低值易耗品管理办法
北京联程国际航空服务有限公司
低值易耗品管理办法
为了加强公司低值易耗品管理,保证公司资产的安全和完整、杜绝浪费,特制定本办法。
一、低值易耗品的管理范围
本办法规定低值易耗品包括以下两类:
(一)损耗性质的低值易耗品:指在使用中会逐渐丧失其实物形态或使用期限较短(两年以下),或需内臵于其它设备中使用的有关配件、材料,包括文具用品、印刷品、水电配件、维修配件、包装材料、电脑配件、服装、通讯材料等。
(二)实物性质的低值易耗品:指具有实物形态可单独使用、使用年限较长(两年以上)并且单位价值在2000-500元之间的不足以计入固定资产进行管理核算的有关工具、器具、电器设备、家具,包括办公家具、电脑设备、通信器材等。
具体分类、编码见附表
(三)分公司固定资产编码参照公司编码原则,在分类编码前加单位编码。
二、管理部门的职责
(一)根据低值易耗品的属性,采取不同的管理办法:
其中损耗性低值易耗品由归口管理部门统一管理,根据预算控制采购总额,领用时一次摊销至各部门费用,不再进行实物管理。 (二)实物性低值易耗品原则上实行分类别归口管理和多级管理,各归口管理部门职责如下:
1.财务部:负责低值易耗品的预算编制、增减审批、帐务处理及盘点清查,并对实物性低值易耗品的保管、使用、转移、调拨、外借、变卖、报废等进行严格的监督。
2.行政部:负责电脑配件及电脑设备两类低值易耗品的管理: (1)损耗性电脑配件的出入库,每月末分类编制各部门领用情
况及低值易耗品收发存表,于次月1日前报财务部;
(2)根据实物的新增、调拨、报废等登入电脑设备类低值易耗品实物台帐;
(3)检查、核对各使用部门“低值易耗品实物登记簿”的记录情况,协助财务部对其分管的实物低值易耗品进行盘点。
(4)损耗性低值易耗品的出入库,月末分类编制各部门领用情况及低值易耗品收发存状况表, 于次月1日前报财务部,并盘点库存低值易耗品,做到表实相符;
(5)根据实物的新增、调拨、报废等登录各类实物性低值易耗品实物台帐;
(6)检查、核对各使用部门“低值易耗品实物登记簿”的记录情况;
(7)协助财务部对其分管的实物低值易耗品进行盘点。 ※各归口管理部门均需设臵一名资产专管员负责本部门的相关管理工作。
4.使用部门:各使用部门应设立一名资产专管员进行二级管理,明确本部门内部各使用部门的实物保管责任,制订本部门低值易耗品购臵计划,登记本部门实物低值易耗品台帐,并会同归口管理部门和财务部对本部门低值易耗品进行实物盘点。
三、低值易耗品的新增、调拨和减少
(一)低值易耗品的新增方式包括:购臵、接受捐赠、盘盈等途径
1.购臵低值易耗品,根据其购臵类别、购臵目的、购臵批量不同,申请程序有所区分:
(1)购臵损耗性低值易耗品:每季度由各使用部门将本部门耗用日常计划报各归口管理部门,各归口管理部门根据库存情况汇总形成采购计划,以阅批件形式详细列明购臵种类、数量及价格,由财务部根据总体预算予以审批。
(2)购臵维修用低值易耗品,由使用部门填写资产维修单,报归口管理部门进行技术鉴定,审批购臵要求。
(3)购买实物性低值易耗品,均由使用部门以阅批件形式提出申请,由归口管理部门根据实物状况审核是否新购或从其他部门调拨,并列明采购价格,财务部再根据总体预算予以审批。 (4)零星采购应具有阅批件,并在预算内进行控制。
2.接受捐赠的,由接受捐赠部门凭有关发票等凭证到归口管理部门办理入库,注明新增原因为接受捐赠。
3.盘盈的低值易耗品由各归口管理部门凭使用部门、归口管理部门、财务部共同签字的“实物盘盈表”办理入库,注明新增原因为盘盈。
4.凡损耗性低值易耗品凭“入库单”办理报销,凭出库单列有关部门费用,实物性低值易耗品新增不需填写“入库单”,但必须填写“资产验收调拨单”,在归口管理部门登记及领取实物编码后方可报销,并根据调入部门记入其部门费用。
(二)低值易耗品的调拨,一般情况下指实物性低值易耗品的调拨,
它包括以下几种情况:
1.使用部门之间的调拨:由各归口管理部门根据各部门的实物现状和使用需求填写“资产验收调拨单”,分别经调入、调出部门签字同意后进行实物调拨,由各归口管理部门、调入部门、调出部门各执一联据以登记,增加、减少低值易耗品实物台帐,并交财务部一联备查。
2.部门内部调拨:由各部门资产专管员根据各部门人员结构及使用需求,填写调拨表,经部门领导同意后,调入、调出责任人分别签字认可,专管员据此变更各资产使用人保管的数量、价值,并将变更结果每月汇总一次,于次月1日前交各归口管理部门和财务部备查。
3.对闲臵或需报废的低值易耗品由使用部门填写“资产报废清理单”,报归口管理部门审批后进行实物调拨。
(三)低值易耗品的减少原则上是指实物性低值易耗品的变卖报废等,主要由归口管理部门根据低值易耗品的使用状况鉴定和提出清理申请,填写“资产报废单”,列明清理原因、费用、收入等,并报财务部办理有关帐务手续,凡因报废需新购入的低值易耗品必须先办理报废手续,否则财务部不予报销。
四、低值易耗品的实物清查
公司对实物性低值易耗品实行定期或不定期清查制度, (一)定期清查
1.每月末由归口管理部门对库房结存低值易耗品实物盘点,以
达到实物与收发存帐表核对一致,如有差异,及时查明原因,明确责任。
2.每年末必须进行一次由财务部会同归口管理部门、各使用部门的全面清查,盘点库存及使用中的低值易耗品。对盘盈、盘亏、毁损的低值易耗品,应查明原因,明确责任人,分别写出处理意见和书面报告,经领导批准后,在期末结帐前处理完毕。 (二)不定期清查
1.部门领导更换时的实物清查,包括本部门归口管理的结存低值易耗品情况及使用的实物低值易耗品清查。清查的差异需查明原因,并追查相应管理者的责任;
2.人员调换岗位时的实物清查,对自己所使用的实物低值易耗品清查、交接;
3.公司将在2015年度资产清查中编制2015年12月31日的各部门实物性低值易耗品台帐,经财务部、归口管理部门使用部门共同认可后下发;
4.作为低值易耗品实物管理的初始台帐.从2015年起实物性低值易耗品的增减、调拨,均在此基础上变更,变更结果即对照实物清查结果的标准。
五、附则
本办法由公司行政部负责解释和制订,分公司遵照执行。 本办法自2015年1月1日起施行.
附表: