业务类账务处理方法
业务类账务处理方法
按照自己所负责的牌照追收并整理对应台账,主要为业务台账。收集完业务台账后,在T:\税务组 中抽取当月的税控清单资料,按下述1.2发票台账格式生成发票台账,并与下述1.1业务台账格式橙色部分对比,确保橙色部分字段完整。有漏缺的,应按缺失字段分别制成不同的sheet,汇总成“缺失台账明细表”并提供给对应台账提供人进行追收。收集齐全、核对无误后的台账应保存在 T:\1业务核算\电子台账\2011年台账\所有牌照台账 中。(打开密码为123,修改密码为456)
1.1业务台账格式:其中描橙色部分为对方必须提供项目,另险种类别可按险种分类通过vlookup套入,佣金率为一定比率(现统一为70%),佣金金额=手续费金额X佣金比率。
1.2发票台账格式:其中单面保费为通过sumif汇总业务台账上对应发票号码的保费金额,应收凭证号、实收金额、实收凭证号、应付凭证号、实付金额、实付凭证号等应在完成凭证后补充入台账中。收款账户、收款日期、实际收款方则应对应付佣单据填写。发票台账应与税控清单匹对,确保发票总额与发票号码正确无误。
1.3部分牌照的业务台账分两部分,分别为团队业务的台账及渠道业务的台账。
包含渠道业务的牌照为:辉信本部,均邦本部,大拇指本部,泰平广分,宏诚,致信,鼎丰。
渠道业务在台账上显示为台账II,如图所示:
1.4台账可以在美臣交易平台中查阅,地址为http://10.0.0.7/(鉴于系统未完善,台账还是需要向对应的台账提供人员追收,系统只能用于补漏),团队业务台账标识为“T”,渠道业务台账标识为“Q”。
团队业务台账由分支机构人员发到公共邮箱[email protected],密码为123456。
渠道业务的台账由结算组整理,放在T:\结算组资料\各地区结算清单数据备份\清单和台帐备份(2010.11.1开始)上的“发票台账备份(2010.11.1开始)外区”和“发票台账备份(2011.05.01开始)广州”。打开密码为123。由于台账是按保险公司划分的,需按照所需牌照筛选当月台账并合并生成。
每月要收集对应牌照的纸质台账,确保纸质台账手续费总额与电子台账相同,纸质台账为备查用,缺失的部分应汇总为缺失明细向相应人员追收。
2.账务的处理
主要的账务处理为收入、成本、实收、实付。
收入成本的账务处理:
收入以台账中核对无误的手续费收入数据为准,成本为对应的佣金金额。
保险集团中的牌照分为保险代理业务及公估业务(大同牌照),在录入账务系统的时候应选择不同的科目。
2.1保险代理业务牌照
2.1.1收入选取主营业务收入—代理手续费收入—其他,对应科目为应收账款—手续费
通过应收模板导入至应收模块中(通过应收单查询中,选取“导入文件项”,导入模板),详见应收模板。
账务处理为 Dr:应收账款—手续费收入
Cr:主营业务收入—代理手续费收入—其他
2.1.1.1收入应按险种划分,险种分为财产险、车险、寿险,因为导入时对应只能选取一个对应科目,所以应在生成凭证后再录入一张凭证,按照台账上的险种类别项进行对应的险种划分。账务处理上应在贷方冲红,贷方划分对应险种。
账务处理为 Cr:主营业务收入—代理手续费收入—其他(红字)
Cr:主营业务收入—代理手续费收入—财产险
Cr:主营业务收入—代理手续费收入—车险
Cr:主营业务收入—代理手续费收入—寿险
摘要统一为XX(牌照名)X月手续费(发票号),例:辉信9月手续费2520555
2.1.2成本选取主营业务成本—代理手续费成本—其他,对应科目为应付账款—应付佣金
通过应付模板导入至应付模块中(通过应付单查询中,选取“导入文件项”,导入模板),详见应付模板。
账务处理为 Dr:主营业务成本—代理手续费成本—其他
Cr:应付账款—应付佣金(核算项目选取该牌照对应的劳务公司)
2.1.2.1成本也应按险种划分,险种分为财产险、车险、寿险,因为导入时对应只能选取一个对应科目,所以应在生成凭证后再录入一张凭证,按照台账上的险种类别项进行对应的险种划分。账务处理上应在借方冲红,借方划分对应险种。
账务处理为 Dr:主营业务成本—代理手续费成本—其他(红字)
Dr:主营业务成本—代理手续费成本—财产险
Dr:主营业务成本—代理手续费成本—车险
Dr:主营业务成本—代理手续费成本—寿险
摘要统一为计提X月成本
2.1.3实收
按照稽核提供的银行回单凭证,在应收管理模块中的收款业务处理——收款单查询中,选取对应的收款单生成凭证。鉴于目前收到银行回单的速度可能拖后,可按银行流水单检查,先生成凭证后再行补回回单附件。
账务处理为 Dr:银行存款(对应银行账号)
Cr:应收账款—手续费收入
摘要统一为XXX(牌照)实收手续费(凭证号),例如:辉信实收手续费2251222
2.1.3实付
按照稽核提供的银行回单凭证,在应付管理模块中的付款业务处理——付款单查询中,选取对应的付款单生成凭证。鉴于目前收到银行回单的速度可能拖后,可按银行流水单检查,先生成凭证后再行补回回单附件。
账务处理为 Dr:预付账款
Cr:银行存款(对应银行账号)
预付核算项目应按实际付款凭证选择团队长或劳务公司,实际支付的销售人员对应的团队长名称可参照团队长血脉图
摘要统一为付XXX(团队或劳务公司)佣金,例如:预付张振东团队备用金
预付账款与应付账款的对冲暂属调账范畴,暂不叙述。
2.2公估业务牌照
2.2.1收入选取主营业务收入—公估费收入,对应科目为应收账款—公估费。
账务处理为 Dr:应收账款—公估费
Cr:主营业务收入—公估费收入
2.2.1.1公估公司业务台账与保险经纪公司不同,需保证其公估费总额、发票号与发票台账一致。
2.2.2成本选取主营业务成本—公估费成本,对应科目为应付账款—应付佣金。
账务处理为 Dr:主营业务成本—公估费成本
Cr:应付账款—应付佣金
2.2.3实收
同保险代理类
2.2.4实付
同保险代理类