餐饮会计核算操作程序

餐饮会计核算操作程序

1 餐饮会计核算步骤/方法为了保障投资者的权益、正确反应管理者的经营成果、规范财务

核算体系，本司涉及经营活动产生的一切经济收入、支出均按以下八个步骤步骤核算1、购入粮油、蔬菜、水产、猪肉、鱼肉、鸡鸭禽蛋、水果可直接计入成本借方记：主营业务成本—×××；贷方记：应付账款或现金或银行存款；2、购入干货、调味料等；借方记：原材料—×××；贷方记：现金、银行存款或应付账款；3、购入酒水、饮料、香烟严格管理的商品借方记：库存商品—×××；贷方记：现金、银行存款或应付账款；4、购入锅碗瓢盆、办公用品、维修工具借方记：低值易耗品—×××；贷方记：现金、银行存款或应付账款；根据订餐结算单来判断销售内容：1、凡是客人用现金或信用卡支付餐费的借方记：库存现金—×××；贷方记：主营业务收入—×××；2、本公司应酬用餐的借方记：管理费用—应酬费或营业费用—应酬费、贷方记：主营业务收入—×××；3、对于客户在用餐产生的折扣借方记：营业费用—销售折扣、贷方记：主营业务收入—×××；4、当月促销发放的消费券已经实现消费的借方记：营业费用—销售折扣、贷方记：主营业务收入—×××；对已发出还没有实现消费的消费券借方记：预付账款—消费券、贷方记：待转资产价值—消费券；次月实现消费时借方记：待转资产价值—消费券、贷方记：预付账款—消费券、营业费用—销售折扣、贷方记：主营业务收入—×××；5、当长期签约单位消费挂账时借方记：应收账款—×××、贷方记：主营业务收入—×××；6、原则上不可多收客户用餐费，如果出现多收情况借方记：现金、贷方记：营业外收入；结转成本。该程序是用来勾稽领用酒水、饮料、香烟、干货、低值易耗品；领用或摊销低值易耗品借方记：主营业务成本—×××、贷方记：低值易耗品—×××；月末盘点、调整成本。由于有些原材料在购入后就直接进入“主营业务成本”科目，因为行业的特殊性，对于一些先行计入成本的物料应要根据月末剩余冲减多计成本，比如：对于后厨盘点剩余的物料要进行“假退库、假出库”处理；1、根据月末盘点表的本月结存金额应作假退库处理时应开具《入库单》，根据《入库单》借方记：原材料—×××、贷方记：主营业务成本—×××（其处理法的好处是为了成本的准确性）；2、根据月末盘点表的本月结存金额应作假入库处理时应接着开具《出库单》、根据《出库单》计入次月成本借方记：主营业务成本—×××、贷方记：原材料—×××；日常费用处理。把发工资、付电话费、房租、水电费、差旅费、应酬费等制作好凭证；1、后厨工资一律直接计入成本借方记：主营业务成—工资、贷方记：现金或银行存款；2、前厅工资一律进入营业费用借方记：营业费用—工资、贷方记：现金或银行存款；3、后勤、采购、财务、行政、质检等管理人员工资一律计入管理费用—工资；4、当月缴交的水电费一律直接计入成本借方记：主营业务成本—水电费、贷方记：现金或银行存款；5、当月缴交的租赁费可直接计入营业费用借方记：营业费用—租赁费、贷方记：现金或银行存款；6、店堂装饰费用借方记：在建工程—×××、贷方记：现金或应付账款—×××；一旦装饰完毕验收合格应将在建工程科目结转借方记：长期待摊费用—×××、贷方记：在建工程—×××；按三年平均摊销并于次月起逐笔提取进入成本；7、如

果是季交或年交的费用（缴交一个季度的房租或者保险之类的）则应自产生费用的次月起逐月摊销进入成本，发生费用时借方记：待摊费用—×××、贷方记：现金或银行存款；摊销费用时借方记：管理费用—×××或营业费用—×××、贷方记：待摊费用—×××；8、购入的营业设备、办公设备、交通工具价值在500元以上的或使用年限在2年以上的借方记：固定资产—×××、贷方记：现金或应付账款—×××，平均按三年使用年限来摊销于次月起逐笔提取进入成本借方记：营业费用—固定资产折旧×××、贷方记：累计折旧—×××；9、领用桌布、毛巾、餐具等（按每个月损耗率为10%计入成本）等借方记：主营业务成本—×××、贷方记：库存商品—×××、或低值易耗品—×××；10、领用办公用品或维修工具（办公用品的发放也应限量、维修工具一律以旧换新否则发现工具减少数量则由仓管员赔偿，财务人员应知会仓管员建立、健全《仓库各存货明细账》、办公用品领用台帐、工具以旧换新台账）办公用品借方记：管理费用—办公费、维修工具借方记：营业费用—维修费、贷方记：低值易耗品—×××，11、当月产生的电话费借方记：管理费用—电话费或营业费用—电话费、贷方记：现金或银行存款；12、当月产生的差旅费借方记：管理费用—差旅费、贷方记：现金或银行存款；13、当月产生的运输费借方记：营业费用—运杂费、贷方记：现金或银行存款；14、后厨及前厅员工购入衣（严格控制购入数量）借方记：营业费用—工衣、贷方记：现金或应付账款、员工离职扣工衣款借方记：现金、贷方记：营业费用—工衣；15、购入管理人员工衣借方记：管理费用—工衣、贷方记：现金或应付账款；管理人员离职扣工衣款借方记：现金、贷方记：管理费用—工衣；16、当月发生的工伤费用借方记：管理费用—福利费、贷方记：现金或银行存款；17、当月发生的广告费用要根据实际情况来判断是否需要待摊，不需要待摊的借方记：管理费用—广告费、贷方记：现金或应付账款；金额较大的需要待摊的借方记：待摊费用—广告费、贷方记：现金或应付账款；次月提取摊销时借方记：管理费用—广告费、贷方记：待摊费用—广告费；18、当月缴交的社保、医保等借方记：管理费用—社保、医保、贷方记：现货银行存款；19、其他不好界定的费用借方记：管理费用—其他、贷方记：现金等；20、当月发生的汇款或转账手续费、PS机收银手续费借方记：财务费用—手续费、贷方记：现金或银行存款；21、当月发生的缴交贷款利息借方记：财务费用—利息、贷方记：现金或银行存款；22、当月发生的收到银行存款利息借方记：现金或银行存款、贷方记：财务费用—利息；23、当月购买发票或支票产生的费用借方记：财务费用—工本费、贷方记：现金或银行存款；核算应交税金。营业税、建设税、教育费附加等（季度末还要交企业所得税）；1、当月缴交的营业税借方记：应交税金—×××、贷方记：现金或银行存款；

2、当月缴交的车船税、个人所得税、建设税、教育费及附加等借方记：主营业务税金及附加、贷方记：现金或银行存款；3、当月缴交的企业所得税借方记：所得税、贷方记：现金或银行存款；结转损益。1、结转主营业务收入借方记：主营业务收入—×××、贷方记：本年利润；2、结转主营业务成本借方记：本年利润、贷方记：主营业务成本；3、结转应交税金借方记：本年利润、贷方记：应交税金；4、结转营业税金及附加借方记：本年利润、贷方记：营业税金及附加；5、结转营业费用借方记：本年利润、贷方记：营业费用；6、结转管理费用借方记：本年利润、贷方记：管理费用；7、结转财务费用借方记：本年利润、贷方记：财务费用；8、结转

所得税借方记：本年利润、贷方记：所得税；9、结转营业外收入借方记：营业外收入、贷方记：本年利润；10、结转营业外支出借方记：本年利润、贷方记：营业外支出。财务报表1、资产负债表2、损益表3、主营业务成本明细表；4、营业费用明细表；5、管理费用明细表；6、应收账款明细表；7、应付账款明细表；8、PS机收银未达账明细表；

9、现金、支票、发票盘点表；10、仓库盘点明细表。