亚当斯密和凯恩斯二者的经济学理论的异同

理论要点

亚当.斯密是第一位充分了解并深刻论述市场运行机制作用的经济学家。主张完全自由地从事经济活动，自由地经营工商业，自由竞争，自由地发展国内和国际贸易，扫除经济上的一切障碍，实行自由放任的经济制度。政府的职责仅仅在于维护国家安全和安宁，投资于某些纯属共同利益的事业，别的什么都不必干了。斯密的自由放任主张一直是经济自由主义的最有力的武器。

这种自由经济理论不仅为其追随者所推崇，而且很快被社会所普遍接受，自由竞争市场经济的概念日渐深入人心，自由竞争的市场经济体制无论从理论上还是在实践中，都取得了长足的发展，到18世纪的后25年，自由竞争的各种制度日臻完善，迎来了自由竞争的黄金时代。亚当.斯密的旗帜就是市场经济的象征，它开辟了资本主义世界经济自由主义的新时代。

亚当.斯密的理论顺应时代的需要，适应资产阶级的需要，紧密结合当时的实际，使他享有崇高的声望，备受资产阶级社会的欢迎和尊重。有一次，亚当.斯密去参加一个政治家的聚会，一进门大家都起立欢迎，站着不动，亚当.斯密请他们坐下，首相皮特说：“不，你坐下来，我们再坐，我们都是您的学生。”200多年过去了，书中的许多理论至今仍被西方经济学奉为经典。

以亚当.斯密为代表的古典经济学派认为，在自由竞争的市场经济中，国家只扮演一个极其简单的被动的角色——充当“巡夜警察”。凡是个人依靠自己的力量能够作到的事，凡是在市场经济体制作用下由个人做效率更高的事，就不应当由国家来干。国家仅仅执行某些必不可少的最重要的任务，例如保护私人财产不受侵犯，从不直接插手干预经济运行等。也就是说，在自由市场经济体制中，国家只是一个外生变量，它只存在于经济体制的外部，作为一种环境因素外在地影响着自由市场经济体制的运行。国家的职能被严格限定在三个方面：“第一，保护社会，使不受其他独立社会的侵犯。第二，尽可能保护社会上各个人，使不受社会任何其他人的侵犯和压迫，也就是说，要设立严正的司法机关。第三，建设并维持某些公共事业及某些公共设施。”（《国富论》）自由主义经济学家把这种功能局限在防范暴力、偷盗、欺诈并保护履行合同和提供公共事业等狭窄功能上的最小国家说成是最理想的国家。

然而历史事实证明，自由竞争的市场经济导致了财富和收入分配的严重不平等，经济的周期性巨大震荡，社会矛盾的尖锐冲突。1929-1933的世界性经济危机的总爆发即是明证。就在西方世界遭遇经济危机的时候，新生国家苏联却是风景那边独好。他们创造了一种新的经济社会管理模式，人们称之为计划经济。从1928年到1932年，也就是西方资本主义世界大萧条的那几年，苏联实施了第一个五年建设计划，从农业国一跃成为工业国，整个社会一派欣欣向荣。苏联五年建设计划的成功引起了西方政治家和经济学家的高度关注。一直认为政府管得越少越好的美国人，也尝试着以新的眼光看待政府和经济发展的关系。

这彻底改变了人们对国家的经济职能和经济政策的基本看法。人们不再强调市场经济具有最好的自我完善能力，也不再认为功能最小的国家就是最理想的国家。在这个过程中，凯恩斯的国家干预理论不仅帮助人们完成了这样一种国家观的转变，而且还为公共部门和政府的经济政策规定了怎样以及如何进行扩张和紧缩的固定规则。凯恩斯提出的对策是：要用政府这只“看得见的手”参与国家经济，用国家的力量推动经济的运转。凯恩斯还专门给美国总统富兰克林?罗斯福写了一封信，表达了自己的观点。在信中他对罗斯福说：您已经成为各国力求在现行制度范围内运用明智试验以纠正我们社会弊病的人们的委托人。

以凯恩斯为代表的经济学派认为，现代市场经济的一个突出的特征，就是国家不再仅仅扮演“巡夜警察”的角色，而是用“看得见的手”协调经济运行中总量平衡以及某些重大的结构性矛盾，即国家进入经济体制内部，成为现代市场经济体制中的一个基本角色。

凯恩斯的政策主张十分简单：抛弃自由放任原则，运用财政政策与货币政策，实施国家对经济的调节和干预，以确保足够的总需求，实现经济的稳定增长。实现充分就业，必须刺激有效需求，即刺激消费和刺激投资。它导致了西方国家经济从自由主义向国家干预主义的转折，被称作“凯恩斯革命”。凯恩斯的这一套理论观点和政策主张被后人称为“凯恩斯主义”。

凯恩斯的《通论》出版后，很快风靡西方经济学界，成为居于主流地位的一大经济学流派。富兰克林.罗斯福的“新政”开创了市场经济的新模式。在这种模式中，市场规律这只“看不见的手”和政府干预这只“看得见的手”联合起来，共同影响经济，市场的作用和政府的作用同时得以发挥。

第二次世界大战以后，资本主义各国把“凯恩斯主义”作为国策长期奉行，促成了资本主义经济发展史上的“黄金时期”的出现。以至于凯恩斯信徒把战后这一时期称为“凯恩斯时代”，把凯恩斯说成是“资本主义的救星”和“战后繁荣之父”。

凯恩斯是一个真正懂经济的经济学家，他从事教学和学术研究，又创办多个投资公司，善于经营金融投机，为自己赚来巨额财富，他涉足官场，被英国皇室授予“勋爵爵位”，晋封为男爵贵族，出入上议院。

税收理论影响

税收制度的设置应该遵循什么原则，这是西方经济学界200多年来一直关注的重要问题。从18世纪英国古典经济学派的亚当.斯密起，直到19世纪末20世纪初，相信市场自身调节的力量，遵循税收中性原则占据着主导地位。由此诞生了亚当.斯密以平等、确实、便利、节约为代表的征税原则。并被后人奉为经典，谈到税制改革必以亚当.斯密的税收原则为指导。

从20世纪30年代末到70年代初，西方国家的税收政策主要受凯恩斯国家干预经济的理论所左右，认为税收可在市场失灵时有非中性，主张运用税收纠正市场存在的缺陷。到了70年代中后期，在政府干预经济部分失灵或失效的情况下，凯恩斯的宏观经济理论不断受到货币主义、供给学派、理性预期学派、新自由主义学派等的轮番冲击与挑战。这些学派主张力图减少国家干预，依靠市场经济自身的力量来保证经济的运转。因此，税收中性思想又有了复归与再发展，并已成为以美国为代表的西方发达国家进行税制改革的基本理论依据。