在计算土地增值额时,不允许据实扣除的项目是( )。
A.取得土地使用权所支付的价款B.新建商品房的开发成本
C.当期实际发生的管理费用、财务费用和销售费用D.转让环节缴纳的营业税
16. 独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,按照( )标准,依据收购的数量代扣代缴资源税。
A.矿产品原产地的税额B.矿产品收购地的税额C.本单位应税产品税额D.税务机关核定的税额
17. 某盐场2010年度占地200000平方米,其中办公楼占地20000平方米,盐场内部绿化占地50000平方米,盐场的矿井占地10000平方米,盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2010年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
A.14000 B.49000C.56000 D.140000
18. 居民甲某有三套住房,将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房,另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆。当地确定的契税税率为3%,甲、乙、丙缴纳契税的情况是( )。
A.甲不缴纳,乙3万元,丙0.36万元B.甲0.36万元,乙3万元,丙不缴纳
C.甲不缴纳,乙0.36万元,丙2.1万元D.甲1.5万元,乙0.36万元,丙不缴纳
19.根据有关规定,下列关于临时存款账户的表述,不正确的是( )。
A.临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户
B.单位设立临时机构,经核准,可以开立临时存款账户
C.注册验资、增资需要开立临时存款账户的,无需经过核准
D.临时存款账户的有效期限最长不得超过1年
20.根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行卡的表述中,不符合规定的是( )。
A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入
B.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算,但不得透支
C.销户时,单位人民币卡账户的资金应当转入其一般存款账户
D.销户时,单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户,不得提取现金
21.根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行卡的表述中,不符合规定的是( )。
A.准贷记卡的透支期限最长为60天
B.贷记卡持卡人非现金交易免息还款期最长为60天
C.准贷记卡透支不享受免息还款期和最低还款额待遇
D.贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的20%
22.根据票据法律制度的规定,下列有关票据公示催告制度的表述中,正确的是( )。
A.失票人申请公示催告应当先办理挂失止付手续
B.申请公示催告的主体可以不是票据的最后持票人
C.公示催告期间不得少于90日
D.人民法院收到利害关系人的申报后,应当裁定终结公示催告程序
23.根据《票据法》的规定,下列关于银行汇票的表述中,不正确的是( )。
A.银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据
B.银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改,更改实际结算金额的银行汇票无效
C.银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准
D.银行汇票的提示付款期限自出票日起2个月
24.根据《票据法》的规定,下列有关支票的表述,不符合规定的是( )。
A.支票的金额、收款人名称,可以由出票人授权补记
B.支票出票人不能在支票上记载自己为收款人
C.支票出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票
D.支票的提示付款期限自出票日起10日
二、多项选择题(本类题共20小题,每小题2分,共40分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案,按答题卡要求,用2B铅笔填涂答题卡中题号25至44信息点。多选、少选、错选、不选均不得分。)
25.下列争议解决方式中,适用于解决纵向经济纠纷的有( )。
A.仲裁 B.民事诉讼 C.行政复议 D.行政诉讼
26.根据《民法通则》的规定,下列各项中,适用1年诉讼时效期间的有( )。
A.身体受到伤害要求赔偿的B.拒付租金的C.寄存物毁损的D.拒付货款的
27.根据《行政诉讼法》的规定,人民法院不受理因下列( )事项提起的行政诉讼。
A.国防、外交等国家行为
B.行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令
C.行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定
D.法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为
28.根据规定,下列选项中,能够产生诉讼时效中断的有( )。
A.债权人提出要求B.债务人同意履行义务
C.无民事行为能力人没有法定代理人D.山洪暴发,权利人无法行使请求权
29.根据《行政处罚法》的规定,下列各项中,不属于行政处罚种类的有( )。
A.记过B.罚款C.撤职D.责令停产停业
30.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于试用期的表述正确的有( 。 )
A.劳动者和用人单位签订无固定期限劳动合同,必须约定试用期
B.劳动合同期限3个月以上,不满1年的,试用期不得超过2个月
C.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期
D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同,不得约定试用期
31.王某实际工作年限为8年,在甲公司工作4年,现非因工负伤,停止工作进行医疗。关于医疗期的相关问题,王某咨询刘律师,下列各项系刘律师的说法,其中正确的有( )。
A.王某的医疗期为3个月
B.病休期间,公休、假日和法定节日均包括在内
C.医疗期内不能解除劳动合同,但劳动合同期满的除外
D.医疗期满后,王某若不能从事原工作,也不能从事甲公司另行安排的工作,被解除劳动合同的,甲公司需按经济补偿规定给予其经济补偿
32.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于经济补偿的表述正确的有( )。
A.经济补偿金是法定的B.经济补偿金不以过错为条件,没有惩罚性
C.经济补偿金以过错为条件,具有惩罚性D.经济补偿金的主体可能是用人单位,也可能是劳动者
33. 下列项目中,不应征收营业税的有( )。
A.非金融机构的金融商品买卖业务B.人民银行对金融机构的贷款业务
C.人民银行对企业贷款业务D.金融机构出纳长款收入
34. 下列项目中,不按文化体育业征收营业税的有( )。
A.有线电视台收取的“初装费” B.出租文化场所
C.广播电视有线数字付费频道业务D.广告的播映
35. 下列项目中,应按“服务业”税目征收营业税的有( )。
A.纳税人在旅游景区经营观光电车B.交通部门有偿转让高速公路收费权行为
C.代理报关业务D.金融经纪业务
36. 下列各项中,应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有( )。
A.劳动分红B.独生子女补贴
C.差旅费津贴D.单位以误餐补助名义发给职工的补助
37. 下列稿酬所得中,应合并为一次所得计征个人所得税的有( )。
A.同一作品在报刊上连载,分次取得的稿酬
B.同一作品再版取得的稿酬
C.同一作品出版社分三次支付的稿酬
D.同一作品出版后加印而追加的稿酬
38.下列所得中,可以暂免征收个人所得税的有( )。
A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴
B.个人举报违法行为获得的奖金
C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
D.离退休人员从原任职单位取得的补贴
39. 根据房产税法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。
A.产权属于集体所有的房产,其经营管理单位为纳税人
B.房产产权所有人不在房产所在地,以房产代管人或者使用人为纳税人
C.纳税单位无租使用免税单位的房产,纳税单位为房产税的纳税人
D.产权属于国家所有的,不缴纳房产税
40.下列各项中,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。
A.商品房销售合同B.土地使用权转让合同
C.专利申请转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表
41. 下列各项中,符合资源税纳税义务发生时间规定的有( )。
A.采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天
B.采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天
C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天
D.采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
42.根据银行结算账户管理的有关规定,开立下列银行账户,需要经中国人民银行核准的有( )。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.预算单位专用存款账户D.个人银行结算账户
43.根据支付结算法律制度的规定,下列关于汇兑的表述中,正确的有( )。
A.单位和个人的各种款项的结算,均可以使用汇兑结算方式
B.汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明
C.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销
D.汇入银行对于向收款人发出取款通知,经过2个月无法交付的汇款,应主动办理退汇
44.2010年4月1日,甲银行向乙公司开出一张50万元的银行本票,乙公司取得该本票后,将其背书转让给丙公司,丙公司又背书转让给丁公司,丁公司背书转让给戊公司。戊公司作为持票人因超过提示付款期限提示付款,被拒绝。戊公司不得向( )行使追索权。
A.甲银行 B.乙公司 C.丙公司 D.丁公司
三、判断题(本类题共10小题,每题1分,共10分。请判断每小题的表述是否正确,并按答题卡要求,用2B铅笔填涂答题卡中题号46至55信息点。认为表述正确的,填涂答题卡中信息点[√];认为表述错误的,填涂答题卡中信息点[×]。每小题答题正确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)
46.合同中的仲裁协议,如果合同无效,仲裁协议也当然无效。( )
47.诉讼时效期间届满,权利人丧失的是胜诉权,实体权利并不丧失。( )
48.用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件,但是可以要求劳动者提供担保向劳动者收取财物。( )
49.劳动者和用人单位分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的,由用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。( )
50. 以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。在投资后转让股权的,应征收营业税。( )
51.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目,按“无形资产—土地使用权”税目征收营业税。( )
52.对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗税的税款,税务机关可以不受追征期限制,税务机关可以无限期追征。( )
53.根据规定,存款人的法定代表人发生变更时,应当于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。( )
54.撤销银行结算账户时,应当先撤销基本存款账户,再撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。( )
55.信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算,不仅能用于转账结算,也可以支取现金。( )
四、不定项选择题(本类题共13小题,每题2分,共26分。每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案,按答题卡要求,用2B铅笔填涂答题卡中题号56至68信息点。每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分。)
【资料1】甲公司共有职工300人,2010年3月1日,因生产经营发生严重困难需要裁员。
甲公司人事部经理说:“必须提前30日向工会或者全体职工说明情况,听取工会或者职工的意见后,裁减人员方案经向劳动行政部门报告,方可以裁员。”
甲公司人事部经理助理说:“王女士已经怀孕而且劳动合同就要到期,如何解除或者终止劳动合同需要慎重考虑。”
经查:张某与甲公司订有较长期限的固定期限劳动合同;李某与甲公司订立无固定期限劳动合同;赵某系甲公司职工,妻子系某律师事务所律师,有80岁母亲和6岁的儿子需要扶养;刘某父母为双职工,与甲公司签订
了半年期劳动合同,仍在试用期内。
要求:根据上述事实和劳动合同法律制度的规定,回答下列1~4题。
56.下列各项,对甲公司人事部经理说法的评论正确的是( )。
A.不是所有的裁员都必须执行上述程序
B.所有的裁员都需要执行上述程序
C.甲公司若裁员20人就需要执行上述程序
D.甲公司若裁员30人以上才需要执行上述程序
57.下列关于甲公司与王女士之间劳动合同的表述,符合法律规定的是( )。
A.甲公司不得解除与王女士的劳动合同
B.甲公司若解除与王女士的劳动合同,王女士可以要求继续履行劳动合同
C.若甲公司与王女士的劳动合同已经不可能履行,王女士可以得到50%以上100%以下经济补偿的赔偿金
D.甲公司可以依据王女士的劳动合同期限届满,而终止劳动合同
58.根据规定,甲公司裁减人员时,应当优先留用部分职工,下列各项中,不属于优先留用职工的是( )。
A.张某B.赵某C.李某D.刘某
59.若甲公司与赵某解除劳动合同,下列说法正确的是( )。
A.甲公司裁减人员后,在6个月内重新招用人员的,应当通知赵某,并在同等条件下优先招用赵某
B.甲公司无需向赵某支付经济补偿
C.若甲公司未依照规定向赵某支付经济补偿的,劳动行政部门可以责令甲公司限期支付经济补偿
D.甲公司与赵某解除劳动合同后,应将赵某的劳动合同文本保存1年备查
【资料2】2010年3月1日,A公司为向B公司支付货款,签发了一张金额为50万元、见票后1个月付款的银行承兑汇票,甲为保证人,乙银行为付款人。B公司取得该汇票后,将其背书转让给C公司。C公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后,将该汇票背书转让给D公司。其后,D公司将该汇票背书转让给E公司,但D公司在汇票粘单上记载“只有E公司交货后,该汇票才发生背书转让的效力”。后E公司又将该汇票背书转让给F公司。2010年3月25日,F公司持该汇票向付款人乙银行提示承兑,乙银行以A公司未足额交存票款为由拒绝承兑,且于当日签发拒绝证明。
要求:根据上述情况和票据法律制度的有关规定,分别回答第1~4小题。
60.根据票据法律制度的规定,下列关于见票后定期付款的银行承兑汇票的表述,正确的是( )。
A.持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑
B.持票人应当自到期日起1个月内向付款人提示承兑
C.承兑银行应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费
D.承兑附有条件的,所附条件不具有票据上的效力,但视为已承兑
61.根据票据法律制度的规定,甲为( ),票据保证无效。
A.以公益为目的的社会团体
B.以公益为目的的事业单位
C.企业法人的职能部门
D.在法人书面授权范围内提供票据保证的企业法人的分支机构
62.根据票据法律制度的规定,下列各项对D公司背书行为的表述,正确的是( )。
A.D公司的背书属于转让背书B.D公司的背书无效
C.E公司取得票据权利D.D公司背书所附条件不具有票据上的效力
63.F公司提示承兑遭乙银行拒绝后,可以向( )行使追索权。
A.A公司B.B公司C.C公司D.D公司
【资料3】王某受聘于中国境内的一家公司,每月领取工资2600元。2010年6月30日,在此公司已经任职8年,王某由于自身原因与公司解除劳动关系,取得一次性补偿收入80000元(当地上年度职工平均工资为20000
元)。2010年王某又取得以下收入:
(1)2010年7月,担任其他公司的董事,取得董事费收入50000元,将其中6000元和10000元分别通过国家机关捐赠给红十字会和贫困地区;
(2)7月1日~12月31日将自有住房按市场价格出租给个人居住,月租金2000元(不考虑其他税费);
(3)2010年与一家公司签订期限为6个月的劳务合同,合同约定王某每月为该交易所的股民讲课四次,每次报酬800元。(个人所得税税率表略,请参见教材)
要求:根据上述资料,按照顺序计算回答下列64~68题:
64.王某1~6月份工资应缴纳个人所得税为( )元。
A.210 B.35 C.180 D.360
65.王某取得的一次性补偿收入应缴纳个人所得税为( )元。
A.1225 B.200 C.25 D.2500
66.董事费收入应缴纳个人所得税为( )元。
A.4600 B.5200 C.720 D.10625
67.7~12月的租金所得应缴纳个人所得税为( )元。
A.1920 B.1440 C.720 D.120
68.取得讲课报酬共应缴纳个人所得税为( )元。
A.0 B.3072 C.1440 D.2880
参考答案及解析
一、单项选择题
1.【答案】B【解析】宪法规定国家的基本制度和根本任务,基本法律规定国家、社会和公民生活中具有重大意义的基本问题。
2.【答案】A【解析】诉讼时效期间,从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。但是从权利被侵害之日起超过20年的(最长诉讼时效),法院不予保护。
3.【答案】B【解析】因不动产纠纷提起的诉讼属于专属管辖,由不动产所在地法院管辖,其他法院无权管辖,当事人也不得协议变更管辖。
4.【答案】A【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的,用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿,可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%(200元)。若扣除后的剩余工资部分(1000元-200元=800元),低于当地月最低工资标准(900元),则按照最低工资标准支付。即付900元,扣100元。
5.【答案】D
6.【答案】B【解析】对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入,按“交通运输业”税目征收营业税。对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入,按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税。管道煤气集资费收入应按“建筑业”税目征收营业税。
7.【答案】B【解析】纳税人销售或转让其购置的不动产或土地使用权的,以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额,不得扣除其他费用。应缴纳营业税=(600-480)×5%=6(万元)。单位和个人出售、出租土地使用权和不动产,营业税的纳税地点为土地和不动产所在地,城建税税率应选择土地和不动产所在地当地税率;当月应纳城建税和教育费附加=6×(5%+3%)=0.48(万元)=4800(元)。
8.【答案】C【解析】航空勘探、钻井(打井)勘探、爆破勘探,属于“建筑业”税目的征税范围,所以选项C不正确。
9.【答案】C【解析】银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。保险公司的纳税期限为1个月。
10.【答案】D【解析】出版社的专业作者翻译作品后,由本社以图书形式出版而取得的收入,属于稿酬所得的
部分,不按“特许权使用费所得”征收个人所得税。
11.【答案】B【解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,在规定的纳税期限到达前可以采取的措施是责令其限期缴纳应纳税款;若在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物,以及其他财产或者应纳税收入的迹象,责成纳税人提供纳税担保。
12.【答案】B【解析】同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+4000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。
13.【答案】B【解析】载货汽车、三轮汽车、低速货车,按自重每吨为计税依据。载客汽车、电车、摩托车以每辆为计税依据。船舶以净吨位为计税依据。
14.【答案】C【解析】营业账簿税目中记载资金的账簿,其计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。
15.【答案】C【解析】根据土地增值税法律制度的规定,纳税人转让新建商品房,不允许扣除“实际”发生的开发费用,而是按照比例限额扣除的,所以选项C不应当选。
16.【答案】C【解析】独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,按照本单位应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税。
17.【答案】B【解析】盐场的矿井用地、盐滩占地免征城镇土地使用税,盐场内部绿化占地不免征城镇土地使用税。该盐场2010年应缴纳的城镇土地使用税=(200000-10000-120000)×0.7=70000×0.7=49000(元)。
18.【答案】A【解析】甲不用缴纳契税;乙应缴纳契税=100×3%=3(万元);丙应缴纳契税=12×3%=0.36(万元)。
19.【答案】D【解析】临时存款账户有效期限最长不得超过2年。
20.【答案】C【解析】销户时,单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户,单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户,不得提取现金。
21.【答案】D【解析】贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。
22.【答案】D【解析】(1)选项A:失票人可以在失票后直接提出公示催告申请,挂失止付不是公示催告或票据普通诉讼的必经程序;(2)选项B:申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人;(3)选项C:公示催告期间自公告发布之日起不得少于60日,涉外票据可以适当延长,但最长不得超过90日。
23.【答案】D【解析】银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。
24.【答案】B【解析】支票出票人可以在支票上记载自己为收款人。
二、多项选择题
25.【答案】CD【解析】行政复议与行政诉讼是针对纵向关系经济纠纷的解决方式。
26.【答案】ABC【解析】《民法通则》规定,下列事项的诉讼时效期间为1年:(1)身体受到伤害要求赔偿的;
(2)出售质量不合格的商品未声明的;(3)延付或者拒付租金的;(4)寄存财物被丢失或者毁损的。
27.【答案】ABCD
28.【答案】AB【解析】选项CD:属于诉讼时效中止的情形。
29.【答案】AC【解析】选项AC:属于行政处分。
30.【答案】CD【解析】(1)选项A:试用期属于劳动合同的约定条款,双方“可以”约定,也“可以”不约定;(2)选项B:劳动合同期限3个月以上不满1年的,试用期不得超过“1个月”。
31.【答案】ABD【解析】选项C:医疗期内不得解除劳动合同,如医疗期内遇合同期满,则合同必须续延至医疗期满。
32.【答案】AB【解析】(1)选项A:经济补偿金是法定的,其主要是针对劳动关系的解除和终止,如果劳动者无过错,用人单位则应给予劳动者一定经济上的补偿;(2)选项BC:经济补偿金不以过错为条件,没有惩罚性;而违约金和赔偿金均以过错为构成要件,具有惩罚性和赔偿性;(3)选项D:经济补偿金的支付主体只能是用人单位,而违约金的支付主体只能是劳动者,赔偿金的支付主体可能是用人单位,也可能是劳动者。
33.【答案】ABD【解析】人民银行对企业的贷款业务或者委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。
34.【答案】ABD【解析】选项A,属于“建筑业”税目的征税范围;选项B,出租文化场所属于“服务业—租赁业”税目的征税范围。选项D,广告的播映属于“服务业—广告业”税目的征税范围。
35.【答案】ABC【解析】单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车
取得的收入按“服务业—旅游业”税目征收营业税;交通部门有偿转让高速公路收费权行为,应按“服务业—租赁业”税目征收营业税。代理报关业务,属于“服务业——代理业”税目的征税范围。金融经纪业务,属于“金融保险业”税目的征税范围。
36.【答案】AD【解析】选项BC不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不予征收个人所得税。选项D:误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不予征收个人所得税,这里说的误餐补助是指按照财政部规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费。单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不包括在内。
37.【答案】ACD【解析】选项B:同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。
38.【答案】ABC【解析】离退休人员从原任单位取得的各类补贴、奖金、实物,不属于免税退休工资、离休工资、离休生活补助费,应按“工资、薪金所得”应税项目的规定缴纳个人所得税。
39.【答案】BC【解析】选项A:产权属于集体和个人所有的,集体单位和个人为纳税人;选项D:产权属于国家所有的,其经营管理单位为纳税人。
40.【答案】ABD【解析】选项C属于技术合同的范围。
41.【答案】BCD纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间,为合同规定的收款日期的当天。
42.【答案】AC【解析】需要中国人民银行核准的账户包括基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户(简称“QFII专用存款账户”)。
43.【答案】ACD【解析】汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据,不能作为该笔汇款已经转入收款人账户的证明;收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。
44.【答案】BCD【解析】本票的持票人未按照规定期限提示本票的,丧失对出票人以外的前手的追索权。
三、判断题
46.【答案】×【解析】仲裁协议独立存在,合同的变更、解除、终止或者无效,不影响仲裁协议的效力。
47.【答案】√
48.【答案】×【解析】用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件,不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。
49.【答案】×【解析】劳动者和用人单位分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的,由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖。
50.【答案】×
【解析】以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。在投资后转让股权的,也不征收营业税。
51.×【解析】转让已进入建筑物施工阶段的在建项目,按“销售不动产”税目征收营业税。
52.【答案】√
53.【答案】×【解析】单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时,应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
54.【答案】×【解析】撤销银行结算账户时,应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,将账户资金转入基本存款账户后,方可办理基本存款账户的撤销。
55.【答案】×【解析】信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算,并且只能用于转账结算,不得支取现金。
四、不定项选择题
【资料1】
56.【答案】AC【解析】生产经营发生严重困难的,需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的,用人单位提前30日向工会或者全体职工说明情况,听取工会或者职工的意见后,裁减人员方案经向劳动行政部门报告,可以裁减人员。裁减人员不足20人且占企业职工总数不足10%的,无需执行上述程序。本案中,甲公司拥有职工300人,裁员只要达到20人就需要执行上述程序。
57.【答案】AB【解析】(1)选项ABC:女职工在孕期、产期、哺乳期的,用人单位不得解除劳动合同;如果用人单位解除劳动合同的,属于违法解除劳动合同的情形,劳动者可要求继续履行劳动合同,享受在劳动关系
存续期间的待遇;如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳动合同的履行已经不可能,那么劳动者可要求获得2倍经济补偿的赔偿金;(2)选项D:女职工在孕期、产期、哺乳期的,用人单位既不得解除劳动合同,也不得终止劳动合同,劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止。
58.【答案】BD【解析】(1)选项A:与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的,裁减人员时,应当优先留用;(2)选项B:家庭无其他就业人员,有需要扶养的老人或者未成年人的,裁减人员时,应当优先留用;本案中,赵某的妻子属于就业人员,赵某不符合优先留用的条件;(3)选项C:与本单位订立无固定期限劳动合同的,裁减人员时,应当优先留用;(4)选项D:不符合优先留用人员的情形。
59.【答案】AC【解析】(1)选项A:用人单位裁减人员后,在6个月内重新招用人员的,应当通知被裁减的人员,并在同等条件下优先招用被裁减的人员;(2)选项B:对于用人单位裁减人员情形的,用人单位应当向劳动者支付经济补偿;(3)选项C:用人单位有未依照规定向劳动者支付经济补偿的,由劳动行政部门责令限期支付经济补偿;逾期不支付的,责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金;(4)选项D:用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本,至少保存2年备查。
【资料2】
60.【答案】AC【解析】(1)选项AB:见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑;(2)选项D:付款人承兑汇票,不得附有条件;承兑附有条件的,视为拒绝承兑。
61.【答案】ABC【解析】国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门作为票据保证人的,票据保证无效;但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷,国家机关提供票据保证的,以及企业法人的分支机构在法人书面授权范围内提供票据保证的除外。
62.【答案】ACD【解析】(1)选项A:转让背书是指以转让票据权利为目的的背书;非转让背书是指以授予他人行使一定的票据权利为目的的背书,非转让背书包括委托收款背书和质押背书;(2)选项BCD:背书不得附有条件,背书时附有条件的,所附条件不具有票据上的效力;但是背书有效,被背书人依法取得票据权利。
63.【答案】ABD【解析】(1)选项ABD:票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任,持票人行使追索权,可以不按照票据债务人的先后顺序,对其中任何一人、数人或者全体行使追索权;(2)选项C:背书人在票据上记载“不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任;本题中,C公司对其后手D公司再背书转让的被背书人E公司、F公司不承担保证责任。
【资料3】
64.【答案】A【解析】王某1~6月份工资应缴纳个人所得税=[(2600-2000)×10%-25]×6=210(元)。
65.【答案】B【解析】(80000-20000×3)÷8=2500(元),取得的一次性补偿收入应缴纳个人所得税=[(2500-2000)×5%]×8=200(元)。
66.【答案】B【解析】通过国家机关向红十字会的捐赠可以全额扣除,通过国家机关向贫困地区的捐赠,应计算扣除限额。
扣除限额=50000×(1-20%)×30%=12000(元),实际捐赠10000元,可以全额扣除。
董事费收入应缴纳个人所得税=[50000×(1-20%)-10000-6000]×30%-2000=5200(元)。
67.【答案】C【解析】7~12月的租金所得应缴纳个人所得税=(2000-800)×10%×6=720(元)。
68.【答案】D【解析】取得讲课报酬应缴纳个人所得税=(800×4-800)×20%×6=2880(元)。