十二五推进税收法治建设的思路

十二五推进税收法治建设的思路

“十一五”时期国税工作成绩显著

“十一五”时期是我市国税事业迅速发展的五年。国税系统以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，践行和落实科学发展观，大力推进各项税收工作，取得了显著成绩，为经济社会发展做出了积极贡献。

一是国税收入保持较快增长。以我局为例20xx至20xx四年共入库国税11.69亿元，(20XX年20771万元,20XX年27895万元,20XX年33795万元,20XX年34472万元,国年度年均增收3420万元，)年均增幅达14.2%，国税收入占gdp的比重逐年提高，20XX年达7.8%。

二是依法治税工作全面推进。通过大力普及和宣传税法，提高了整个社会对税法的遵从度，通过全面贯彻税收税收管理员制度，认真开展纳税评估工作，深入推行税收执法责任制和税收专项稽查等，有效整顿和规范税收秩序，强化了税收执法监督。

三是税收征管质效不断提高。通过全面推进科学化、专业化、精细化与规范化管理，加之信息化工程的全面推进，形成了税收分析，纳税评估和税务稽查的良性互动机制，提高了税收征管水平。

四是纳税服务质量全面提升。服务向深度和广度进一步拓展，规范服务厅建设和纳税流程优化，使纳税人办税更加方便快捷。同时税收优惠得到落实，税人直接受益涉税优惠更多，税收调控职能作用进一步显现。

五是系统各项管理日渐规范。内部行政管理逐步规范，机关政务事务财务管理不断加强。班子和队伍以及文明建设全面推进。税风税纪行风大有好转，树立了国税部门的良好社会形象。我局已连续两届届被省委、省政府命名为省级最佳文明单位。

二、国税工作积累的基本经验：

一是要坚持“聚财为国，执法为民”的税务工作宗旨。

二是要坚持“科技兴税”，“人才兴税”的战略不变。

三是要坚持依法治税，恪守法治、公平、文明、效率的治税方针。

三、对十二五期间国税工作一点建议

结合本人分管工作，就十二五期间，国税系统如何围绕规范税收执法，推进税收法治建设工作谈些建议与体会:

（一）加强税收法制教育

对内，是要进一步树立法制意识，因为我们执法就必须先懂法，先守法，要通过加强法制教育学习与培训，引导广大国税干部特别是领导干部深入学习和撑握税法及相关国家法律法规，提高队伍的执法业务水平和综合法律素质，切实做到合法行政、程序正当、高效便民、执法规范并学会合理规避税收执法风险。对外，加强税收法制宣传教育，树立诚信纳税光荣意识，提高全社会对税法的遵从度。要通过搞好“五五”普法工作，组织开展好“税收宣传月”与日常税法宣传活动，采取群众喜闻乐见的形式，大力宣传税收法律法规和政策。同时要发挥网络和媒体的宣传功能，发挥舆论引导作用，宣扬诚信纳税的先进典型，曝光涉税违法犯罪的案例。要结合做好纳税信用等级评定工作，倡导守法经营、诚信纳税的良好社会风尚，进一步优化税收法制环境。

（二）严格执行税收政策

要始终坚持“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，严格执行税收实体法和税收征管法及其实施细则，认真贯彻行政许可法。按照法定权限和程序执行好各项税收法律法规和政策，严格、公正、文明执法，做到征收按政策、管理按程序、减免按权限，切实维护税法的权威性和严肃性。同时要正确处理好严格规范执法与组织收入的关系，特别要依法做好落实减免缓与税收优惠等方面的管理审批，在以后，在严格控制税收减免的基础上，还要抓紧清理到期的优惠政策，加强对取消和下放审批项目与权限的后续管理。

（三）强化税收执法监督

要进一步依托税收执法管理信息系统和税收管理员信息平台，推行好税收执法责任制，全面规范岗责体系，量化岗位目标，细化工作标准，明确管理责任，对税收执法进行事前预警。推进税收执法检查的经常化，关口前移，加强过程控制。严格执法过错责任追究，完善追究范围和内容，确保追究结果公平、公正。认真贯彻行政复议法律法规和税务行政复议规则，切实保障纳税人各项权益，同时要配合检察机关做好预防税务人员职务犯罪工作，依法规避税收执法风险。

（四）整顿和规范税收秩序

要把纳税评估和税收稽查相结合，坚决打击各种涉税违法行为，当前和今后犹其要以严厉查处虚开和故意接受虚开增值税专用发票与其他可抵扣票，骗取出口退税，以及利用做假帐、两套帐和帐外经营偷税等案件。要把开展税收专项检查和税收秩序专项整治相结合，每年选择一些管理基础薄弱、税收秩序比较混乱的行业和地区，深入开展税收专项检查和专项整治。依法加大涉税违法案件处罚力度和查补税款追缴力度。加强案例分析和专项检查总结，查找管理漏洞，完善管理办法，改进办案方法，实现以查促管、以查促查。推行首查责任制和案件复查制。强化案源管理，完善案件督办和协查机制。做好分类稽查的试点和推行工作。建立健全国税、公安机关联合打击涉税违法犯罪的长效机制，对涉嫌犯罪的案件按规定移送。