关于对农村信用社柜面业务操作风险防范及流程再造的几点思考
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关于对农村信用社柜面业务操作风险防范及流程再造的几点思考
作者：许金辉 李文嘉
来源：《时代金融》2014年第02期
深化改革以来，农村信用在体制转换、机制创新、市场拓展、提质增效等方面都取得了明显成效。但在业务规模快速发展的同时，部分地区农村信用社基础管理工作滞后、风险防控能力较弱的问题也日益凸显。近年来，农信系统发生的侵占财政资金，盗取内部资金等一系列影响重大的案件表明，农信系统基础业务环节风险管控仍然非常薄弱，案防工作亟待加强。柜面业务作为银行向客户提供各类金融产品的基础性平台和渠道，是银行产品的核心流水线，也是银行实现稳健经营和创新发展的一项基础性工作。如何加强柜面业务风险防范是农村信用社实现健康可持续发展必须要认真研究解决的重要课题。为此，我们专门开展了柜面业务操作风险防控调研，在此基础上进行了深入思考并提出了改变现行柜面业务流程模式和风控手段的建议。
一、会计结算业务操作风险状况分析
柜面业务操作风险是指由于风险控制失效使银行或客户资金遭受损失的风险，是当前农村信用社办理核算、结算、清算、现金出纳等业务过程中面临的主要操作风险之一。柜面业务操作风险既存在于现金库房、章证管理、账户管理、资金汇划、特殊交易处理等重点业务之中，也存在于柜员离柜、业务交接、账务核对、复核授权、检查监督等业务环节，覆盖了柜面涉及的各项业务、各岗位、全过程。
（一）柜面业务操作风险的主要特点
一是具有存在的客观性，不可能根除。操作风险主要是由人为失误、主动违规、内部欺诈及外部事件所引发的，只要这些因素不能消除，柜面业务操作风险就必然存在。二是具有普遍性。柜面接触客户多、经办业务多、参与员工多，每一个节点就是一个风险点，发生风险的概率很大。三是具有可控性。尽管柜面业务操作风险不可能完全避免，但可以通过采取制度设计、机制建设、加强人员管理和技防能力等措施，提高对操作风险的识别、监测能力，使之控制在可接受的幅度内。
（二）柜面业务操作风险管理面临的形势
2003年以来，经过持续的规范整治，农村信用社柜面业务风险防控总体形势正朝着明显好转的方向发展。但与主要商业银行相比，农村信用社的业务操作风险仍然突出，数量仍然较多，各地工作开展很不平衡，部分地区案件形势仍然严峻，对柜面业务重视程度不够、合规意识淡薄、内控管理存在缺陷、教育培训不到位等问题仍然比较严重。究其深层次原因，除了体