调查研究性论文范文(一)

调查研究性毕业设计成果

届 别： ***届

二级学院（部）：专业名称：

班级名称： *** 学生姓名： *** 学生学号： 指导教师（学院）：指导师傅（企业）：***

20 年 月 日

目 录

台州众邦公司费用控制优化设计方案 …………………………………………（1）

引 言 ……………………………………………………………………………（1）

一、方案设计分析 ………………………………………………………………（1）

（一）公司基本情况 ………………………………………………………（1）

（二）财务部情况………………………………………………………………（1）

（三）实习岗位工作 …………………………………………………………（3）

（四）通过报表分析公司在费用控制方面存在的问题………………………（3）

（五）总结公司费用制度存在的问题…………………………………………（5）

二、台州众邦公司费用控制优化方案设计………………………………………（5）

（一）加强现金管理…………………………………………………………（6）

（二）备用金的申请……………………………………………………………（6）

（三）现金支出的管理，确定明确的报销核实制度………………………（6）

三、设计总结评价 ………………………………………………………………（7）

参考文献………………………………………………………………………… （8）

台州众邦公司费用控制优化设计方案

作者：**** 学校指导老师：**** 企业指导师傅：****

[摘 要]通过对台州众邦公司的资产负债表以及利润表的分析，了解公司财务状况，并

深入分析公司费用、利润及经营状况的情况。同时结合自己的工作岗位，提出了企业费

用内部会计控制一些意见。

[关键词]财务报表，内部控制，优化方案

台州的缝制设备行业在上个世纪80年代前后开始承接来自日本、韩国和中国台湾地区

的产业转移，到2000年步入了快速发展的周期。在连续近9年的时间里，台州的缝制设备

产业完成了规模和量的突破，台州的缝制设备行业已经在全球形成了很强的竞争力，在这种

背景下，企业要主动适应这个大环境，必须建立和完善成本费用的内部会计控制制度，仅从

会计角度发现费用管理上存在的问题以及对费用内部会计控制提出客观意见。

一、方案设计分析

（一）公司基本概况

台州众邦缝制设备科技有限公司，是一家集科研、开发、设计、生产、制造于一体专

业生产工缝伺服节能电机的高新技术型企业。公司目前拥有16项电机系列产品获得了国家

发明和实用性新型专利，其中永磁交流无刷电动机是国内外首次获得的高科技专利产品，

该产品节能、高效、环保，广泛应用于工业缝纫机械、纺织机械等领域，经国家缝纫机质

量监督检验中心检测，节能达71%。公司产品已通过CCC 认证、CE 认证和ISO9001：2000

质量管理体系认证，经与国内外多家著名企业配套，产品质量稳定可靠，深受广大用户好

评。

（二）财务部情况

财务部共有三人，主要岗位有财务经理、会计、出纳。财务日常工作的主要职责有：

财务经理：审核现金日报表、月报表、年报表以及各项税收的申报、缴纳、年检及办理

其他税务事项；。

会计：根据国家的财务、会计制度，负责会计核算工作，负责公司的各项收支的审核工

作；

出纳：负责公司的各项收支的现金结算工作，工资的结算及发放事宜，做好财务档案材

料的收集、整理及归档工作；

（三）实习岗位工作

实习期间，我主要是在公司会计岗位顶岗实习，主要工作包括以下内容：

1. 主要实习内容

（1）总账模块

① 固定资产、应收及应付、现金管理模块的账务处理；

② 打印及装订每个月的凭证；

③每月交上一个月的会计报表（利润表、资产负债表）。

（2）物流管理

① 采购发票的审核、勾稽；

② 销售发票的审核、勾稽；

③ 外购入库核算中的分配以及核算。

（3）公司日常业务的处理

①财务会计包括总账、应收应付、现金的模块的账务处理；

②物流管理包括采购管理、销售管理、仓存核算以及存货核算的账务处理；

③生产管理中BOM 清单的维护及查询；

④管理会计中预算方案、编制以及调整。

2. 主要实习过程

主要做的事情：

(1)对公司销售人员、采购人员等报销原始凭证的审核；

(2)协助出纳做好各项收费工作的具体实施；

(3)增值税专用发票的填开；

(4)简易凭证的处理；

(5)工资结算及发放；

(6)学习报表的编制及账务的期末处理与其他；

(7)每星期交工作计划和工作总结。

（四）通过报表分析公司在费用控制方面存在的问题

1. 对利润表分析

从台州众邦公司10年03月份的利润表中，公司的净利润110722.84元。通过仔细的分析，

我们看到，三月份中，公司的主营业务收入有1957835.41 元，主营业务成本为1847112.57

元，费用为201886.8元。这样公司的利润总额就为-109570.68元，导致收支的不平衡。

我们知道一个公司要提高效益，1、把握市场，正确决策，使产品适销对路。2、提高产

品质量，增加销售，争取最大量利润。3、降低成本，加强成本管理，提高劳动生产率。4、

吸收先进的管理模式，加强企业管理。

对于把握市场，台州缝制设备的市场是广阔的，毕竟在临海这个地区，缝制设备的市场

还在完善之中，如果能及时把握这个优势，对我们公司以后的产品销售有一定的奠定作用。

其次是提高质量，增加销售。这是公司需要非常重视的地方。质量是关键，一个好的产品要

想获得客户的青睐必须要有过硬的质量。我们公司的大股东杰克公司给了我们一定的帮助，

特别是在技术上。这样使我们公司销售出去的电机客户反响很不错。第三，降低成本，加强

成本管理。成本管理对于一个公司是至关重要的部分。

2. 对资产负债表分析

自我进入台州众邦公司后，我发现台州众邦的销售主要产品是节能电机，目前主要是

客户是新杰克缝纫机股份有限公司和中捷缝纫机股份有限公司。我们公司的收入来源还是比

较宽的，像一般资金流转方面问题是不大的，3月份的资产负债表上的应收账款只有

476579.91元，主要是公司在费用控制上有很大的问题存在。

3. 现金流量表中几个重要项目分析

表1-1 现金流量表 2010年3月

差旅费

通讯费

办公费

招待费

汽车费用

手续费

工资及福利费

合计 管理费用 13047.50 1380.00 38917.88 66736.80 33717.06 0 110600.00 153799.24 营业费用 2441.50 0 4560.96 1002.00 2600.00 0 55007.00 10604.46 财务费用 0 0 0 0 0 1738.80 0 0 合计 15489.00 1380.00 43478.84 67738.80 36317.06 1738.80 165607.00 164403.70

上表非正式的现金流量表，是我从金蝶K-3中引出来的一些内部数据，主要是为了分析

公司费用控制的。

从表中设置的项目来看，我们大致可以看到公司费用的出处。同时也可以看到公司的大

额费用支出。

一般公司成本费用的内部会计控制主要是人工费、机械费、材料费、管理费用、财务费

用的内部会计控制，同时也是控制的重点。根据台州众邦公司的内部实际情况，我们公司费

用主要产生在人工费、材料费、运杂费、汽车费、差旅费、通讯费、招待费等。

经过计算分析，台州众邦公司3月表格内总费用为164403.70元，其中财务费用所占比

例为1.05%，办公费所占比例为26.45%，手续费所占比例为1.06%，差旅费所占比例为9.42%，

通讯费所占比例为0.84%，业务招待费所占比例为41.20%，汽车费用为22.09%，工资费用

所占比例为50.18%。仅从这些费用来看，公司的工资费用和业务招待费用占最大比例。从

表中数据可以分析出，公司的大部分费用是花在业务招待费上。财务与销售之见的矛盾是永

远存在的，销售人员需要开支，财务人员需要控制开支。至于开支的合理性问题，举个简单

的例子：比如说销售人员招待客人同时需要给服务人员小费，请问当小费没有发票的时候是

否给予报销。从财务的角度讲没有发票是不能报销的，但是这明显不符合实际情况。因此，

财务要从财务的角度帮助解决此问题。所以在业务招待费上，财务这边要规范招待费的报销

情况。办公费用总的来说挺高的，主要原因公司搬迁，厂房一部分在宁波，部分在临海，这

就造成办公费在一定程度上就比较高了，但相对来说，办公费用也是需要控制的。汽车费用

也占了很大的比例。我们公司有两辆公共用车，由于我们公司之前是在宁波，后来搬迁到台

州，经常要两地跑。所以汽车费用有很大一部分是油费和通行费。不过四月份已经部分搬迁

到临海，所以4月份应该会有所降低。

（五）总结公司费用制度存在的问题

1. 费用的报销，尤其是出差费用的报销

公司的报销制度并不能说他是不完善的。比如公司员工要来报销发生的费用，首先他要

到财务部去领一张业务付款申请单或者是差旅费报销单，然后根据自己的报销内容和时间填

写金额和报销项目、报销人的名字。自己核算过后，将可以抵税的发票粘到报销单后面，拿

到财务让会计审核，然后给财务主管复核。最后是拿到经理办公室，让经理在主管这一栏审

批，最后只有经理签字后的报销单才是有效。之后报销人拿着报销单到出纳处领钱。同时我

们公司规定如果你为公司的某项业务垫付了钱，一定得有发票，且是税务可抵扣的发票，但

如果有的时候只有收据了，那你得拿出证据，说明你曾经垫付过钱，或者你用其他的票据充

当你垫付过的钱。然这一项也就给报销制度带来了不必要的麻烦。公司业务的广泛性，销售

部的员工基本上都在外面跑业务，出差是家常便饭。他们几乎每月都需要去外省出差一两次，

而每次出差回来就会报销他们在外公干的一切费用，而实际上他们实际的出差费用，有无多

报销的一些票据，这些情况不能得知了。

2. 话费的报销制度要完善

因为我们公司现在属于搬迁的前期，公司主管都是宁波台州两地跑，这样手机漫游话费

就相应的提高了，报销次数也频繁了。因为公司按之前的话费报销制度，话费的发生费用远

远不够。所以特殊时期的话费是按包月来算。这样减少了一定的漫游费用，并且这样可以避

免公司主管的报销给财务这边造成很多的不明确性。

3. 备用金的申请

我们公司有规定，像采购主管、销售主管、业务员和司机等部分人员在月初的时候都有

一定额度的备用金的申请权利，主要是为了一些业务的顺利进行。比如采购主管，在采购一

些零星办公用品的时候，有时候必须是业务发生了再冲账。在我刚进公司的时候，这个现象

并不很常见，但是到了10年初，这一现象就非常多了。主要是因为公司开始搬迁，采购发

生的业务常常没有及时冲账。备用金的申请是公司制度上明确规定了额度的，但是因为有些

时候没有及时冲账，他们申请备用金的额度超过一个月的限定，并且迟迟没有冲账。申请的

流程便是：申请人先填一个借款单，然后经由经理签字，出纳根据他们申请的金额，给付相

应的金额，等到回来后实行多退少补的原则，并把他们原先填好的借款审批单还给他们。

对于这个差旅费的借款申请并不是说明他有错，只是大家借了款，就好像是自己的钱似的，

很长时间都不还相应的借款，这样对我们财务也造成一定的困扰。

二、台州众邦公司费用控制优化方案设计

（一）加强现金管理

确保现金安全，不提过多的备用金，不超过国家的规定的备用金标准；

（二）备用金的申请

备用金必须及时的冲账，不能一直挂在其他应收款。财务这边可以通过金蝶K-3中的

借款记录来判定是否能再次借款以及借款记录不能超过一定额度。

（三）现金支出的管理，确定明确的报销核实制度

公司现金支出主要有招待费、差旅费、汽车费、通讯费等，对于差旅费的审核与报销的

管理如下：

1. 员工外出应填写出差申请单。

2.财务审核时应检查附在支付证明单后的原始凭证是否有涂改，若有涂改不予报销，是

否有重复，有重复应查明原因，否则不予报销。

3. 报销单根据金额大小，由部门主管或总经理审批。总经理报销费用时也应填写报销单，

并审批签字。

4. 制定出差交通工具、住宿费的限制，如下：

（1）经理以上汽车、飞机可自选；一般业务员除非领导许可，可乘飞机，一般以汽车

和火车为主，到了出差地点，以公交车为主。

（2）长途出差住宿费报销标准（元/人/天）

表3 出差住宿费的标准

注：公司统一安排住宿的，不再报销住宿费。住宿费凭发票在规定范围内报销，超出标准部分个人自理。多人出差按实际情况在标准内报销，不得重复报销，不同级别的人同住，住宿费可以从高。

（3）交通报销标准

员工出差坐交通工具：可乘坐飞机、火车软卧、火车硬卧（夜间6小时以上或12小时以上车程方可坐卧铺）、火车硬座或软座、汽车，乘坐飞机、火车软卧必须报总裁批准。达到可乘坐硬卧标准而改坐硬座或软座的，将其差额补贴给个人。

员工长途出差发生的市内交通费，在本着节约的基础上实报实销，不得虚报，不得随意乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，必须经总裁同意，报销出租车票前需填写“出租车费报销申请表”。公交及地铁车票除二人及以上同行外均不得连号。

不准用不符合制度规定的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准用单位银行账号代其他单位和个人存取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄，即不准“公款私存”，不准设置“小金库”。

（4）领导层的费用制约

制度的约束只是形式，只有公司的所有人从内心去遵守才会取得相应的效果。尤其是领导层，首先以身作则，规范自己的行为。公司的招待费用一直高居不下，主要是各个部门的经理都没有进行相对的控制。每次供应商和客户过来的时候，公司领导总是签单，而没有顾及签单后的费用有没有超出部门的招待费用额度。现已经规定每个部门的招待费用的额度，超出部分由各部门自行承担。

其次，是互相约束。公司是股份有限公司，并不是个人独资公司，这就有利于合伙人之间的关系来制定一些规定。如其他公司管理人员不在公司，经理可以先行报销费用，但是需要季度或者年度跟董事会报告自己和公司所有的费用支出情况，或者是让公司会计代自己叙述费用的支出情况。

三、设计总结评价

对费用实行会计业务流程上的控制:1. 费用控制要对费用的形成进行全面控制2. 费用控制要全员参与3. 费用控制必须从各方面使用效果来衡量4. 费用控制的目的在于总结经验和教训5. 费用控制中必须有健全的管理制度。

参考文献

[1]乐艳芬. 成本管理[M].上海：上海财经大学出版社，2005。

[2]刘菁. 会计学[M].浙江：浙江人民出版社，2007。

[3]顾振华. 成本会计案例与实训[M].北京：机械出版社，2005。

[4]罗振华、刘秀琴. 财务管理实务[M].北京：中国水利水电出版社,2007。

[5]王茜. 财务报表分析[M].浙江：浙江大学出版社，2009。