财务管理之10项目拨款-审计程序表.doc
04-11
表4－44
（审计机关名称）
项目拨款审计程序表
审计期间
项目名称：
项目执行单位：索引号：
审计
程
序执行情况说明
索引号工作底稿
1．取得或编制项目拨款明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．查阅贷款协定（或转贷协定）、项目协定和项目评估报告等立项文件，了解对项目资金来源的要求，对照项目拨款的总账和明细账记录，检查各级政府拨款、项目自筹资金和劳务集资是否按规定及时、足额到位，对于不一致的情况，应查明原因，并予以分析和记录。
3．取得项目拨款明细账，并抽取部分项目的记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。
（2）核对记录凭证与所附原始凭证，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。
（3）对各级政府拨款，应审查资金拨入时银行进账单，并与对应科目“银行存款”日记账和相关银行对账单相对照，检查资金到位的真实性。
（4）对劳务集资，应结合项目资金收支业务循环的符合性测试，审核入账依据是否真实、充分：
1②通过检查所附支持凭证上的签字等证据，检查有无编制虚假单据抵顶劳务集资的情况，并与贷款协定对照，看有无超过规定比例计算的。
（5）对自筹资金投入，应审核其投入时所附的原始依据，看其是否正确、真实。
4．对明细账中出现借方的项目，应检查其记账凭证和原始凭证，
查明对项目拨款的冲转是否合规，手续是否齐备，有无抽逃项目资金的情况。
5．检查项目拨款在财务报表及
财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：