资产负债表填写方法
资产负债表
1. 货币资金:根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户的期末余额合计填列。
2. 交易性金融资产:根据“交易性金融资产”账户的期末余额合计填列。
3. 应收票据:反映企业收到的未到期也未向银行贴现的应收票据(商业承兑汇票和银行承兑汇票),已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在内。根据“应收票据”账户的期末余额填列。
4. 应收股利:企业应收其他单位的利润,也包括在本项目之内。根据“应收股利”账户的期末余额合计填列。
5. 应收利息:根据“应收利息”账户的期末余额合计填列。
6. 应收账款:根据“应收账款”账户各明细科目的期末借方余额合计,减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“应收账款”账户期末贷方有余额,应在本表“预收账款”填列。
7. “其他应收款”:根据“其他应收款”账户的期末余额,减去“坏账准备”账户中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
8. 预付账款:根据“预付账款”账户期末借方余额合计填列。如“预付账款”账户所属有关明细账期末有贷方余额的,应在本表“应付账款”项目填列。如“应付账款”账户有借方余额的,也包括在本项目在内。
9. 存货:根据“在途物资”(或“材料采购”)、“原材料”、“低值易耗品”、“库存商品”、“包装物”、“委托加工物资”、“生产成本”等账户的期末余额合计,减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列。
10. 待摊费用:“预提费用”账户期末如有借方余额,以及“长期待摊费用”账户中将于1年内到期的部分也在本项目内反应。
11. 其他流动资产:跟据有关账户的期末余额填列。
12. 长期股权投资:(一年内含一年)根据“长期股权投资”账户的期末余额,减去“长期股权投资减值准备”账户余额后的余额填列。
13. 固定资产:根据“固定资产”账户余额减去“累计折旧”账户和“固定资产减值准备”账户余额后的金额填列。
14. 在建工程:根据“在建工程”账户的期末余额减去“在建工程减值准备”账户期末余额后的金额填列。
15. 固定资产清理:根据“固定资产清理”账户的期末借方余额填列,如“固定资产清理”账户期末为贷方余额,以“—”号填列。
16. 无形资产:根据“无形资产”账户的期末余额,减去“无形资产减值准备”账户期末余额后的金额填列。
17. 开发支出:根据“开发支出”账户的期末余额填列。
18. 长期待摊费用:根据“长期待摊费用”账户的期末余额减去1年内(含1年)摊销的数额后的金额填列。
19. 其他非流动资产:根据有关账户(除以上资产以外的其他长期资产)期末余额填列。
20. 短期借款:根据短期借款账户的期末余额填列。
21. 应付票据:根据“应付票据”(尚未到期的应付票据)账户的期末余额填列。
22. 应付账款:根据“应付账款”账户所属各有关明细的期末贷方余额合计填列;如“应付账款”账户所属各明细账期末有借方余额,应在本表“预付账款”项目内填列。
23. 预收账款:根据“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。如“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的,应在本表“应收账款项内填列;如“应
收账款”科目所属明细科目有贷方余额的,也应包括在本项目内。
24. 应付职工薪酬:根据“应付职工薪酬”账户期末贷方余额填列。如“应付职工薪酬”账
户期末有借方余额,以“—”号填列。
25. 应付股利:根据“应付股利”账户的期末余额填列。
26. 应交税费:根据“应交税费”账户的期末贷方余额填列;如“应交税费”账户期末为借
方余额,以—“—”号填列。
27. 其他应付款:根据“其他应付款”账户期末余额填列。
28. 预提费用:根据“预提费用”账户的期末贷方余额填列。如“预提费用”账户期末为借
方余额,应合并在“待摊费用”项目内填列。
29. 其他非流动负债:根据有关账户(除以上流动负债以外的其他流动负债)的期末余额填
列。
30. 长期借款:根据“长期借款”账户的期末余额填列。
31. 应付债券:根据“应付债券”账户的期末余额填列。
32. 预计负债:根据“预计负债”账户的期末余额填列。
33. 其他长期负债:根据有关账户(除以上长期负债项目以外的其他长期负债)的期末余额
填列。
上述长期负债个项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债,应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到期的长期负债后的金额填列。
34. 34.实收资本(或股本):根据“实收资本(或股本)”账户的期末余额填列。
35. 资本公积:根据“资本公积”账户的期末余额填列。
36. 盈余公积:根据“盈余公积”账户的期末余额填列。
37. 未分配利润:根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的余额计算填列。未弥补的亏
损,在本项目内以“—”号填列。