现在企业经营决策仿真人机对抗Web版

《现在企业经营决策仿真——人机对抗Web 版》

系统安装使用手册——学生版

第一章 系统使用过程 ............................. 1

1. 1 工作站系统运行 . ............................... ... 1

第二章 系统应用原理 ............................ 23

2. 1 需求预测原理................................ .... 23

2. 2 市场营销原理................................ .... 24

2. 3 生产调整原理................................ .... 26

2. 4 材料订购原理................................ .... 28

2. 5 成本核算原理................................ .... 29

2. 6 贷款计算原理................................ .... 34

2. 7 综合评分原理................................ .... 36

第一章 系统使用过程

● 在主持人系统进入到主菜单后，工作站系统即可启动运行。进入到工作站系统登录页面，如是新一轮的人机对抗决策仿真过程重新开始，键入如班级、姓名、学号和密码等基本信息进行注册（以后继续进行登录时只需输入学号和密码即可），即可进入到工作站系统主菜单，注册登录页面如图1-1所示。

图1-1 工作站系统注册登录页面

● 键入学号和密码，单击“登录”按钮，工作站系统即可进入到主菜单，工作站主菜单页面如图1-2所示。

图1-2 工作站系统主菜单页面

● 椭圆中各圆编号分别表示：1—“查看周期形势”、2—“输入决策数据”、3—“计算仿真周期”、4—“查看竞争结果”、5—“查看企业报告”、6—“查看评价总表”。学生可依次运行，以完成一个完整的仿真周期。将鼠标移至编号1—“查看周期形势”，系统会给出该项编号的内容提示，如图1-3所示。

图1-3 工作站系统主菜单编号1—“查看周期形势”内容提示页面

● 单击该编号，系统即会进入第一周期形势报告显示页面，这样的周期形势报告共有七份，分别相对于七个不同的经营周期，但每份报告只有在进行相应周期决策前才能看到。如第一周期的形势报告如图1-4所示。

图1-4 第一周期的形势报告

● 分析周期形势报告中给出的市场容量、材料价格、招标数量及批量订购等数据信息变化，学生可就本企业本周期的生产经营方案作出决策。欲进一步了解基础周期的其它一些基本数据，可单击周期形势报告表下的“第0周期数据”按钮，系统会给出相关数据如图1-5所示。

图1-5 第0周期相关基础数据页面

● 将鼠标移至编号2—“输入决策数据”，系统会给出该项编号的内容提示，如图1-6所示。

图1-6工作站系统主菜单编号2—“输入决策数据”内容提示页面

● 单击该编号，系统即会进入第一周期决策数据输入页面，学生可依次输入决策数据，以形成为一个完整的企业周期生产经营决策方案。决策数据输入页面如图1-7所示。

图1-7 决策数据输入页面

● 输入决策数据时，单击各个决策项目内容，即可获得各项决策的帮助内容，如图1-8所示。

图1-8 输入决策数据时的帮助页面

● 输入完决策数据，单击“确定”按钮，决策数据输入页面要求确认数据正确并返回，如图1-9所示。

图1-9 决策数据输入确认返回页面

● 拟定一套决策方案之后，可以单击决策数据列表下方的预算按钮，系统即会进入“拟测算竞争企业决策方案”和“直接进行本企业决策方案预算”选项页面，如图1-10所示。

图1-10 决策方案预算两个选项页面

● 如是单击“拟测算竞争企业决策方案”，系统就会进入要求选择竞争企业号，输入竞争企业决策数据页面，输入测算的竞争企业决策方案数据，单击“确定”按钮，系统就会完成预算；如是单击“直接进行本企业决策方案预算”，则系统直接进行预算，预算完成后的提示页面如图1-11所示。

图1-11 预算过程已经完成提示页面

● 单击“查看预算后的企业报告”按钮，系统就会进入“企业预算报告”主菜单，如图1-12所示。

图1-12 企业预算报告

● 预算后的企业预算报告中含有：《市场生产数据报告》、《成本类型核算报告》、《成本发生部门核算报告》、《成本承担单元报告》、《利润亏损核算报告》、《税后利润核算报告》、《利润分配核算报告》、《生产经营财务报告》、《资产负债合计报告》和《预算后的评价总表》等各个报告选项。分别单击各个选项，通过查看，可以了解一定决策方案下的企业产品市场销售量、销售额、设备负荷、人员负荷、生产成本、销售利润、贷款数额、现金流量、资产负债等经营成果及综合评分结果数据。这些数据可供学生分析初始方案的得失和利弊，通过分析，进而修改初始决策方案，并重新单击工作站系统主菜单中的编号2—“输入决策数据”，进入决策数据输入页面后调整决策方案。通过反复预算方案、修正方案、完善方案，直至取得较为满意的决策方案时为止。

● 在调整好企业经营决策仿真方案并提交决策方案之后，单击工作站系统主菜单中的编号3—“计算仿真周期”（如图），系统将根据学生的决策方案以及计算机给出的方案予以计算，结束后，即会以报表形式输出竞争条件下各企业决策方案的成果数据，在工作站系统主菜单中可以分别予以查看，如：编号4— “显示竞争结果”、编号5— “查看企业报告”、编号6— “查看评价总表”。其中，查看企业报告中也含有：《市场生产数据报告》、《成本类型核算报告》、《成本发生部门核算报告》、《成本承担单元报告》、《利润亏损核算报告》、《税后利润核算报告》、《利润分配核算报告》、《生产经营财务报告》和《资产负债合计报告》等，其报表与预算报告的报表形式相似。这些数据可使学生对所实施的周期经营决策方案从整体上进一步作出剖析，领会企业成功的秘决。具体显示内容如下。

图1-13工作站系统主菜单编号3—“计算仿真周期”内容提示页面

● 主持人系统完成周期计算后，将鼠标移至编号4—“显示竞争结果”，系统会给出该项编号的内容提示，如图1-14所示。

图1-14 工作站系统主菜单编号4—“显示竞争结果”内容提示页面

● 单击该编号，系统即会进入显示“各企业主要竞争结果数据表”页面，如图1-15所示。

图1-15 各企业主要竞争结果数据表页面

● 将鼠标移至编号5—“查看企业报告”，系统会给出该项编号的内容提示，如图1-16所示。

图1-16 工作站系统主菜单编号5—“查看企业报告”内容提示页面

● 单击该编号，系统即会进入“企业报告”主菜单页面，尽管其显示形式与“企业预算报告”主菜单相仿，但各个报告中的数据则为实际竞争计算后的结果数据。单击主菜单页面下方的“查看预算报告”或“查看历史报告”，可以查看到本周期决策方案的测算结果数据或本周期前的企业历史竞争结果数据。“企业报告”主菜单页面如图1-17所示。

图1-17 企业报告报告主菜单页面

逐项进入主菜单的各项报告选项，这些报告详尽地汇集了本周期企业生产经营活动过程中的所有

主要决策数据、成本数据和成果数据，可供企业深入分析本周期所作决策正确与否分析之用。如《市场生产数据报告》如表2-1所示。

表2-1 市场生产数据报告

表2-2 产品成本类型核算报告

单击《成本类型核算报告》选项，显示的企业决策方案生产成本类型核算报告如表2-2所示。

单击《成本发生部门报告》选项，显示的企业决策方案生产经营间接成本发生部门核算报告如表

2-3所示。

表2-3 成本发生部门核算报告

单击《成本承担单元报告》选项，显示的企业决策方案生产经营所有成本费用形成和分摊过程核算报告如表2-4所示。

表2-4 成本承担单元核算报告

表2-5 利润和亏损核算报告

●

单击《税后利润核算报告》选项，显示的企业决策方案生产经营税后利润核算报告如表2-6所示。

表2-6

税后利润核算报告

表2-7

利润分配核算报告

● 单击《生产经营财务报告》选项，显示的企业决策方案生产经营财务核算报告如表2-8所示。

表2-8

企业财务核算报告

● 单击《资财负债合计报告》选项，显示的企业决策方案生产经营资产负债报告如表2-9所示。

表2-9

企业资财负债报告

●

最后，如是企业在决策时，已经决定购买市场调研报告，则单击《竞争市场调研报告》，显示的企

表2-10

竞争市场调研报告

业决策方案生产经营竞争市场调研报告如表2-10所示。

续表2-10 竞争市场调研报告

●

至此，查看完了所有企业报告数据，这些数据涵盖了竞争条件下一定企业决策方案下的经营成果

数据，如产品市场销售量、销售额、市场占有率、设备和人员生产能力负荷、成本费用形成、产品生产成本、产品库存数量、企业经营盈亏、现金收支流量、企业资产负债等，这些成果数据可供学生评价所作决策正确与否分析之用，也为下一经营周期进行新的决策提供了依据。 ●

将鼠标移至编号6—“显示评价总表”，系统会给出该项编号的内容提示，如图1-18所示。

图1-18 工作站系统主菜单编号6—“显示评价总表”内容提示页面

《现在企业经营决策仿真—人机对抗

web 版系统使用手册》——学生版

● 单击该编号，系统即会进入显示“各企业生产经营评价总表”页面，如表2-11所示。

表2-11 显示评价总表之价格评分页面

●

单击评价总表左上方的“查看各评价指标的权重”按钮，系统即会显示“评价指标权重”，如表2-12所示。

《现在企业经营决策仿真—人机对抗web 版系统使用手册》——学生版

表2-12

显示评价总表之评价指标权重页面

单击评价总表左上方的“经营决策综合评价”按钮，系统即会显示所有企业的综合得分及名次排

表2-13

显示评价总表之综合评分页面

列，如表2-13所示。

● 分别单击评价总表左上方的“市场类指标”、“生产类指标”及“财务类指标”，则可查看所有企业

全部24项评价指标的等分，从而可以进一步分析、比较出各个竞争企业决策方案的优劣。 ●

第一周期的竞争结果数据、企业报告报表及评价总表数据分析完后，即可转入到第二周期的决策

仿真。学生可查看第二周期的市场形势报告，根据新的市场形势变化、结合上一周期主要竞争结果数据，分析竞争企业可能采取的经营战略和销售策略，制订出本企业的经营战略和销售策略，并就第二周期的数据作出决策，输入决策数据、显示竞争结果、查看企业报告、显示评价总表等。以后各周期决策仿真过程均与此相同。 ●

重复上述过程，直至所有七个周期决策仿真过程全部完成。最后一个周期完成后，在主菜单中选

择“显示评价总表”，即可显示所有企业七个经营周期的主要决策数据、竞争结果数据和综合评价数据。 ●

整个决策过程完成后，可进入主持人系统主菜单，单击“显示评价总表”，依照提示进入“各企业

生产经营决策评价总表”，单击“经营决策综合评价”，再单击该表下方的“导出”按钮，即可将所有学生的决策仿真成绩导出至Excel 系统下，进行汇总、整理并打印存档。

● 整个人机对抗决策仿真系统的使用过程如图1-19所示。

图1-19 人机对抗决策仿真系统的完整使用过程

● 在工作站主菜单中，将鼠标移至“更改密码”，系统即会进入更改密码页面，如图1-20所示。

图1-20 更改企业密码页面

● 在工作站主菜单中，将鼠标移至“经典问答”，系统即会进入经典问答页面，如图1-21所示。

图1-21 经典问答界面

● ●

在工作站主菜单中，将鼠标移至“重新登录”，系统即会进入人机对抗首页页面进行重新登录。 学生如果单击工作站主菜单中“新的一轮”按钮，则可以放弃当前的对抗环境，重新开始新的一

轮决策。 ●

工作站系统如较长时间静态地停留在某一页面，则登录信息会丢失，此时如再单击页面，系统会

自动跳转到重新登录页面，只要再重新键入学号和密码，单击“确定”按钮，即可进入系统，继续决策仿真过程。 ●

如是已经退出或关闭了工作站系统，再要进入，可重新启动工作站系统，在工作站首页右下方也

只要再重新键入学号和密码，单击“登录”按钮，即可进入系统，继续决策仿真过程。

第二章 系统应用原理

本章就系统使用过程中，系统应用的基本原理及学生可能提出的问题主要内容及其原理作一概述。

●

系统设置的周期经济形势会对学生周期决策经营成果产生极为明显的影响。其中，尤以市场需求

容量影响更为显著。本系统中，市场容量系指所有企业产品销售可望达到的产品销售收入。例在第0周期，按每一企业给定的市场容量约为23（百万元），而在第一周期的经济形势报告中，给出的信息是“本周期的市场容量与上一周期相比，增加了10%”，这表示就一个企业而言，本周期的市场容量基础数值为：23+23×10%=23+2.3=25.3（百万元），而一个组的整个市场容量与这一组参与的企业数有关，如该组有N 个企业相互之间开展竞争的话，则该组的整个周期市场容量即为25.3（百万元）的Ｎ倍。例如：人机对抗系统中某一个组内共有２个企业，则该组周期市场容量为：25.3×2＝50.6（百万元），各企业可通过产品销售价格、广告费用投入、销售人员数量和产品质量水平等四个主要促销运用手段争夺尽可能多的市场份额。 ●

在一定的市场容量基础上，如所有参加实验的学生在价格决策时均采用了降价策略，即平均价格

低于了1150元/台，此时市场容量会相应地增大，可解释为由于降价，一些原来不打算购买该产品的消费者也进入了购买行列，扩大了产品市场需求；反之，如所有参加实验的学生在价格决策时均采用了提价策略，即平均价格高于了1150元/台，市场容量会相应地缩小，可解释为由于提价，一些原来打算购买该产品的消费者退出了购买行列，缩小了产品市场需求。 ●

在一定的价格水平基础上，广告费用投入、销售人员数量和产品质量水平等三个非价格促销运用

手段的应用，会引起需求曲线的位移，表现在本系统的应用过程中即为市场容量的变化，在原有的市场容量基础数值上会有所变化，一般情况下市场需求容量会变大。 ●

价格和非价格促销手段综合应用的组合效应，其变化趋势请参见教材《现代企业决策支持系统原

理与仿真》（科学出版社出版、2005年6月）第三章3.5节 “促销手段组合决策”。

E 型产品是各企业主要生产和销售的产品。这些产品可在三种不同类型的市场上进行销售（一般竞争市场、招标市场和用户大批量订购市场），其中，一般竞争市场是各企业E 型产品的主要销售市场，通过促销手段运用进行竞销。前面所述的各周期市场经济形势变化和销售量预测报告主要就是对该市场而言。系统设置的促销运用手段主要为产品销售价格、广告费用投入、销售人员数量和产品质量水平等四个。 ●

产品销售价格

四个促销手段中，产品销售价格对产品市场销售影响最为敏感，其关系曲线（需求曲线）如左下图所示：

销售量和销售价格成反比。曲线显示，当价格为1150元/台时，销售量指数为100％（如其销售量为22105台的话）。则当价格下降到950元/台时，销售量指数将翻一番，达到200％，即销售量可达44210台；当价格上升到1350元/台时，销售量指数将减半，即只有50％，其销售量只有11052台。所以，应根据市场形势变化（市场容量的变化）、企业自身的生产能力和其它一些经营条件，正确制订产品销售价格。上述关系曲线为高次方程或指数函数。实际使用时，学生难以在很短时间内就能用一确定的函数方程将其描述出来，可根据（950，200），（1150，100）和（1350，50）三组数对近似地用抛物线或直线方程来进行描述。 ●

广告费用投入

广告费用投入所产生的产品销售额增加效应如上页右下图所示。关系曲线中的广告费用投入和销售额增加效应均以占销售额的百分比来表示。开始时，由于广告费用投入数量太少，尚未能形成规模效应，此时，单位广告费用投入的增加，将会是入不敷出，即△y△w ；最后再通过△y ＝△w 的平衡单，再度进入△y

● 其它促销手段

销售人员数量和产品质量水平所产生的销售额增加效应原理与广告费用相同。销售人员费用投入可按销售人员数量与其人均工资费用相乘计算而得；产品质量水平也折算到所投入的费用，其主要包括为研究开发部门职工所支付的工资费用和社会福利费用、其它产品改进费用的投入两大项。 ●

四个促销手段中，除产品质量水平所起的效应可按60％比例递减性地延续到以后各经营周期外，

其它促销手段所起的效应均仅本周期有效。 ●

系统最后实现的是各促销手段的组合效应，即：如在降低销售价格的同时，提高广告费用投入、

增加销售人员、改进产品质量，则可强化因降价而产生的销售额（量）增加效应；反之，在降低销售价格的同时，减少广告费投入及其它促销手段费用的投入，则会淡化因降价而产生的销售额（量）增加效应。 ●

与此同时，本企业促销手段的使用效果还取决于竞争企业的市场促销努力程度。与竞争企业相比，

只有当本企业的产品价格越低、广告费用越高、销售人员越多、且产品质量越好，那么，本企业产品的市场销售占有率才会越大，这一市场占有率称为理论市场占有率，由市场促销手段确定。 ●

若本企业因生产量不足而无法向市场提供足够产品的话，顾客就会转向竞争企业购买所需要的产

品，这时，实际的产品市场销售额就会小于应有的产品市场销售额；反之，若竞争企业无足够产品供货的话，顾客就会转向本企业购买所需要的产品，这时，实际的产品市场销售额就会大于应有的产品市场销售额，由此而得到的产品市场占有率称为实际市场占有率，与企业产品产量有关。 ●

这里，理论市场占有率和实际市场占有率均指各企业E 型产品一般市场销售额在所有企业E 型产

品一般市场销售额合计中所占的比例（份额）。 ●

由于上述四个促销手段效应关系均成曲线关系，在不同的投入单效应值的大小不一样，如在销售

价格效应曲线中，在不同的曲线单上，弹性系数是不一样的，因而，销售量和销售额对价格的敏感度也将是不一样的；在广告效应曲线中，广告费用投入增加在占销售额的2％、7％和12％时，其单位效应也是不一样的。所以，不能简单地说四个促销手段中哪一手段最为重要，及其应用效应在所产生的组合效应中所占的比例各为多少，而是与投入单有关，但在一般情况下销售价格对产品市场销售影响最为敏感。 ●

市场销售案例

以第一周期第二企业决策为例。由于第一周期市场经济形势趋于好转，市场对E 型产品需求有所增加，因而第二企业的产品市场销售价格确定为1085元/台，广告费用投入为1.91（百万元），销售人员招聘为51人，研究开发部门职工人数增加2人，其它产品改进费用投入为0.565（百万元）。经系统计算后，第一周期各企业促销手段及其市场竞争结果数据如表2-1所示：

表2-1 市场销售案例数据报告

●

表中，理论市场占有率即为依据各企业促销手段强度而应得到的市场销售额份额。第二企业

实际市场占有率与理论市场占有率的不一致，主要是由于第二企业无货可供而使顾客转向其竞争对手所致，致使第二企业出现了2.9%的销售损失。

●

根据市场销售原理，各企业可测算出本企业可能达到的产品市场销售量，进而依据以销定产的原

则，确定各类产品的生产量，调整设备和人员生产能力。通常，是在调整设备生产能力后，根据满负荷（100％）运行要求，再确定生产人员需求，进行生产人员的招聘和辞退计算。 ●

以第一周期第二企业决策为例。预计在所确定的市场促销手段决策数据下，该企业的一般产品市

场销售量可达25000台，为此，该企业拟增加一条生产线，以扩大设备生产能力。设欲投入的维修保养费用为10万元，这样，第一企业的周期设备生产能力为： 6500（单位/条）×5×0.9＝29250（单位）

式中的0.9为维修保养系数，取决于投入的维修保养费用多少（维修保养系数与维修保养费用之间的关系请参见《情景设定》中的有关章节）。设该企业生产全部的5000台B 型特殊产品，则用于生产E 型一般产品的生产能力单位为：29250－5000×0.9＝24750（单位）。式中5000×0.9=4500（单位）系指每台B 型特殊产品耗用0.9个设备生产能力单位时，5000台B 型特殊产品需耗用4500个设备生产能力单位。由此，剩余的24750个设备生产能力单位可用来生产24750台E 型一般产品，这和预计产品市场销售量相近，即为一般市场产品计划生产量。计算生产设备负荷为：

[（5000×0.9）+24750]/29250=29250/29250=100%

●

则生产人员需求数为：

（5000/280）+（24750/250）=17.8+99=116.8≈117（人）

式中，280为一个生产人员一个经营周期可生产的B 型特殊产品台数，250为一个生产人员一个经营周期可生产的E 型一般产品台数。考虑到生产人员的自行流动数为4人左右，应通过招聘新的生产人员予以平衡，故应再增加4人，即需117＋4＝121（人）。原有生产人员94人，则应招聘新的生产人员累计数为：121–94=27（人）。一个机器人可代替一名生产人员。若认为购买机器人更为经济的话，可以考虑购买机器人。假定该企业决定要购买23个机器人，则新招聘生产人员需求数为：121－23－94＝4 （人）。

由此，计算出生产人员负荷为：

[（5000/280）+（24750－250×23）/250]/（121－23－4）=93.85/94≈100%

●

每周期均会产生生产人员的自行流动数，流走人数多少为随机数，但主要和两个因素有关：企业

支付的社会福利费用比例和前一周期原有的生产人员总数。在同样人数情况下，企业社会福利费用支付的比例越高，流走人数越少；在同样的福利费用比例下，原有的生产人员越多，流走人数越多。通常，生产人员100人左右时，社会福利费用支付占生产人员工资总额的比例为80%时，流走人数为4～5人；为75%时，流走人数为6～7人。如社会福利费用支付比例为80%，当原有生产人员为100人左右时，流走人数为4～5人；当原有生产人员总数为120人左右时，流走人数为7～8人，余类推。

由此，与第0周期相比较，调整后的设备和人员生产能力及其负荷如表2-2所示：

● 设备生产能力扩大措施除增加生产线外，还可通过生产合理化费用投入、维修保养费用增加和加

班来实现。

● 设备生产能力压缩措施除变卖生产线外，还可通过降低维修保养费用来实现。变卖生产线收入只

有该设备账面净值的30％，如某企业在第一周期就拟变卖一条生产线，因为该生产线已经使用了四年，每年的折旧额为40万元，除去四年的折旧160万元后，账面净值为240万元，变卖后的收入仅为240×30％=72万元，所以，一般不足为取。 ●

原有的四条自动生产线到第六周期时已经折旧完毕，不再提取折旧费用，但各企业仍可继续使用，

这样，产品成本可大为降低。 ●

生产设备和生产人员为扩大生产能力加班而形成的30万元设备加班费和占生产人员工资总额

25％的人员加班费无论加班幅度多少都是不变的，即加班1％和加班10％所形成的加班费相同，主要是为了促使学生能正确计算设备和人员负荷、合理使用企业设备和人员生产能力；无论是生产设备还是生产人员，只要有一项加班，两项加班费用都会同时发生。所以，如要加班的话，应让设备和人员同时加班，且最好加足10％。

●

材料订购批量与资金占用成正比、与材料采购单价成反比，对产品成本影响较大。所以，在确定

材料订购批量时既要考虑满足产品生产上的需要，尽量减少资金积压，又要充分利用批量价格折扣。 ●

以第一周期第二企业决策数据为例 。E 型一般产品需原材料24750个单位，B 型特殊产品需原材

料5000个单位，合计为24750＋5000＝29750（单位）。若只购买29750个单位原材料，则材料单价为90元/单位，合计为90×29750 = 2677500（元），设该款项为贷款所得，利率以9％计，利息费用为2677500×9%≈24.09（万元）；若考虑批量价格折扣而扩大订购批量为45001个单位的话，则材料订购单价为70元/单位，合计为70×45001＝3150070（元），一个周期的利息费用为：3150070×9％＝28.35（万元），除去本周期用去的29750个单位后，尚剩的15251个单位会再形成一个周期的利息费用为 70×15251×9％＝9.60（万元），合计为28.35+9.60=37.95（万元），多付利息费用37.95－24.09=13.86万元；而批量价格折扣节省原材料订购费用合计为（90-70）×45001= 90（万元），两项相抵，可少支出90－13.86= 76.14（万元）。因而，最后可确定原材料订购批量为45001个单位。较大的订购批量可降低材料成本，从而提高企业的经济效益。 ●

附件订购批量决策原理与原材料订购批量决策原理相同，第一企业确定的附件订购批量为25001

个单位。有关数据如表2-3所示。

表2-3 原材料、附件订购批量确定

●

原材料在订购批量为45001个单位时单价应为70元/台，现为77元/台，系本周期原材料上涨10%

所致。

●

首先，系统根据企业拟定的生产经营决策方案，进行生产经营成本类型核算，核算报表如表

2-4 所示。

表2-4 成本类型核算报告

表中：

◆ 原材料费用——本周期产品生产所消耗的原材料价值＝原材料单价×消耗数量

＝77×29750＝2290750（元）≈2.29（百万元）

一次订购批量较大，存放在仓库中的原材料尚未用于生产时，不能计入当期成本。有期初库存时，单价以加权平均法求平均数 （见上页仓库报告Ⅰ）。

◆ 附件费用 —— 本周期产品生产所消耗的附件价值＝附件单价×消耗数量 ＝140.1×24750＝3467475（元）≈3.46（百万元）

一次订购批量较大，存放在仓库中的附件尚未用于生产时，不能计入当期成本。有期初库存时单价以加权平均法求平均数 （见上页仓库报告Ⅲ）。

◆ 生产材料费用——系指辅助性的生产材料费用，E 型一般产品每台30元，B 型特殊产品每台28元，第一周期第二企业生产材料费用＝（30×24750）＋（28×5000）≈0.88（百万元）。 ◆ 工资费用 —— 其中直接成本2.82（百万元），指生产人员的工资费用，即： 30000×94＝2.82（百万元）

式中30000为一个生产人员一个经营周期的工资费用，94为生产人员数。

◆ 人员附加费用——即企业支付的社会福利费用，其中直接成本2.25（百万元），系指生产人员的社会福利费用，即

2.82×0.8＝2.25（百万元）

式中0.8为决策表中所给予的社会福利费用占工资总额的比例80%。

◆ 扣除直接人员费用后，余下的即为发生在其他各部门的间接人员费用，详见“成本发生部门核

算”。

◆ 招聘/解雇费用 ——— 本周期招聘生产人员4人，研究人员2人，每人发生招聘费用1万元，合计6元。销售人员不发生招聘费用。

◆ 厂房折旧费用 ——— 总投资额为400万元，折旧期为20个周期，每周期折旧额为0.2（百万元）。 ◆ 生产线折旧费用 —— 每条生产线投资额为400万元，折旧期为10个周期，每条生产线每周期折旧额为0.4（百万元），五条生产线合计折旧额为2（百万元）。

◆ 机器人折旧费用 —— 每个机器人投资额为32万元，折旧期为8个周期，每个机器人每周期折旧0.04（百万元），23个机器人合计折旧费为0.92（百万元）。 ◆ 其它固定费用 —— 基本保持不变。

◆ 合理化费用 ——— 可由生产合理化投入费用和管理合理化投入费用两部分组成。本周期没有投入生产合理化费用，0.3（百万元）仅为管理合理化费用。

◆ 返修／废品费用 —— 随机数，与产品生产量成正比，与社会福利费成反比。

其次，系统进行成本发生部门核算，核算报表如表2-5所示。

表2-5成本发生部门核算报告

表中费用为发生在各相关部门的间接费用。其中：

◆ 工资 —— 采购部门共有采购人员5人，一个采购人员一个经营周期的工资费用为30000元，小计为：30000×5＝0.15（百万元）

研发部门本周期共有研发人员10人， 一个研发人员一个经营周期的工资费用为50000元，小计为： 50000×10＝0.50（万元）

销售部门本周期共有销售人员51人， 一个销售人员一个经营周期的工资费用为35000元，小计为：35000×51＝1.785（百万元），加因销售B 型特殊产品而形成的10000元固定销售人员费用，合计为：1.785+ 0.01＝1.795≈1.79（百万元）

管理部门共有管理人员固定为25人， 一个管理人员一个经营周期的工资费用为35000元，小计为： 35000×25＝0.875（百万元），因本周期投资管理合理化费用30万元时，可节省管理人员工资费用25%，所以，管理人员实际工资费用合计为：0.875（百万元）×（1-0.25）≈0.656 ≈0.66（百万元），由此，各发生部门间接工资费用总额为：

0.15＋0.50＋1.795＋0.656＝3.101≈3.1（百万元）

◆ 社会福利费用 —— 各部门的人员附加费用（社会福利费用）即为各部门形成的间接工资费用

（不含销售人员工资费用）×社会福利费用系数（本例中为80%）。 由此，各发生部门间接社会福利费用总额为：

（3.101-1.795）×0.8＝1.0448（百万元） ≈1.04（百万元）

◆ 生产人员的工资与社会福利费用属直接人员费用，直接进入产品，不在此表中核算。

◆ 招聘/解雇费用 ——— 本周期招聘生产人员4人，研究人员2人，每人发生招聘费用1万元，合计6万元。

◆ 厂房折旧费用 ———各部门占用厂房、办公场地所形成的折旧费用，一般不会变化。 ◆ 其它固定费用 ——— 基本保持不变。

◆ 其余各项内容涵义与成本类型核算报表中的对应内容相同。

◆ 最后一行合计中的0.45（百万元）、3.83（百万元）、1.54（百万元）、4.02（百万元）和2.55（百万元）等数据即为分别发生在采购、生产、研究开发、销售库存及管理部门的间接成本费用，累计为12.4（百万元）。 ●

最后，系统再进行成本承担单元核算，计算出各类产品的产品完全成本和生产经营成果，核算报表如表2-6所示。

表2-6 成本承担单元核算报告

表中：

◆ 材料间接费用0.45（百万元）来自于成本发生部门核算报表中的采购部门，分摊方式是以各产品直接材料费用为基础。计算公式为：

材料间接费用

分摊系数 =

材料直接费用

0. 456.64

==0. 067771

式中，“材料直接费用”为原材料、附件和辅助生产材料费用等所有材料费用之和。 ◆ E 型产品分摊额＝E 型产品材料直接费用×分摊系数＝6.11×0.067771=0.41（百万元） ◆ B 型产品分摊额＝B 型产品材料直接费用×分摊系数＝0.52×0.067771=0.03（百万元） ◆ 加工间接费用3.83（百万元）来自于成本发生部门核算报表中的生产部门 ，分摊方式是以各产品直接加工费用为基础，计算公式原理与材料间接费用分摊计算公式原理相同。

加工间接费用

分摊系数 =

加工直接费用

3. 835. 07

==0. 755424

式中，“加工直接费用”为生产人员的工资费用和社会福利费用之和。

◆ E 型产品分摊额＝E 型产品加工直接费用×分摊系数＝4.29×0.755424=3.24（百万 元） ◆

B 型产品分摊额＝B 型产品加工直接费用×分摊系数＝0.78×0.7555424=0.58（百万元）

◆ 研究开发费用1.54（百万元）、 销售费用4.02（百万元）、管理费用2.55（百万元）分别来自于成本发生部门核算报表中的研究开发、销售仓库和管理部门，分摊方式是以各产品制造成本为基础，计算公式原理与材料间接费用、加工间接费用分摊计算公式原理相同。如研究开发费用分摊计算公式为：

分摊系数 =

研究开发费用

=1. 5415. 99

=0. 096310

制造成本费用

◆ E 型产品分摊额＝E 型产品的制造成本×分摊系数＝14.06×0.096310=1.35（百万元） ◆ B 型产品分摊额＝B 型产品的制造成本×分摊系数＝1.93 ×0.096310=0.18（百万元） ◆ 产品库存变化系指库存产品制造成本（价值）的变化，计算公式为：

产品库存变化＝产品期末库存价值－期初库存价值= 0 – 0.34 = – 0.34 （百万元）

如产品库存变化计算结果为正值，表示产品库存价值有所增加，计算经营成果时产品库存价值按制造成本计入产品销售收入，此时应加上；反之，如计算结果为负值，表示产品库存价值有所减少，如本例所示，减少了0.34 （百万元），其意义为本周期销售产品收入中，有部分产品是上周期生产的产品，上周期计算产品收入时已按制造成本价值计入，本周期销售产品收入中应将这部分予以扣除，不得重复计算，此时应减去。

●

中期贷款数量计算公式为：

中期贷款额=本周期的所有支出费用+本周期期末所必备的现金存量10万元

―本周期销售收入的80%―上周期销售收入的20%― 期初现金和其它收入

计算结果若为正值，此值即为需要的中期贷款额，并应略微多贷一些，留有余地，以防对销售收入的判断失误，造成贷款不足而引发透支贷款；反之，计算结果若为负值，则表示企业现金拥有量已可满足经营需要，此值即为余额，不必再向银行贷款，不再作扩大性投资的话，进而可考虑运用余额购买有价证券（须区别的是：支出费用不一定就是成本费用，如本周期购买的原材料为45001个单位，支出原材料费用 3.15百万元，但用于当期生产的仅为29750个单位，即进入成本的原材料仅为2.29百万元，其余的存放在仓库中）。各项费用支出和各项收入计算如表2-7所示。

表2-7 企业经营财务报告

●

表中本周期的所有支出费用为：

◆ 购买材料费用14.14（百万元）计算公式为：

材料费用=原材料费用 + 附件费用 + 辅助生产材料费用 =3.46 + 9.80+0.88 =14.14（百万元）

式中，原材料的订购批量为：45001个单位，考虑到批量价格折扣，单价原应为70元/单位。由于本周期原材料价格上涨10%，所以单价变为77元/单位。原材料采购总费用为：77元/单位×45001单位=3.46（百万元）；附件订购批量为：70001个单位，考虑到批量价格折扣，单价为140元/单位。由此，附件采购总费用为：140元/单位×70001单位=9.80（百万元）。辅助生产材料费用按E 型产品和B 型产品两部分产品实际生产需要量构成，E 型产品每台需30元，共计生产24750台，B 型产品每台需28元，共计生产5000台，由此，辅助生产材料费用合计为：

辅助生产材料费用 =30元×24750+28元×5000=0.88（百万元）

◆ 人员费用9.28（百万元）计算公式为：

人员费用 =工资费用+社会福利费用+招聘/解雇费用 =5.92+3.3 + 0.06 =9.28（百万元） 式中，工资费用的5.92（百万元）中，

直接工资费用 =单位生产人员工资费用（元/周期）×生产人员数 =30000（元）×94 =2820000（元） =2.82（百万元）

各部门发生的间接工资费用总额为3.1（百万元） ，两者合计为5.92（百万元）。 ◆ 社会福利费用3.3（百万元）计算公式为：

社会福利费用=工资费用总额（不含销售人员工资）×社会福利费用系数 =[5.92―（0.035×51）] ×80% =3.308≈3.3（百万元） ◆ 其它经营费用5.07（百万元）计算公式为：

其它经营费用 =其它固定费用+维修保养费用+合理化费用+返修/废品费用 +仓库费用 + 广告费用 + 市场调研费用 + 其它研发费用 =1.6 + 0.15 + 0.3 + 0.35 + 0 + 1.91 + 0.2 +0.56 =5.07（百万元）

◆ 中期和透支贷款归还5（百万元）为上一周期的中期贷款额，本周期须归还。 ◆ 利息费用0.94（百万元）计算公式为：

利息费用=长期贷款的利息费用+中期贷款的利息费用 = 6（百万元）×8.2% + 5（百万元）×9% =0.942≈0.94 （百万元） ◆ 购买机器人费用 7.36（百万元）计算公式为：

购买机器人费用 = 购买机器人价格/个×机器人个数 = 0.32×23 = 7.36（百万元）

◆ 购买生产线和厂房中因增加了一条生产线而形成投资费用4（百万元）。 ◆ 购买有价证券数为0，因本周期尚需中期贷款，故而不宜购买有价证券。 ◆ 税收费用2.49 （百万元） 计算公式为：

税收费用=（企业生产经营成果 + 有价证券收入―利息费用）×40% =（7.18 + 0―0.94）×40% = 2.49（百万元）

◆ 股息支付（上周期）0.3（百万元）为上周期决策数据，企业赢利后于上周期年终结余（税后利润）中扣除，本周期实际付出。

由此，本周期所有支出费用总计为48.6（百万元）。 ●

表中本周期的所有现金收入为：

本周期现金收入=本周期销售收入的80%+上周期销售收入的20%+期初现金 =25.31+5.42+0.84 =31.57（百万元）

则： 中期贷款额 =本周期所有支出费用+期末备用金―所有现金收入 = 48.6（百万元）+0.47（百万元）―31.57（百万元） =17.5（百万元）

即本周期该企业所需中期贷款应为17.5（百万元）。

每周期的决策仿真过程结束后，系统将依据各企业的经营成果给出综合评分，各指标评价权重如表2-8所示。

● ●

主持人可对表中各评价指标权重进行修改，但各指标总权重累计数始终为100%。

各项指标中，默认的影响评分的主要指标为：周期支付股息、总的盈亏累计、周期贷款总额

和资产负债合计等四项，占了评分总权重的82%。 ●

在这四项指标中，周期支付股息、总的盈亏累计和资产负债合计为正计分。其中，周期支付

股息根据各企业在所有周期支付的股息累计总额进行比较性评分，支付股息总额最多的企业该项指标得满分如10分，以0为底分形成线性递增，其他企业依据所支付的股息总额多少所得分数相应递增。如设第一企业至第四周期时累计支付股息为2百万元，是所有企业中累计支付股息总额最多的，当评价指标权重为10分时，则第一企业该项指标得分即为10分。第二企业至第四周期时累计支付股息总额为1.8百万元，则第二企业该项指标得分计算公式为： 第二企业周期支付股息得分 =

10-02-0

*1. 8=9(分)

●

与周期支付股息评分方法相类似，总的盈亏累计和资产负债合计根据所在周期的利润储备总

额和负债合计总额进行比较性评分，总额最多的企业得满分，以0为底分形成线性递增，其他企业依据总额的多少所得分数相应递增。 ●

如企业经营连续亏损，且亏损额较大，在数额上甚至于抵消了原有的利润储备，使总的利润

储备被抵消后形成为了负值，则此时对应企业的该项得分只能被评为0分。由于这一指标的评分权重一般都较大，所以此项指标得分多少，将会对该企业总的成绩评定产生至关重要的影响。 ●

在这四项指标中，周期贷款总额为负计分。例如，没有发生周期贷款的企业得24分，周期

贷款发生额最大的企业可能就得0分，形成线性递减，其他企业依据周期贷款总额的多少所得分数相应递减。如设第一企业至第四周期时周期贷款总额为2（百万元），是所有企业中周期贷款总额最大的，则第一企业该项指标得分即为 0分，当评价指标权重为24分时，没有周期贷款的企业该项指标得分即为24分。第二企业至第四周期时周期贷款总额为1.5（百万元），则第二企业该项指标得分计算公式为：

第二企业周期亏损结转得分 =

24-02-0

*(2-1. 5) =6. 0(分)

●

其他指标权重均为小分，且其评分结果与上述四项指标有着密切的联系，一般而言，一个企

业的上述四项指标综合评分较高时，其他指标评分也会相应较高，反之亦然。