无现金结算方式在高校的应用及注意事项

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口董淑萍（北京工商大学北京１０００３７）

应用及注意事项

辅要：高校实行无现金结算，是加快财务管理科学化、精

使得税务机关不能监督有关单位和个人资金的真实使用情细化发展的必然趋势．是资金结算方式的一种创新。对提况。由于财务人员大量直接接触现金，不可避免地滋生挪用高财务工作效率、提升财务管理水平有着重要意义。本文公款等违法犯罪行为，还极易出现影响学校正常财务管理

在阐述高校现行资金结算弊端的基础上．对实施无现金

秩序的事件发生。

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二、高校实施无现金结算方式的优势奖键阋：无现金结算应用注意事项

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（一）减少现金相关风险，确保资金安全

采用无现金结算方式，可以避免出纳人员现金收付款差错风险、收取假钞风险，还可以避免现金取款、送款过程中不可预见的风险等，同时也减少丁前来报销的教职工携带和保管现金的风险。在实施无现金结算之前，我校每天现校财务部门每天处理财务收支的业务量成倍增长，特别是金流量达到七、八万元，到了年底报销高峰时期，每天提取现金交易量居高不下，传统的资金结算方式已经不能满足

现金近二、三十万元左右。现在学校的零星现金收款业务通高校财务管理工作发展的需要。如何借助先进的网络技术，过ＰＯＳ机刷卡转账收取，大量的学费、住宿费收费等业务，开发高校财务管理软件和银行网上支付系统的无缝对接平通过专线和银行网联．由学校财务人员申请委托银行分批、台，使会计核算与资金收付紧密地结合在一起，已经是发展

分量进行扣款。现金付款业务通过网上银行系统直接将报的必然要求。

销款转入报销人银行卡或储蓄存折中，避免了现金出纳重一、高校现行资金结算方式的弊端复清点现金工作，实现现金零库存，减少现金周转过程中不（一）现金保管存在不安全隐患

可预见的各种风险，确保资金安全。

在现实经济社会中，由于现金使用广泛和便利，大多数（二）优化财务报销流程，提高财务服务质量

经济犯罪活动都和现金有关。每天出纳人员都要存取大量在收款方面，每学年学生学费、住宿费交费是高校财务的现金，在学校到银行的路途中，极易成为不法分子盗抢的工作重中之重。比如原来新生报到时，由银行工作人员收取主要目标。还有些教职工居住在离学校较远的地方，在路途现金．排队比较长，造成报到速度慢，学生和家长抱怨声不中携带大量的现金．也存在着不安全隐患。

断。实行无现金结算方式以后，新生和在校生只要把学费存（二）高校资金支付量大。结算速度慢

到银行卡里，财务人员定时通过学生收费系统软件，委托银高校财务部门报销多以现金结算为主，尤其是年底财行批量扣款，大大减少银行工作人员清点现金的工作量。在务业务量集中，一方面．师生报销要经过排队、审核、复核等付款方面，学校师生只需将原始单据提交财务部门审核后，许多程序．浪费了时问和精力，并且容易激化与财务部门的由财务人员录入到财务报销系统，通过网上银行系统，将报矛盾；另一方面，出纳人员工作量如此繁重，工作压力大，在销款当天打人银行卡或存折中，节省了学校师生二次排队工作中如收到假钞，每日结账出现现金差错，一般由出纳人等候领取现金的时间，缩短了师生们的报销时间。通过方员自己承担。因此，造成现金结算速度较慢，工作效率很低。

便、快捷的结算方式，为教职工提供了更好的服务渠道，体（三）现金管理费用和成本较高

现了“以人为本”的服务理念．提升了财务服务质量。

高校财务部门要用大量人力、物力来清点、运送和保管（三）减轻出纳人员工作量，节省现金管理费用

现金．例如财务处必须每天用车去银行提取现金，下班后将学校实行无现金结算后，出纳员不需每天在银行规定剩余的现金送回银行，大额现金的存取款还要请学校保卫时间内去银行存、取现金，可以大大延长对教职工、学生办部门协助办理．这样就加大了现金的管理费用和成本。

理业务的时间。出纳人员每天无需盘点库存现金，降低现金（四）现金大量流失，容易滋生腐败

差错率，减轻工作强度和精神压力。同时，出纳人员无需有高校财务人员在工作中经常遇到报销人员愿意使用现专人保护到银行取款、送款和大额现金的支取派车接送，这金结算，这是因为大量使用现金结算能够帮助人偷税漏税，

样既节省了人力和物力资源，还降低了学校垫付成本。

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（四）科学设置财务人员岗位，加强内部控制

在实行无现金结算方式后，财务岗位设置在不违背内部控制的前提下，出纳不需要收取和支付现金业务，无需设置现金出纳岗位，只需设置银行出纳岗位。为适应无现金结算的要求，按不相容岗位分离原则，合理设置制单、审核、复核岗，明确各岗位的工作职责，严格执行授权审批制度，合理设定网上银行操作员权限．所有会计人员只能在授权范围内从事相关会计业务，实现操作权限的控制。

三、高校财务部门采用无现金结算的具体应用

无现金结算方式是指高校财务人员在办理收付结算业务时，不再收付现金，而是以计算机网络为依托，通过无现金收付系统实现电子货币的结算方式。

（一）无现金收款的结算方式

１．学生的学费、住宿费收缴。由主管学费的财务人员将学生的银行卡号、姓名及缴费金额，从学生收费软件系统中导出，生成ＥＸＣＥＬ文件发给银行，由银行批量扣款，存人学校的应缴财政专户中。少数学生由于各种原因没有被批扣成功的．可以到财务处ＰＯＳ机刷卡或将学费、住宿费汇款到学校应缴财政专户中。

２．其他零星收费业务。（１）收取外单位交来的零星测试费、查新费、横向科研经费、质保金、评审费、代收的水电费、供暖费等，采用ＰＯＳ机刷卡交费，或将以上各种款项直接汇款到学校开户的银行账户内，来实现无现金结算。（２）教职工报销的差旅费余款返还、教职工及学生公派出国押金、教职工及学生住院押金、少数职工住房房租和水电费及各种零星交费业务，采用ＰＯＳ刷卡交费。

（二）无现金付款的结算方式

１．对于日常经费报销业务。经办人按照要求填写报销单据，并经有关领导审批手续后，到财务处办理报销。财务人员审核原始凭证无误后，登陆财务报销系统，编制记账凭证，打印无现金结算支付通知单，需经办人签字后，方可离开。出纳员根据复核后的记账凭证，按凭证号顺序对支付的金额、姓名、银行卡号制成ＥＸＣＥＬ表，凭着Ｕ盾和密码，登陆网上银行系统，将基本数据传送到银行支付系统，然后由主管会计审核每笔付款业务的相关信息，向银行发布指令，将报销款项转入预留的银行卡中。完成无现金支付结算。

２．关于对外单位转账业务。经办人办理好相关审批报销手续后，按照收款单位提供的全称、开户行、账号，通过网上银行付款。

３．教职工的工资及津贴的发放。财务人员按照财务工资软件子系统，导出教职工的基本信息和实发工资及各种津贴等总额。生成ＥＸＣＥＬ文件发给银行．再由银行统一打人教职工的银行卡中。

４．学生奖助学金及补贴的发放。由学生处把学生姓名、卡号、金额以ＥＸＣＥＬ文件发给财务部门，经财务部门核对后发给银行，再由银行统一打入学生的银行卡中。

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四、高校实施无现金结算方式的注意事项（一）要重视学校资金安全

根据中国银监会２００６年《电子银行业务管理办法》，实时关注网上银行系统和安全认证手段的升级，妥善保管网上银行登陆密码和电子口令卡，合理分配制单、审核和主管的权限，各负其责，随时关注银行存款收付变动的情况，定期修改电子口令卡．时时刻刻重视资金安全。

（二）要取得银行的密切配合和支持

高校要顺利推行无现金结算，离不开银行的密切配合与支持。由于目前无现金报销系统只能将款项打人签约银行所发的银行卡中．这个问题一方面需要银行内部系统加以改革，实现跨行的实时结算；另一方面，财务软件开发商对结算软件作进一步改革。高校无现金结算方式实行后，有些现金的收付款业务转移到专业银行来完成，容易造成银行回单滞后和个人款项退回的问题。这需要财务部门和银行进行沟通．完善银行自身软件系统．提供有明确相关内容的银行回单．以便区分归属，做到及时对账。

（三）要完善无现金结算的相关制度

高校实现无现金结算后．要按不相容岗位分离原则，避免由一人全权行使所有操作业务。建立银行卡和网上结算日记账制度，定期清理核对，确保账卡相符、账账相符。建立无现金结算制度和管理办法，增强自我约束机制，杜绝财务违法行为，防范财务风险。规范银行卡及电子支付业务的操作流程和控制程序．妥善保管银行卡、电子证书及密码，确保先进的电子支付产品的安全性，有效防范资金风险。

（四）要确保财务数据的安全

为了确保财务数据的安全，应对财务的服务器加装网络防火墙．并采取双服务器热备份的方式，如果一台服务器出现故障．另一台服务器可以继续运转．这样就不影响整个财务系统的正常运转。财务数据还有设置专人进行维护和备份，最大限度地确保财务数据的安全。

总体来讲，高校无现金结算作为一种新型的结算方式，大力推动高校无现金结算方式是财务电算化逐步向全面网络化进程发展的必然趋势．是高校财务管理手段的扩展和延伸，促进传统财务结算方式的改变，对创新财务管理手段，提高财务工作效率，提高财务管理水平起着积极的作用．进一步推进财务管理网络化和信息化的建设．开创高校无现金及无纸化的新时代。Ｚ

参考文献：

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３．曾潮洁．实现无现金结算，推进财务管理创新Ｕ］．兰州交通大学学报，２０１１，（５）．

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