建筑安装行业纳税筹划
浅析建筑安装行业的纳税筹划
摘要:纳税筹划是建筑安装行业的重要经济活动,通过纳税筹
划,不仅仅能够增强建筑安装行业的纳税意识,更能够有效的提高
建筑安装行业的财务管理水平。本文在基层实践的基础上,以纳税
筹划的特点以及我国建筑安装行业纳税筹划存在的问题作为切入
点,简单的探讨建筑安装行业的纳税筹划。
关键词:建筑安装行业;纳税筹划;工作要点
建筑安装行业要想获得生存、获得发展,就必须扩大视野,在节
约生产成本,拓展自身的经济效益上着眼,通过合理的、合法的纳
税筹划就能够最大限度的减少税务缴纳,客观上提高建筑安装行业
的经济效益。纳税筹划是建筑安装行业财务管理中的重要内容,纳
税筹划是一个涉及比较广的综合问题,我国建筑安装行业对于纳税
筹划仍然处于初级的阶段,在实施的过程中仍然存在着这样或那样
的问题,进而严重的阻碍了我国建筑安装行业实现预期的财务管理
目标。正因如此,必须及时的、正确的认识到自身建筑安装行业中
所存在的纳税筹划问题,并且及时解决,这样才能够从税务和财务
的根本上去促进自身建筑安装行业的发展。
1.建筑安装行业纳税筹划的特点
1.1 建筑安装行业纳税筹划的多变性。建筑安装行业的纳税筹划
活动,必须以相关的法律、法规和政策作为基点,也就是说在纳税
筹划只有在一定的法律背景下,才能够展开切实的开展。一个国家
的税收政策在地区之间、行业之间和不同时期的差别很大,这造成
建筑安装行业的纳税筹划具有很大的差异化和不确定性,纳税筹划
表现出多变性。
1.2 建筑安装行业纳税筹划的超前性。通常,建筑安装行业所展
开的纳税筹划活动都是在建筑安装行业展开缴税行为之前发生的,
通过严谨的设计、合理的安排和科学的规划,预测出建筑安装行业
的纳税筹划的效果,并且不断加以完善。建筑安装行业的纳税筹划
活动具有非常明显的超前性。
1.3 建筑安装行业纳税筹划的合法性。纳税筹划活动并不等同于
逃税和避税,是建筑安装行业在法制社会下减少税务支出的一种合
法的经济活动。建筑安装行业的纳税筹划活动是会计专业人员的本
职工作,是以自身行业的权益为出发点,尽可能的采取合法的、合
理的活动和技巧来实现行业内企业预期减少税收支出的目的,其手
段是合法的。
2.建筑安装行业纳税筹划存在的问题
2.1 纳税筹划观念上存在误区。纳税筹划对于我国的建筑安装行
业来说属于比新颖的理念,因此在认识上难免存在误区,主要表现
为:首先,一直以来各级政府和税务部门大力的宣传“纳税光荣”
的思想,长期受到这种宣传的影响使固定纳税意识和纳税精神已经
深入人心,认为减少税务支出的纳税筹划是违法的、不道德的,甚
至是可耻的,这致使纳税筹划很难得到人们正确的、客观的认识,
不能够发挥其正常的作用;其次,目前我国的经济和税务形式来说,
绝大多数建筑安装行业都将纳税筹划当作是一次性活动,人们认为
在需要的时候进行就可以完成其效果,纳税是建筑安装行业的经营
成本之一,也是建筑安装行业财务管理的重要组成部分,所以说纳
税筹划更应该是建筑安装行业日常的管理活动之一,而不应该只是
在需要的时候才展开的。
2.2 纳税筹划市场需求不大。在实行市场经济的初期,由于旧的
计划经济体制的影响,纳税筹划被认为是以小团体利益损害国家利
益的重要表现,而人们也往往羞于提及,于此同时上缴税款的多少
又是政府评价建筑安装行业业绩的重要标准。建筑安装行业的目标
是多交税、创造业绩,而不是把税收当作成本,降低建筑安装行业
税收负担。在这个阶段,纳税筹划几乎没有任何市场需求。另一方
面,由于对偷逃税等违法行为的惩罚力度不够,也使得纳税筹划丧
失了一部分的市场。
2.3 纳税筹划税收环境尚待治理。由于实行市场经济的时间比较
短,市场经济法制不健全导致“人治”现象尚未得到较好的治理和
扭转,税务工作受到来自很多方面的干预,存在比较多的税务漏洞。
一方面,偷税比较方便,即使被发现了,也仅仅只是补税而已,不
会受到严厉的处罚,于是偷税成风,不需劳神研究纳税筹划来减轻
税负,纳税人通过“跑关系”就能获得比纳税筹划更多的利益。另
一方面,各地方部门擅自出台了很多税收优惠政策,而且执行中随
意性比较大。
3.建筑安装行业纳税筹划的工作要点
3.1 培养和培训建筑安装行业纳税筹划的专业人员。纳税筹划,
是一项专业性非常强的工作,实践起来非常的困难,而建筑安装行
业要想能够成功的、顺利的进行自身的纳税筹划活动,就必须聘请
专业的纳税筹划人员,寻求帮助,这些专业的纳税筹划人员不仅仅
精通于相关的税收法律、法规,还能够及时的、准确的把握相关税
法的实质,熟悉具体的、必要的操作流程,从而促进建筑安装行业
纳税筹划行为的顺利展开。然而,仅仅依靠外聘纳税筹划专业人才
是不够的,因为这些人才并不能够充分的了解建筑安装行业的实际
情况,而且这些人才的流动性也为建筑安装行业的纳税筹划活动带
来了不便,所以建筑安装行业必须培养自身的纳税筹划人才,鼓励
自身的财务人员潜心钻研税法,并利用自身熟悉建筑安装行业情况
的优势,为建筑安装行业量体裁衣,制定出适合本建筑安装行业的
税收方案。
3.2 强化建筑安装行业纳税筹划意识。众所周知偷税行为是违法
的行为,不仅如此,还会受到相关税务机关的无限期追征,而避税
行为则是利用现行税收制度的缺陷、不足以及漏洞来产生的逃避纳
税的行为,同样也是受到各国政府制止以及打击的。目前,我国税
收改革的原则是:简税制、宽税基、低税率、严征管,随着税收法
制的不断完善和税收征管手段的不断加强,偷税的成本必将越来越
大,避税的空间也必将越来越小,建筑安装行业要想有长远的发展,
做大做强,必须树立税收筹划的观念,节省不必要的税收支出,实
现利益的最大化,这样才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。
综上所述,纳税筹划活动是建筑安装行业财务管理中的重要内容,
也是建筑安装行业获得更好发展的必要措施,纳税筹划活动的开展
和推广还能够有效的促进社会市场经济的持续、健康和稳定发展。
正因如此,建筑安装行业必须正确的认识纳税筹划,对纳税筹划进
行更加规范、更加科学和更加合理的管理和控制,才能够强化自身
建筑安装行业的竞争力,获得更高的社会效益和经济效益。