单证审核指南

单证审核指南（对已缮制的单证的审核）

单证的审核是对已经缮制, 备妥的单据对照信用证(在信用证付款情况下) 或合同(非信用证付款方式) 的有关内容进行单单, 单证的及时地检查和核对, 发现问题, 及时更正, 达到安全收汇的目的.

一、单证审核的基本方法 ：

纵向审核法

是指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对规定的各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单，证相符“

横向审核法

在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使有关的内容相互一致，做到“单，单相符”。

二、单证审核的重点

(一) 综合审核的要点:

检查规定的单证是否齐全包括所需单证的份数.

检查所提供的文件名称和类型是否符合要求.

有些单证是否按规定进行了认证.

单证之间的货物描述, 数量, 金额, 重量, 体积, 运输标志等是否一致.

单证出具或提交的日期是否符合要求.

(二) 分类审核的要点:

1. 汇票

汇票的付款人名称、地址是否正确；

汇票上金额的大、小写必须一致；

付款期限要符合信用证或合同（非信用证付款条件下）规定；

检查汇票金额是否超出信用证金额，如有信用证金额前有“大约”一词可按10%的增减幅度掌握；

出票人、受款人、付款人都必须符合信用证或合同（非信用证付款条件下）的规定； 币制名称应信用证和发票上的相一致。

出票条款是否正确如出票所根据的信用证或合同号码是否正确。

是否按需要进行了背书。

汇票是否由出票人进行了签字。

汇票份数是否正确如“只此一张”或“汇票一式二份有第一汇票和第二汇票”

2．商业发票

抬头人必须符合信用证规定；

签发人必须是受益人；

商品的描述必须完全符合信用证的要求；

商品的数量必须符合信用证的规定；

单价和价格条件必须符合信用证的规定；

提交的正副本份数必须符合信用证的要求；

信用证要求表明和证明的内容不得遗漏。

发票的金额不得超出信用证的金额，如数量、金额均有“大约”，可按10%的增减幅度掌握。

3. 保险单据

保险单据必须由保险公司或其代理出具;

投保加成必须符合信用证的规定;

保险险别必须符合信用证的规定并且无遗漏;

保险单据的类型应与信用证的要求相一致, 除非信用证另有规定, 保险经纪人出具的暂保单银

行不予接受;

保险单据的正副本份数应齐全, 如保险单据注明出具一式多份正本, 除非信用证另有规定, 所有正本都必须提交;

保险单据上的币制应与信用证上的币制相一致;

包装件数、唛头等必须与发票和其他单据相一致；

运输工具、起运地及目的地，都必须与信用证及其他单据相一致；

如转运，保险期限必须包括全程运输；

除非信用证另有规定, 保险单的签发日期不得迟于运输单据的签发日期；

除信用证另有规定，保险单据一般应作成可转让的形式，以受益人为投保人，由投保人背书。

4. 运输单据

运输单据的类型须符合信用证的规定;

起运地、转运地、目的地须符合信用证的规定；

装运日期/出单日期须符合信用证的规定；

收货人和被通知人须符合信用证的规定；

商品名称可使用货物的统称。但不得与发票上货物说明的写法相抵触；

运费预付或运费到付须正确表明；

正副本份数应符合信用证的要求;

运输单据上不应有不良批注;

包装件数须与其他单据相一致；

唛头须与其他单据相一致；

全套正本都须盖妥承运人的印章及签发日期章；

应加背书的运输单据，须加背书。

5. 其他单据如装箱单、重量单、产地证书、商检证书等，均须先与信用证的条款进行核对，再与其他有关单据核对，求得单、证一致，单、单一致。

三、常见差错

汇票大、小写金额打错；

汇票的付款人名称、地址打错；

发票的抬头人打错；

有关单据如汇票/发票/保险单等的币制名称不一致或不符合信用证的规定；

发票上的货物描述不符合信用证的规定；

多装或短装；

有关单据的类型不符合信用证要求;

单单之间商品名称/数量/件数/唛头/毛净重等不一致；

应提交的单据提交不全或份数不足；

未按信用证要求对有关单据如发票/产地证等进行认证;

漏签字或盖章；

汇票/运输提单/保险单据上未按要求进行背书；

逾期装运；

逾期交单。

四、有问题单据的具体处理

对有问题的单据必须进行及时更正和修正。否则，将影响安全收汇。在规定的效期和交单期内，将有问题的单据全部改妥。

有些单据由于种种原因不能按期更改或无法修改，可以向银行出具一份保函（通常称为担保书），保函中交单人要求银行向开证行寄单并承诺如果买方不接受单据或不付款，银行有权收回已偿付给交单人的款项。对此银行方面可能会接受。不过最好不要这样做。因为出具保函

后，收不到货款的风险依然存在。同时要承担由此产生的其他费用。交单人向银行出具保函一般应事先与客户联系并取得客人接受不符单据的确认文件。

请银行向开证行拍发要求接受不符点并予付款的电传（俗称“打不符电”）。有关银行在收到开证银行的确认接受不符单据的电传后再行寄送有关单据，收汇一般有保证，此种方式可以避免未经同意盲目寄单情况的发生。但要求开证行确认需要一定的时间同时要冒开证行不确认的风险并要承担有关的电传费用．

改以托收方式。由于单据中存在不符点，原先信用证项下的银行信用已经变为商业信用，如果客人信用较好且急需有关文件提取货物，为减少一些中间环节可采用托收方式。

上述各项措施主要是从有效控制货物所有权的前提下，以积极，稳妥的方式处理不符合有关规定的单据，避免货款两空情况的发生。因为只要掌握了代表物权的运输单据，买方就不能提取货物的. 如果买方仍然需要这批货物，那么买方也会接受有不符点的单据的。 这里必须切记的是，不符单据是有很大风险的，对不符单据的接受与否完全取决于买方。

审核一份信用证申请书大体可以分三个环节，信用证真实性审核，申请书表面是否完整，申请书表面是否有前后矛盾的地方

一、信用证真实性审核

信用证开立应具有真实贸易基础，银行只负责审核信用证表面真实性，具体操作应比照合同进行审查。

开证申请书上的申请人和受益人应分别为合同的买方和卖方，如不一致，应要求申请人提供申请人与买方或受益人与卖方关系的书面说明，例如代理协议。

开证申请书上的货物描述Description of goods,应与合同中货描一致。申请人在货描一栏中注明具体描述参考某一出处或某一合同的情况是不允许的。例如Details as per contract No.02PB-94559GM

细节依照02PB-94559GM 号合同。同时应请申请人避免货描过多过细。

我国对一些商品的进口是有限制的，即进口方在开证前应对限制进口商品办理好批件、机电审等手续。银行有责任对其进行审查，申请人在开证时应提交批件、机电审等资料，若该商品无须监管资料，请其提供税号 。

信用证开证金额应小于等于合同金额。

二、审核申请书表面完整性

开证申请书的有效期及地点、分批装运、转运、起运港shipment from、到运港for transportation to、最迟装船期not later than 、价格条款、信用证兑付方式、费用承担方式(附加条款第一项）都是客户必须填列的项目，且仅可选择一项。例如信用证兑付方式可以选择议付negotiation ，也可选择即期付款sight payment，但不可两项都选。

通知行、付款行（credit available with_bank)客户可不指定。

注意审核申请书背面是否以加盖申请人财务章、法人章。

三、审核申请书表面是否前后矛盾

1、信用证有效期应大于最迟装船期，之间的时间差为单据提交时间。

2、到运港必须为中国港口，保证货物进口到我国。

3、价格条款与信用证要求的商业单据中的运费和保险单密切相关。

FOB FREE ON BOARD船边交货 卖方负责将货物装上买方指定的船只，即完成交货。租船定仓，支付运费，办理保险都由买方负责，且该条款只适用海运，所以在开证申请书中单据应要求海运提单，运费标注待付TO COLLECT，不应要求保险单。

FCA FREE CARRIER交至承运人 卖方承担的责任类同与FOB 条款，但可适用于各种运输方式，开证申请运费标注待付，不应要求保险单。

CFR COST AND FREIGHT成本加运费 卖方负责运输过程的成本及费用，所以由卖方负责运费。开证申请运费标注已付PREPAID ，不应要求保险单。

CPT CARRIAGE PAID TO 运费付至 该条款类似CFR ，开证申请运费标注已付PREPAID ，

不应要求保险单。

CIF COST，INSURANCEAND FREIGHT成本、保险加运费付至 该条款卖方负责运输过程的成本，费用并负责办理保险。开证申请运费标注已付PREPAID ，并应要求保险单。该条款只适用海运，所以在开证申请书中单据应要求海运提单。

CIP CARRIAGE AND INSURANCE PAID TO运费、保险费付至 卖方承担的责任类同与CIF 条款，但可适用于各种运输方式。开证申请运费标注已付PREPAID ，并应要求保险单。 当起运港为保税区仓库bonded warehouse，运输单据中不要求提单，银行可不审核价格条款及要求的商业单据。

受益人审单、证过程中常出现的问题归结如下：

信用证：

*信用证有生效或有限制生效条款

*L/C为可撤销的（现600规定信用证都是不可撤销的）

*L/C中无保证付款的责任文句

*L/C中漏列根据UCP500/600办理条款

*L/C未按合同要求加具保兑

*L/C密押不符

*L/C中无到期日

*到期地点在国外

*L/C的到期日与装运期相矛盾

*到期日的年份错误

*装运有效期的规定与交单期矛盾

*交单期过短（如装运后7日内交单）

*申请人或受益人的名、址与合同不符

*信用证号码前后矛盾

*L/C金额不够（如未满足合同溢短装条款的要求）

*L/C金额大、小写不一致

*L/C货币与合同规定货币不符

单据：

*汇票付款期限与合同不符

*汇票付款人不是开证行

*发票种类不当

*发票要求领事签证

*提单抬头错误

*提单抬头与背书要求不符

*提单运费条款的规定与成交条件矛盾

*正本提单全部或部分直寄客户

*空运提单收货人不是开证行

*运输工具限制过严

*投保险别与合同规定或货物实际情况不符

*保单种类有误

*投保金额未按合同规定

*产地证明出具机构有误

*要求提交的检验证书与实际不符

*要求提交客户出具的检验书

*漏列或多列须提交的单据