财政学作业
保安公司承包社会治安是否可行?
浙东某县明伦村村民章伟忠,通过公开竞标,以2.52万元的价格获得该村2003年度安全防范工作的承包权。根据《安全防范承包责任制协议书》,2003年明伦村治安刑事案件允许发案基数12起,每增加1起,扣1000元;每减少1起,奖200元。年终测评,群众安全感、满意率低于标准的,每下降1个百分点扣100元;高于标准的,每上升1个百分点奖100元。
问题:
1、社会治安是否是公共产品?
2、治安管理能否由私人提供?为什么?
第一问:社会治安具有非竞争性与非排他性,是公共产品
第二问:我认为治安管理本来应该由政府提供,但是私人不是绝对不可提供:
(一) 治安管理本该由政府提供
1) 因为具有非竞争性,治安管理一旦被提供,新增消费的额外成本为零。保安公司为村民提供了服务,多一个村民并不会造成多余的额外成本不会,因此而减少治安给其他任何人带来的好处。
2) 因为具有非排他性很难将不愿付款的、治安管理的受益者排除在外。所以私人提供的治安管理容易产生搭便车的行为。因为每一个人都是这样想,结果就没有人愿意提供这样的物品。造成“囚徒困境”, 降低了效率,
所以私人市场就无法提供公共物品。然而,公共物品又是人们所需要的。这个时候,就需要政府出手干预。解决的办法,就是由政府出面提供这种物品,发生的费用,则由税收来支付。
(二)但是,公共产品的划分并不是绝对的,竞争性和排他性还依赖于市场和技术条件与法律规定。而这题中的村子,通过规定,这一市场手段,解决了收费问题。
这个问题类似于科斯灯塔。灯塔是公共物品。灯塔标出特定的位置,给过往的船只指明航向。灯塔提供的这种服务,过往的船只都从中获得了好处,但问题是每艘船都可以“搭便车”,既利用灯塔来航行又不想对此服务付费。因此,私人市场不能提供船舶航行所需要的灯塔,灯塔只能由政府建造经营。 但经济学家罗纳德·科斯指出,在早期,英国的灯塔并不是全部由政建造经营。正相反,其中私人投资建造的灯塔为数不少。譬如说,在1610年之1765年期间,政府一个新灯塔也没有建造,而私人却投资建造了10个灯塔。这明白地显示着灯塔不能由市场提供的传统之见是错误的。不过,因为收费的困难,私人建造经营灯塔是要向政府申请特许权,准许他们向过往的船只强制收费。
科斯的灯塔案例表明,公共物品的提供,并非天然地需要政府出面的,而私人市场不能染指。只要给予的一定的条件,破解收费的困难,市场也是能够有效地提供人们所需的公共物品。
科斯的灯塔案例表明,公共物品的提供,并非天然地需要政府出面的,而私人市场不能染指。只要给予的一定的条件,市场也是能够有效地提供人们所需的公共物品。
同理社会治安外包,就是尝试通过市场来提供公共物品。随着技术、市场和法律的完善,社会治安或许并不是绝对不可由私人提供的。
式一:武汉火车站公厕拍出天价
›武汉市武昌区城管局在公共卫生领域走产业化、市场化发展道路,将公厕经营权进行招标,为配合公厕经营权招标工作的顺利进行,特制定了《实施办法》,投标者首先须缴纳17%的风险抵押金,经营期间必须严格遵守物价部门核定的收费标准,并随时接受环卫部分的专业质量检查。
›2002年8月29日经过138次竞价,武昌火车站口公厕的中标价为46.95万元/年;
›2003年8月再次招标,武昌火车站口公厕的中标价为62.15万元/年;火车站另一公厕拍得40.1万元。
v
模式二:苏州公厕一律免费
›自2003年1月1日起,苏州287座公厕全部实现24小时免费开放。免费开放后如何实现低成本高水平管理?
›同年,苏州将其中的38座的保洁、维护、管理权向社会进行公开招标。其中对公厕的保洁、维修等制定了详细的标准和要求,如“一客一洁”、接受定期检查、只能收取代售的一份一角的手纸外不可再有其它收费等。
›首轮开标,有29座找到了“管家”,其中22座为个人中标,标的基本上在3万元至4万元之间。
问题:
›1. 公共厕所是否是公共产品? 是
›2. 公共厕所是否应收费?
›3. 两种模式的根本区别何在?
两种模式都是通过招标方式出让公厕的管理权,前者可降低公共服务成本、提升公共管理服务水平且还或获取一些收益;而后者仅是提升了公共服务水平。
前者是以盈利为目的,而后者是以公共服务为宗旨。
答:(1)公共厕所是公共产品,具有非排他性和非竞争性。
(2)公共厕所收费与否取决于其运营模式。可以收费也可以免费。
(3)前者通过招标出让公厕管理权。公厕成为一种盈利方式。政府招标,一方面降低成本、提高了公共服务水平,一方面又获取了收益。
后者也是招标,但是后者仅仅是为了提高公共服务水平,并不以盈利为目的。 (4)我认为后者比前者更好。
1. 厕所作为一种公共设施,具有非排他性,想使用公共资源的任何人都可以免费使用的;同时,它又具有竞争性,一个人对公共资源的使用减少了其他人对它的使用。所以造成了“公共地的悲剧”,人们过度的使用厕所,造成了厕所的肮脏不堪、破败不已。
2. 为了解决公共地的悲剧,政府可以采取管制手段。甚至通过明确产权的方式,将公共资源转变为私人产品。武汉和苏州的政府都采取了管制手段。都起到了改善厕所卫生情况,提高公共服务水平的目的。
3. 只要达到了减少使用拥挤的程度,就不用再公共产品供给提高收费标准。政府的钱来源于民众缴纳的税收。既然民众缴纳了税收,政府就应该有能力拿出一部分资源,保证环卫局的正常运转和公共厕所的正常使用。
4. 免费、干净的公厕也可以提高城市形象,提高人民群众生活水平,带动旅游业等各行各业的发展。
v ›4. 两种模式孰优孰劣?
厕所作为一种社会所必须的公共设施,原来是不需要收费的。免费是因为有人出资的缘故,这个出资者通常是政府。政府并不是盈利的实体,它的钱来源于民众缴纳的税收。既然民众缴纳了税收,政府就应该有能力拿出一部分资源,保证环卫局的正常运转和公共厕所的正常使用。但是,应该的并不等于现实的。现实中,免费使用的公共厕所长期失修,设施陈旧简陋,肮脏不堪。不仅影响老百姓的生活质量,也影响中国城市的形象,并妨碍旅游业的发展。这是因为,公厕免费的结果往往就是公共经济学中所说的“公地的悲剧”,即人们会过度地使用这些厕所,不会调整自己的行为,想上就上,导致公厕破败不堪。有时财政、环卫等政府部门不断增加投人费用,但无济于事。正是在这样的背景下,20世纪80年代中期开始,我国一些城市陆续实行厕所收费制度。这种制度实行以后,绝大多数收费厕所的设备和卫生状况明显好于其他不收费的开放式厕所,外界对于中国城市的印象也有所改观。其实,公共厕所收费与私人厕所收费是两码事。两者的区别在于,前者不是为了盈利,而是为了减少“过度使用”造成的厕所损坏。私人厕所经营,如果收费太低,人不敷出,它就会停止营业,或者提高收费标准,或者降低成本。而面对私人厕所,使用者也会选择,如果收费太高,他就会不去使用,或者减少使用次数。公厕收费作为一种经济手段对于抑制“过度使用”是非常有用的,一方面,增加了使用者的成本,使其减少使用频率;另一方面,对于那些使用公厕较少的人来说,也较为公平。因为,使用次数多的人,缴费也多。事实上,这种收费与公厕的经营成本并没有直接关系,因为其目的并不是补贴公厕经营的成本,而是为了减少“过度使用”,只要达到了减少使用拥挤的程度,就不用再公共产品供给提高收费标准。
1. ①提供法治制度。法治使得产权得到确认和保护,从而确保属于某人的财产不被强力所夺取,而只能通过自愿的市场交换或赠与获取。确保法治是政府的首要职责,市场的好处是以法治为基础的。
②保持和保护市场竞争。借助市场达到有效率状态,要求市场是竞争性的,即必须有数量足够多的卖者和买者,以至于每一个卖者和买者都无法影响市场价
格,而只能是市场价格的接受者,保持和保护竞争性的市场是政府的重要职责。 ③克服市场无效。在现实生活中,有些产品无法有效形成市场,其原因大致归结成三个方面:一是公共产品,二是外部性,三是信息不充分
④促进社会公平。在市场经济中,如果缺乏外来力量的介入和干预,社会成员之间在收入分配方面的差距,将随着时间的推移和环境的变迁而呈现不断扩大的趋势,并最终出现两极分化、贫富悬殊的局面。
⑤保持经济稳定。宏观经济上的波动客观上需要政府的介入,通过调节总需求和总供给,实现宏观经济总量的大体平衡,以维持经济的稳定。包括就业率的稳定、物价水平的稳定、国际收支平衡和经济发展。
2.(1)财政的本质:从生产关系的角度看,财政是以国家或政府为主体的分配关系,这就是财政的本质。具体来说,财政在本质上隐含着两种基本分配关系:一是经济体系中的个人,企业与国家之间的分配关系,尤其是个人与国家之间,
企业与国家之间的分配关系;二是政府机构系统内政府部门间与各级政府之间
的分配关系,尤其是中央政府与地方政府之间,地方各级政府之间的分配关系。
2)财政具有公共性和利益集团性(或阶级性)两种属性。
财政的公共性是指财政具有满足社会成员的公共需要的属性,它是不同社会形态下的财政具有的共性。
财政的利益集团性或阶级性是指财政作为国家为主体的分配活动,反映着参与财政分配活动的各种利益集团之间的利益互动关系。
3. ①公共产品具有具有非竞争性和非排他性。非竞争性是指一个人使用某件物品并不妨碍其他人同时使用该物品。非排他性是指技术上无法将不为之付费的人排除在该物品的受益范围之内。(从产品的使用者来说)人们会有一种让别人付钱而自己享用的激励,即所谓的搭便车问题。
②市场失灵发生的原因是非排他性:(从产品的提供者来说)提供产品的人无法就他为另一个人带来的收益进行收费。这会导致提供产品者丧失提供产品的积极性,从而导致无人愿意提供产品。这一结果被称为“非合作均衡”。在非合作均衡中,每个人都希望免费搭车,而不愿意提供公共产品。从而导致了市场的失灵。
③在一个小群体中,提供者和使用者可以达成协议,促成合作均衡。解决搭便车的问题。但是,在一个较大的群体中,有成千上万人组成的城镇乃至由亿万人口组成的国家,私人协议的协商和实施可能是不切实际的,因为每个人都不得不花费大量的时间来监督以保证其他人没有免费搭车,以至于经济将处于无效率的非合作状态中。
由于公共物品的存在导致市场失灵,市场无法有效率的配置公共物品,这就需要政府介入公共物品的供给。
4.(1)含义:政府采购是指各级政府及其所属单位以公开招标为主要方式,从国内外市场上购买商品劳务和工程的行为。
(2)原则:政府采购必须遵循公开、公平、公正原则。公开是指采购活动具有较高的透明度,采购方要公开发布采购信息,使每个潜在的供应商都能获得均等的信息;同时,还要公开开标,公开中标结果。公平就是要给每个潜在的供应商平等的机会,使其享有同等的权利,并履行相应的义务。公正是指评标时按事先公布的标准对待所有的供应商,任何供应商均不受歧视。
(3)程序:
①确定采购需求。采购需求由各采购方提出,报预算管理部门审核。审核时不仅要考虑采购预算的限额,还要考虑采购需求的合理性,包括整体布局、产品的原产地等。
②选择采购方式。国际上通用的采购方式包括招标采购、询价采购、谈判采购等。其中,招标采购是最基本的采购方式,它通过招标方式邀请所有潜在的供应商参加投票,然后以某种事先确定并公布的标准,从所有投标者中选出中标者,并与其签订采购合同。
③审查供应商资格。合格的供应商应具有相应的专业技术资格、能力及设备,具有签订采购合同的法定权力,无相关的财务与法律纠纷等。
④签订采购合同 。供应商在签订采购合同时,须按标准交纳一定数额的履约保证金。
⑤履行采购合同。供应商按合同规定,向采购方提供合格的商品、工程或服务。 ⑥验收与结算。采购方对合同执行结果进行验收,验收合格后,由预算管理部门与供应商进行结算。
教育属于何种产品?为什么?
教育属于混合产品。
小学初中的基础性教育是九年制义务教育,学校新增学生的额外成本为零,而学生也不需要付学费。具有非竞争性与非排他性,是纯公共产品。需要政府的介入。
而高中、大学之后的教育具有非竞争性和排他性。教育产品一旦被提供,新增消费的额外成本为零,多一个学生不会增加额外成本,所以具有非竞争性。学生只有支付了学费之后,
才能获得接受教育的权利,存在没有支付价格的人排除在消费之外的现实手段。所以具有排他性。
1. 公共产品:路灯,国防,不拥挤的不收费道路;
理由:具备非排他性和非竞争性。 当一个人享有路灯、国防、不拥挤不收费的街道所带来的好处时不会因此而减少这些给其他人带来的好处,这就是非竞争性;这些都很难将那些不愿付款的人排除在外,这就是非排他性。
2. 私人产品:衣服,巧克力,房屋,汽车,拥挤的收费道路等;
理由:具备排他性和竞争性。一个人买了那就是他的,这是竞争性;不愿意买的就没有所有权,这就是排他性。
3. 自然垄断:学校,医院,有线电话,不拥挤的收费道路;理由:具备非竞争性但又具备排他性。大家都能平等享有,并没有冲突,一个人的使用并不影响其他人的利益,这是非竞争性;但又必须通过金钱消费才能获取服务,这是排他性。
4. 公共资源:鱼类,野生动物,拥挤的不收费的道路; 理由:具备非排他性但又具备竞争性。自然资源的有限性导致买一个就少一个,使得带得他人的好处会减少,这是竞争性;每个人都能通过各种途径获得,可以花钱买也可以自己捉,因此并没有把不愿意付款的人排除在外,这是非排他性。 在市场经济中,在市场和政府之间我们该如何选择? 市场有效市场失灵政府干预政府失灵市场与政府之间适当选择
即市场有效时,市场自己来调节,市场失灵时由政府来干预市场经济。
在市场经济条件下,财政是如何介入到政府对经济的干预活动中去的? 1. 国家或政府是财政分配活动的主体。财政是国家或政府的收支活动,它是一国政府采取某种形式,以一部分国民收入为分配对象,为国家实习其职能的需要而实施的分配活动。政府具有社会管理与经济管理两个职能。为了实现这两个职能,国家需要有一定的财力作保证。由于国家一般不直接从事物质资料的生产,因此凭借政治权利而从事的财政就成为国家财力的源泉。由此,财政分配的直接目的就是为了满足国家实现其职能的需要。
2. 当市场有效的时候,实行市场干预;当市场无效时,实行政府干预。在市场经济中,财政实现充分就业、稳定物价水平、平衡国际收支的作用;财政提供了公共产品,增加教育、国防、社会救助、社会保险支出等。
第三次作业
1. 简述财政收入与经济发展的关系。
答:(1):经济发展水平的高低直接决定了财政收入规模的大小。在正常情况下,生产发展的速度越快,经济效益越高,那么财政分配的数量增长也越快。
(2):经济结构决定财政收入结构。从产业结构来看,不同的产业结构产生着不同的财政收入状态;从生产力地区布局来看,不同地区的盈利水平决定着财政收入的区域结构;从生产资料所有制结构来看,财政收入结构逐渐变为国有经济和非国有经济并重。
(3):财政收入对经济发展具有反作用。
①财政所能集中的财力大小,直接决定了财政宏观调控能力的强弱,进而间接影响经济发展水平; ②我国长期面临着基础产业,基础设施,高新技术产业发展滞后,重点建设资金不足的问题,如果有充足的财力作保障,财政就会加大对这些领域的投资,从而优化我国产业结构,促进经济发展水平。
2. 简述财政收入规模的影响因素。
答:财政收入的多少受到各种因素的制约,这些因素包括:经济发展水平、价格水平、收入分配制度等。其中最主要的是经济发展水平。
(1)经济发展水平对财政收入规模的制约:经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高低。经济发展水平高,社会产品丰富,国内生产总值就多,则该国的财政收入总额较大,占国民生产总值的比重也较高。一般来说,发达国家的财政收入规模大多高于发展中国家,而在发展中国家中,中等收入国家的财政收入规模又大都高于低收入国家。
(2)价格水平对财政收入规模的制约:
①财政收入增长率与物价上升率大体一致,则财政收入只有名义增长,而实际不增不减。
②财政收入增长率低于物价上升率即财政收入名义上正增长,实际负增长
③财政收入增长率高于物价上升率即财政收入实际增长大于名义增长。
(3)收入分配政策对财政收入的制约:收入分配政策对财政收入规模的制约。收入分配政策主要是指一国政府采取的对收入进行再分配的政策措施。经济发展水平是一国收入分配的客观条件,GDP 就是可供政府、企业、个人分配的蛋糕。虽然蛋糕
的大小直接决定了财政收入规模,但在蛋糕大小既定的条件下,通过调整政府、企业、个人这三者的分配比例也会影响财政收入规模。由此可见,在经济发展水平一定的情况下,收入分配政策对财政收入规模也具有制约作用。 3. 谈谈对改革开放后我国政府财政支出规模及其变化的见解。 答:改革开放以来我国财政支出有以下变化:
自1990-1995年,我国政府财政支出逐年下降;
1996-2002年:我国政府财政支出规模逐年上升我国财政支出规模逐年上升;2003-2007年:我国财政支出规模有下降趋势;
2008年至今我国财政支出规模明显增长。
1. 财政收支绝对数增长
我国改革开放以来财政收入的快速增长首先得益于国民经济的迅速发展和生产技术水平的提高。在这30 年中GDP 年均以10%以上的速度增长,1987 年GDP 为3 642.2 亿元,而2007 年是246 619.0 亿元,是改革第一年的67.7 倍。在财源扩大的基础上,财政收入迅速增加。其次,价格变动也是引起财政收入增加的一个不容忽视的因素,一方面,随着价格总水平的上升财政收入会同比例地增长,表现为财政收入的虚增;另一方面,我国采用了累进税制,“ 档次爬升”效应使得财政收入有所增加。此外,分配政策和分配制度也会对财政收入有一定的影响。
2. 财政预算收支占GDP 比重U 型变化
在改革开局之年,传统的国民收入分配体制仍未改变,1978 年财政收入占GDP 比重高达30.78%。为改变高度集中的计划经济体制模式, 我国政府加快了市场化的改革步伐, 多次对企业放权让利, 在处理国家与企业之间的利润分配关系时向企业倾斜。当时国有企业运行状况不佳,微观效益不理想,政府逐年加大放权让利的力度,以激励企业行为。这使得财政预算内收入占GDP 的比重不可避免地呈直线下降的趋势。同时,为扩大部门财务自主权,把一些本应纳入国家预算内管理的财政收入和支出交给各个部门,实行自收自支,形成了大量的预算外管理资金,虽调动了各部门发展经济和增加收入的积极性,但造成了预算外资金挤占预算内收入,肢解了财政预算,也使得财政预算收入占GDP 比下滑。因此,尽管自改革开放以来中国预算内财政收入的绝对规模虽逐年递增,但其增行速度显然不及GDP 的增长速度。1994年,中国进行了根本性的税收制度改革, 初步建立了较为规范的财政预算收入体系, 有效地阻止了财政预算收入占GDP 比重持续下滑的势头。1996 年财政收入占国内生产总值的比重开始出现止跌回升的态势。
税收作为预算收入的主体,要解释财政收入的持续增长必须从税收体制和预算体制两方面入手:
( 1) 我国当前的税制结构是以增值税为主体,而增值税与工业增加值有密切联系,由于工业增长速度高于经济增长速度,税收收入也显著高于GDP 的速度增长, 从而财政收入也开始快于GDP 增速;
( 2) 通过预算体制进行分析。从预算编制阶段来看,在安排税收收入计划指标时往往低估,从而在一开始就预留了一定的“ 超收”空间;从预算执行阶段来看,由于1994年税制设计时的基本思路是“ 宽打窄用”, 名义税负设置过高,因此随着近年来税收实际征收率的不断提高,实际税负持续接近名义税负,导致税收收入的高增长;
结合我国财税体制改革的具体历程来看,1995 年国家逐步实行“ 费改税”试点工作和清理整顿各种基金和收费项目;1996 年又进一步强化了对预算外资金的管理, 将一批具有税收性质的收费和基金转化税收征收,纳入预算内管理;1997 年政府将13 项基金和附加纳入预算内管理,减缓了预算外资金对规模的增长;1998 年以后,随着经济体制改革的深化,特别是分配制度的完善,经济秩序逐渐好转,同时加强税收征管,财政收入增速比GDP 增速快,造成了财政预算收入占GDP 比重的U 型变化。
同样在经济体制改革前, 由于“ 低工资、高就业”等政策,需要对国有企业和工人进行大量财政补贴,财政预算支出占GDP 比重相当高,在1978 年仍为30.5%。为改变计划经济时期政府包得过多、统得过死的局面,调整政府职能和分配格局,激发经济活力,推进经济体制改革,政府减少了对经济的干预,财政支出规模也逐年下降。
1984 年的十二届三中全会明确了发展商品经济的改革目标, 真正启动了改革的历程。1994 年,十四届三中全会通过了《关于建立社会主义市场经济体制若干问题》的决定,进行了比较全面的改革, 尤其是分税制改革对财政收支的变化产生了重大影响。1997 年的十五次代表大会规定了以公有制为主体,多种所有制经济共同发展的基本经济制度。在发展社会主义市场经济的过程中,是不断减少对经济干预的过程, 同时又是经济快速发展的过程,所以在这一阶段财政支出占GDP 比重持续下降。
在经济体制走上了市场经济的运行轨道之后,随着改革的逐步到位和GDP 的增长,逐年下降的趋势得到了扭转。一方面,为了构建社会主义和谐社会、大力发展科教文卫事业、扩大就业和完善社会保障制度、推进产业结构的优化升级和保护生态环境,需要大量的财政支出来满足公共需要;另一方面,政治决策对我国财政支出规模有决定性作用,不合理的决策机制扩大了财政预算支出规模,存在着政府预算中的“ 公地悲剧”。因此,财政支出占GDP 的比重又逐渐回升。
3.
改革开放以来, 我国小口径的财政支出规模即预算内财政支出占GDP 的比重
呈现出先降后升的变化趋势, 预算内财政支出占GDP 的比重1978年为
30 .96%, 1995年降到最低点11.6%, 以后逐渐上升,2002年上升到21.4%。20
世纪90年代后半期以来我国政府支出快速增长。从1998年到2004年,预算内
支出年均增长17%,同期政府支出年均增长16%,明显高于同期名义GDP 的增
长率。结果政府支出占GDP 的比重显著上升,从1995年的17%上升到2002年
的24.8%的历史最高点。最近几年,政府支出的增长速度有所下降。2002-2004年政府支出年均增长13.2%,伴随名义GDP 增长的加速,2003年政府支出占
GDP 的比重出现了自1997年以来的首次下降。我国政府支出自20世纪90
年代后期以来的迅速增长,至少可以部分的看做是对20世纪80年代后期到
90年代中期政府支出长期下降状况的一种修正。那次下降反映出从非国有企业
收税难,而国有企业作为当时的主要税基对整个国民经济重要性的下降和其效
应的不断滑坡。
影响财政支出变化的因素是多方面的。其中,既有经济因素,如人均收入
增长、技术变化、公共服务相对成本提高、城市化等,也有政治和社会因素,
如政局稳定、人口状态、观念变化等。
第二次作业(已提交)
1. 简述政府介入社会保险的理由。
2. 简述养老保险的经济效应。
3. 简述养老保险的含义及其筹资模式。
4. 分别简述私人产品、公共产品、自然垄断和公共资源的特征。
1、答:(1)政府的介入可以弥补保险市场因信息不对称而导致的市
场残缺问题。
(2)政府的介入可以弥补收入分配上的市场残缺。
(3)社会保险是一种优值品,人们对它的评价低于它实际能给人们带来
的好处,政府的介入体现了父爱主义的观念。
(4)相对于商业保险来说,政府介入社会保险还具有其他优势。比如:①可以节省交易成本,尤其是决策成本。②更有利于分散风险。③社会保险支出可以实行指数化。
2、答:一、养老保险对储蓄的影响:
正面效应
①退休效应,即由于养老保险制度诱使职工提前退休,又反过来促使职工为应付更长的退休期而增加储蓄。
②遗产效应,养老保险可以将收入从子女(职工/纳税者)转移到父母(退休者/养老金受益者)手中,这样老年人可能会增加储蓄,更多的给子女以馈赠,以便抵消养老保险对子女收入的影响。
③养老金还降低了子女为退休的父母支付赡养费的需要,是年轻一代在工作生涯中可增加储蓄。
负面效应:
①养老保险制度的存在实际上是给予职工年老时可获得退休金的承诺,这会减少职工为应对老年风险而储蓄的动机,这一现象称为财产替代效应。
②社会保险税直接减少职工的收入,使其储蓄能力降低,从而进一步降低储蓄率。
二、老保险对劳动供给的影响:主要是通过征税(或缴费)机制和养老金的给付机制实现的。
对在职职工的当期收入来说,征税减少了劳动收入,降低了当期消费水平,因此对劳动供给有一定的抑制作用。
职工在个人收入减少之后,为保证生活水平不至于下降,又会增加工作来弥补因征税对收入造成的影响。
三、养老保险对收入再分配的影响:政府举办养老保险计划,实际上是履行其收入再分配的职责。养老保险的再分配效应主要有三种形式:①个人收入再分配
②代际间收入再分配
③同代间收入再分配
养老保险模式的选择在很大程度上决定着收入再分配的形式及其程度。完全积累制较多呈现出劳动者个人不同生命周期的收入再分配,而较少呈现出劳动者之间共济互助的收入再分配。现收现付制则与此相反。部分积累制则既体现横向的共济互助的收入再分配关系,有反映着个人收入的再分配,从而具有较强的收入再分配兼容的特性。
3、答:养老保险的含义:在劳动者进入老年后由社会给予工资补偿的制度。
养老金制度的筹资模式一般分为三种:
(1)现收现付制:以近期横向收付平衡原则为指导,用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金。
(2)完全积累制:是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式,其特征是建立个人账户,是退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。
(3)部分积累制:将近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡原则相结合的筹资方式。
4、答:私人产品:我们日常生活中消费的大多数产品和服务。具有竞争性和排他性。
公共产品:指不具备或不同时具备排他性和竞争性的产品和服务。具有非竞争性或非排他性。
自然垄断:既具有非竞争性但又具有排他性。
公共资源:既具有竞争性但又具有非排他性。
第四次作业(已提交)
简述财政收入取得的形式。列举其中三种主要形式,并比较其差异。
答:财政收入的形式有:税收、社会保险基金收入、国有资产收入、债务收入、非税收入(包括:政府性基金收入,专项收入,彩票基金收入,行政事业性收入,罚没收入,其他收入)、转移性收入。
列举其中三种主要形式:
①税收
税收收入是国家依据其政治权力向纳税人强制征收的收入。是最主要的财政收入形式,一般占世界各国财政收入的比重在70%以上,在我国,税收约占全国财政收入的90%以上。
②债务收入
债务收入指国家或政府以债务人身份,采取信用的形式通过举债的方式,向国内外取得的债务所形成的收入。由于通过举债取得的债务与偿还债务在时间上总是存在时间差,所以,在国家或政府举债取得债务时将其作为收入而纳入财政收入不仅是必要的,而且也是可能的。债务收入在具体内容上包括:国内债务收和国外债务收入。债务收入具体形式包括:公债、财政向国家银行借款收入、其他国内借款收入、向国外政府借款收入、向国际组织借款收入和其他国外借款收入等。
③国有资产收入
国有资产收入指国有资产管理部门以国有资产所有者代表的身份,以上交利润、股息、红利、产权转让等形式取得的国有资本经营收入和以资产占用费、租金、使用费等形式取得国有资源性资产的收入。目前,国有资产收入具体主要包括:从国有企业 取得的国有资本投资收益;从国有资产产权转让取得的产权转让收入;从国有资源行资产有偿 使用取得的国有资源(资产)有偿使用收入。
三者差异有:
①税收:强制性、无偿性、能够固定性调节社会经济; 组织财政收入; 监督管理社会经济活动。
②债务收入:有偿性、灵活性、自愿性弥补性,广泛性等。需要依靠政府信用才能完成。能够缓解了政府资金需求的压力;有调整市场的作用;能够强化国家的结构调整。
③国有资产收入是财政收入重要组成部分;反映国有资产营运效益好坏;反映国有资产保值增值情况;关系到为国有资产的恢复,改造,更新提供资金的多少。
第五次作业(未提交,已做好):
1. 谈谈对目前我国税制结构的看法。
答:自从1994年我国实行全面性的税制改革以来,我国的税制结构呈现出了以流转税为主体,以所得税为辅助,多种税、多次征的复税制特征。
总体来说,这一税制结构基本符合了我国社会主义初级阶段的经济发展水平,呈现出发展中国家税制结构的基本特征,它既保证了我国财政支出的需要,也对经济发挥了一定的调节作用。但是,这一税制结构也存在着一些问题:
首先,就税制结构的具体情况看,流转税的比重过高,所得税比重太低。以2007年为例。2007年,我国税制中流转税收入占全部税收收入的比重达到了61.78%,而所得税收入占全部税收收入的比重只有26.01%。流转税与所得税比重的失衡使得这一税制在保证国家税收收入的同时,无法充分的发挥税收对宏观经济的调控作用,而个人所得税比重太低也极大地影响了税收对个人收入的调节。
其次,就个别税种建设的情况看,不管是主体税种如增值税,还是辅助税种如个人所得税、资源税、房产税等,都存在不少缺陷:增值税尚未实现从生产型到消费型的完全转型,这极大的影响了企业的投资行为,影响了增值税中性税种的性质;个人所得税的个人申报制以及一刀切的扣除方式等,严重影响了该税种在收入分配方面的作用;资源税有限的征税范围以及定额税额的税率方式,削弱了资源税在环境保护等方面的作用;而名为财产税,实为使用税的房产税则根本无法成为地方税制的主体税种,无法保证地方政府财政支出的需要。这些问题都将成为我国今后税制改革的方向。
2. 简述国有企业的利润构成以及国家在参与国有企业利润分配的过程中所体现的不同身份。
答:(1). 国有企业的利润构成包括所得税和税后利润。
①所得税体现国家凭借政治权力参与利润关系。
②税后利润包括投资者收益(分配利润或派息)和留存收益。其中,投资者收益包括其他投资者收益和国家投资者收益;留存收益国家所有的留存收益和其他所有的留存收益。国家投资收益和国家所有的留存收益都体现了国家所有产权的利润分配关系。
(2)国家在参与国有企业利润分配的过程中体现出双重的身份: ①其一,国家作为社会管理着参与企业的利润分配。国家作为社会管理者,要维持整个国家机器的正常运转,必须利用政治权力从企业职工创造的利润中取得必要的经费。
②其二,国家作为生产资料所有者参与国有企业的利润分配,取得国有产权收益。这一层次的分配关系是由国家与企业的财产关系派生的,其分配依据是财产权力。因此,国家与国有企业之间具有双重的分配关系。
1. 简述税负转嫁的含义、形式及其与供求弹性的关系。
答:(1)税负转嫁含义:税负转嫁就是纳税人通过购入或卖出商品价格的变动,将全部或部分税收转移给他人负担的过程。
(2)税负转嫁形式:前转(顺转)、后转(逆转)、混转(散转)、税收资本化、消转,又称转化。
(3)税负转嫁与供求弹性的关系:税负转嫁的程度取决于征税后的价格变动。如果征税后价格上升幅度与税额相等,税负就全部转嫁;价格上升幅度小于税额,税负就发生部分转嫁;价格上升幅度大于税额,税负全部转嫁,且卖方可获得额外利润。与供求弹性的关系:
①商品的需求弹性越大,需求量对价格变动越敏感,通过提高卖价把税负向前转嫁给购买者或消费者越困难;相反,商品的需求弹性越小,需求量对价格变动越不敏感,通过提高卖价把税负向前转嫁给购买者或消费者就容易。此时,消费者对商品的需求量受价格变动的影响越小。
②某种商品的供给弹性高,意味着该产品的生产者能适应市场的变化调整生产结构,因而在与原材料厂商及消费者关系上处于比较主动的地位,易于把税负转嫁出去。相反,供给弹性低,则不易转嫁。
总之,税负转嫁的主要途径是价格的变动,转嫁的幅度取决于供求弹性。在其他条件不变时,就供给和需求的相对弹性来说,哪方弹性小,税负就向哪转嫁。
2. 简述税制要素的内容
答:① 征税对象:征税对象又称课税对象或课税客体,是指对什么东西征税,即征税的标的物。征税对象是税收制度最基本的要素,也是一种税区别于另一种税的主要标志。
②纳税人:纳税人又称纳税义务人,是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人,包括自然人和法人。在不同的场合,纳税人与负税人有时一致,有时不一致。在流转税(间接税)的场合,由于存在赋税转嫁,纳税人与负税人并不是同一个人;而在所得税(直接税)的场合,纳税人与负税人即为同一人。
③税率:税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算税额的尺度。税率是税收制度的核心。税率包括比例税率、累进税率和定额税率等。
④起征点和免征额:起征点是指征税对象数额所达到的应当征税的界限。免征额是指准予从征税对象数额中扣除的免予征税的数额。
⑤违章处理:违章处理是对纳税人的税务违章行为所采取的惩罚性措施。包括:属于税收征管制度方面的违章行为;属于税收制度法规面的违章行为;退钱税款、滞纳金和罚款。
3简述部门预算与功能预算的区别。
答:①预算编制的分类基础不同。功能预算是将预算按支出功能分类,分别测算,最后汇总形成按支出功能分别列示的总体预算。部分预算则是将预算按部门或单位分解,部门或单位将涉及本部门或单位的所有按功能分类的资金统一编入部门预算,财政部门将各部门的预算审核汇总后,形成按部门列式的总体部门预算,并在此基础上形成传统的按功能列示的财政总体预算。
②预算涵盖的范围不同。功能预算的编制范围仅限于财政预算内资金收支预算,没有涵盖部门依据国家法律法规组织的基金收支预算、预算外资金收支预算和其他资金收支预算。部门预算的编制范围则涵盖了预算部门的全部收支,既包括一般收支预算,又包括基金收支预算,在一般收支预算中,既包括财政预算内资金收支,又包括预算外资金收支和其他收支。
③预算管理的侧重点不同。功能预算侧重于财政收入、支出结构分析和财政宏观情况分析,强调预算分配的计划性,有利于国家宏观经济政策和财政调控政策的实施。部门预算侧重于反映细化的某一部门的全部收支情况,强调部门行使职能过程中各项预算的全过程管理,突出预算的事前控制作用,实现了预算向微观管理层次的延伸。
④预算管理的方式不同。功能预算是一个部门不同功能的经费在财政和各部门均分别由不同的机构进行管理,在财政部门是一个机构管理若干部门同一性质的经费,同一部门的不同功能的经费预算分别由不同的主管机构审核和批复。部门预算则是一个部门不同功能的经费在财政和部门均由同一机构管理,在财政是一个机构管理一个部门的所有经费,同一部门所有经费的预算全部由一个机构审核和批复。
⑤预算的编制方式不同。功能预算编制过程是自上而下,即由财政部门根据政府目标的需要,先确定财政总体收支规模和支出构成,把按功能分类的预算控制指标分解给部门,主管部门代基层单位编制预算,层层代编。部门预算编制过程是自下而上,即从基层编起,逐级审核汇总,最后由财政部门审核汇总形成财政总体预算。
⑥预算的细化分类不同。功能预算是将预算按功能细化。部门预算则是以部门为基础,对部门内的各项资金再按功能、按预算科目把各项支出内容细化分解到具体支出项目。