对企业现金流量进行月度预算管理的思考
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对企业现金流量进行月度预算管理的思考 作者：陈非
来源：《财经界·学术版》2014年第15期
摘要：随着我国社会的不断发展和人们生活水平的不断提高，我国各企业对资金管理的系统也越来越完善。企业对现金流量进行月度预算管理不仅可以使企业的各类收入支出资金更加清晰，而且也对年度预算的目标实现起到了重大意义。本文通过对我国各企业资金流量进行月度预算管理的现状进行了深入探讨和分析，并提出了一定有利于资金流量预算管理的方法，以便今后我国各企业的管理及工作人员有所借鉴。
关键词：企业 现金流量 月度预算 管理 现状 方法
对各企业信誉的评估以及对今后企业发展价值和意义的评估的主要决定标准就是该企业现金流量管理方式和力度。众所周知，各企业的发展和进步离不开资金的周转，这时就需要各企业对固定资金以及流动资金采取一定有效的方法进行管理，以保证企业在发展过程中尽量避免不必要的开支，减少资金周转过程中的损失。而对企业现金流量进行预算管理就是企业根据自身的生产计划对资金进行合理的收入支出预算，以科学的方式来达到对企业调控资金的管理。
一、我国企业现金流量管理的现状及存在问题
资金是使企业正常运行的保障，而资金管理则是保证企业管理正常运营的首要条件。资金流量的管理大多都与企业中各类经营的管理相互依存影响相互促进，在对资金流量管理过程中往往存在不确定和不稳定性的特点，这就会导致企业中资金的流入和流出会处于不平衡状态。在这种情况下如若企业管理人员不能很好地处理好这一不平衡问题就会有一系列影响企业发展的情况发生，譬如使企业的的运营率大大降低；使企业经营过程中所需投入资金有所增加使得不必要的资金流出；若保持这种不平衡状态时间过长甚至会导致企业的资金链条终断使该企业破产等。
现今大部分企业对于资金流量的预算管理都是从年度预算和月度预算两个方面进行的，对于年度预算来说，是通过相关的财务管理人员对企业中各个部门、各个单位的财务进行预算，同时给出一定的合理的分配、管理等。其中不但包含了该企业不同部门不同单位全年的工作内容、工作方向以及发展目标，而且还具有一定的合理性，使企业各工作人员和管理人员在工作中都朝着一定的目标发展，同时也很好地协调了该企业的生产营运，使各部门能够更好地完成运营目标。对于月度预算来说，其是年度预算的较为具体的表现形式，根据年度预算的标准来制定月度计划，然后依照每个季度每个月份的实际情况来对其进行合理规划。同时根据往年的营运情况来分析其中常遇到的问题并找出一定有利于解决这些问题的方法，这样一来就使企业的收入和支出的浪费率降到最低，盈利率也处于最高，有利于企业在发展过程中资金随时处于流畅运营且不匮乏的状态，很好地对企业的资金流动进行了管理和控制。