固定资产会计核算(四)
时间相关数据
房地产数据
租赁资产数据
投资支持数据:
资产源 (如供应商)
保险和存货数据
组织特定分类标准
有关资产主记录参数的详细说明, 参见折旧部分。
主数据维护技术
维护标准
在不忽略数据安全性和访问管理的情况下, 不同的用户要求有必要提 供个别有效的资产主数据维护。 这些用户要求有:
具有详细信息的综合资产主数据
具有个别任务要求的不同用户
具有特定特征的不同资产类型
下列部分为合理而可靠的主数据维护反映了 R/3 系统资产管理模块所 提供的技术。
屏幕结构
屏幕结构和维护等级是资产分类重要的控制参数。 在资产分类中, 屏 幕结构决定了资产主记录数据
不能出现在屏幕上
是强制性的
是可选的
这允许用户按照资产分类限制主记录字段数, 并确保重要的控制参数 输入项是强制性的。
维护等级
经济单元总是属于资产分类的, 而且可以通过使用主资产号码和资产 子号码由若干个主记录表示。 因此, 在 R/3 系统资产管理模块中引入了 维护等级概念。
维护等级为每一数据字段确定了是否可以在下列等级上更改:
在资产分类等级
在主资产号码等级
在资产子号码等级
确认与替换
确认与替换技术进一步支持了主数据维护。
确认条件除了标准检查外, 可以为资产主记录的标准定义个别的确认 规则。 例如, 用户可以按资产分类的功能限制允许的折旧代码。
替换条件允许用户指定附加的缺省值, 这些值取决于其他主记录字段 的特征。 除了资产分类的缺省值以外, 用户可根据自己在 “工厂” 字段 内容的功能在主记录的“业务范围”字段自动填充合适的值。
参考资产
在创建资产主记录时, 必须参考资产分类。 资产分类为资产主记录中 的主要控制参数提供了缺省值。 此外, 用户可以参考现存的资产主记 录, 它提供了较资产分类更合适的缺省值。
号码分配
用户从外部或内部指定资产号码和资产子号码。 采用外部指定, 用户 可以负责指定号码并输入系统。 采用内部指定, 由系统指定数目。
指定视图维护
资产视图尤其重要。 用户可以为用户指定资产主记录数据的限视图。 例如, 使用“保险”视图, 负责保险的人员就可访问相关资产主数据(保 险类型等) 。
时间相关数据
用户可在资产主记录中将一些数据定义为时间相关数据。 这对于成本 会计分配 (如成本中心、 订单或项目) 尤其重要。 可直接影响折旧的轮换 操作和工厂停工也必须在此类时间相关数据的环境内按月输入。
系统将这些时间相关的分配记录存储在资产的整个寿命期。
更改主记录
在一个经济单元中, 数据可跨资产组件 (资产子号码) 统一更改。 R/3 系统资产管理模块保存了所有主记录的详细更改记录。
大批更改
资产管理模块提供了一个大批更改程序, 利用它用户可以自由定义并 自动执行主记录更改 (如在成本中心计划更改时更改成本中心分配) 。
用户选择合适的资产并使用资产报表生成工作清单。 此工作清单调用 工作流功能。 通过工作流定义, 系统确定了哪些雇员执行下列步骤:
人工检查并可能补充工作清单。
发出工作清单并记录更改。
系统自动将工作清单发送到 R/3 系统相应员工的邮箱中, 作为要处理 的工作。 使用替换技术, 用户可以定义一种规则来确定哪一主记录字段 要接收哪些情况下的何种新内容。
此多步程序的优点是增加数据安全性。 广泛的主数据更改仅可通过个 别定义的下述步骤来执行。
归档
资产文件夹可定期归档-通常在年末结算时。 从组织运作资产中取消 的任何资产都可通过销售或废弃而从联机系统中清除。 用户可为维护联 机数据库中的报废资产而定义一个最小保留期。
由于总是可以确保 R/3 数据库与归档之间的一致性, 因而可以从 R/3 信息系统中访问任何档案。 根据相应评估的报表日期, 系统决定是否访 问联机数据库或归档。
其他功能
R/3系统的一般主数据维护功能, 如匹配码和授权检查, 在资产管理 模块中都可使用。
除了上述的视图相关主数据维护外, 为访问保护而特殊设计的授权检 查也可运行于下列等级:
资产分类
工厂
业务范围
公司代码
例如, 其工作限制在车队范围的员工仅可授权访问特定的资产分类。 如果存货管理为本地, 则可以实施工厂相关主数据维护。
由于定期大量更改 (例如在会计年度末) 对数据集有影响, 因而是受特 殊授权对象保护的。 即使固定资产是广泛的, R/3 系统资产管理模块中 资产分类的使用也可确保成本的有效性和主数据管理的安全性。
评估技术
折旧表
评估
在集成的资产管理的环境中, 资产会计确定了固定资产经济单元的折 旧和评估。 根据计算目的, 必须使用下列内容:
特殊的折旧类型 (正常折旧、 特殊折旧等)
不同的折旧参数 (折旧方法、 使用寿命等)
各种评估率 (购置/生成成本、 替换值等)
R/3 系统资产管理模块符合商业资产负债表评估、 税收资产负债表评 估和净值税计算的所有不同的法律要求。 此外, 用户可执行内部评估以 达到管理会计的目标。 如果组织为外国集团, 则需要根据特殊集团准则 和不同的货币来计算附加评估。
评估可变性
由于要求多种不同类型的评估, R/3 系统资产管理模块必须以要求的 多种不同评估率执行整个寿命期的固定资产评估。 相应的评估规则和折 旧代码都存储在折旧表中。
国家特定折旧表
折旧表是为企业内部不同的要求而建立的折旧范围的清单 (参见下列部 分) 。 例如, 它可包括特定国家或使用相同折旧表的特定经济范围中的 所有公司代码。 这对于个别国家或其他组织来说就可以进行不同评估规 则
的系统管理和统一管理。 SAP 为许多国家提供了具有预定义折旧范围 的正常折旧表。
折旧范围
固定资产的可变评估要求具有特定折旧和评估参数 (如折旧类型和评估 率) 的特殊折旧范围。 对于下列情况, 这是必要的:
为了满足法律要求
为了提供决策相关的成本信息
为了向特殊的公司范围提供基本数据 (如保险数据)
R/3 系统资产管理模块帮助用户确定任意个折旧范围的特征和业务特 征。
折旧范围中需要定义下列内容:
所需折旧类型 (正常折旧、 利息等)
要使用的评估率 (购置/生产成本、 替换值、 投资支持量等)
其他特殊规则 (负折旧等)
资产管理模块可以为每一折旧范围提供下列评估类型:
购置和生产成本
投资支持计量
重新评估 (指数化替换值和人工重新评估)
正常折旧
特殊税收折旧
计划外折旧 (现值折旧)
准备金转帐 (例如德国的§6bESTR (所得税准则) )
利息
折旧参数
对于每一资产都要应用折旧表的折旧范围。 除了应用于所有资产的折 旧规则外, 用户可在资产主记录中为个别经济单元的评估和折旧输入范 围特定信息。
折旧范围之间的关系
每项业务往来在资产会计中都作为一次性记帐输入。 按照指定折旧范 围的功能, R/3 系统资产管理模块根据评估规则并行执行资产值的自动 更新。
记帐规则和折旧参数在全部折旧范围或所选折旧范围中可统一运行。 为此, R/3 系统资产管理模块提供了参考技术, 通过此项技术任何折旧 范围都是其他范围值的基值。 但是, 用户也可通过折旧范围来输入个别 业务记帐。