财务会计管理制度规定
财务会计管理制度
根据国家财政部颁布的《企业会计制度》，结合本公司具体情况，暂定如下：
（一） 财务收支管理
一、 库存现金管理
库存现金，是流动性最强的资金，最容易发生意外或损失，因此，要加强内部控制，严密管理，以防错弊。
1、 公司库存的现金，要加强防范措施，以策安全。
2、 现金的支付、保管业务，概由出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金；出纳员应对其保管的现金负责。
3、 出纳人员不得挪用现金或用白条充抵现金和保留帐外现金。
4、 现金的收付，应严格按照规定审批程序办理完整的审核报批手续，出纳员方可付款项；收付款后，应在凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳号。
5、 现金收入，应开具发票或收款收据，发票的管理，参照国家有关规定执行；发票或收据要保持联号使用，作废联要全份保存备查。
6、 为了更好调节和控制资金活动情况，出纳员必须逐日电脑登记“现金日记帐”，并填制现金收、付、存月报表，呈报财务、总经理。
（二） 、开支标准与审批程序
本着“开拓、创新、稳步、发展”的精神，公司必须增收节支，开源节流，尽可能地压缩开支，发挥每一元钱的作用，创造好的经济效益，要严格依照审批程序，办理开支报销手续。
1、 严格遵照经审批的资金使用预算计划执行。
2、 单项费用、开支的款项在
核批示；开支在 1000 以上的，须呈报总经理签批；出纳方可付款。
3、 每一笔开支，都应取得原始凭证，并注明用途，有经手人，证明人
（验收人）签章，根据审批权根，由主管人员、经理审核，总经理核签后，出纳员方可付款；否则，后果自负。
购进原料、商品，应附有送货单据送仓管员验收，由仓管员开
具入库单作为附件，所采购的货品价格要求有完整的合同或手续；由采购经办及负责人审批方为有效，会计人员方可凭此作帐。
4、 预付货款，必须根据采购计划作出预算，由经办人员办理，由部门主
管审核，经总经理审批后付款，业务经办人员必须对预付款项的结算负责到底。
5、 因公出差预支的差旅费，由部门主管经理审核，经总经理审批后方
可预支；出差期间如无特殊情况，原则上不能打的士，住高级宾馆；出差回来，立即办理审批结算，多还少补。
6、 交际应酬，请客送礼，必须与公司经营管理业务有关，数额较大的
应提前申请，征得总经理同意后方可进行，不能以个人感情用事，借公营私，挥霍公司钱财。
7、 员工借款，原则上只限于日常生活费用，由主管部门审批，所有人
员的借款，应在发放工资时于当月扣回。
8、 彻执行国家颁布的《劳动法》、《工会法》，切实保护员工的合法权益，
体现“按劳取酬，多劳多得”的分配原则，把员工合理的劳动收入落实到员工手中。
9、 未经按本制度办理完整的审批手续的开支，出纳不得付款，会计不
得记帐。
（三） 、存货管理
1、进出仓手续
货品的入库都要先经仓库清点、检验开具入库单；
货品的出库应根据相关部门的指令方可出货，开具相关单据，并凭以记帐。
2、盘存制度
本公司采用“永续盘存制”方法进行存货的清查、盘点工作，根据业务需要，由财务部门牵头组织相关人员不定期对仓库进行清查，清查中发现的问题，报请上级处理，情节严重，送司法机关查办。
3、仓库的财务管理
仓库记帐、报表，必须认真、细致、真实、准确、力求做到帐表相符，帐帐相符，帐实相符，各环节之间，形成一环紧扣一环，环环相扣，互相关联，互相印证的帐务关系。
4、安全管理
加强仓库的管理工作，各种存货，要分门别类，井然有序地存放、排列，保持库区整洁卫生，创造良好的库容和环境。注意防火、防潮、防虫蛀、鼠害，确保材料、产品质量永不蜕变。
5、其他财产的管理需按部门、品种、数量、责任人明细列表确认，责任清
楚，以后如有差错、损坏，究其责任；其他参照本章有关规定执行。
（四）、奖惩制度
对恪守职责、廉洁奉公、严格遵守本制度，有突出表现，成绩显著者，呈报总经理给予表扬、奖励；对于玩忽职守，违反财经制度，造成公司财产损失或弄虚作假、贪污舞弊者，报请总经理给予批评、警告、开除等处置；情节严重、触犯法律者，诉请司法机关追究法律责任。
XX公司
2016-3-23