建筑工程营业税缴纳申报税率例子
均安建筑工程营业税缴纳申报税率营业税率:3%城建税率:7%(以缴纳营业税税款为依据)教育费附加:3%(以缴纳营业税税款为依据)堤围费率:1.2‰(以向税务机关报送的申报表的营业额来计提的)带征个人所得税率:4‰(帐册不健全,核定征收)带征企业所得税率:25%;核定征收率:10%(帐册不健全,没有外经证的)例子:收到一笔工程款406500.00元,应缴税费额:应缴营业税额:406500.00×3%=12195.00元;√应缴城建税额:12195.00×7%=853.65元; √应缴教育费附加额:12195.00×3%=365.85元;√应缴堤围费额:406500.00×1.2‰=487.80元;√应缴个人所得税额:406500.00×4‰=1626.00元;(没有外经证,或有外经证非市区内)√应缴企业所得税额:406500.00×10%×25%=10162.50元;(没有外经证的,核定征收)应缴企业所得税额:406500.00×1%=4065.00(如有外经证的,凭《外经证》到工程所在地办理报验登记,其经营所得,由机构所在地税务局一并计征企业所得税。茂名所得税率1%)合同印花税额:406500.00×0.3‰=121.95元;合计:25812.75元(核定征收);15528.30+4065+121.95=19715.25元(查账征收)持有外经证的,在工程所在地税局不需缴纳企业所得税,顺德区内不需带征缴纳个人所得税,但顺德区外(如均安镇)需带征缴纳个人所得税。茂名就地缴纳企业所得税率1%,均安企业所得税核定征收率为2.5%1、对在异地从事建筑业的单位(包括持有税务部门开具的《证明单》的单位),原则上应在工程所在地扣缴个人所得税。如所得在单位机构所在地支付,并能向工程所在地主管税务机关提供完整、准确的会计帐簿和核算凭证的,经工程所在地主管税务机关核准同意后,可回企业机构所在地扣缴个人所得税;否则,就地征收入库。2、顺德区外建筑业企业提供《固定工商户外出经营活动税收管理证明单》(如不能提供证明单,代开发票的税务机关按相关规定征收所得税);3、申请开具《建筑业统一发票》的纳税人(指单位),还需携带单位的财务专用章或发票专用章,在发票的收款方签章上加盖印章;说明:合同印花税票由均安镇祥和税务公司统一销售,非地税局地址:均安镇三华新村10号;电话:0757—25383710代开发票申请表2009 00000001项 目 名 称 地 址 纳税人识别号收款方 茂名市建筑集团有限公司 茂名市迎宾路23号大院二楼 [**************]付款方 顺德区伟立房地产公司 顺德区大良新桂中路明日广场二座509、510号 [**************]外管证号码 外管证发出税务机关 身份证件号码(个人提供劳务且符合小额标准的填写) 申报事项 项 目 金 额场地围蔽维护降水工程 406500元本次纳税申报情况 税种 征收品目 计税金额 税率% 应税金额 免税金额营业税 建 筑 406500元 3% 12195元 城建税 城建税(市区) 12195元 7% 853.65元 教育费附加 城 镇 12195元 3% 365.85元 个人所得税 带征 406500元 0.4% 1626元 堤围费 406500元 0.12% 487.8元 土地增值税 填开票额 应税所得率 应纳税所得额 适用税率 应纳税额企业所得税 10% 25% 税费金额合计: 15528.30元申请人声明 本单位(人)所申报的事项是真实、准确的,如有虚报、瞒报,愿承担法律责任。申请人签名(章): 李×× 20×× 年 × 月 × 日固定电话 12345678 移动电话 13×××××××××税 务 机 关 审 核 意 见发票代码 ;发票号码 ;完税凭证号码 经办开票人: 股长: 分局长: 地税机关(盖章)年 月 日纳发票签收情况 本单位(人)已领取税务机关代开发票。领取人签名(章): 年 月 日