财务管理知识点总结

1) 企业财务活动的四个方面：企业筹资引起的财务活动，企业投资引起的财务活动，企业

经营引起的财务活动，企业分配引起的财务活动。

2) 企业的组织类型：独资企业，合伙制企业，公司制企业

3) 利润最大化的缺点：利润最大化没有考虑项目收益的时间价值；利润最大化忽略了企业

经营的不确定性和风险；利润最大化没有考虑利润和投入资本的关系；利润最大化往往会使企业财产决策带有短期行为的倾向；利润不能准确反映真正实现的企业价值。

4) 代理成本包括：监督成本，约束成本，剩余损失。

5) 财务经理的职责：制定财务计划，做出投资和筹资决策，协调各部门工作，处理公司在

金融市场上的事务。

6) 复利含义：就是不仅本金要计算利息，利息也要计算利息，即通常所说的“利滚利”。

7) 年金种类：普通年金（后付年金）、即付年金（先付年金）、延期年金、永续年金。 8)

9) 财务决策的三种类型：确定性决策，风险性决策，不确定性决策。

10) 证券投资组合的风险可分为非系统性风险和系统性风险。

11) 系统性风险：又称不可分散风险或市场风险，指的是由于某些因素给市场上所有的证券

都带来经济损失的可能性。

12)

13) 债券的基本要素：债券的面值，债券的期限，债券的利率，债券价格。

14) 流动比率=流动资产/流动负债

15) 速冻比率：指能迅速转化为现金的资产，主要包括货币资金、交易性金融资产、应付及

预付款项等。

16) 资产负债率=负债总额/资产总额*100%

17) 杜邦分析法：是在考虑各财务比率内在联系的条件下，通过建立多种比率的综合财务分

析来考察企业财务状况的一种分析方法。

18) 投资管理的基本要求：认真进行市场调查，及时捕捉投资机会；建立科学的投资决策程

序，认真进行投资项目的可行性分析；及时足额的筹集资金，保证投资项目的资金供应；认真分析风险与收益的关系，适当控制投资风险。

19) 初始现金流量包括：固定资产投资，营运资金垫支，其他费用，原有固定资产变价收入。

20) 投资回收期=n+第n年年末尚未收回的投资额/第n+1年的净现金流量

21)

22) 企业筹资的动机：扩张筹资动机，偿债筹资动机，混合筹资动机。

23) 企业筹资管理的要求：认真分析筹资环境，提高环境适应能力；周密研究资金需求，努

力提高筹资效果；认真选择筹资来源和方式，力求降低资金成本；适时取得资金，保证用资需要；合理安排资本结构，保持收益与风险平衡。

24) 营业百分比法存在的缺点：敏感项目与非敏感项目的划分具有一定的主观性，有些项目

的金额大小与营业收入相关，但未必与营业收入成比例变动，此时如果人为地将其划分为敏感项目或非敏感项目，显然有失科学性；敏感项目占营业收入的百分比如果直接由上一个期间的数据得出，具有一定的偶然性，因为上一个期间的数据并不一定能够代表通常的状况；当相关情况发生改变时，如果仍然用原来的比例预测今后的项目金额，可能会有较大的出入，进而影响资金需要量预测的准确性。

25) 趋势预测法：根据资金需要量与相关因素过去的发展趋势，预测未来资金需要量的一种

方法。

26) 吸收投入资本的程序：确定所需投入资本的数量；选择吸收投入资本的来源；签署合同、

协议或决定等文件；取得资金。

27) 实际利率=名义借款金额*名义利率/名义借款金额*（1-补偿性余额比例）=名义利率/（1-

补偿性余额比例）

28)

29) 经营杠杆：又叫营业杠杆或营运杠杆，是指由于固定经营成本的存在，使得息税前利润

的变动幅度大于营业收入的变动幅度的现象。

30) 财务杠杆：又叫筹资杠杆或融资杠杆，它是指由于固定债务利息和优先股股利的存在，

使得普通股每股利润的变动幅度大于息税前利润变动幅度的现象。

31) 营运资金的特点：周转快；易变现；常波动；多样化。

32) 持有现金的动机：交易动机；补偿动机；谨慎动机；投资动机。

33) 现金成本包括持有成本、转换成本和短缺成本。

34) 存货成本主要有储存成本、订货成本和缺货成本。

35) 经济订货批量：是指在不考虑缺货成本的情况下，能够使一定时期存货的总成本达到最

低点的进货数量。

36) ABC分类管理：就是按照一定的标准，按照重要性程度将企业存货划分为A，B，C三类，

分别实行按品种重点管理、按类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。

37) 放弃折扣的成本=折扣率/（1-折扣率）*360/（信用期-折扣期）

38) 商业信用筹资的优点：使用方便，成本低，限制少

39) 企业分配的原则：发展优先原则；注重效率原则；制度约束原则

40) 企业税后利润的分配程序：弥补以前年度亏损；提取法定公积金；提取任意公积金；支

付普通股股利。

41) 股利分配理论：股利无关论（米勒和莫迪利安尼）、“一鸟在手”理论（戈登和林特纳）、

税收差别理论（利森伯格和拉马斯瓦米）

42) 股利政策的类型：剩余股利政策、固定股利或稳定增长的股利政策、低正常股利加额外

股利政策、固定股利支付率股利政策

43) 企业并购的支付方式：现金支付、股票支付、混合证劵支付。

44) 合资企业的优点：可减少公司的投资风险；由于与东道国投资者合资经营、共负盈亏，

外国投资者除可享受特别优惠，还可获得东道国对本国公司的优惠政策；能迅速了解东道国的政治、社会、经济、文化等情况，并能学习当地投资者的先进管理经验，有利于加强企业管理，提高经济效益。

45) 论述题1：财务管理目标与企业可持续发展的关系

46) 论述题2：企业利润分配与企业可持续发展的关系（论述题网上百度吧）

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