[国民经济核算教程]学习指导
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第2章 国民经济的分类与核算方法
【思考题解答】 2-1
为何需要进行国民经济分类,其作用何在?
解答:从数量上研究国民经济,不仅要把握其静态总量,而且要探寻其内部结构、数量关系和动态循环过程,这就必须对国民经济进行分类。通过分类,旨在将大量、丰富的国民经济核算资料分门别类地加工整理,使之条理化、系统化。也只有以科学的国民经济分类为基础,才能正确地说明国民经济各部门、各环节、各要素、各方面的相互联系和比例关系,进而深刻地反映出国民经济的内在结构机制和运行规律性。因此,国民经济分类是国民经济核算和宏观经济分析的基础性工作。
2-2 系?
解答:国民经济核算中有关活动主体的分类主要有产业部门分类、机构部门分类、产业级次分类、经济类型分类等;有关活动客体的分类主要有经济流量和经济交易分类、资产负债分类等。它们反映了国民经济纵横两个方面的内在联系。
2-3
国民经济分类中经常用到的分类标志有哪些?
解答:国民经济分类的标志通常所反映的都是事物的经济特征,如一个单位或部门从事何种经济活动、生产何种产品、如何筹集和运用资金,一种产品具有哪些经济用途,一种交易包含哪些经济内容、形成哪些经济流量,等等。
2-4
货物生产与服务生产有何异同?
解答:货物是指一切具有物质存在形态的产品;服务是指其他一切不具有物质存在形态、只能以活动形式提供某种使用价值或效用的产品。货物是生产活动的成果;服务则既是一种生产活动,又是该种活动的成果,两者已经合而为一了。从使用特点来看,货物一般是可以贮存的,因而其生产、流通和使用过程是可分离的;服务则相反,它是不可贮存的,其生产、流通和使用过程同步进行,同时完成,生产多少也就使用了多少。
2-5
有人认为,服务的生产与使用同步进行,服务产品不能贮存,生产多少就使用多
少,故服务业生产不存在供需失衡问题。这样说对不对?
解答:不对。从经济分析的角度说,无论货物还是服务,其再生产过程中都存在着供需失衡的可能性;尽管在核算的意义上,它们的生产和使用总是平衡的。
2-6
国民经济三大产业的分类标志是什么?为何有的国家将采掘业划归第二产业,而
有的又将其划归第一产业?
解答:国民经济三大产业的分类标志主要是依据各种生产活动出现的历史时序及其满足人类需求的层次,此外,还要适当兼顾各种生产活动的劳动对象的特点和产品的形态等因素。原始采掘业和原始农业一样,也是最早出现的人类生产活动,现代采掘业的活动发端于第二次社会大分工,但就其以自然资源为劳动对象生产初级产品而言,可以同农业一起划归第一产业;不过,就其经济再生产过程独立于自然再生产过程的特征而言,它又是区别于农业的,因而可以作为工业生产的第一阶段与制造业一起划归第二产业。因此,有的国家将采掘业划归第二产业,而有的又将其划归第一产业。
从国民核算的主体和客体两方面可以进行哪些主要分类?两者之间又有何联
2-7 么?
产业部门分类为何要以基层型单位作为分类标志?基层型单位的基本特征是什
解答:在国民经济核算中,为了进行有关生产技术方面的分析,要求相应的部门分类具有较高的同质性,为此需要对实际的生产经营单位进行划分,得到适当的分类单位。每个生产经营单位都要从事一定类型的生产活动,不同生产活动的差别就表现为产出和投入的差别;另一方面,每个生产经营单位都有一定的生产活动场所或地点,不同地点的生产活动往往在经营决策和生产核算上具有相对独立性。将以上的活动类型与活动地点两个方面结合起来,就得到基层型单位的一个完整定义。基层型单位是指:在一个地点从事一种非辅助性生产活动,或者,从事几种生产活动但具有一种主要活动的生产经营单位。国民经济产业分类的基本单位就是指从事一定生产经营活动的基层型单位。
基层型单位的基本特征:(1)具有一定场所,从事一种或主要从事一种生产经营活动;(2)具有生产经营决策权,相对独立地组织生产、经营和业务活动;(3)具备一定的生产经营或财务会计等核算资料。
2-8 么?
解答:机构部门分类本来就是国民经济核算特有的部门分类。国民经济的机构部门,是由一组从事相同或相近的经济活动、具有相同或相近的财务决策特征的机构型单位所组成的部门。它是依据经济活动种类和财务收支性质,对机构型单位进行分类的结果。
机构型单位的基本特征:(1)独立从事一定的经济活动,并对这些活动具有决策权;(2)独立地拥有和处置资产、承担债务,并能与其他经济单位进行交易;(3)具有较为完备的核算资料,能够独立地编制资产负债表,或者,根据需要有可能编制出满足分析要求的基本核算资料。
2-9
国民经济分类的一般方法有哪些?其各自的分类标志是什么?
机构部门分类为何要以机构型单位作为分类标志?机构型单位的基本特征是什
解答:在经济分析理论中,常常将全部国民经济生产活动划分为两大部类、两大领域或各种经济类型。两大生产部类的分类标志是产品的基本经济用途;两大生产领域的分类标志是生产活动的产品形态及其他有关特征;各种经济类型的分类标志是依据经济类型或资产归属。
2-10 联合国的产业部门分类与中国的国民经济行业分类有何异同?
解答:联合国的产业部门分类将国民经济划分为17 个门类,然后再依次划分为60 个大类、173 个中类和306 个小类。中国的国民经济行业分类将国民经济划分为20 个门类,然后再依次划分为95 个大类、396 个中类和913 个小类,形成完整的四级分类体系。该标准对应于联合国的《国际标准产业分类》,尽管与后者并非完全等效,但两者的所有小类都能够直接或间接地相互匹配,且可以通过适当程序进行资料转换,故基本能够满足国际经济对比的需要。就此而言,中国现行的“国民经济行业分类”已具备较好的国际可比性。在联合国的产业分类标准中专门设有一个“国际组织和机构”门类,因为它需要普遍适用于各个
国家或国际组织范围内的产业分类。在中国的行业分类中也有一个“国际组织”门类,但是,对于一个特定的国家而言,“国际组织”一般不是该国的常住单位,也即不属于相应的国民经济总体范围,这在核算和分析中就应该与常住单位和经济总体区别对待。
2-11 什么是经济交易?经济交易与经济流量是何种关系?
解答:经济交易是实际发生在机构单位之间或机构单位内部的各种经济活动。一定的经济交易必然形成相应的经济流量,但形成经济流量的并非都是经济交易,还有各种非交易因素,它们形成其他经济流量(非交易流量)。
2-12 经常交易与积累交易的主要区别是什么?
解答:积累交易与经常交易的主要区别是是否直接影响到交易者的资产或负债的变化。 2-13 什么是经济存量?它与经济流量之间有何联系?
解答:经济存量是指经济主体在某一时点的状况。与经济存量相对应,经济流量是经济主体在一定时期的变化量。经济存量和经济流量之间存在着密切的联系:任何经济存量都是过去经济流量的沉淀和积累,而任何经济存量的变化则又直接表现为某种经济流量。
2-14 什么是经济资产?经济资产必须满足哪两个条件?
解答:所谓经济资产,是指那些能够为其所有者带来某种经济收益的资源或权益。经济资产必须满足两个条件:(1)任何一种经济资产都必须具有明确的所有者;(2)必须具有经济利用价值,即能够为其所有者带来一定的经济收益。
2-15 什么是非金融资产?简述非金融资产的主要分类方式。
解答:非金融资产是指除金融资产之外的各种经济资产,包括各种具有实物形态的有形资产和各种不具有实物形态或依附于某种实物形态的非金融性无形资产。按其产生的来源不同,非金融资产首先分成生产资产和非生产资产两个类别。生产资产作为非金融资产的主要组成部分,被进一步分为固定资产、存货和贵重物品三大类。而非生产资产则进一步分为有形非生产资产和无形非生产资产两类。
2-16 什么是生产资产和非生产资产?试举例说明。
解答:生产资产是指作为生产过程的产出而产生的非金融资产,它由各年未被消费的各种产出累积而成,而且在被消耗或毁损后,可以由生产过程再次复制出来。如机器设备等固定资产、各种存货、珠宝等贵重物品,都属于生产资产。非生产资产是指通过生产过程以外的方式产生的非金融资产,其中既有由机构单位个别或集体地行使所有权的各种自然资产(如土地、地下资产、非培育森林等),也有通过法律程序或核算活动产生的被称为社会构造物的各种无形非生产资产(如专利、商誉等),它们被消耗或毁损后,都不能依照原产生过程重新复制出来。
2-17 什么是有形资产和无形资产?试举例说明。
解答:有形资产是指各种具有一定外在实物形态的资产;无形资产则是指那些不具有特定外在形态、但能代表某种权益(或能提供某种未来收益)的资产。有形资产除了包括作为生产资产的库存物资、机器设备和建筑设施等,还包括作为非生产资产的自然资源。类似地,无形资产也包括作为生产资产的计算机软件、资本化的矿藏勘探费用,以及作为非生产资产
的专利权、商标权、商誉和可转让合同等。
2-18 什么是固定资产,其基本属性是什么?
解答:固定资产可以在生产过程中长期使用,其价值是通过逐期消耗或逐期转移的方式来实现周转的。其基本属性:(1)从资产形成的角度看,固定资产必须是生产过程的产出,它不包括各种非生产资产。(2)从资产持有和使用的角度看,固定资产只能是生产者为了生产目的而持有的资产,换言之,非生产者持有的任何资源都不能成其为固定资产。(3)从资产价值周转的角度看,固定资产还必须是能够在生产过程中反复使用的资产,其使用价值一次性投入生产过程,而其价值则逐渐损耗、逐期转移、逐步得到补偿,而生产资产的中存货和贵重物品则不具备这样的特点。
2-19 试判断,下列项目中哪些是固定资产,哪些不是?为什么?
(1)土地和耕地,原始森林和人造森林;
(2)果树、葡萄园、橡胶园和为砍伐而栽种的树木,役畜、奶牛、产毛绵羊和为
宰杀而饲养的牲畜;
(3)企业用车和居民私车,厂房和居民自有自用住宅;
(4)企业购置并使用的财务软件和设计软件,企业的专利权和购买的商誉 解答:耕地和人造森林是固定资产,土地和原始森林不是固定资产,它们是非生产资产。果树、葡萄园、橡胶园、役畜、奶牛和产毛绵羊是固定资产,为砍伐而栽种的树木和为宰杀而饲养的牲畜不是固定资产,它们在生产过程中不能反复使用。企业用车和厂房是固定资产,居民私车和居民自有自用住宅不是固定资产,它们由非生产者持有。企业购置并使用的财务软件和设计软件是固定资产,企业的专利权和购买的商誉不是固定资产,它们是非生产资产。
2-20 什么是贵重物品?它与固定资产、存货有何不同?
解答:贵重物品则是指由各种机构单位所持有的贵金属、宝石、古董和文物等,这些物品既非一般的原材料,也非普通的消费品或耐用消费品,而是兼具鉴赏和保值增值等作用的珍藏物。贵重物品通常并不直接用于生产过程。
2-21 什么是金融资产?简述金融资产的主要分类方式。
解答:金融资产是指金融性的经济资产,包括货币黄金、特别提款权以及在另一个机构单位有对等负债的各种金融债权(如通货、存款、贷款、股票、股票以外的证券、保险专门准备金等)。SNA关于金融资产的分类主要按两个标准进行:一是资产的流动性,如可流通性、可转让性、适销性或可兑换性;二是描述债权人与债务人基本关系形式的法律特征。在对金融资产作更为详细的分类时,SNA还考虑了金融资产期限的长短。
2-22 金融资产与金融负债之间是何关系?能否说,“所有金融负债都有相应的金融资产,所有金融资产也都有相应的金融负债”?
解答:大部分金融资产都具有“债权”的特征,它们代表了一种要求其他经济单位按照事先约定的条件给予偿付的经济权利。在这种情形下,金融负债就构成金融债权的对应体。不能说,“所有金融负债都有相应的金融资产,所有金融资产也都有相应的金融负债”,因为有一些金融资产不具有“债权”的属性,如货币黄金和特别提款权,它们只是单方面的资产,没有对应的负债方。又如公司股票,一般也不能要求偿付,严格说并不形成上述的“债权”与“债务”关系。
2-23 并列式平衡表与棋盘式(矩阵式)平衡表的主要差异是什么?
解答:并列式平衡表同时反映多个对象的数量平衡关系,可以看成是多个单一式平衡表的并列。矩阵式平衡表也有若干个行列,也能够同时表现多个对象的数量平衡关系,然而,它不是把各个对象的平衡关系简单地并列起来加以反映,而是要深刻地揭示出各个对象之间可能存在的纵横交错的数量平衡关系。
2-24 从平衡原理的角度看,收付式平衡表与收付式账户的差别是什么?
解答:收付式平衡表反映单一对象的数量平衡关系。国民经济账户是国民经济平衡核算方法与复式薄记规则的有机结合,既要保持表内平衡,又要适当地建立表外平衡,前者由经济现象本身的内在联系和相应的核算分析框架所规定,后者则是以复式薄记规则为基础的。因此国民经济平衡账户除了具备收付式平衡表的一般特点外,还具有表内总计平衡,表外借贷对应,数据相互验证,便于观察分析等的优点。
2-25 第三产业与服务业之间是何种关系?试从理论与实践结合的角度讨论,应该怎样适当界定中国的服务业统计范围。
解答:在《三次产业划分规定》中,农业中的农林牧渔服务业被划归第一产业;但在《中国国民经济核算体系(2002)》中,则将其划归第三产业。因此,可以将第三产业与服务业等价起来,但第三产业的领域十分广阔,既包括商业、货运和邮电通讯等“流通部门”,也包括金融保险、房地产、居民服务等一般生产和生活服务部门,还包括文化、教育、科学、卫生、体育和社会福利等为提高国民素质和福利服务的部门,以及国家机构、政党、社团、军警等社会公共服务部门。由于生产的本质特征就是能够提供某种使用价值,而且所提供的货物或服务本身具有价值,因此,在实际界定生产的范围时,还需要补充并遵循市场性或社会性规则。
第3章 国内生产与国民收入核算
3-20已知某地区的如下国民经济核算资料:
(1)农业总产出280亿元,其中农民自产自用粮食价值35亿元;中间投入62亿元。 (2)工业总产出960亿元,其中企业间重复计算价值为238亿元;中间投入340亿元。 (3)建筑业总产出326亿元;中间投入83亿元。 (4)运输邮电业总产出188亿元;中间投入35亿元。 (5)贸易及餐饮业总产出237亿元;中间投入68亿元。 (6)其他营利性服务部门营业收入452亿元;中间投入85亿元。
(7)其他非营利性服务部门经常性业务支出530亿元,固定资本消耗为经常性业务支出的10%;中间投入76亿元。
(8)全地区最终消费支出为1886亿元,资本形成总额为548亿元,自外地购入商品32亿元,向外地输出商品75亿元。
(9)未含在各部门产出中的产品税净额(即不可抵扣增值税)为200亿元。 试根据上述资料分别用生产法和支出法计算该地区的生产总值(即地区GDP)。
解答:(单位:亿元) (1)生产法
该地区GDP=Σ(各部门增加值)+未含在产出中的产品税净额
=Σ(各部门总产出-部门中间投入)+未含在产出中的产品税净额
=(280-62)+(960-340)+(326-83)+(188-35)+(237-68)+(452-85)+(530+530 10%-76)+200=2477 (2)支出法
该地区GDP=最终消费+资本形成总额+(出口-进口)=1886+548+(75-32)=2477
3-21已知有关报告年国民经济资料如下:国内生产总值940亿元,固定资本消耗58亿元,来自国外要素收入净额1.2亿元,来自国外经常转移净额0.5亿元。试计算报告年的以下指标:(1)国内生产净值;(2)国民总收入;(3)国民净收入;(4)国民可支配总收入;(5)国民可支配净收入。 解答:(单位:亿元)
(1) 国内生产净值=国内生产总值-固定资本消耗=940-58=882 (2) 国民总收入=国民生产总值-国外要素收入净额=940+1.2=941.2 (3) 国民净收入=国民总收入-固定资本消耗=941.2-58=883.2
(4) 国民可支配总收入=国民总收入+来自国外经常转移收支净额=941.2+0.5=
941.7
(5) 国民可支配净收入=国民净收入+来自国外经常转移收支净额=883.2+0.5=
883.7
3-22已知某地区非金融企业部门增加值总计980亿元,支付劳动者报酬417亿元,上缴生产税102亿元,从政府获得生产补贴3.5亿元,支付银行利息等财产收入63亿元,获得国债利息、红利等财产收入28亿元,用于职工生活困难补助支出6亿元,支援灾区捐款4亿元,上缴所得税65.8亿元。试计算该地区非金融企业部门的总营业盈余、原始总收入(余额)和可支配总收入。 解答:(单位:亿元)
总营业盈余=增加值-劳动者报酬-生产税净额=980-417-(102-3.5)=464.5 原始总收入余额=总营业盈余+财产收入净额=464.5+(28-63)=429.5
(注意:此式只适用于纯粹的私人生产部门,如非金融企业部门、金融机构部门和私人非营利机构部门,对于政府部门和住户部门则应采用更为一般的公式:原始总收入余额=增加值+初分配收支差)
可支配总收入=总原始收入余额+经常转移收入净额=429.5+[0-(6+4+65.8)]=353.7
3-23给出下表资料:
国内生产总值及其使用表
(1)试推算出表中空缺的指标,并填入相应的位置。(2)运用上面的推算结果,依据国民经济核算的“平衡原则”,分别用生产法、分配法和使用法计算MPS口径的“国民收入(物质产品净值)”指标,并观察三种方法给出的结果是否符合“三方等价”的要求。
(2)计算MPS口径的“国民收入(物质产品净值)” 生产法:22916-12531-948=9437 分配法:4898+1447+2392+700=9437
使用法:5475+793+4372-948+1528-1783=9437
第4章 投入产出核算
4-4对称投入产出表和U-V表分别有哪些平衡关系?反映什么经济内容?
解答:投入产出表内部存在多种平衡关系。从各行或各列来看,有三种重要的基本平衡关系,它们是:(1)各行的平衡。从横表看,表现为:中间产品+最终产品=总产出。它表明任何一个部门的总产出都等于它向各部门提供的中间产品之和再加上最终产品。(2)各列的平衡。从竖表看,表现为:中间投入+最初投入(增加值)=总投入。它表明任何一个部门的总投入都等于该部门的各种中间投入之和再加上最初投入。(3)各行、列的对应平衡。分别从横表和竖表两个方向看,表现为:各部门总产出=该部门总投入。它表明产品平衡方程和价值平衡方程虽然是相对独立的,但从经济分析意义来说,两者之间又相互制约,客观上存在着一定的数量平衡关系。另一方面,从投入产出表所有行列(即所有产品部门)的角度看,显然应该有:所有部门的总产出=所有部门的总投入。它表明所有部门提供的最终产品之和与它们所创造的增加值(最初投入)之和在数量上是相等的,尽管每个部门所提供的中间产品价值与其消耗的中间产品价值、所提供的最终产品价值与其创造的增加值通常不
等。
U-V 型投入产出表存在以下的基本平衡关系: (1)产品供给方程:qj
m
=∑vij。它表明同一种产品是由哪些产业部门生产供应的,
i=1
各产业部门分别生产供应了多少。
(2)产品分配方程:qi
=∑uij+fi。它表明同一种产品是由哪些产业部门消耗的,
j=1
m
各产业部门分别消耗了多少,以及还有多少用作最终产品。
(3)部门产出方程:gi
=∑vij
j=1m
n
。它表明同一产业部门生产了哪些产品,各种产品分
别生产了多少。
(4)部门投入方程:gj
=∑uij+zj。它表明同一产业部门分别消耗了哪些产品,各
i=1
种产品分别消耗了多少,以及各产业部门还有多少最初投入。 4-5基本的技术经济系数有哪些?其经济意义是什么?如何计算?
解答:
(1)直接消耗系数,即某部门每生产一单位产出对有关部门产品的直接消耗。其计算公式为:aij
=
xijqj
。直接消耗系数的基本作用就在于反映各种产品生产之间的技术经济联
系,即各部门之间投入与产出的关系,据此可以由总产出推算出各种中间消耗,进而推算出最终产品。
(2)最初投入系数和增加值系数,它们分别表明各部门每生产一单位产出所需的有关最初投入,或所创造的增加值数量。其计算公式分别为:
固定资本消耗系数:j
=
djqjvjqj
, j=1,2, ,n; , j =1,2, ,n;
劳动者报酬系数:
j=
生产税系数:
j=j=
sj
营业盈余系数:
增加值系数:
, j =1,2, ,n; qjyj
j=, j=1,2, ,n。
qj
qjmj
, j=1,2, ,n;
(3)完全消耗系数,是指某部门生产单位最终产品对有关部门产品的完全消耗量,其
中既包括直接消耗量,也包括各次间接消耗量。完全消耗系数矩阵的计算公式为:
B=(I-A)-I。
-1
(4)完全需求,是指某部门生产单位最终产品对有关部门的完全需求量(即初始需求与完全消耗的总和),即完全需求量与最终产品量之比。计算公式为:B
4-16假设国民经济分为农(农业)、轻(轻工业)、重(重工业)、其他4个部门,通过调查取得以下资料(单位:亿元):
(1) 农业总产出1200,轻工业总产出1560,重工业总产出2040,其他总产出1200; (2) 农业生产中消耗农产品70.2,轻工业产品2,重工业产品31.3,其他31.3; (3) 轻工业生产中消耗农产品174.4,轻工业产品451,重工业产品217.8,其他251.2; (4) 重工业生产中消耗农产品149.3,轻工业产品26.3,重工业产品876.2,其他270.7; (5) 国内生产总值2801.3,其中,各部门提供的最终产品分别为:农业673.7,轻工
业988.2,重工业677.3。
=(I-A)
-1
。
(2)计算直接消耗系数矩阵如下:
⎛0.059
0.002-1 ˆA=Xq=
0.026
⎝0.026
0.1120.2890.1400.1610.0730.0130.4300.133
0.110⎫
⎪0.077⎪
0.198⎪
⎪0.154⎭
⎛⎫ ⎪0.130300.350.15⎪ A=
0.030.010.030.05⎪
⎪⎝0.050.050.080.10⎭
⎛0.05⎫⎛10⎫ ⎪ ⎪0.3570⎪ ⎪ ˆ(1)利用X=Aq,得;及60÷0.1=600; ⨯200= 0.03⎪ 6⎪ ⎪ ⎪0.08⎝⎭⎝16⎭
(2)利用列模型(a12+a22+a32+a42)q2+y2=q2得:
648÷(1-0.1-0.3-0.01-0.05)=1200;
(3)同理,利用行模型得到:(164+30+60+16)÷0.9=300
其他数值可由此推出。
4-18设国民经济分为三个部门,其总产出分别为3040、3500和4460亿元,直接消耗系数矩阵为:
0⎫⎛0.31080.2598 ⎪A= 00.17060.2217⎪
0.138900.3920⎪⎝⎭
试求:(1)中间流量矩阵;(2)各部门的增加值;(3)各部门的最终产品数量。
解答:所求各项分别为:
0⎫⎛30400⎫⎛0.31080.2598⎫⎛944.8909.3⎪⎪ ⎪ˆ= 0X=Aq0.17060.22173500=0597.1988.8 ⎪⎪ ⎪ 0.1389⎪⎪ 00.3920⎭⎝4460⎭⎝422.301748.3⎪⎝⎭
⎛0.5503⎫⎛3040⎫⎛1672.9⎫ ⎪⎪ ⎪ˆ)q= y=(I-A0.56963500=1993.6c ⎪⎪ ⎪ ⎪⎪ 0.3863⎭⎝4460⎭⎝1722.9⎪⎝⎭
0⎫⎛3040⎫⎛1185.9 ⎫⎛0.6892-0.2598 ⎪⎪ ⎪f=(I-A)q= 00.8294-0.2217⎪3500⎪= 1914.1 ⎪ -0.1389⎪ ⎪00.608⎪⎝⎭⎝4460⎭⎝2289.4 ⎭
4-19假设国民经济分为农业、工业、建筑业、运输邮电业、商业、其他服务业6个部门,其基期总产出(亿元)和完全消耗系数资料如下:
⎛0.0737 0.0086
0B= 0.0669
0.0385 0.0685⎝0.25360.07380.09170.20780.0125⎫⎛2760⎫⎪ ⎪0.45550.39140.17360.14990.1629⎪1650 ⎪ 1900⎪ 00000⎪,q=⎪ ⎪0.49340.88770.19500.10580.2391⎪980 ⎪ 1250⎪0.27160.06750.03250.05670.0139⎪⎪ ⎪ 2050⎪⎪0.13120.05390.02760.18120.2304⎭⎝⎭
要求:(1)计算各部门的影响力系数,并作简要的分析说明;(2)计算第2部门的感应度系数;
(3)若报告期农业总产出增长10%,则各产业的最终产品以及GDP将增加多少亿元?(4)若报告期运输邮电业的价格提高10%,其他部门的价格将发生多大的变化?
解答:(1)利用(I-A)-1=I+B,得:
6利用影响力系数计算公式:
λj=∑1∑∑ij6j=1i=1iji=166 , j=1,2, ,6
得到各部门的影响力系数:0.6720;1.3937;1.3236;0.8133;0.9101;0.8873。农业、运输邮电业、商业和其他运输业的影响力系数均小于1,表示影响力低于各部门的平均水平;工业和建筑业的影响力系数均大于1,表示影响力超过各部门的平均水平,说明它们是国民经济的“龙头产业”,对整个经济有重要的牵引作用。
(2)同理,利用感应度系数计算公式,得第2部门的感应度系数:
6
δ2=(3)∆ft∑1ij∑∑6i=1j=1ijj=166=1.2528 =(I-A)∆qt=(259.5,2.3,0,-12.0,-9.5,-13.0)',即农业、工业的最终产品分别增加259.5和2.3亿元,运输邮电业、商业以及其他服务业的最终产品分别减少12.0、9.5和13亿元,建筑业保持不变,GDP增加227.28亿元。
(4)∆p(2)⎛∆p1⎫⎛b41⎫⎛0.0669⎫⎛0.005598⎫ ⎪ ⎪ ⎪ ⎪∆pb0.49340.041289242 ⎪ ⎪∆p ⎪0.1 ⎪4= ∆p3⎪= b43⎪= 0.8877⎪⨯= 0.074285⎪ ⎪ ⎪1+b44 ⎪1.195 ⎪0.10580.008854∆pb 5⎪ 45⎪ ⎪ ⎪ 0.2391⎪ 0.020008⎪ ∆p⎪ b⎪⎝⎭⎝⎭⎝6⎭⎝46⎭
即农业、工业、建筑业、商业以及其他服务业的产品价格将分别提高0.56%、4.13%、7.43%、0.89%和2.0%。
⎛00.080.45⎫⎛1.14070.10860.5405⎫ ⎪ ⎪A*= 0.30.160.25⎪,(I-A*)-1= 0.47531.23570.5228⎪
0.2 0.22810.02171.1081⎪00⎪⎝⎭⎝⎭
要求:根据上表资料分别计算三个部门的产品价格。(提示:可利用
解答:依据价格决定方程(产品价格模型),各部门的产品价格为: ) p=[(I-A*)-1]'y
⎛1.14070.10860.5405⎫'⎛0.66⎫⎛1.61⎫
= 0.47531.23570.5228⎪ 0.56⎪≈ 0.82⎪ p=[(I-A*)-1]'y ⎪ ⎪ ⎪ 0.22810.02171.1081⎪ 2.60⎪ 3.53⎪⎝⎭⎝⎭⎝⎭
即:三个部门的产品价格分别为1.61、0.82和3.53元。
4-21已知基期的直接消耗系数矩阵为:
0⎫⎛0.200.10 ⎪A0= 0.200.400.29⎪
00.110.12⎪⎝⎭
利用RAS法对直接消耗系数进行修订,通过迭代,得各次行乘数和列乘数如下:
⎛0.9853⎫⎛0.9053⎫⎛0.9896⎫ ⎪ ⎪ ⎪r1= 1.1011⎪,r2= 0.9987⎪,r3= 0.9276⎪
1.0092⎪ 0.9659⎪ 1.0162⎪⎝⎭⎝⎭⎝⎭
⎛1.0984⎫⎛1.0025⎫ ⎪ ⎪s1= 0.9876⎪,s2= 0.9911⎪
0.9699⎪ 0.9987⎪⎝⎭⎝⎭
根据以上资料,试求总的替代乘数和制造乘数,以及经过修订的核算期直接消耗系数矩阵At。
解答:依据RAS-1法,总的替代乘数和制造乘数,以及经过修订的计算期直接消耗系数矩阵分别为:
0⎫⎛0.8827 ⎫⎛1.1011 ⎫⎛0.19440.0864 ⎪ ⎪ˆ0sˆ= 0.22460.39940.2865⎪ r= 1.0201 ⎪,s= 0.9788 ⎪,At=rA ⎪ 0.9906 ⎪ 0.9686 ⎪ 00.10670.1151⎪⎝⎭⎝⎭⎝⎭
4-22根据本章正文中有关RAS-1法举例的数据资料,以及下面给出的基期中间流量矩阵,试改用RAS-2法修订投入产出表的各项基本数据,并与RAS-1法给出的结果比较,说明两者有何异同。
⎛501000⎫ ⎪X0= 305020⎪
205030⎪⎝⎭
解答:如对本题资料运用RAS-2法,得到:
⎛1.119⎫⎛0.811⎫ ⎪ ⎪r= 1.488⎪,s= 1.025⎪ 1.140⎪ 1.201⎪⎝⎭⎝⎭
0⎫⎛44.8113.6
ˆ0sˆ= 36.577.137.1⎪Xt=rX ⎪ 18.759.342.9⎪⎝⎭
0⎫⎛0.22400.2840
ˆ0qˆt-1sˆ= 0.18250.19280.1237⎪At=rX ⎪ 0.09350.14830.1430⎪⎝⎭
比较表明,两种RAS法计算的替代乘数和制造乘数不同,其他结果相同:
RAS-1RAS-2
⎛0.884⎫⎛1.025⎫⎛1.119⎫⎛0.811⎫ ⎪ ⎪ ⎪ ⎪ r= 1.177⎪,s= 0.974⎪r= 1.488⎪,s= 1.025⎪ 0.902⎪ 1.054⎪ 1.140⎪ 1.201⎪⎝⎭⎝⎭⎝⎭⎝⎭
(t)4-23假定在上题中,已知核算期的x21=40,其他情况不变。试用RAS-1法修订原
投入产出表的各项基本数据,并与本章正文中采用普通RAS-1法得到的结果相比较,看看有无明显改进。
解答:在开始迭代之前,先从基础矩阵和行列控制数中扣除已知的x21
RAS法计算行、列乘数;将x21(t)(t)=40,再运用普通=40植入最后得到的中间流量矩阵,得到:
0⎫⎛42.7117.3 ⎪改进的RAS法:Xt= 4073.736.3⎪ 17.359.043.7⎪ ⎝⎭
0⎫⎛44.8113.6 ⎪简单的RAS法:Xt= 36.577.137.1⎪ 18.759.342.9⎪⎝⎭
显然,两者的差异非常突出。一般说,改进的RAS法优于普通RAS法。
4-24给出直接消耗系数矩阵A和完全消耗系数矩阵B如下,其中部分元素未知:
⎛0.15a0.17⎫⎛0.2650.2990.316⎫ ⎪ ⎪A= 0.200.100.20⎪,B= 0.3180.2620.352⎪
0.050.250.13⎪ b0.3800.269⎪⎝⎭⎝⎭
试用适当方法分别求出矩阵中的a和b。
解答:依据(I-A)-1=B+I,两边同乘列昂节夫矩阵,整理后得到:
B=A+BA=A+AB,bij=aij+∑bikakj
k=1n
从而有:
b31=a31+b31a11+b32a21+b33a31⇒b31=
b12=a12+b11a12+b12a22+b13a32⇒a12=a31+b32a21+b33a31=0.1641-a11b12-b12a22-b13a32=0.1501+b12
第5章 资金流量核算
【思考题与练习题解答】
5-1 什么叫经济交易?它有哪些基本分类?
5-1解答:经济交易是指实际发生在机构单位之间或机构单位内部的各种经济活动。国民经济核算中,可以从不同角度对经济交易进行分类。(1)根据经济交易的发生是否伴随货币流量可以分为货币交易和非货币交易。(2)根据经济交易的对象性质不同分为货物与服务交易、分配和资本转移交易、金融交易和其他积累交易四类;或者,经常交易与积累交易、金融交易与非金融交易,以及资本交易与金融交易。
5-2 资金流量核算的含义是什么?它有哪些基本模式?
5-2解答:资金流量核算(又称资金循环核算)是以整个社会的资金运动过程作为研究对象的核算,是国民经济核算体系的重要组成部分,它主要围绕收入分配、消费支出、非金融投资和资金融通等经济交易,考察社会资金的流向、流量、余缺及其调剂平衡等问题。
资金流量核算模式有三种:即金融交易核算模式、全部积累交易核算模式和积累交易与经常交易综合核算模式。
5-3 什么是收入初次分配?初次分配收入的主要形式有哪些?
5-3解答:收入初次分配是指生产过程创造的增加值在参与生产过程各要素之间进行的分配和因生产而向政府做出的支付。初次分配收入的主要形式有劳动者报酬、生产税净额、固定资本消耗、营业盈余、财产收入。
(1)劳动者报酬,在SNA中称为雇员报酬,是指劳动者运用其劳动力参与生产过程、直接提供生产服务而获得的收入,包括货币形式和实物形式的报酬。
(2)生产税净额是指生产税减生产补贴后的差额。生产税是政府对生产单位生产、销售和从事经营活动以及因从事生产活动使用某些生产要素如固定资产、土地、劳动力所征收的各种税、附加费和规费;生产补贴是政府向生产单位的单方面无偿转移,可以看作是一种负生产税。
(3)固定资本消耗是指有关企业或部门对投入生产过程而被损耗掉的那一部分固定资产提取的补偿基金(折旧基金)。
(4)营业盈余不是一个独立的分配项目,而是收入初次分配第一阶段的剩余项或平衡项。
(5)财产收入是指机构单位向其他机构单位提供金融资产、土地和地下资源等有形非生产资产以及无形资产应获得的收入。在我国的国民经济核算体系中,财产收入简单地分为利息、红利和土地租金三类。
5-4 国民经济核算中的转移是指什么?它有哪些分类?
5-4解答:国民经济核算中的转移是指一个机构单位(或部门)向另一个机构单位提供货物、服务或资产,而同时又不从后者那里收取任何货物、服务或资产作为相应回报的交易。
转移有两种基本分类:一是根据转移的目的和性质不同,转移可以分为经常转移和资本转移;二是根据转移的内容不同,转移可以分为现金转移和实物转移。
5-5 什么是经常转移和资本转移?如何区别经常转移和资本转移?
5-5解答:经常转移亦称为现期转移,是指经常地和有规律地发生并会影响转移双方现期收入水平和消费水平的无偿转移。
资本转移是指以资产所有权被转让造成转移双方资产增减为前提而不涉及现期收入的转移支付。
区别资本转移和经常转移的主要标准有两个:一是转移额的使用目的,是积累还是消费;二是转移的频率是否具有经常性和规律性。如果转移的目的是增加接受方的投资和积累,不增加其现期收入,而且不是经常发生,那么这种转移就是资本转移,否则就是经常转移。
5-6 简述再分配收入的基本形式。
5-6解答:再分配收入的基本形式有收入税、社会缴款与社会福利,以及其他经常转移。
(1)收入税也称直接税,是指对各种初次分配收入(如工资、奖金、利润、分红等)、有关财产项目以及其他对象来征收的税赋。它由纳税人实际负担,通常不能转嫁。收入税通常分为所得睡、财产税和其他所得税三种。
(2)社会缴款是住户部门为保证在未来某个时期能获得社会福利,而对政府组织的社会保险计划或各单位建立的基金所缴纳的款项。在新SNA中,社会缴款主要分为雇主的实际社会缴款、雇员社会缴款、和自我雇佣者的社会缴款。
社会福利是居民从政府及其他部门获得的经常转移,形成住户部门的转移性收入,政府和其他部门的转移性支出。具体形式有社会保险(保障)福利和社会救济福利。
(3)其他经常转移是指除了上述转移之外的各种经常性转移。如提供的援助、捐赠、缴纳的会费等。
5-7 什么是收入支配?收入支配核算应注意什么问题?
5-7解答:收入支配就是指有关部门获得的可支配收入用于满足最终消费需要和储蓄的一种活动。
收入支配核算应注意以下六个问题:(1)居民消费应该包括一般耐用消费品的内容;(2)居民消费应该包括自有住房的虚拟服务价值;(3)居民消费应该包括自产自用产品和实物劳动报酬;(4)居民消费还应该包括他们支付的金融中介服务和保险服务等费用;(5)政府部门和私人非营利机构的服务产出在使用上都属于消费;(6)由政府部门或私人非营利服务部门付款购买、然后直接提供给住户的货物和服务,都应作为政府部门或私人非营利服务部门的最终消费支出。
5-8 什么是最终消费支出和实际最终消费?
5-8解答:最终消费支出是指购买者在购买货物和服务时向销售者所支付的价值,不考虑他所购买的货物最终供谁消费使用。它是以货物和服务的最终购销行为发生为标准来定义的。
实际最终消费是指消费者实际获得的货物和服务的价值,不考虑他获得的货物和服务是否来自于自己的支出。它是以消费对象的实际获得为标准来定义的。
5-9 简述资本转移的主要形式?
5-9解答:资本转移是一个机构单位无偿地向另一个机构单位提供用于固定资本形成的资金或实物,而不从后者获得任何对应物作为回报的交易。资本转移的主要形式有资本税、投资补助和其他资本转移三种。
(1)资本税是指政府财政部门对机构单位所拥有的资产或净值不定期地征收的税款,以及当机构单位之间发生资产转移时所征收的税款。前者如政府对房地产商征收的土地增值税,后者有时也称为资本转移税,如遗产税、赠与税等。(2)投资补助是指由本国政府或国外政府以货币或实物形式向常住或非常住机构单位提供的,用于获得固定资产的全部或部分资金,包括转移的机器设备,或直接提供的房屋或其他建筑物。(3)其他资本转移。是指除上述各项之外的一切资本转移。其中包括经债权人和债务人共同协商后对债务的取消,它作为债权人对债务人的资本转移处理,其价值等于债务取消时为偿清债务的价值。
5-10 试述国民经济总体的非金融交易核算流程。
5-10解答:从国内生产总值开始,通过与国外之间的收入初次分配,得到国民总收入;又通过与国外之间的收入再分配,得到国民可支配收入;然后由各有关部门(住户、政府和非营利机构)进行消费。国民可支配收入扣除国民消费支出,余下的部分即为国民储蓄,它是国民经济总体的经常交易差额或经常结余(注意这不是国际收支平衡表上的经常差额);再通过与国外之间发生的资本转移,就形成国民经济总体从事金融和非金融投资的全部自有资金来源,这同时也将最终影响到经济总体资产负债表上净值的变化。在进行了资本形成和其他非金融投资之后,整个经济总体可能出现资金剩余,形成对国外的净贷出,也可能出现资金短缺,引起从国外的净借入。
5-11 简述资金流量平衡表的主要平衡关系。
5-11解答:资金流量表是一张纵横交错的核算表,表内数据彼此关联、相互制约,存在着两种类型的平衡关系:
一是资金来源和资金运用的纵向平衡或内部平衡。对于任何一个机构部门、整个经济总体或国外,只要有资金来源就必然有其运用,有资金运用也必须有其来源,因而,它们各自的资金来源总额与运用总额应该是总量平衡的。
二是资金来源和资金运用的横向平衡或外部平衡。(1)对于每一种纯粹的资金流量(不包括消费支出和非金融投资等与实物流量直接联系的资金流量),其资金来源合计恒等于资金运用合计;(2)对于那些与实物流量直接联系的资金流量,在国民经济总体和国外的总计水平上,也存在着一定的平衡关系;(3)至于那些不属于交易流量的核算平衡项,尽管不存在来源与运用的对应平衡,但在不同环节、不同层次的总计水平上,仍然存在严格的核算衔接关系。
5-12 资金流量资料有何应用价值?
5-12解答:根据资金流量表提供的资料可以进行以下分析:
(1)资金来源和运用分析。即从收入分配、收入支配、资本交易和金融交易的角度,分别考察各机构部门、经济总体和国外的资金来源和资金运用情况,以及原始收入、可支配收入和储蓄等重要指标的形成过程;(2)资金流量和流向分析。即在以上分析的基础上,深入考察各机构部门之间、经济总体与国外之间在各种经济交易上的收支流量和流向,充分揭示社会资金运动的来龙去脉及其平衡关系;(3)资金余缺分析。以上述分析为基础,进一步从整体角度考察各机构部门和经济总体在积累过程中的资金余缺情况,以及资金余缺的调剂和弥补过程,具体揭示社会资金怎样通过各种金融交易从资金剩余部门流向资金短缺部门;
(4)资金流量的结构和比率分析。主要分析投资率的水平、非金融投资的内部结构和部门分布,以及金融交易流量的内部结构和部门分布,等等。
5-13 假设某地区企业部门有关核算资料如下:当期增加值为5600亿元,其中劳动者报酬2600亿元,生产税净额600亿元,固定资本消耗400亿元;当期利息收入20亿元,利息支出70亿元,对股东发放红利共1600亿元,来自其他部门的投资收益400亿元,土地租金净支出10亿元,无形资产使用费净支出16亿元,外商企业中的留存收益30亿元。要求:根据上述资料计算该地区企业部门的原始总收入和原始净收入。
5-13解答:(说明,为简化核算处理,本题中的利息收支均视为“财产收入”项目。这里忽略了企业与金融机构之间的“中介服务费用”对利息收支的影响)
(1)企业部门原始总收入=总营业盈余+应收财产收入-应付财产收入
=(5600-2600-600)+(20+400)-(70+1600+10+30)=2400+420-1726=1110(亿元)。
(2)企业部门原始净收入=原始总收入-固定资本消耗=1110-400=710(亿元)。 5-14 假设2005年某地区企业部门有关核算资料如下:当期增加值1800亿元,支付劳动者的工薪和实物报酬600亿元,支付生产税100亿元,政府生产补贴2亿元,上缴政府所得税300亿元,支付财产收入(包括分红、利息等)200亿元,支付失业保险10亿元,利息收入15亿元,固定资本消耗100亿元。要求:根据上述资料计算该地区企业部门的总营业盈余、原始总收入、可支配总收入和可支配净收入。
5-14解答:
(1)企业部门总营业盈余=1800-(600+10)-(100-2)=1092(亿元);
(2)企业部门原始总收入=1092+15-200=907(亿元);
(3)企业部门可支配总收入=原始总收入+经常转移收入-经常转移支出
=907+0-300=607(亿元);
(4)企业部门可支配净收入=607-100=507(亿元)。
第6章 资产负债核算
【思考题与练习题解答】
6-1 什么是经济存量和经济流量?简述两者之间的关系。
解答:经济存量是指经济主体在某一时点的状况;而经济流量也就是经济主体在一定时期的变化量。两者之间的关系是:任何经济存量都是过去时期的各种相关经济流量的沉淀和积累,而任何经济存量的变动则又直接表现为某种经济流量。若用公式来表达这种联系,就有:期初存量+(期内流入量-期内流出量)=期末存量。国民经济的运行正是一个从期初的经济存量开始,经过本期的经济流量,形成期末的经济存量,然后又以期末的经济存量为起点,开始下一轮经济循环的周而复始的过程。
6-2 简述SNA关于生产资产、非生产资产和金融资产的详细分类。
解答:生产资产是指作为生产过程的产出而产生的非金融资产,它由各年未被消费的各种产出累积而成,而且在被消耗或毁损后,可以由生产过程再次复制出来。如机器设备等固定资产、各种存货、珠宝等贵重物品,都属于生产资产。非生产资产是指通过生产过程以外的方式产生的非金融资产,其中既有由机构单位个别或集体地行使所有权的各种自然资产(如土地、地下资产、非培育森林等),也有通过法律程序或核算活动产生的被称为社会构造物的各种无形非生产资产(如专利、商誉等),它们被消耗或毁损后,都不能依照原产生过程重新复制出来。
生产资产作为非金融资产的主要组成部分,被进一步分为固定资产、存货和贵重物品三大类。其中,固定资产是指在生产过程中被重复或连续使用一年以上的生产资产,具体包括:(1)住宅;(2)其他房屋和建筑物;(3)机器设备;(4)培育资产;(5)无形固定资产。存货是指生产者和政府为了在以后销售或使用而持有的产生于现期或前期的货物和服务,具体包括:(1)材料和用品;(2)在制品;(3)制成品;(4)转售货物;(5)政府持有的各种存货。贵重物品是指不用于生产或消费、而是仅作为价值贮藏手段而持有的价值量相当大的货物,如贵金属、宝石、古董等。而非生产资产则进一步分为有形非生产资产和无形非生产资产两类。
金融资产是指金融性的经济资产,包括货币黄金、特别提款权以及在另一个机构单位有对等负债的各种金融债权(如通货、存款、贷款、股票、股票以外的证券、保险专门准备金等)。SNA关于金融资产的分类主要按两个标准进行:一是资产的流动性,如可流通性、可转让性、适销性或可兑换性;二是描述债权人与债务人基本关系形式的法律特征。在对金融资产作更为详细的分类时,SNA还考虑了金融资产期限的长短。
6-3
和联系。
解答:国民资产负债核算是指以国民经济为对象的资产负债存量核算,以区别于企业的资产负债核算。国民资产负债核算和企业资产负债核算的区别主要表现在:(1)两者的核算对象不同。国民资产负债核算一般在机构部门和经济总体层次上进行,具有宏观性;而企什么是国民资产负债核算?简述国民资产负债核算与企业资产负债核算的区别
业资产负债核算则针对每一个企业,属于微观核算。(2)两者的估价原则不同。国民资产负债核算采用现行价格估价;企业资产负债核算则按历史成本估价。(3)两者关于资产负债的分类标准不同。国民资产负债核算关于资产的分类标准首先是资产的性质,其次还考虑各类资产的产生方式、法律特征及金融资产的流动性;而企业资产负债核算关于资产负债的分类主要是着眼于流动性或变现能力,将资产分为流动资产、长期投资、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产和其他资产,将负债分为流动负债和长期负债。
6-4 什么是国民财富?试写出其计算公式。
解答:国民财富是指一个国家所拥有的全部经济资产总量,亦即一个国家所拥有的全部非金融资产与净金融资产的总和。其计算公式为:
国民财富=非金融资产+净金融资产=国内各机构部门净值之和。
6-5 对各种资产负债存量进行估价时应遵循哪些原则?
解答:为使资产负债存量核算与经济流量核算保持一致,相互衔接,对各种资产负债存量的估价应遵循下列原则:(1)应采用编表日的现行价格对各种资产负债存量进行估价。这种现行价格代表着此刻为得到相应的资产所必须支付的价格(重置价格),它与当初购置资产时所发生的历史成本可能显著不同。(2)对于同一笔资产(尤其金融资产),交易双方应按同一价格估价。
6-6 在实践中为了取得各种类型资产负债存量的现行价格常常采用哪些估价方法? 解答:在实践中,为了取得不同类型资产负债存量的现行价格,常用的估价方法有这样几种:(1)现行市价法或销售比较法,即采用或参照市场上观察到的相同或类似资产的价格进行估价。(2)永续盘存或重置成本法,即通过连续不断地记录和计算资产的获得与处置,并辅以必要的价格调整,以期得到资产或负债的重置价格。(3)物价指数调整法,是指利用适当的物价指数将有关资产的原始价格调整为重置价格。(4)汇率调整法,即选用适当的汇率对以外币标价的资产(或负债)进行估价。(5)收益还原(折现)法,即采用资产的预期未来收益的现值进行估价。
6-7 简述资产负债表和国民资产负债表的基本结构。
解答:资产负债表是资产负债存量核算的主要表现形式,按编制主体的不同,分为机构部门资产负债表、经济总体资产负债表和国民资产负债表。其表式结构为:在左方或借方记录各种资产,包括非金融资产和金融资产;在右方或贷方记录各种负债和净值。其中,净值(亦称资产净值、资产负债差额)是机构部门或经济总体拥有的所有非金融和金融资产的价值减去其所有未偿还负债的价值所得之差额。
国民资产负债表是通过把国民经济中各机构部门和国外的资产负债表并列地放在一起而得到的。具体说,国民资产负债表把各种资产、负债和净值放在左侧横行位置,而把各机构部门、经济总体、国外等依次排列在表的纵列位置,并在每一机构部门、经济总体和国外
下面给出了“使用”和“来源”两个纵列,用于分别记录“资产”、“负债和净值”。其中,“经济总体”栏是通过简单汇总各机构部门资产负债表中的对应项目得到的;而“国外”栏则用于集中反映特定时点一个国家对外的债权和债务状况,这里将它们列入其中,主要是为了完整地反映资产负债存量核算的结构特点和平衡关系。
6-8 为何“本国金融资产总计与负债总计之差并不刚好等于国外对本国的负债净额”?(提示:此处的“本国金融资产”含货币黄金和特别提款权)
解答:这是由于货币黄金和特别提款权没有对应的负债,而其他金融资产都有对应的负债,所以本国金融资产总计与负债总计之差并不刚好等于国外对本国的负债净额,而是相差一个本国所拥有的货币黄金和特别提款权总额。
6-9 为何“一国金融资产总计(含货币黄金和特别提款权)与该国负债总计之差,必然表现为该国对国外的净金融资产”?
解答:这是由于国内各机构单位或部门相互持有的金融资产和负债在经济总体层次上必然相互抵消,于是该国金融资产总计(含货币黄金和特别提款权)与该国负债总计之差必然表现为该国对国外的净金融资产。
6-10 简述三维金融资产和负债表的基本结构。
解答:三维金融资产和负债表由三维金融资产表和三维金融负债表两大部分组成。其中,三维金融资产表位于左侧,用于记录各机构部门(含国外)按资产类型和债务人机构部门交叉分类的金融资产存量,在表的左侧顶端横向排列持有资产的机构部门,在表的中间纵向排列各种资产类型,并对每一种资产按债务人所属机构部门进行了分解。三维金融负债表位于右侧,用于记录各机构部门(含国外)按负债类型和债权人机构部门交叉分类的金融负债存量,在表的右侧顶端横向排列按机构部门划分的债务承担者,在表的中间纵向排列各种负债类型,并对每一种负债按债权人所属机构部门进行了分解。
6-11 从一定时期来看可能导致资产负债存量发生变动的原因有哪些?
解答:从一定时期来看,可能导致资产负债存量发生变动的原因有很多。但是,不论实际导致资产、负债存量变动的具体原因是什么,我们总可以将它归入下列四类中的某一类:
(1)由对各种非金融资产的获得或处置所引起的非金融资产的增减变动;(2)由各种金融交易所引起的金融资产或负债的增减变动;(3)由战争、自然灾害和资源发现等经济交易以外的因素所导致的各种资产或负债的数量变动;(4)由于价格波动所导致的各种资产或负债的经济价值增减。其中,(1)、(2)两项与当期的经济活动有关,涵盖了当期经济活动所引起的各种资产、负债和净值的变动,一般称之为“积累交易”。(3)、(4)两项与当期的经济活动无关,包括了各种非经济交易因素所引起的各种资产、负债和净值的变动,一般称之为“其他经济流量”或“其他积累登录”。
6-12 简述引起资产负债数量发生变动的各种外生因素。
解答:通常将引起资产负债数量发生变动的各种外生因素划分为九大类:(1)非生产
资产的经济出现;(2)生产资产的经济出现;(3)非培育生物资源的自然生长;(4)非生产资产的经济消失;(5)灾难损失;(6)无偿没收;(7)未另分类的非金融资产物量的其他变动;(8)未另分类的金融资产和负债的其他物量变动;(9)分类和结构的变化。
6-13 什么是持有损益?什么是名义持有损益、中性持有损益和实际持有损益?
解答:纯粹由于价格水平和结构的变化而在各种资产和负债上给其持有者带来的收益或损失,就叫做持有损益。为了经济分析的需要,SNA按照引起持有损益的价格变化是实际价格变化、平均价格变化还是相对价格变化,进一步区分了三种不同的持有损益,它们分别是:名义持有损益、中性持有损益和实际持有损益。其中,名义持有损益是由于资产或负债的实际价格变化而给其持有者带来的正的或负的收益。中性持有损益是指假定资产或负债的价格随着时间的推移按照与一般物价水平同样的幅度变化所形成的持有损益的价值。实际持有损益是由资产或负债价格的相对变化而引起的,换句话说,是指当资产或负债的价格相对于一般物价水平提高(或下降)时,该资产或负债的持有者所获得的正的或负的收益。
6-14 为什么说实际持有损益是一个比名义持有损益和中性持有损益更重要的经济分析指标?
解答:实际持有损益是由资产价格的相对变化而引起的。换句话说,当一笔资产的价格相对于一般物价水平提高了时,该资产的持有者就会获得一个正的实际持有收益;反之,当一笔资产的价格相对于一般物价水平有所下降时,将会给其持有者带来一个负的实际持有收益。而一笔资产相对价格的提高(或下降),将直接导致该笔资产所能换取的货物、服务或其他资产的数量较过去增加(或减少)。所以,实际持有损益衡量了资产持有者实际购买力的变化。它的大小(或正负)不同,必然会对有关资产持有者的经济行为产生程度不同的影响。正因如此,已有人建议将实际持有损益与现期收入融合,以得到一个更全面地衡量收入的指标。另外,一个单位在各种资产和负债上的实际持有损益的代数和还是其实际净值变化的重要原因之一。所以,实际持有损益是一个比名义持有损益和中性持有损益更重要的经济分析指标。
6-15 简述资产负债变动表的基本结构。
解答:资产负债变动表用于反映从期初到期末各种资产和负债存量所发生的总变动,以便在期初资产负债表和期末资产负债表之间建立起更为直观的联系。该表的基本结构为:左方按经济资产的主要分类概括地反映资产的总变动;右方列示负债的总变动和净值的总变动。其中,净值的总变动既等于资产的总变动与负债的总变动之差,也等于储蓄和净资本转移、资产外生数量变动和名义持有损益分别引起的净值变动之和。
6-16 简述期初和期末资产负债表之间的动态衔接关系。
解答:每一机构部门(或经济总体)的期初和期末资产负债表之间存在如下动态衔接关系:
(1)期末固=期初固+固定资产-附着于土地等非生产
定资产定资产形成净额(资产的资本形成费用)+固定资产外固定资产 +生数量变动持有损益
(2)期末=期初+存货+存货外生+存货持 存货存货净获得数量变动有损益
(3)期末贵=期初贵+贵重物品+贵重物品外+贵重物品 重物品重物品净获得生数量变动持有损益
(4)期末有形期初有形有形非生产附着于土地等非生产 =++非生产资产非生产资产资产净获得资产的资本形成费用
有形非生产资 +有形非生产资产+外生数量变动产持有损益()
(5)期末无形=期初无形+无形非生产+无形非生产资产+无形非生产资 非生产资产非生产资产资产净获得外生数量变动产持有损益
(6)期末金=期初金+金融资产+金融资产外+金融资产 融资产融资产净 获 得生数量变动持有损益
(7)期末=期初+负债+负债外生+负债持 负债负债净发生数量变动有损益
(8)期末=期初+储蓄和资本转移+外生数量变动
净值净值引致的净值变动引致的净值变动重估价引致 +的净值变动
6-17 资产负债存量核算数据可用于哪些方面的经济分析?
解答:资产负债存量核算数据大致可用于下列经济分析:(1)资产负债总量分析;(2)资产负债结构分析,包括资产负债的内部结构分析和部门分布情况分析;(3)基于存量数据的资金余缺分析;(4)基于存量数据的资金流向分析。
6-18 已知某国有如下简化的期末国民资产负债表(单位:万亿元):
试分别计算:(1)该国拥有多少非金融资产?(2)该国对国外的净金融资产是多少?(3)该国的国民财富是多少?(4)该国的金融相关率是多少?
解答:(1)该国拥有的非金融资产等于各机构部门非金融资产的总和,即
非金融资产总计=国内各机构部门非金融资产之和
=4264+116+1318+2346+280=8324(亿元)
(2)该国对国外的净金融资产等于各机构部门的金融资产合计与负债合计之差,即
对国外的净金融资产=国内各机构部门金融资产之和-国内各机构部门负债之和
=(782+3042+416+1614+164)-(1578+2936+690+258+120)=6018-5582=436(亿元)
(3)该国的国民财富可以按如下两种方法计算
国民财富=非金融资产总计+对国外的净金融资产=8324+436=8760(亿元)
国民财富=国内各机构部门净值之和=3468+222+1044+3702+324=8760 (亿元)
(4)该国的金融相关率(FIR)为
金融相关率(FIR)=一国金融资产总额/该国国民财富
=(782+3042+416+1614+164)/8760=6018/8760=0.6870
6-19 仍以上题数据为例,试回答:(1)该国期末拥有多少货币黄金和特别提款权?(2)如果剔除该国拥有的货币黄金和特别提款权,期末该国处于净债权还是净负债状态?(3)期末哪些部门资金剩余,哪些部门资金短缺?
解答:(1)该国期末拥有的货币黄金和特别提款权数额
=国内各机构部门金融资产之和-国内各机构部门负债之和-国外对该国的负债净额 =(782+3042+416+1614+164)-(1578+2936+690+258+120)-(310-504)
=630(亿元)
(2)如果剔除该国拥有的货币黄金和特别提款权,期末该国处于净负债状态,即 该国对国外的净金融资产-该国拥有的货币黄金和特别提款权
=(782+3042+416+1614+164)-(1578+2936+690+258+120)-630
=-194(亿元)
它刚好是国外对该国的净债权(即504-310=194亿元)的相反数。
(3)把各机构部门的金融资产减去该部门的负债,可知非金融企业部门和政府部门为资金短缺部门,两者的资金缺口分别为796亿元(即782-1578)和274亿元(即416-690);金融机构部门、住户部门和为住户服务的非营利机构部门为资金剩余的部门,它们的富余资金分别为106亿元(即3042-2936)、1356亿元(即1614-258)和44亿元(即164-120)。各部门资金余缺相抵,仍有富余资金436亿元,形成该国对国外的净金融资产。
要求:(1)填充表中所缺数据(带有“?”处);(2)计算该国的国民财富;(3)分析该国国民财富的部门分布情况;(4)判断哪些部门资金剩余,哪些部门资金短缺;(5)判断该国资金剩余还是短缺。
解答:(1)非金融企业部门的生产资产为852-342=510万亿元,政府部门的金融资产为128+274-264=138万亿元,住户部门的资产净值为590+202-52=740万亿元。
(2)该国的国民财富=国内各机构部门净值之和=692+106+274+740+64=1876(万亿元)
(4)把各机构部门的金融资产减去该部门的负债,可知非金融企业部门为资金短缺的部门,资金缺口为160万亿元(即156-316);金融机构部门、政府部门、住户部门和为住户服务的非营利机构部门均为资金剩余的部门,它们的富余资金分别为22万亿元(即608-586)、10万亿元(即138-128)、150万亿元(即202-52)和8万亿元(即32-24)。
(5)各部门资金余缺相抵后,该国仍有富余资金30万亿元,即
(156-316)+(608-586)+(138-128)+(202-52)+(32-24)=30(万亿元)
第7章 国际收支核算
【思考题与练习题解答】
7-1 什么是对外经济交易和对外投资头寸?
解答:对外经济交易是指一国的常住单位与非常住单位之间发生的各种经济交易。而对外投资头寸是指一定时点(如期初、期末)一国的常住单位拥有的对外资产存量、对外负债存量以及净头寸。其中,净头寸是对外资产存量与对外负债存量的差额,相当于资产负债核算中的净值(或资产净值)概念。
7-2 试区分广义和狭义的国际收支核算。
解答:广义的国际收支核算包括“国际收支流量核算”和“国际投资头寸核算”。其中,前者是有关对外经济交易的核算,并且通过编制国际收支平衡表来实现;后者是有关对外投资头寸及其变动的核算,并且通过编制国际投资头寸表来实现。“国际收支流量核算”和“国际投资头寸核算”有着紧密的联系,两者一起共同完成一国的对外经济核算,所以被统称为广义的国际收支核算。而狭义的国际收支核算则仅指“国际收支流量核算”。
7-3 什么是国际收支?其基本规定有哪些?
解答:国际收支是指某一国民经济总体在一定时期内与国外之间的全部经济交易所形成的收支流量。这一概念包含两个基本规定:一是关于核算主体的规定,国际收支只反映一国的常住经济单位与非常住经济单位之间的经济往来;二是关于核算内容的规定,国际收支只包括常住单位与非常住单位之间的经济交易所形成的流量。
7-4 简述国际收支核算与资金流量核算的关系。
解答:国际收支核算与资金流量核算从产生、发展到不断完善,各有自己相对独立的发展过程,但是两者之间存在紧密的联系。比如,以宽口径的资金流量核算为例,其中所涉及的产品进出口、对外的劳动报酬收支和财产收入收支、对外的各种经常转移收支、对外的资本转移和非生产非金融资产交易、对外的各种金融交易等资金流量都属于国际收支的范畴。资金流量核算之所以将这些国际收支涵盖在内,主要是为了完整地反映在一定时期国内各机构部门全部的资金运动过程和资金的来源与去向,同时也是国民经济核算的系统原则和平衡原则所内在要求的。然而,尽管如此,国际收支核算的建立仍然有其特殊的价值。这是因为:一方面,它以更为系统的形式概括了国际收支的全部内容,其核算目的与资金流量核算有所不同;另一方面,它不仅表现了国际间交易流量的水平和构成,而且还以适当方式反映了一国的国际收支平衡状况,可为宏观经济管理和分析提供重要的数据基础。所以,国际收支核算与资金流量核算都是国民经济核算体系不可缺少的核算子系统。
7-5 简述国际头寸核算与资产负债核算的关系。
解答:国际头寸核算与资产负债核算都属于经济存量核算。其中,资产负债核算是要对国民经济及其各部门在某一时点的全部经济存量进行系统的核算。而国际头寸核算虽然也属于经济存量核算,但它侧重对一定时点一国的常住单位所拥有的对外资产存量、对外负债存量以及净头寸进行详细的核算,体现一个国家在特定时点上的对外债权债务关系。在开放经济条件下,资产负债核算必然涉及一国常住单位的各种对外资产和负债存量,但其主要目的是为了全面地核算国民经济各部门在一定时点的经济存量,其对各种对外资产和负债的分类也要服从和服务于这一目的。因此,将国际头寸单列出来进行系统的核算,仍有其特殊的分析价值,这不仅有助于完善一国的资产负债存量核算,而且可以在对外资产和负债的分类等方面有所不同,以服从和服务于国际经济分析和政策制定的需要。
7-6 国际收支核算应遵循哪些基本原则?
解答:国际收支核算应遵循的基本原则包括:
①国际收支的计价原则。国际收支核算要求采用核算期的实际市场价格进行有关交易的估价。特别是关于货物的进、出口,原则上应该统一按“离岸价格”进行估价。
②国际收支的记录时间原则。国际收支的记录时间原则上应该遵循“权责发生制”,也即在有关交易项目的所有权发生变更的时间记录核算资料。
③国际收支的记账单位原则。当把以各种不同的货币单位记录的国际收支转换成某种统一的记账单位时,原则上应采用有关的交易发生时通行的市场汇率,并且取购买汇率和销售汇率的中间值;在没有这样的汇率时,也应以最近时期的中间汇率替代。我国目前采用美元作为国际收支核算的记账单位。
7-7 简述国际货币基金组织推荐的国际收支平衡表的标准表式。
解答:在国际货币基金组织推荐的国际收支平衡表的标准表式中,主栏(横标目)依次列示的是经过适当分类的国际收支诸账户和诸项目。具体讲,所有国际收支项目被分成“经常项目”、“资本和金融项目”这样两大类,并分别记录在“经常账户”及“资本和金融账户”中。该表的宾栏(纵标目)所列示的则是账户的借方和贷方。它们与主栏(横标目)所列示
的各种国际收支项目交叉,分别用于记录一定时期一国在各种国际收支项目上的收入和支出。具体来说,贷方记录的收入性经济行为包括货物和服务的出口、收入的获得、接受转移、金融资产的减少和负债的增加;借方记录的支出性经济行为包括货物和服务的进口、收入的支付、转移支出、金融资产的增加和负债的减少。
7-8 与标准的国际收支平衡表比较,中国的国际收支平衡表有哪些特点?
解答:目前我国的国际收支平衡表与国际货币基金组织制定的核算标准在内容、结构和方法等方面基本一致,但结合我国的实际核算基础和分析需要作了适当简化或变通处理。主要表现在:(1)在表的主栏中,将“储备资产”从资本和金融项目中单列出来,这样,我国国际收支平衡表的金融项目所记录的内容仅限于除官方储备资产之外的对外金融交易。(2)在表的主栏中,增列了一项“净误差与遗漏”。(3)为便于观察和分析,在宾栏增添了一列“差额”(等于贷方减借方),用于说明本国在每一国际收支项目上收支相抵后的净额。
7-9 简述国际收支平衡表中经常账户的主要内容。
解答:国际收支平衡表中的经常账户用于记录一国对外经济往来中的各种经常交易,具体又分为“货物和服务账户”、“收入账户”和“经常转移账户”等三个子账户,分别记录货物和服务的进出口、对外的劳动者报酬和投资收益收支,以及政府和其他部门的对外经常转移收支。
7-10 简述国际收支平衡表中资本和金融账户的主要内容。
解答:国际收支平衡表中的资本和金融账户,用于记录一国对外经济往来中的各种资本交易和金融交易,具体又分为资本账户和金融账户两个子账户。前者记录一国对外的资本转移收支和非生产非金融资产的买卖等资本交易;后者记录直接投资、证券投资、其他投资和储备资产增减等对外金融交易。
7-11 什么是国际收支中自主性交易与调节性交易?
解答:为了概括地评价一个国家在一定时期内的国际收支状况是好还是坏,通常在国际收支平衡表的基础上,计算一些较为综合的国际收支差额。其具体作法是,首先在国际收支平衡表中任意地画一条水平线,把纵向排列的所有国际收支项目一分为二,位于水平线上的项目称为线上项目,位于水平线下的项目称为线下项目;然后就线上项目计算总差额(也就是把水平线上的各项目差额相加)。通常,线上项目被认为是自主性交易项目,即一国主动采取的交易;而线下项目被认为是调节性交易项目,是为了给线上项目融资而发生的交易。而由于划线的位置可以依据分析的需要而灵活确定,所以,关于国际收支中自主性交易与调节性交易的区分是相对的。我们只需对各种对外经济交易依其自主性程度进行适当的分类和排序,从而显示出一定的层次性,然后在表中的适当项目之下划一条水平线,线上的部分就是自主性交易项目,其差额则由线下项目(调节性交易)的相反差额来弥补、调节或抵销。
7-12 什么是国际收支的经常差额、基本差额和总差额?这些差额又是如何调剂的? 解答:(1)国际收支的经常差额是指国际收支平衡表中经常账户的差额,它是衡量一国对外经济往来实力和国际收支状况的基本指标。经常差额必须通过资本和金融交易的差额来予以调剂或弥补。
(2)国际收支的基本差额是全部对外经常交易、资本交易和长期金融交易的累计差额,反映各种较为稳定的基本因素在近期内对一国国际收支平衡状况的综合影响。基本差额的平衡方式有两种:一是灵活运用金融政策工具,通过短期融资手段调剂差额;二是增减储备资产,最终实现核算上的差额平衡。
(3)国际收支总差额是国际收支差额的最为概括的度量,也是最终需要由储备资产变动给予调节的各种自主性交易的总差额。它集中反映了全部国际收支交易实际是否平衡以及失衡的状况和程度。国际收支总差额与储备资产变动差额在数值上存在“大小相等、符号相反”的关系。
7-13 什么是储备资产?储备资产有何特征?国际收支平衡表中储备资产变动差额的正负符号有何经济意义?
解答:储备资产是由一国货币当局(央行、外汇管理局或联邦储备委员会等)拥有或控制、并可直接或间接用于平衡其国际收支的对外金融资产。具体包括:货币黄金、特别提款权、在国际货币基金组织的储备头寸(向基金组织认缴的份额和对基金组织的贷款)、各种外汇资产(通货、存款和有价证券),以及其他具有高度流动性的对外债权。储备资产具有以下特征:首先,它是由中央银行或政府部门持有或控制的金融资产;其次,作为金融债权(此处忽略单方面的金融资产),它应该是对非常住单位持有的;最后,它还必须是具有高度流动性(变现性或可兑换性),因而能够随时用于平衡国际收支差额的对外金融资产。储备资产的多寡在一定程度上反映了一国的国际金融地位。
当“国际收支总差额”为正,也即国际收支整体表现为顺差时,储备资产变动差额为负;而当“国际收支总差额”为负,也即国际收支整体表现为逆差时,储备资产变动差额为正。所以,对于国际收支平衡表中的储备资产变动差额,其正负符号背后的经济意义应从反面去理解:差额为正(顺差)意味着储备资产的净减少,差额为负(逆差)则意味着储备资产的净增加。
7-14 简述国际投资头寸表的核算内容和基本结构。
解答:国际投资头寸表用于记录一定时点一个国家的对外资产负债状况,以及一定时期内由于交易、价格变化、汇率变化和其他因素所引起的对外资产负债变动。
国际投资头寸表的横行是关于国际投资的分类,分为两部分:前半部分是关于对外资产的分类,后半部分是关于对外负债的分类。而且这种分类与国际收支平衡表关于金融项目的分类完全一致,即首先按其功能的不同将各种国际投资归为四类:直接投资、证券投资、其他投资及储备资产;然后再按主要金融手段进行细分。国际投资头寸表的纵栏依次是“期初头寸”、“由以下因素(交易、价格变化、汇率变化、其他调整)引起的头寸变动”和“期末头寸”这样几个纵列,用于在各个横行与这些纵栏交叉的位置,分别记录一个国家期初拥有的国际头寸、本期的头寸变动,以及到期末为止的国际头寸。
7-15 简述国际投资头寸表中各指标之间的主要平衡关系。
解答:在国际投资头寸表中,各指标之间存在如下数量平衡关系:
对外本国在外国证券其他储备=+++资产的直接投资投资投资资产
对外外国在本国证券其他=++负债的直接投资投资投资
净头寸 =对外资产-对外负债
交易和非交易因素期末对+=外资产引起的对外资产变化外资产
期初对交易和非交易因素期末对+=外负债引起的对外负债变化外负债
期初交易和非交易因素交易和非交易因素期末+-=
引起的对外资产变化引起的对外负债变化净头寸
7-16 国际头寸核算数据可用于哪些方面的经济分析?
解答:国际头寸核算数据大致可用于下列经济分析:(1)对外净头寸分析;(2)储备资产规模、构成及变动分析;(3)汇率变化对储备资产的影响分析;(4)利用外国直接投资和对国外直接投资的状况分析;(5)国际证券投资分析;(6)国际商业信用与贷款情况分析。