商业会计的日常一般账务处理
商业会计的日常一般账务处理
按照小企业会计制度核算：
1.注册资本 借：银行存款 贷：实收资本
2.从银行提取现金 借：现金 贷：银行存款
3.办理各种开张证件的费用 借：管理费用-办公费 贷：现金
4.购进办公用的设备 借: 固定资产 贷：现金
每月摊分 借：管理费用-折旧费
销售费用-折旧费
贷：累计折旧
5.装修的支出 借：待摊费用 贷：现金
每月摊分 借：管理费用-装修费
贷：待摊费用
6.购买各种办公用品 借：管理费用-办公费 贷：现金
7.购进商品 借：库存商品 贷：应付账款
8.购进商品发生的运费 借：管理费用-运费 贷：现金
9.存现金 借：银行存款 贷：现金
10.销售商品 借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税
结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
11.业务出差 预借 借：其他应收款 贷：现金
报销 借：管理费用-差旅费 贷：其他应收款
12.为销售商品而发生的赞助费 借：销售费用-赞助费 贷：现金
13.收客户货款： 借：现金（银行存款） 贷：应收账款
14.发货的运费 代垫：借：应收账款 贷：现金
供货方支付：借：销售费用 贷：现金
15.工人工资，社保费，职工福利费
工资： 借：管理费用 销售费用 贷：应付工资
借：应付工资-各种代之代付费用(包括个人承担的社保费)
贷：其他应付款-各种代之代付费用（包括个人承担的社保费）
借：应付工资 贷：现金
社保费： 借：管理费用-社保费 销售费用-社保费
贷：银行存款
借：其他应付款-个人承担的社保费 贷：银行存款
职工福利费：借：管理费用-职工福利费 销售费用-职工福利费
贷：应付福利费
16.水电费 借：管理费用-水电费 销售费用-水电费
贷：其他应付款
借：其他应付款 贷：银行存款
17.电话费 借：管理费用-电话费 销售费用-电话费
贷：银行存款
18.交纳国税：增值税 借：应交税金-应交增值税 贷：银行存款
19.交纳地税：城市维护建设税 借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-应交城市维护建设税
借：应交税金-应交城市维护建设税
贷：银行存款
教育费附加 借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款-应交教育费附加
借：其他应交款-应交教育费附加
贷：银行存款
堤围防护费 借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-堤围防护费
借：应交税金-堤围防护费
贷：银行存款
企业所得税 借：所得税 贷：应交税金-应交所得税
借：应交税金-应交所得税 贷：银行存款
个人所得税 借：应付工资-个人所得税
贷：应交税金-应交个人所得税
借：应交税金-应交个人所得税
贷：银行存款
20.用汇款方式偿还货款 借：应付账款
财务费用-汇款手续费
贷：银行存款
21.结转损益类账户 借：主营业务收入 贷：本年利润
借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加
管理费用 销售费用 财务费用
借：本年利润 贷：所得税
22.结转本年利润 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润
23.利润分配 借：利润分配-提取盈余公积
-应付利润
贷：盈余公积
应付利润
借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-提取盈余公积
-应付利润
一般纳税人主要就是增值税，收入除了开发票的销售收入以外，还要有不开发票
的销售收入，因为在报增值税的时候需要填写，开具增值税专用发票的销售金额
和未开票的销售。增值税发票的情况你应该知道吧，认证发票必须3个月内认证，否则失效，另外，本月认证的必须本月申报，至于申报的情况在国税局的网站上
有几个表必须填写，其中两个就是关于增值税的，地税就是那几样税，印花税、城建税、教育费附加及地方教育费附加，还要个人所得税，个人所得税要填一个
excel表上传。账务处理就更简单了，收入，费用，税，计提折旧，计提工资，
很简单就这些。
增值税应纳税额的计算