财务人员工作中面对的风险与防范对策

2015年8月刊（总第504期）财务人员工作中面对的风险与防范对策

曲红梅

（大连骏成担保有限公司，辽宁大连116001）

摘要：财务人员在处理企业单位财经事务中势必会遇到各类风险，笔者总结了最常见的几类风险类型，包括纳税

风险、制度风险、法律风险和道德风险，并对这四类风险加以阐明，最后针对这四类风险，提出了相应的防范对策。

关键词：财务人员；纳税风险；制度风险；法律风险；道德风险

中图分类号：F230文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）22-013７-02

一、财务人员工作中存在的主要风险类型况：一是故意犯罪造成的法律风险，主要行为表现有贪污、提供

需交报告、做假账、挪用、偷税漏税、侵占等等，这些现象主要是

（一）纳税风险由于财务人员利欲熏心、以身试法的结果，但多数财务人员对纳税风险一般是指企业在涉税行为过程中因未能正确并法律有一定了解，不会主动犯罪，铤而走险；二是财务人员因有效遵守税收法规而致使企业未来利益的可能损失，结果就是“被迫”而造成的法律风险，这是财务人员所面临财务风险的主企业多交了或者少交了税。纳税风险是企业面临的主要风险，要情形，大多数财务人员迫于领导、经营者的压力，不得不做出对于中小企业来说更是如此，这种现象严重威胁着企业的稳定犯罪行为，虽然法律规定的“被迫”并不会遭受惩罚，但是财务和健康发展。而纳税风险防范的职责大致都归于企业财务人人员的“被迫”行为往往缺乏有利证据加以证明，所以很难规避员，所以对于财务人员来说，纳税风险是必须重视并提高防范法律责任；三是财务人员无意行为造成的法律风险，财务人员的一类风险。财务人员在纳税方面的作用是把已经产生的纳税面临的这类法律风险主要是由于财务人员本身的知识或者经项目准确的计算出来，所以从产生纳税义务的经营环节开始，验比较缺乏，法律意识薄弱。以“晓庆公司”偷税时间为例，晓庆财务人员就必须开始管理。财务人员管理企业纳税义务的方式公司在1996至2001年期间偷税总额达6679069.6元，时任晓是账务处理，但仅依靠账务处理是不够的，同时还必须与经营庆公司财务总监的靖军，对任职期间公司实施的偷税行为负有者之间进行良好的沟通。但是因为如销售人员、采购人员、人力直接责任，尽管大多数逃避缴纳税款的行为都属于单位的犯罪资源管理人员等管理人员缺少税法知识，这也就产生了纳税风行为，但是，作为主要策划者和实施者的财务人员也需要承担险。例如，对于职工的薪酬，企业一般是将包含个人所得税的薪相应的刑事责任和法律风险。

金计入到企业成本中，个人所得税由企业代扣，但是如果规定（四）道德风险

企业支付的是税后工资薪金，那么企业承担的个人所得税应视财务人员的职业道德素养直接关系到其财务工作的质量，为个人额外取得，必须再次缴纳个人所得税。做假账、虚报利润、违规税务处理等行为都与财务人员的职业

（二）制度风险道德素养有关，财务人员在处理财务项目时很可能会遭遇道德制度是要求人们共同遵守、按照统一程序办事的规则，但风险。当前，财务人员面临的道德风险主要有以下几个方面的是由于人类行为存在差异性、多样性、发散性等热证，制度往往原因：首先，财务人员的道德教育力度不够，现阶段，对财务人是不足的，因为人类不可能对所有的行为都加以相应的制度规员的职业道德培养不够重视，监管主要集中在财务工作的规范范。财务人员在财务管理过程中，最惧怕的就是制度的缺失，主管理上，忽视了对财务人员的职业道德教育；其次，社会整体信要表现在程序缺失、模式缺失、尺度缺失。在制度缺失的情形下用环境有待改进，个人信用体系不完善，社会各个方面的整体会造成两种情况，一是财务人员对经办事务无所适从，二是财信用环境不佳，尤其是拜金主义和功利主义思想愈演愈烈，一务人员可能会产生“从众心理”。由于制度不健全，财务人员“无些财务人员在这些思想环境的影响下，或多或少会受到一些负制度可依”，那么财务人员在进行财经活动中，处错误的概率就面影响；最后，当前的考核激励机制不健全，企业单位在对财务会大大增加，没有一个正确、精准的规范模式做指引，财务人员人员进行考核的时候，往往将重点放在了财务人员的专业能力单凭自己的经验或者大众的选择来处理问题，出错是显而易见和工作业绩方面，因而忽视了财务人员的潜质，对职业道德考的。缺乏有效的制度规范，导致财务人员无从下手，这会成为企核力度不足，这也就造成了财务人员自身对职业道德不够重业发展道路上的绊脚石，给企业经营管理带来巨大风险。视，道德风险时有发生。

（三）法律风险

财务人员的法律风险主要是由于财务人员的故意、被迫或二、财务人员所面临风险的防范对策

者无意行为造成的。财务人员最常见的法律风险表现在单位或（一）财务人员纳税风险防范对策

者单位领导人发生经济犯罪的时候，财务人员往往也会受到波规避财务人员可能面临的纳税风险，一方面要对税收政策及；还有些情况是财务人员为谋取自身利益，故意犯罪而面临有正确的把握，财务人员是企业单位的重要人力资源，是一股财务风险。探究财务人员面临法律风险的根源主要有三种情企业经济主体活动的支撑力量，在当前，在企业（下转139页）

收稿日期：2015-07-10

作者简介：曲红梅（1973-），女，汉族，辽宁大连人，会计师，主要研究方向为企业财务成本管理与内部控制。

2015年8月刊（总第504期）

保护的长效机制打击对财务报表的粉饰行为。震慑作用，当粉饰报表行为的成远远高于市场成本，将会计工

3.制定合理地公司考核机制和内部会计控制机制。面对现作强制性的纳人法律和规范的轨道，提高会计信息质量。

今不完善的考核标准，我们应该摒弃完全数字化的业绩指标，6.改革增资、贷款等筹资行为的规定。国家经济政策、法律要依据公司规模、行业差距、发展目标等实际情况做出合理地的制定，金融环境对公司的会计理论和工作有着很大的影响，而判断，有效调动高层管理层的工作积极性，在完成公司硬性指且也对公司的各种筹资行为也影响巨大，对于资金筹集渠道标的同时提高综合素质，并构筑一个全面的晋升平台，使其发少、抵押需求大筹资方式单一等现状国家要进行大力的改革，挥自己的才能，增加对公司的认同感，避免为了指标、加薪、晋如改革关于配股条件“最近三年净资产收益率在10％以上”的单升而对公司的报表进行不正当的粉饰，同时公司需要对会计部一指标、银行贷款缺乏足够的抵押担保等问题，国家在进一步门加大控制机制；对会计人员进行严密的分工合作并相互制深化企业、金融改革的同时，推出新的与我国经济国情相适应衡，对各部门、各人员相互制约、相互监督。对单位的各项资金的筹资渠道，同时国家应该大力复制部分经营业绩好、制度健设专人保管，严格授权，对只有授权批准的人员才能够接触资全、管理规范的担保机构，吸收民间小额资金用于资本的合理产，对各项正常定期账物清查，保证账物相符，确保财产的安全。配置，加大指标在市场的流动性。解决因筹资问题对利润的操纵。

4.相关法律的完善可以量化。进一步完善会计法规，避免在

会计处理过程中“无法可依”的现象，减少大量的会计处理方法四、结语

和估计方法，建立一个统一的会计核算标准以减少误差以及为财务报表粉饰问题对我国企业的长远发展、市场经济结构报表粉饰人员提供法律的漏洞，在完善会计法规的过程中更加的完善影响比较大，而其产生的原因也是多样的，因此对我国注重可操作性、可量化性、可具体性的原则。分析和预测未来的而言，规范、治理这种行为则是一项长期的工程，必须通过综合会计行业发展趋势以及所面临的会计环境，学习国外会计法规采取各种措施，相互协调，力求从源头上避免粉饰财务报表的建设的先进经验，与国际会计法规逐渐接轨建立一套高质量的行为。

会计法规。以国家的相关法律的完善给我们的投资者明确的政

策预期。参考文献：

5.部门的监督，运用法律的力量。市场经济本身具有其不可[1] 牟彩艳，张露.财务报表舞弊和审计程序浅析[J].商业会计，避免的缺陷，需要各部门依法认真履行自身的职责的基础上，2012（21）．

对一些范围上的空白部门还要密切合作，真正的起到对公司既[2] 刘玲，丁浩.上市公司财务报表粉饰识别[J].技术经济与管理分工又合作的监督作用，只有这样一张严密的网才能够对报表研究，201l（2）.

粉饰行为不成漏网之鱼，对公司财务报表粉饰行为起到法律的（责任编辑：时音菠）!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!（上接137页）单位财务人员规避纳税风险的过程中，要求（三）财务人员法律风险防范对策

精准、详细的把握国家制定的税收政策。当财务人员作为税故意犯罪造成的法律风险这一情况比较少见，防范重点是收政策执行者的时候，就要做好业务职能的分工工作，依据要从财务人员自身入手，提高法律意识，抵制不良利益诱惑，树于不同的税法对内容进行合理的划分。另一方面是要加强立正确的人生观价值观，在整个社会的大环境中，要有自己的财税人员的培训和学习，组织财务人员培训和学习，目的在原则底线，不与拜金主义、功利主义同流，杜绝见利弃义；对于于加强财务人员对各项财务信息、流程、标准等的综合性了因“被迫”而造成法律风险的财务人员，关键是要保存好“被迫”解，并时刻关注税务政策的新变化，在提高自身知识水平的犯罪的证据，并将证据备份，否则有人将证据拿走或者销毁，就同时逐步提升实际业务能力，并将业务处理的速度和质量无法再说清楚了。除此之外，审计证据和司法证据要区分开来，提升到新高度，在定期对财务人员进行学习培训的同时，也大多数财务人员经常和审计打交道，熟知审计证据，但是不了要注重对财务人员的综合性考核，防范财务人员可能出现解法司法证据，财务人员应适当了解司法证据，尽可能将证据的纳税风险。留全。而由于财务人员无意行为造成的法律风险，最有效的解

（二）财务人员制度风险防范对策决办法是增强自我的知识水平，企业应当安排财务人员定期培应对可能出现的制度风险，关键是要加强制度建设，不断训专业知识，促进新老财务人员的交流，财务人员要虚心学习，完善财务风险的制度体系。目前财务部门已经建立了比较完善于观察，丰富自我的经验，避免无意错误。

善的财务制度和管理办法，但是仍然不够完善，无法应对意外（四）财务人员道德风险防范对策

情况和紧急情况，还需要不断完善，保证财务经营管理活动有防范道德风险，首先要加强对财务人员的职业道德教育，法可依、有章可循。除了财务部门需加强制度建设外，企业单促进财务人员队伍职业道德水平的提升，重点提高财务人员的位财务人员也必须加强企业内部的财务制度建设，主要包括诚信、敬业、公正、合规及自律的品行，在培训方法上应采用知两方面的内容，一是要增强企业合同管理，在合同管理上，财识学习、习惯培养及榜样示范等多种方式相结合；其次改善整务人员需要将税收成本这一关键因素考虑到合同制定过程个社会的信用环境，进一步加强信用监督体系建设，并加强法中，合同内容不同，企业所要承担的纳税义务也不同。例如，律、管理部门还有行业协会的监察力度；最后，完善财务人员激企业的销售款，如若合同规定的是预收的销售款，就不需励约束机制，从物质和精神两方面着手，表彰奖励职业道德模要缴纳增值税和所得税，如果是直接的方式销售货物得到范促进财务人员积极的创建行业文明。

销售款，则必须当天就缴纳增值税。二是要加强基础财务制

度的建设，财务人员应将重点放在存着税收争议问题的财务参考文献：

问题上，包括固定资产分类标准、存货合理损失界定、差旅费[1] 李浅谈财务人员的风险防范[J].中国乡镇企业会计.2015（04）.补助标准等。（责任编辑：陈喜辉）