广陆数测:备考盈利预测审核报告
桂林广陆数字测控股份有限公司 备考合并盈利预测报告的编制说明
重要提示:桂林广陆数字测控股份有限公司(以下简称:“本公司”或“公司”2013年度及2014年度备考合并盈利预测报告是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原则编制的,但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性,投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、公司基本情况 1、历史沿革
桂林广陆数字测控股份有限公司(以下简称“本公司”、“公司”、“广陆数测”)系于2001年12月19日经广西壮族自治区人民政府桂政函字[2001]454号文《关于同意桂林广陆数字测控技术有限公司整体变更为桂林广陆数字测控股份有限公司的批复》,在桂林广陆数字测控技术有限公司的基础上整体变更为股份有限公司,注册资本计人民币22,100,100.00元。于2001年12月29日在桂林市工商局取得注册号为(企)[**************]的企业法人营业执照。
2003年8月29日,经广西壮族自治区人民政府桂政函[2003]261号文《广西壮族自治区人民政府关于同意桂林广陆数字测控股份有限公司分红送股及配股增资的批复》批准,本公司以2002年末股本计22,100,100股为基数按每10股派送红股1股,同时按每10股配送5股、配股价人民币1.7元向股东配股。送配股工作完成后,公司总股本增至35,360,160股。
2004年6月30日,经广西壮族自治区人民政府桂政函[2004]110号文《广西壮族自治区人民政府关于同意桂林广陆数字测控股份有限公司2003年度资本公积金转增股本的批复》批准,本公司以2003年末股本计35,360,160股为基数,向股东每10股转增2股。转增后,本公司的总股本为42,432,192股。
2007年9月,经中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)证监发行字[2007]285号文《关于桂林广陆数字测控股份有限公司首次公开发行股票的通知》批准,本公司向社会公开发行境内上市内资股(A 股)14,500,000股。2007年10月12日,根据深圳证券交易所深证上(2007)164号文《关于桂林广陆数字测控股份有限公司人民币普通股股票上市的通知》,本公司股票在深圳证券交易所挂牌上市。公司注册资本增至人民币56,932,192.00元。
2008年9月1日,经公司2008年第一次临时股东大会决议通过,本公司
以资本公积按每10股转增5股向全体股东转增。转增完成后,本公司注册资本增至人民币85,398,288.00元。
2012年12月19日,中国证监会核发《关于核准桂林广陆数字测控股份有限公司非公开发行股票的批复》(证监许可[2012]1714 号),核准公司非公开发行新股不超过 45,381,818股。2013年5月13日,本公司实际发行人民币普通股 32,400,000 股,每股面值人民币 1.00 元,每股发行认购价格为人民币 8.25 元,共计募集人民币 267,300,000 元,扣除与发行有关的费用人民币 15,944,488.75 元,本公司实际募集资金净额人民币 251,355,511.25元,其中增加股本人民币 32,400,000.00 元,增加资本公积人民币218,955,511.25 元。业经中瑞岳华验字[2013]第 0148 号验资报告审验确认。本次发行后,本公司的注册资本增至人民币117,798,288.00元。
2、公司所处行业、经营范围、主要产品及提供的劳务
本公司及其子公司(以下简称“本集团”)属计量器具制造行业,经营范围包括:开发、设计专用集成电路(IC):生产销售数字智能化测控设备、数字量具量仪、电子元器件、精密机械工具、机电机床设备、农业机械配件、汽车零部件及配件;电子技术及计算机软件开发、咨询服务;自营和代理各类商品及技术的进出口业务(国家禁止或限制的除外),“三来一补”业务。(凡涉及许可证的项目凭许可证在有效期限内经营)。
二、非公开发行股份及支付现金购买资产的相关情况 1、交易方简介
(1)中辉世纪传媒发展有限公司
公司类型:有限责任公司;注册地址:北京市北京经济技术开发区地盛中路3号1号楼;法定代表人:李佳蔓;注册资本11,300.00万元;企业营业执照号码:[**************];经营范围:制作、发行动画片、电视综艺、专题片;组织文化艺术交流活动(演出除外);承办展览展示活动;投资管理;销售通讯设备、电器设备;技术服务;技术咨询;货物进出口、技术进出口、代理进出口;自有房屋出租(工业)。
(2)中安华视(北京)通信科技有限公司
公司类型:有限责任公司;注册地址:北京市北京经济技术开发区地盛中路3号1幢四层;法定代表人:李佳蔓;注册资本10万元;企业营业执照号码:[**************];经营范围:技术开发、技术咨询、运营数字电视节目平台的技术服务;投资管理;组织文化艺术交流活动(演出除外)承办展览展示会;计算机系统集成;设计、制作、代理、发布广告;销售电子产品、通讯设备;货物进出口、技术进出口、代理进出口。
2、交易方案
根据公司2013年10月8日第四届二十一次董事会会议审议并通过的《公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易预案》,本公司拟通过发行股份及支付现金的方式购买中辉世纪传媒发展有限公司(以下简称“中辉世纪”)持有的中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司(以下简称“中辉乾坤”)75%股权,通过发行股份的方式购买中安华视(北京)通信科技有限公司(以下简称“中安华视”)持有的中辉乾坤25%股权,并向控股股东彭朋发行股份募集配套资金。本次发行股份的定价基准日为公司审议本次交易预案的董事会决议公告日,定价基准日前20个交易日股票交易均价为10.65元/股,最终发行价格尚需经本公司股东大会批准。本次发行股份的数量为约2,643.27股,其中:向中辉世纪发行约1,409.31万股股份购买其持有的中辉乾坤60%股权,向中安华视发行约587.21万股股份购买其持有的中辉乾坤25%股权;向控股股东彭朋发行不超过634.02万股。最终的发行数量由公司董事会提请股东大会审议批准后确定。
3、交易标的公司简况
中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司(以下简称“中辉乾坤”)前身为原北京中辉乾坤置业有限公司,由中辉世纪传媒发展有限公司和北京思戴瑞科技发展有限公司于2008年01月21日共同出资成立。公司成立时的注册资本为人民币8000万元,首次出资额为1600万元,具体出资为:
2010年01月15日,公司申请减少注册资本6400万元,实际出资额不变。经过此次减资后出资比例为:
2010年03月16日,公司名称变更为中辉乾坤(北京)投资有限公司。 2010年06月08日,公司增加注册资本2400万元,新增注册资本由中辉
世纪传媒发展有限公司、成都红泰投资有限公司一次性缴足,经过此次增资后公
同时公司名称变更为中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司。 2011年09月27日,成都红泰投资有限公司、北京思戴瑞科技发展有限公司将股权转让给中辉世纪传媒发展有限公司,变更后的股东为中辉世纪传媒发展有
限公司,持股比例为100%。
2013年01月05日,中辉世纪增资3500万元,增资后中辉乾坤注册资本及实收资本均为7500万元。
2013年4月28日,中辉世纪与中安华视签订《股权转让协议》,中辉世纪将其持有的中辉乾坤25%的股权计1875万元转让给中安华视。中辉乾坤公司于2013年5月30日到北京市工商行政管理局办理变更登记手续。
中辉乾坤注册地:北京市北京技术开发区地盛中路3号1幢。法定代表人:李佳蔓。营业执照号码:[**************],经营期限:25年。
公司的经营范围:投资,投资管理;组织文化艺术交流活动、承办展览展示会;技术开发、技术咨询、运营数字电视节目平台的技术服务;数字电视前端设备系统集成;设计、制作、代理、发布广告;销售电子产品、通讯设备;货物进出口、技术进出口、代理进出口;设备安装。
三、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 1、会计期间
本集团的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。
2、记账本位币
人民币为本集团经营所处的主要经济环境中的货币,本集团以人民币为记账本位币。编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
3、企业合并的会计处理方法
企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。同一控制
下的企业合并是指参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的。非同一控制下的企业合并是指参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的企业合并。本公司的企业合并是非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的,在购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。
4、合并财务报表的编制方法 (1)合并财务报表范围的确定原则
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策, 并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的企业或主体。
(2)合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开
始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数。
在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额,冲减少数股东权益。
5、现金及现金等价物的确定标准
本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短(一般为从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
6、外币业务和外币报表折算 (1)外币交易的折算方法
本集团发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。但对发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
(2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益。
7、金融资产和金融负债
(1)金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值,指在公平交易中,熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。金融工具存在活跃市场的,本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本集图采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法等。
(2)金融资产的分类、确认和计量
以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。本集团金融资产主要为贷款及应收款项。
贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、预付账款及其他应收款等。
贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。
(3)金融资产减值
除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本集团在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产发生减值的,计提减值准备。
本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
贷款及应收款项将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减记金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
(4)金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止;② 该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③ 该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
(5)金融负债的分类和计量
金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。本公司金融负债主要为其他金融负债。
其他金融负债采用实际利率法,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
(6)金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。本集团(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
(7)金融资产和金融负债的抵销
当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负
债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。
(8)权益工具
权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。企业合并中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入,不足抵减的,冲减留存收益。其余权益工具,在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益。
本集团对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少所有者权益。本集团不确认权益工具的公允价值变动额。
8、应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
(1)坏账准备的确认标准
本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等); ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组; ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
(2)坏账准备的计提方法
①单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法:
本集团根据公司经营规模、业务性质及客户结算状况等,将金额为人民币100,000.00元(含人民币100,000.00元)以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。
本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的应收款项,包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。
②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法
A .信用风险特征组合的确定依据
本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,按信用风险特征的相似性和相关性对应收款项进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。本集团应收款项信用风险特征组合为账龄,按照账龄的长短划分。
B .根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。本集团对于账龄组合按照账龄分析法计提坏账准备。具体计提比例如下:
③单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项
本集团对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项,单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备,包括与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项;已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
(3)坏账准备的转回
如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
9、存货
(1)存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、发出商品等。
(2)存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
(3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目对同类存货项目的
可变现净值低于存货成本的差额提取。
计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。
(4)存货的盘存制度为永续盘存制。
(5)低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品及包装物于领用时按一次摊销法摊销。
10、长期股权投资
(1)投资成本的确定
对于企业合并形成的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和;购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,应当于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。本公司长期股权投资为本公司对被投资单位实施控制的长期股权投资。
(2)后续计量及损益确认方法
本公司对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策,并能据以从该企业的经营活动中获取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时,已考虑投资企业和其他持有的被投资单位当期可转
换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。
(4)减值测试方法及减值准备计提方法
本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象,则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值,按其差额计提资产减值准备,并计入当期损益。
长期股权投资的减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。
11、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出,如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入投资性房地产成本。其他后续支出,在发生时计入当期损益。
本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“非流动非金融资产减值”。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
12、固定资产
(1)固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
(2)各类固定资产的折旧方法
固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下:
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
(3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“非流动非金融资产减值”。
(4)其他说明
与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出,在发生时计入当期损益。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变则作为会计估计变更处理。
13、在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“非流动非金融资产减值”。
14、借款费用
借款费用包括借款利息、辅助费用等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。
15、无形资产
(1)无形资产
无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
年末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
(2)研究与开发支出
本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益:
① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
③ 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;
④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。
(3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“非流动非金融资产减值”。
16、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
17、其他非流动资产
其他非流动资产是指本集团为购建长期资产预付的款项,于投入使用时点转
入长期资产。
18、非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司的长期股权投资等非流动非金融资产,本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
19、收入
(1)商品销售收入
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入的实现。
本集团国内销售按商品发至客户且经客户验收时点确认收入。出口销售于商品报关时点确认收入。
(2)提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;②相关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工程度能够可靠地确定;
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的,则不确认收入。
本公司全资子公司中辉乾坤运营服务费收入系按照与各联营公司签订的数字电视运营管理服务协议内容确认的各期运营服务费收入。
(3)使用费收入
根据有关合同或协议,按权责发生制确认收入。
(4)利息收入
按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。
20、政府补助
政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。
与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用和损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关费用和损失的,直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。
21、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)当期所得税
资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。
(2)递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司投资相关的应纳税暂时性差异,如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。
(3)所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或所有者权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
22、租赁
融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。本集团的租赁系作为出租人的经营租赁。
经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金
收入相同的基础分期计入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。
23、职工薪酬
本集团在职工提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债。
本集团按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系,包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度,相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,如果本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施,同时本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的,确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债,并计入当期损益。
24、重大会计判断和估计
本集团在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日,本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:
(1)租赁的归类
本集团根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定,将租赁归类为经营租赁和融资租赁,在进行归类时,管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人,或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬,作出分析和判断。
(2)坏账准备计提
本集团根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。
(3)存货跌价准备
本集团根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
(4)开发支出
确定资本化的金额时,本集团管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
(5)折旧和摊销
本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
(6)递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。
(7)所得税
本集团在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
四、税项
注①:根据财政部、国家税务总局财税字[1997]50号文《关于有进出口经营权的生产企业自营(委托)出口货物实行免、抵、退税收管理办法的通知》的有关规定,本公司享受增值税免抵退的税收优惠政策。
注②:除本公司适用15%的所得税税率外,本集团之子公司无锡广陆数字测控有限公司(以下简称“无锡广陆公司”)、上海量具刃具厂有限公司(以下简称“上海量具公司”)、中辉乾坤公司均适用25%的所得税税率。
2、税收优惠及批文
本公司于2011年10月27日取得由广西壮族自治区科学技术厅、广西壮族自治区财政厅、广西壮族自治区国家税务局、广西壮族自治区地方税务局联合颁发的编号为GF[1**********]8的高新技术企业证书,有效期为3年。2012年7月25日,本公司收到编号为2012年第24号《企业所得税备案类税收优惠备案告知书》,本公司自2011年1月1日起执行15%的企业所得税优惠税率。
五、备考合并盈利预测的编制方法
本公司以业经中瑞岳华会计师事务所审计的2012年度及经瑞华会计师事务所审计的2013年1-6月的经营业绩和经华寅五洲会计师事务所审计的中辉乾坤2012年、2013年、2014年模拟经营业绩为基础,结合本公司2013年度、2014年度公司的生产经营能力、经营计划、各项业务收支计划、已签订的销售合同等资料,按照本公司一贯采用的主要会计政策和会计估计,遵循谨慎性原则,并抵销了内部单位之间的重大关联交易等事项后,编制了2013年度及2014年度备考合并盈利预测。
六、备考合并盈利预测表项目说明
1、营业收入
本集团主营业务收入主要由量具、机床销售和电视营运服务费及高清节目收视费收入;其他业务收入主要是材料销售、资产出租及技术开发费收入等。
(1)量具、机床收入
量具、机床收入2013年度和2014年度预测分别实现营业收入总额为17,213.35万元和17,901.88万元,2013年比2012年减少997.73万元,降幅为5.48%,主要原因是受经济环境影响并根据公司2013年1-6月实际销售情况预测全年销售收入较2012年有所下降;2014年比2013年增加688.53万元,增幅为4.00%。
(2)电视运营服务费、高清节目收视费收入
本集团运营服务费收入,系以与各合营公司签订的数字电视运营服务协议
为依据,根据各合营公司2012年度、2013年1月-6月已实现的销售情况,结合2013年7月-12月、2014年度合营公司经营规划以及预计数字电视用户量及增值、付费业务增减变化等因素进行测算。
电视运营服务费、高清节目收视费收入2013年度和2014年度预测分别实现营业收入总额为4,438.11万元和5,220.15万元,2013年比2012年增加1,111.24万元,增幅为33.40%;2014年比2013年增加782.04万元,增幅为17.62%。增加原因主要是合营公司有线电视用户数增加导致缴纳的运营服务费增加。
(3)其他业务收入
2013年度和2014年度预测分别实现其他业务收入总额为359.95万元和260.54万元,2013年比2012年减少584.82万元,减幅为61.90%,减少的主要原因系2012年因合营企业的其他股东实收资本未及时到位,本公司对投入的机顶盒获得的使用费收入,2013年该部分收入减少;2014年比2013年减少99.42万元,减幅为27.62%,减少原因为技术转让费收入减少。
2、营业成本
本集团主营业务成本主要由量具、机床产品成本和投入到各合营公司固定资产-前端设备的折旧额和计入公司长期待摊费用核算的终端设备(机顶盒、CA 卡等)的摊销额及高清数字电视节目的版权费和节目制作费、人工成本、制作设备的折旧费等组成;其他业务成本主要是材料成本、出租资产的折旧费等。
(1)量具、机床成本
量具、机床的营业成本主要受材料价格和劳动力成本的影响。本集团考虑到预测期间的材料价格及直接人工成本等的变化趋势,并结合以前年度的毛利率水平,进行分析后加以确定,以2013年1~6月的产品生产成本为基础,预计2013年、2014年的产品成本。
本集团预测2013年度量具、机床的营业成本为11,907.72万元,较2012年减少777.81万元,降幅为6. 13%,减少原因系销售减少导致成本相应减少;预测2014年度的营业成本为12,384.03万元,较2013年度增加476.31万元,增幅为4.00%。
(2)电视运营服务费、高清节目收视费成本
电视运营服务费、高清节目收视费营业成本预测依据系根据实际投入的终端设备以及预计增加收视户数需要相应增加的终端设备的摊销以及预计的电视节目版权、制作费成本。
本集团预测2013年度电视运营服务费、高清节目收视费营业成本为1,994.30万元,较2012年增加352.92万元,增幅为21.50%,;预测2014年度的营业成本为2,330.68万元,较2013年度增加336.39万元,增幅为16.87%。增加主要原因系合营公司有线电视用户增加导致投入设备增加摊销有所增加。
(3)其他业务支出
本集团预测其他业务支出2013年度为113.84万元,较2012年减少325.66万元,减幅为74.10%,主要原因系2012年获取资产使用费收入的机顶盒相对应的摊销减少(该业务2013年无发生);预测2014年度的其他业务支出为118.40万元,较2013年度增加4.55万元,增幅为4%。
3、营业务税金及附加
营业税金及附加是根据预测的营业收入按照公司现行的税负,预计应缴纳增值税及营业税附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等。
本集团预计2013年度、2014年度的营业税金及附加分别为227.02万元和220.61万元,2013年比2012年减少21.28万元,降幅为8.57%,2014年比2013年减少6.41万元,降幅为2.82%。
4、销售费用
销售费用的预测是以前期实现数为参考,以销售计划为基础,结合2013年1~6月的实际发生额,并考虑2013年度及2014年度的营销变动趋势进行预测。预计2013年度发生额为1,099.97万元,比2012年增加79.97万元,增幅为
7.84%;预计2014年度1,164.26万元,比2013年增加64.29万元,增幅为
5.84%。增长原因系公司将增加开拓市场成本,提高公司市场竞争力,预计会增加销售费用。
5、管理费用
管理费用的预测是依据以前年度实际情况,结合2013年1~6月实际发生额及预测期间的经营变动趋势,以及结合本集团相关合同、企业管理预期目标、生产经营计划、需求趋势等因素进行预测。其中各项税金是根据公司的经营计划和税率进行预测;办公费、差旅费等其他各项费用系根据2013年1~6月的实际发生数、以前年度实际情况及各年度经营管理计划测算。
本集团预测2013年管理费用发生额为3,172.29万元,较2012年度实际发生额减少249.38万元,降幅为7.29%,原因为公司2013年调整员工结构导致工资、福利及社保减少。预测2014年的管理费用发生额为3,234.16万元,较2013年度增加61.87万元,增幅为1.95%。
6、财务费用
本集团的财务费用预测依据年度资金使用计划、融资计划及2013年1~6月
资金使用情况为基础预测计算。其中2013年7~12的财务利息支出根据期末尚未到期的借款本金和贷款利率进行测算,2014年的利息支出根据融资计划及借款利率测算;财务费用中的利息收入、汇兑损失、汇兑收益及手续费是按照2013年1~6月的平均水平及变动趋势进行测算。
本集团预测2013年度财务费用为454.89万元,较2012年度减少209.68万元,降幅为31.55%,其减少的主要原因系贷款利息支出减少;预测2014年度的财务费用为220.58万元,较2013年减少234.31万元,降幅为51.51%,其变动的主要原因系2013年募集资金到位存款利息增加、归还贷款后贷款利息支出减少所致。
7、资产减值损失
资产减值损失系根据本集团销售计划、客户回款率、资金计划等进行测算期末应收款项余额,并按照2012年12月31日的账龄结构及变动分析来预计应收款项的坏账损失。预测2013年度的资产减值损失为14.70万元,较2012年度减少116.21万元,降幅为88.77%;预测2014年度的资产减值损失为141.88万元,较2013年度增加127.18万元,增幅为864.99%。2013年波动的主要原因系有一笔账龄2-3年,金额为308.94万元的其他应收款于2013年7月已经收回;2014年预计随着收入的增长,应收款项有所增加, 计提的坏账准备相应增加。
本集团将做好采购计划,加强存货管理,预计存货在2013年下半年及2014年度不会产生减值,故未预测存货减值损失。
8、投资收益
投资收益主要预测依据以前年度实际情况,结合2013年1~6月实际发生额、以及2013、2014年被投资单位的盈利情况进行合理预测。
本集团预测2013年度投资收益为379.98万元,较2012年减少18.27万元,减幅为4.59%;预测2014年度的投资收益为461.44万元,较2013年度增加81.45万元,增幅为21.44%,增加的主要原因系合营公司有线电视户数增加导致当期利润增加。
9、所得税费用
本集团的所得税费用是依据预测期内的应纳税所得额和递延所得税影响为基础,按照公司预期适用的所得税率来计算。2013年度本集团的所得税费用预测数为571.67万元,比2012年度增加142.34万元,增幅为33.15%;预测2014年度的所得税费用为717.65万元,较2013年度增加145.98万元,增幅为25.54%。
六、影响盈利预测结果实现的主要问题及准备采取的措施
本集团所作盈利预测已综合考虑各方面因素,并遵循了谨慎性原则。但是由于盈利预测所依据的各种假设具有不确定性,本集团提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖该项资料,并注意如下主要问题:
1、全球经济突发事件风险
量具量仪的销售受宏观经济影响较大,量具量仪产业与宏观经济波动特别是一些系统性突发事件的相关性明显,全球经济的波动和突发事件都将对量具量仪生产和消费带来较大影响。
应对策略:公司成立市场信息部,积极研究国家政策,关注市场需求走势;加强与客户的沟通交流,及时掌握市场信息,根据市场变化及时调整营销策;加强客户关系管理,针对性地满足不同客户的需求,提高客户忠诚度;用好国内外参展平台,精准化宣传推广公司新老产品;提高售后服务质量,提升客户满意度。开辟新的自营出口渠道。加强市场开拓,开发新产品、稳定老客户、发掘潜在客户;提高售后服务质量;提高产品附加值和竞争力。
2、产品结构档次较低和假冒商品的风险
公司目前占销售比例最大的量具量仪主要为中低档次的产品,市场竞争激烈,毛利率较低;同时国内市场上打着“广陆”商标的假冒商品较多,假冒商品质量可靠性低,市场影响坏,这给公司的产品推广和品牌建设带来了不利影响。
应对策略:积极进行有潜力、有竞争力的新产品研发和生产,利用自有核心技术的竞争优势,做到“精、专、特、新”,同时按照精细化管理、精益化生产要求,不断改进、优化工艺技术,提高产品品质。同时,公司将通过联合相关部门进行打假维权,消除假冒商品对公司的不利影响。
3、收取各合资公司运营服务费波动的风险
本集团部分营业收入来自于各合营公司的基本收视费收入、增值业务的收费收入,每年向收看电视节目用户收取的基本收视费价格及用户的增长量均受国家和地方政府政策的影响。
增值业务的收费受当地经济的发展水平和各合营公司提供服务质量等因素影响。
由于广播电视行业属于文化传媒业,涉及到多领域、多行业和居民的生活质量,国家和地方政府对广播电视的收费有严格的规定。公司虽然有权要求进行价格调整,但是应当依照法定程序,由公司事先提出调价申请,经过成本核算和价格听证并取得政府批准。因此,公司存在因业务成本上升而广播电视收费不能及时得到调整而导致的风险。
应对策略:公司将加强对国家行业政策信息的收集,加强对政府有关方针政策的研究,并根据政策变化调整经营策略,以减少政策变化对盈利预测结果的影
响。
4、广播电视收视用户量的波动的风险
本集团的合营公司主要在牡丹江市、聊城市、德州市等三线城市及经济不发达地区受当地经济环境和人口数量的影响较大。
应对策略:克服过度依赖中心市区的风险,本公司要发扬现有优势,扩大合营公司的经营范围,对上述地区的县镇建立无线网路发展用户,开拓市场,分散经营风险。同时做好相关的增值业务的开拓,并作为本公司利润增长点。
5、市场竞争的风险
本集团电视增值服务业务刚刚起步,但是该领域竞争日益激烈,企业面临较大的竞争压力。
应对策略:公司将加强市场研究,加快运营经验的吸收消化,形成自身的核心竞争能力,塑造公司品牌,扩大数字电视的覆盖区域,加强成本控制,提高增值业务节目的数量和质量。
6、人民币汇率波动的风险
因公司出口业务主要以美元结算,未来人民币持续升值将直接影响公司产品的竞争力和整体盈利水平,将会给公司的利润带来一定影响。
应对策略:公司将不断扩大国内市场的销售,加大研发力度,持续提高产品品质,提高主动定价能力,同时加快国外应收账款回笼,以减少汇率变动带来的损失。
桂林广陆数字测控股份有限公司
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二零一三年十月八日