[新编会计综合实训]第四版参考答案

序号 1

摘要 1 日，从银行提现金 1 000 元备 用，见表 1-1。 库存现金 1 日，开出现金支票报销销售科 宣传用品费 1 080 元，见表 2-1 和 2-2。 销售费用 1 日，支付购买支票工本费和手 续费 51 元，见表 3-1。 财务费用 2 日，以库存商品普通车床 1 台固定资产 换入笔记本电脑 4 台， 该交易具银行存款 有商业实质，公允价值 40 000 元，对方补价 2 300 元，款已收 到，见表 4-1 至 4-5。 3 日，销售普通车床 10 台，单 价 42 300 元，代垫运杂费 3 200 元，已经办理托收手续，见表 5-1 至 5-4。 应收账款 应收账款 应收账款 3 日，开出转账支票，预付 2009 年度宽带费 9 000 元，见表 6-1 和 6-2。 预付账款 3 日，采购原材料圆钢 25 吨， 单价 3 100 元，货款及运杂费已 预付，见表 7-1 至 7-3。 材料采购 应交税费 4 日， 赵宏报销差旅费 1 322 元， 原借款 1 700 元，收回现金 478 元，见表 8-1 至 8-5。 管理费用 库存现金 4 日，用现金报销总经理等 9 位 高层主管领导的手机费 1 183.8 元， 见表 9-1 其余 8 张发票略） 管理费用 （ 。 4 日，与上海钢厂达成债务重组 协议， 5 台车床偿还前欠货款 用 286000 元，见表 10-1 至 10-2。 应付账款 应付账款 应付账款

借方 银行存款

贷方

金额 1,000.00

广告费

银行存款

2 3 4 4 4 4

1,080.00 51.00 47,191.00 2,300.00 42,300.00 7,191.00

手续费

银行存款

厂部机器设备

主 营 业 务 车床 收入 应交税费 应交增值税

大连机电公司

主营业务 收入

车床

5 5 5

大连机电公司 大连机电公司 抚顺铁通公司

应交税费 应交增值税 银行存款

423,000.00 71,910.00 3,200.00

6

银行存款

9,000.00

鞍山钢铁公司

圆钢

预付账款

7 7

应交增值税 差旅费

预付账款 鞍山钢铁公司

82,150.00 13,525.00

赵宏

其他应收 款 其 他 应 收 赵宏 款

8 8

1,322.00 378.00

电话费

库存现金

9

1,183.80

车床

上海钢厂

主营业务 收入

10 10 10

上海钢厂 上海钢厂

应交税费 应交增值税 营 业 外 收 债务重组利得 入

211,500.00 35,955.00 38,545.00

1

11 11 11 11 11 11

4 日， 开出现金支票,发放职工工 资 267 592 元 （应付职工工资 340 000 元，代扣个人应该承担的住 房公积金 34 000 元、医疗保险 费 6 800 元、失业保险费 3 400 元，养老保险费 27 200 元、个 人所得税 1 008 元， 见表 11-1 至 11-3（工资表略） 。 应付职工薪酬 应付职工薪酬

工资

银行存款

267,592.00 1,008.00 34,000.00 6,800.00 3,400.00 27,200.00

个人所得税 住房公积金

应付职工薪酬

医疗保险费

应付职工薪酬

失业保险费

应付职工薪酬

养老保险费

应付职工薪酬 4 日，开出转账支票，支付住房 公积金 68 000 元，见表 12－1 和 12－2。 应付职工薪酬 其他应付款 4 日， 在股票账户购买

股票 2000 股，每股 26 元（其中包含已宣 告但未发放的股利 2000 元） 支 ， 付手续费等 40 元，见表 13－1。 交易性金融资产 投资收益

应交个人所得 应交税费 税 其 他 应 付 应付住房公积 款 金 其 他 应 付 应付医疗保险 款 费 其 他 应 付 应付失业保险 款 费 其 他 应 付 应付养老保险 款 费

住房公积金

银行存款

12 12

应付住房公积金 银行存款 股票－成本 存出投资款

其他货币 资金

34,000.00 34,000.00

13 13 13

50,000.00 40.00 2,000.00

股票投资收益 飞天公司

应收股利 5 日，上解工会经费，交纳职工 个人和企业应负担 5 项保险费， 见表 14-1 和 14-4。 应付职工薪酬 应付职工薪酬 其他应付款 应付职工薪酬 其他应付款 应付职工薪酬 其他应付款 应付职工薪酬 应付职工薪酬 5 日，收到南方机电公司前欠货 款 520 000 元，存入银行，见表 15-1。 银行存款

其 他 货 币 存出投资款 资金 其 他 货 币 存出投资款 资金

工会经费

银行存款

14 14 14 14 14 14 14 14 14

医疗保险费

银行存款

应付医疗保险费 银行存款 失业保险费 银行存款 应付失业保险费 银行存款 养老保险费 银行存款 应付养老保险费 银行存款 工伤保险费 银行存款 生育保险费 银行存款 南方机电公司

应收账款

2,720.00 23,800.00 6,800.00 6,800.00 3,400.00 68,000.00 27,200.00 1,020.00 2,720.00

15

520,000.00

2

16 17

5 日，用转账支票 5 340 元支付 公司会议室装修费，见表 16－1 和 16－2。 管理费用 5 日， 销售员借差旅费 4 000 元， 付现金支票， 见表 17-1 和 17-2。 其他应收款 5 日，购买起重机，并支付安装 费，电汇 335 170 元，见表 18 －1 和 18－2。 在建工程

修理费

银行存款

5,340.00 4,000.00

任民

银行存款

起重机安装工程

银行存款 其 他 货 币 存出投资款 资金

18 19

335,170.00 40,000.00

8 日，在基金账户购买基金 40 基金－成本 000 元，见表 19－1。 交易性金融资产 8 日，缴纳上月企业所得税、增 值税、城建税、教育费附加、地 方教育费附加， 缴纳代扣职工个 人所得税， 见表 20－1 和 20－2。 应交税费 应交税费 应交税费 应交税费 应交税费 应交税费 8 日，开出转账支票 248 697.18 元（包括增值税 28 611.18 元） ， 预付企业暖气费，于本月起在 4 个月内分摊，见表 21－1 和 21 －3。 预付账款 应交税费 8 日，开出转账支票 60 000 元， 预付下年度保险费，见表 22－1 和 22－2。 预付账款 9 日，从工商银行取得短期借款 540 000 元，见表 23－1 和 23－ 2。 银行存款 9 日，用银行存款 3 000 元支付 下季度销售科门市房租金， 见表 24－1 和 24－2。 预付账款 9 日，报销职工暖气费 193 760 元，通过银行支付，从本月起在 4 个月内分摊， 见表 25－1

至 25 －5。 应付职工薪酬 9 日，收到大连机电公司前欠货 款 498 100 元，存入银行，见表 26－1。 银行存款 9 日，固定资产转清理，取得变 价收入 27 000 元存入银行，结 转固定资产清理净损失，见表 固定资产清理

应 交 增 值 税 -未 交增值税

银行存款

20 20 20 20 20

应交企业所得税 银行存款 银行存款 应交城建税 应交教育费附加 银行存款 应交地方教育费 银行存款 附加 应交个人所得税 银行存款 暖气费

174,700.00 18,900.00 12,229.00 5,241.00 1,747.00 1,008.00

21 21

银行存款

22

应交增值税 银行存款 抚顺太平洋财产 保险公司 银行存款 工商银行

短期借款

220,086.00 28,611.18

60,000.00

23

540,000.00

抚顺天河储运公 司

银行存款

24

3,000.00

职工福利

25

银行存款

193,760.00

大连机电公司

26

应收账款

498,110.00

厂部机器设备 －不需用

磨齿机清理

固定资产

27

15,000.00

3

27－1 至 27－3。

27 27 27 28 29

累计折旧 银行存款

磨齿机清理

固定资产清理 10 日， 收到已宣告发放的股利 2 000 元，见表 28－1。 其他货币资金 10 日，用现金 28 元支付机加工 车间维修零件费，见表 29－1。制造费用 10 日，出售专有技术收到支票 35 000 元，无形资产 15 000 元， 累计摊销 10 000 元， 见表 30－1 至 30－3。 银行存款 累计摊销

存出投资款 机加工-修理

厂部机器设备 固定资产 －不需用 固 定 资 产 磨齿机清理 清理 营 业 外 收 非流动资产处 入 置利得 飞天公司 应收股利

库存现金

39,000.00 27,000.00 12,000.00 2,000.00

58.00

30 30 30 30 30

专有技术摊销

无形资产 专有技术 应交税费 应交营业税 营 业 外 收 非流动资产处 入 置利得

35000 10000 15,000.00 1,750.00 28,250.00

31 31 31 32

10 日，发行 3 年期不可转让债 券 1 000 张，单位面值 500 元， 票面利率 6%，债券溢价 18 000 元，收到款项 51 8000 元，利息 每年末计算一次， 到期还本并支 付利息。 该债券用于流动资金周 转，债券协议书、发行费等略。 要求计算实际利率、利息费用、 应付利息、利息调整等项目，见 表 31-1 至 31-4。 银行存款 银行存款

周转资金债券 －面值

应付债券

500,000.00 18,000.00 实际利率＝ 4.441％ 127.00

周转资金债券 应付债券 －利息调整

10 日，用现金 127 元报销销售 部门邮费，见表 32-1。 销售费用 10 日， 电汇 93 600 元办理退货， 并按照期初存货成本入库， 见表 33－1 至 33－4。 主营业务收入 应交税费 库存商品

手续费

库存现金

铣床

银行存款

33 33 33

应交增值税 铣床

银行存款 主 营 业 务 铣床 成本

80,000.00 13,600.00 30,400.00

4

34

10 日，开出现金支票，报销厂 办购买办公用品 1 160 元，见表 34－1 和 34－2。 管理费用 10 日， 开出转账支

票 148 000 元， 购买设备交给机加工车间使用， 见表 35－1 至 35－3。 固定资产 10 日，在本溪市开立采购专户， 见表 36－1。 其他货币资金 11 日，从本溪采购圆钢 3 吨， 单价 3 200 元， 增值税 1 632 元， 运杂费 1 500 元，退回剩余货款 268 元，见表 37－1 至 37－4。 材料采购 应交税费 银行存款 11 日，预计因担保可能发生的 负债 80 000 元（担保协议略） ， 见表 38－1。 营业外支出 11 日，开出转账支票 4 680 元， 预付下年度上半年报刊费， 见表 39－1 和 39－2。 预付账款 11 日， 开出转账支票 1 953.9 元， 购买劳保用品，见表 40－1 至 40－3。 材料采购 材料采购 应交税费 11 日，销售普通车床 2 台，价 税合计 98 982 元，收到商业票 据，见表 41－1 和 41－2。 应收票据 应收票据 12 日，销售刻模铣床 5 台，价 税合计 234 000 元款存入银行， 见表 42－1 至 42－2。 银行存款 银行存款 12 日， 支付广告费 5 780 元和法 律咨询费 1 300 元，见表 43－1 至 43－4。 销售费用 管理费用 12 日，销售刻模铣床 5 台，价 税合计 324 000 元款存入银行， 开出转账支票 1 000 元支付由本 企业承担的运费， 见表 44－1 至 44－4。 银行存款 银行存款

办公费

银行存款

1,160.00

机加工车间机器 设备

银行存款

35 36

148,000.00 13,000.00

外埠存款

外埠存款

银行存款

圆钢

其他货币 资金

37 37 37

10,995.00 1,737.00 268.00

应交增值税

其 他 货 币 外埠存款 资金 其 他 货 币 外埠存款 资金

预计担保损失

预计负债

预计担保损失

38

80,000.00

抚顺日报社

银行存款

39

4,680.00

劳保鞋

银行存款 银行存款 手套 银行存款 应交增值税 大连重型机械厂 车床 主营业务 收入

40 40 40

1,625.00 45.00 283.90

41 41

42 42

大连重型机械厂 应交税费 应交增值税 铣床 主营业务 收入 应交税费 应交增值税 广告费

银行存款

84,600.00 14,382.00

200,000.00 34,000.00

43 43

咨询费

银行存款

5,780.00 1,300.00

铣床

44 44

主营业务 收入 应交税费 应交增值税

200,000.00 34,000.00

5

44 45 45

销售费用 12 日，购买润滑剂，支付转账 支票，见表 45－1 至 45－3。 材料采购 应交税费 15 日，归还短期借款本金 1 360 000 元和利息 20 502 元 （其中本 月应承担利息 6 834 元） ，见表 46－1。 短期借款 财务费用 应付利息 15 日， 开出转账支票 2 650 元购 买手机， 交给企业聘请的专家柯 云海使用， 见表 47－1 和 47－2。 管理费用 应付职工薪酬 15 日， 开出转账支票 2 500 元办 公用品， 交给企业各个部门领导 使用，见表 48－1 和 48－2。 管理费用 15 日，用现金报销厂办有线电 视费 144 元，见表 49－1。 管理费用 16 日， 报销销售科任民差旅费 5 263 元，原借款 4 000 元，

开 出现金支票补付差额 1 263 元， 见表 50－1 至 50－12。 管理费用 管理费用 16 日， 支付专家柯云海的房租 1 000 元，见表 51－1 和 51－2。 管理费用 应付职工薪酬 17 日，申报房产税、城镇土地 使用税、车船使用税，见表 52 －1 至 52－2。 管理费用 管理费用

运杂费 润滑剂 应交增值税 工商银行

银行存款 银行存款 银行存款

1,000.00 380.00 64.60

46 46 46

银行存款

利息支出 工商银行 职工福利

银行存款 银行存款

1,360,000.00 6,834.00 13,668.00

非货币性福利

47

应付职工 薪酬

非货币性福利 办公费

银行存款

2,650.00 2,650.00

48 49

银行存款

2,500.00 144.00

任民

办公费

银行存款

差旅费

其他应收 款

50 50 51 51

差旅费 职工福利 非货币性福利 各种税费

银行存款 应 付 职 工 非货币性福利 薪酬 银行存款

4,000.00 1,263.00 1,000.00 1,000.00

应交房产税

应交税费

52 52 52 53 53

21,300.00 28,800.00 1,565.00 77,556.60 1,643.40

各种税费 各种税费

管理费用 17 日，应收票据贴现，收到 77 556.6 元，见表 53－1。 银行存款 财务费用 17 日，报销从北京邮购的会计 工具书 199.30 元，交给财务科 使用，见表 54－1。 管理费用 18 日，用银行汇票采购材料， 余款收回 1 805 元，见表 55－1 至 55－4。 材料采购 应交税费

利息支出 办公费

应交土地使用 应交税费 税 应交车船使用 应交税费 税 沈阳机电公司 应收票据 应收票据 沈阳机电公司

54

库存现金

199.30

银行汇票

D138 轴承

其他货币 资金

55 55

36,290.00 5,905.00

6

应交增值税

其 他 货 币 银行汇票 资金

55

银行存款 19 日，用现金报销停车费 62 元 （发票共计 31 张，其余 30 张 略） ，见表 56－1。 管理费用 19 日，收到罚款 200 元，见表 57－1 和 57－2。 库存现金 19 日，销售普通车床 5 台，价 税合计 247 455 元，办理委托收 款手续，见表 58－1 和 58－2。应收账款 应收账款 22 日，采购圆钢 25 吨，单价 3 100 元，货款 77 500 元，增值税 13 175 元，付银行承兑汇票，见 表 59－1 至 59－5。 材料采购 应交税费 22 日，收到活期存款利息 1 548 元，见表 60－1。 银行存款 22 日，开出转账支票 10 764 元 支付机修车间支付维修费， 见表 62－1 至 61－3。 生产成本 应交税费 23 日，支付包装箱采购款，见 表 62－1 至 62－5。 材料采购 应交税费 23 日，申请银行本票 6 563 元， 并用银行本票购买原煤，见表 63－1 至 63－6。 其他货币资金 材料采购

其 他 货 币 银行汇票 资金

1,805.00

各种税费

库存现金 营 业 外 收 罚没收入 入

56 57

62.00 200.00

抚顺华江公司

主营业务 收入

车床

58 58

抚顺华江公司 圆钢

应交税费 应交增值税

211,500.00 35,955.00

江汉钢铁公司

59 59 60

应付票据

应交增值税

应付票据 江汉钢铁公司 财务费用

82,150.00 13,525.00 1,548.00

辅助-机修

银行存款

61 61 62 62

应交增值税 包装箱 应交增值税 银行本票

银行存款 银行存款 银行存款

9,200.00 1,564.00 64,600.00 10,982.00

63 63 63

银行存款

6,563.00 5,844.00 719.00

原煤 应交增值税

应交税费 23 日，开出转账支票预交诉讼 费用 3 510 元， 见表 64－1 和 64 －2。 其他应收款 23 日，收到抚顺华江公司前欠 货款 247 455 元，存入银行，见 表 65－1。 银行存款 23 日，报销技术科李明到沈阳 机电公司调试修理本企业上个 月销售产品的差旅费 36 元，并 按照企业规定支付劳务费 200 元，见表 66－1 至 66－4。 管理费用 销售费用

其 他 货 币 银行本票 资金 其 他 货 币 银行本票 资金

抚顺市中级人民 法院

银行存款

64

3,510.00

抚顺华江公司

65

应收账款

247,455.00

差旅费

66 66

库存现金

36.00 200.00

7

商品维修费

应 付 职 工 工资 薪酬

66 66

应付职工薪酬 应付职工薪酬 23 日，开出转账支票 7 078.5 元 支付食堂购买冰箱和烤箱款， 见 表 67－1 和 67－2。 固定资产 固定资产 23 日，固定资产报废，支付清 理费 4 500 元，出售报废设备， 存入银行 9 000 元，见表 68－1 至 68－6。 固定资产清理 累计折旧 银行存款 固定资产清理 营业外支出 23 日，将本企业临街自用房屋 出租给抚顺机床经销公司， 采用 成本计量模式计量。 该房屋的账 面原值为 87 375 元， 已提折旧 3 800 元，转换当日其公允价值为 80 000 元， 每月初收取当月房租 8 400 元(租赁协议略） 。当日取 得当月租金 8400 元， 并按照 5％ 计算门市房租金应承担的营业 税，见表 69－1 至 69－3。 投资性房地产

工资 个人所得税 厂部-其他

库存现金

196.81 3.19

应交个人所得 应交税费 税

67 67

银行存款

厂部-其他 锅炉清理

银行存款

5,382.00 1,696.50

配电车间-机器 设备

68 68 68 68 68

固定资产

11,000.00 74,000.00 9,000.00 4,500.00 6,500.00

配电车间-机器 固定资产 设备

固 定 资 产 锅炉清理 清理 银行存款 锅炉清理 非流动资产处置 固 定 资 产 锅炉清理 清理 损失 出租门市房 厂部－门市房

69

固定资产 投 资 性 房 门市房折旧 地产累计 折旧 其 他 业 务 出租门市房租 收入 金收入

87,375.00

69 69 69

累计折旧 银行存款 其他业务成本 24 日，收到作为投资的设备， 评估价值为 36 000 元，见表 70 －1 和 70－2。 固定资产 24 日，销售产品 126 900 元，增 值税 21 573 元，支付运费 2 500 元，款已预收 159 000 元，退回 多余货款 8 027 元，见表 71－1 至 71－4。 预收账款 预收账款 预收账款

3,800.00 8,400.00 420.00

70

出租门市房应交 应交税费 税费 机 加 工 -机 器 设 备 实

收资本 沈阳机电公司

应交营业税 抚顺机床附件 厂

36,000.00

车床

71 71 71

主营业务 收入

沈阳机电公司 沈阳机电公司

应交税费 应交增值税 银行存款

126,900.00 21,573.00 2,500.00

8

71

预收账款 24 日，开出现金支票，支付业 务招待费 1 200 元 （发票共计 12 张，其余 9 张略） ，见表 72－1 和 72－4。 管理费用 24 日，商业承兑汇票到期，收 到货款 16 000 元，存入银行， 见表 73－1。 银行存款 25 日， 开出转账支票 28 000 元， 购买专利权，见表 74－1 和 74 －2。 无形资产 25 日，开出转账支票支付工程 款 20 000 元，工程完工，固定 资产交付使用，见表 75－1 至 75－4。 在建工程 固定资产 固定资产 25 日， 收回厂办备用金 1 400 元 和王月借款 9 800 元，见表 76 －1。 库存现金 库存现金 25 日，存现金 11 000 元，见表 77－1。 银行存款 30 日，支付电费，见表 78－1 至 78－3。 生产成本 应交税费 26 日，支付水费 4 900 元，增值 税 294 元，并分配水费，见表 79-1 和 79-2。 应交税费 生产成本 生产成本 制造费用 制造费用 制造费用 管理费用 26 日，销售部分多余钢材给抚 矿机械厂，款存银行 11 372.40 元，见表 80－1 和 80－2。 银行存款 银行存款 26 日，合同纠纷案结案，收回 现金 800 元，见表 81－1 和 81 －2。 管理费用

沈阳机电公司 业务招待费

银行存款

8,027.00

72

银行存款

1,200.00

抚顺机床经销 公司

73

应收票据

160,000.00

专利权

银行存款

74

28,000.00

除尘设备改建工 程

银行存款

75 75 75

20,000.00 179,000.00 179,000.00

76 76 77 78 78

铸 造 车 间 -未 使 锅炉改建工程 在建工程 用 铸 造 车 间 -机 器 铸造车间-未使 固定资产 用 设备 王月 其他应收 款 其 他 应 收 行政科备用金 款

库存现金

9,800.00 1,400.00 11,000.00 53,000.00 9,010.00

辅助-配电

银行存款

应交增值税 应交增值税

银行存款

79 79 79 79 79 79 79

银行存款

辅助-机修 辅助-配电 铸造-水电费 机加工-水电费 装配-水电费 水电费

银行存款 银行存款 银行存款 银行存款 银行存款 银行存款

294.00 350.00 469.00 1,050.00 770.00 560.00 1,701.00

销售材料

80 80

其他业务 收入 应交税费 应交增值税

9,720.00 1,652.40

其他

81

抚顺市中级法 其 他 应 收院 款

2,710.00

9

81

库存现金

其 他 应 收 抚顺市中级法 款 院

800.00

82 82

26 日，临时盘点库存现金，发 待处理流动资产 现短款 20 元，领导决定由出纳 损益 陈娜娜赔偿盘亏现金见表 82－1 和 82－2。 待处理财产损益 库存现金 库存现金 29 日，原材料验收库，并结转 成本差异， 见表 87－1 至 89－9。 （1）原材料入库，并结转材料 成本差异 原材料 材料成本差异 （2）燃料验收入库，并结转成 本差异

原材料 材料成本差异 （3）外购半成品验收入库，并 结转成本差异 原材料 材料成本差异 （4）辅助材料验收入库，并结 转成本差异 原材料 原材料 （5）周转材料——劳保用品验 收入库，并结转成本差异 周转材料 周转材料 材料成本差异 （6）周转材料——包装箱验收 入库，并结转成本差异 周转材料 周转材料 26 日，分配材料，见表 84－1 至 84－60。 （1）分配原料 及主要材料 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 其他业务成本 待 处 理 财 待处理流动资 产损益 产损益

20.00 20.00

原料-圆钢

圆钢

83 83 83 83 83 83 83 83 83 83 83 83 83

材料采购

原料成本差异 原煤

材料采购 圆钢

159,000.00 16,295.00 5,400.00 444.00 35,000.00 1,290.00 10.00 380.00 1,500.00 50.00 120.00 64,600.00 3,400.00

原煤

材料采购

84 84 84 84 84 84

燃料成本差异 材料采购 原煤 外 购 半 成 品 -轴 轴承 D138 材料采购 承 D138 外购半成品成本 轴承 D139 材料采购 差异 辅 助 材 料 -润 滑 材 料 成 本 辅助材料成本 差异 剂 差异 辅 助 材 料 -润 滑 润滑剂 材料采购 剂 劳 保 用 品 -工 作 工作鞋 材料采购 鞋 劳保用品-手套 材料采购 手套 劳保用品成本差 工作鞋、手套 材料采购 异 包装箱 包装箱 材料采购 材 料 成 本 包装箱成本差 包装箱 差异 异 基本-铸造-车床原料-生铁 材料 原材料 基本-铸造-铣床原料-生铁 原材料 材料 基本-机加工-车 原料-圆钢 原材料 床-材料 基本-机加工-铣 原料-圆钢 原材料 床-材料 辅助-机修-材料 原材料 原料-圆钢 原材料 出售材料 原料-圆钢

80,500.00 18,400.00 67,500.00 34,500.00 6,000.00 9,000.00

10

（2）分配燃料 84 84 84 84 84 84 （3）分配外购半成品 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 （4）分配辅助材料 84 84 84 84 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 制造费用 制造费用 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 制造费用

基本-铸造-车床原材料 材料 基本-铸造-车床原材料 材料 基本-铸造-铣床原材料 材料 基本-铸造-铣床原材料 材料 原材料 铸造-材料 原材料 铸造-材料 基本-装配-车床原材料 材料 基本-装配-车床原材料 材料 基本-装配-车床原材料 材料 基本-装配-车床原材料 材料 基本-装配-车床原材料 材料 基本-装配-铣床原材料 材料 基本-装配-铣床原材料 材料 基本-装配-铣床原材料 材料 基本-装配-铣床原材料 材料 基本-装配-铣床原材料 材料 辅助-机修-材料 原材料 装配-材料 原材料 装配-材料 原材料 装配-材料 原材料 基本-铸造-铣床原材料 材料 基本-机加工-车

原材料 床-材料 基本-机加工-铣 原材料 床-材料 基本-装配-车床原材料 材料

燃料-焦碳

7,050.00

原料-原煤

1,800.00

燃料-焦碳

4,700.00

原料-原煤 燃料-焦碳 原料-原煤 外购件-电机 Y123 外购件-电机 AOB25 外购件-轴承 D138 外购件-轴承 D462 外购件-标准件 外购件-电机 Y123 外购件-电机 AOB25 外购件-轴承 D138 外购件-轴承 D462 外购件-标准件 外购件-标准件 外购件-电机 AOB25 外购件-轴承 D138 外购件-轴承 D462 辅助-润滑油 辅助-润滑油

900.00 2,350.00 900.00 144,000.00 26,000.00 17,500.00 69,000.00 15,375.00 28,800.00 13,000.00 7,000.00 1,380.00 3,280.00 1,025.00 26,000.00 77,000.00 6,900.00 78.00 195.00

辅助-润滑油

39.00

辅助-润滑油

585.00

11

84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 （7）分配周转材料——包装箱 84 84 84 84

生产成本 生产成本 生产成本 管理费用 （5）分配周转材料——劳保用 品 生产成本 制造费用 制造费用 制造费用 （6）分配周转材料——专用工 具 生产成本 生产成本 制造费用 生产成本 生产成本 销售费用 其他业务成本 29 日，起重机安装完工，交付 使用，结转在建工程成本 335 170 元，见表 85－1。 固定资产 29 日，机加工车间钻床转清理， 原值 8 7000 元， 已提折旧 80 000 元，出售报废固定资产得款 5 400 元，见表 86－1 至 86－4。 固定资产清理 累计折旧 银行存款 营业外支出 26 日，交纳房产税，城镇土地 使用税、车船使用税 51 665 元， 见表 83－1。 应交税费 应交税费 应交税费 29 日， 支付电话费， 见表 88－1。 管理费用 29 日，盘亏并处理，其中，盘 亏包装箱由王力赔偿， 盘亏固定 资产，由企业承担，见表 89－1 和 89－2。 待处理财产损益 其他应收款

基本-装配-车床原材料 材料 基本-装配-铣床原材料 材料 辅助-机修-材料 原材料 原材料 材料 辅助-机修-低摊 周转材料 周转材料 铸造-低摊 周转材料 机加工-低摊 周转材料 装配-低摊 辅助-机修-低摊 周转材料 辅助-配电-低摊 周转材料 周转材料 装配-低摊 基本-装配-车床周转材料 材料 基本-装配-铣床周转材料 材料 周转材料 包装费 出租周转材料 周转材料 铸造-机器设备

在建工程

辅助-油漆

10,000.00

辅助-润滑油 辅助-润滑油 辅助-润滑油 劳保 劳保 劳保 劳保 专用工具 专用工具 专用工具 包装箱 包装箱 包装箱 包装箱 起重机安装工 程 机加-机器设备

273.00 117.00 78.00 300.00 650.00 659.00 407.70 2,700.00 450.00 103,500.00 20,000.00 8,000.00 4,000.00 4,000.00

85

335,170.00

钻床清理

86 86 86 86

固定资产 固定资产 机加-机器设备 固 定 资 产 钻床清理 清理

7,000.00 80,000.00 5,400.00 1,600.00

固定资产清理净 固 定 资 产 钻床清理 清理 损失 应交房产税

银行存款

87 87 87 88

应交土

地使用税 银行存款 应交车船使用税 银行存款 办公费 银行存款 待处理流动资产 包装箱 损益

周转材料

21,300.00 28,800.00 1,565.00 6,200.00

89 89

800.00 800.00

12

王力

待 处 理 财 待处理流动资 产损益 产损益

盘亏损失

89 89 89 90 90 91 91 待处理财产损益 累计折旧

机加工-机器设 固定资产 备 机加工-机器设 固定资产 备

19,000.00 10,000.00 19,000.00 7,000.00 1,500.00 3,000.00 16,000.00

盘亏损失

营业外支出 29 日，计提无形资产累计摊销， 见表 90－1。 管理费用 管理费用 29 日，分配预付的报刊费和保 险费，见表 91－1。 管理费用 管理费用 29 日，本月 26 日委托赎回基金 已经到账，为规避投资风险，按 照企业要求收回基金投资款， 见 表 92－1 和 92－2。 其他货币资金 其他货币资金 银行存款 29 日，开出转账支票退回抚顺 机床经销公司押金 2500 元，见 表 93－1 和 93－2。 其他应付款 29 日，供电车间购物，见表 94 －1 至 94－3。 生产成本 应交税费 29 日， 将产成品——普通车床 2 台交给机加工车间作为固定资 产，见表 95－1 至 95－2。 固定资产 固定资产 29 日， 收到包装箱租金 2 000 元， 存入银行，见表 96-1 和 96-2。 银行存款 银行存款 29 日，报销养路费 1008 元，见 表 97－1 和 97－2。 管理费用 29 日按照人事科文件规定，报 销会计人员单纯纯本科学费的 70％，其余部分由个人承担，见 表 98－1 和 98－2。 应付职工薪酬 29 日， 报销财务人员培训费 980 元，见表 99－1 和 99－2。 应付职工薪酬 29 日，开出现金支票 2 398 元， 报销办公室为迎接新年晚会的 食品开支，见表 100－1 和 100管理费用

待 处 理 财 待处理固定资 产损益 产损益

无形资产摊销

累计摊销

专利权摊销 土地使用权摊 累计摊销 销 书报费

预付账款 预付账款 保险费

无形资产摊销 办公费 保险费 存出投资款

基金－成本

交易性金 融资产

92 92 92

存出投资款

投资收益 基金投资收益 其 他 货 币 存出投资款 资金

40,000.00 5,966.43 45,966.43

抚顺机床经销公 司

银行存款

93 94 94

2,500.00 6,500.00 1,105.00

辅助-配电

银行存款 银行存款 应交增值税 机 加 工 -机 器 设 车床 备 主营业务 收入

95 95 96 96 97

84,600.00 14,382.00 1,709.40 290.60 1,008.00

机 加 工 -机 器 设 应交增值税 应交税费 备 其 他 业 务 出租包装箱 收入 应交税费 应交增值税 各种税费 银行存款 职工教育费

98 99

银行存款

3,360.00 980.00

职工教育费

银行存款

其他

银行存款

100

2,398.00

13

－2。

101

29 日，支付手续费，见表 101 －1 和 101－2。 财务费用 29 日，固定资产计提折旧，出 租门市房计提折旧，见表 102－ 1 和 102－2。 生产成本 生产成本 制造费用 制造费用 制

造费用 管理费用

手续费

银行存款

109.50

辅助-机修-折旧 费

累计折旧

102 102 102 102 102 102

2,480.00 3,600.00 15,958.61 41,900.00 27,000.00 19,780.00

102 103 103 103 103

其他业务成本 29 日，分配企业预付的暖气费， 见表 103－1。 制造费用 制造费用 制造费用 管理费用 29 日，销售给抚顺机械股份有 限公司刻磨铣床 10 台，双方协 议采用分期收款方式结算货款， 每台按照 45700 元销售 （正常出 厂价格为 40000 元） ，首次收款 91400 元，其余货款分 4 次于每 年年底收 91400 元， 最后一次购 货方付清增值税， 供货方开具增 值税发票（协议书略） ，已经收 到购货方第一笔货款 91400 元， 存入银行，见表 104－1 至 104 －4。 银行存款 长期应收款

辅助-配电-折旧 累计折旧 费 铸造-折旧费 累计折旧 机加工-折旧费 累计折旧 装配-折旧费 累计折旧 折旧费 累计折旧 投 资 性 房 门市房折旧 出租门市房 地产累计 折旧（摊 销） 铸造-其他 机加工-其他 装配-其他 其他

预付账款 暖气费 预付账款 暖气费 预付账款 暖气费 预付账款 暖气费

699.00 6,383.44 16,760.00 10,800.00 21,078.06

104 104 104 104

91,400.00

抚顺机械股份有 限公司

主 营 业 务 铣床 收入 未 实 现 融 递延方式分期 资收益 收款收益

365,600.00 400,000.00 57,000.00

14

105 105 105 105 105 105

30 日，计算材料成本差异率， 并结转领用材料成本差异， 见表 105－1。 （1）结转原料成本差 异 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 其他业务成本 （2）结转领用燃料成本差异 生产成本 生产成本 制造费用 结转领用外购半成品成本差异 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 （3）结转领用辅助材料成本差 异 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 管理费用 （4）结转领用周转材料——劳 保用品和专用工具成本差异 生产成本 生产成本

基本-铸造-车床材料

材料成本 差异

原料成本差异

4,025.00 920.00 3,375.00 1,725.00 300.00 450.00 708.00 448.00 260.00 8,156.25 1,603.80 30.75 3,297.00 -0.78 -1.95 -0.39 -105.85 -2.73 -1.17 -0.78 60.00 9.00

15

105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105 105

基本-铸造-铣床- 材 料 成 本 原料成本差异 差异 材料 基本-机加工-车 材 料 成 本 原料成本差异 差异 床-材料 基本-机加工-铣 材 料 成 本 原料成本差异 差异 床-材料 材 料 成 本 原料成本差异 辅助-机修 差异 材 料 成 本 原料成本差异 出售材料 差异 基本-铸造-车床- 材 料 成 本 燃料成本差异 差异 材料 基本-铸造-铣床- 材 料 成 本 燃料成本差异 差异 材料 材 料 成 本 燃料成本差异 铸造-材料 差异 基本-装配-车床- 材 料 成 本 外购件成本差 差异 材料 异 基本-装配-

铣床- 材 料 成 本 外购件成本差 差异 材料 异 辅助-机修-材料- 材 料 成 本 外购件成本差 差异 材料 异 材 料 成 本 外购件成本差 装配-材料 差异 异 基本-铸造-铣床- 材 料 成 本 辅助材料成本 差异 材料 差异 基本-机加工-车 材 料 成 本 辅助材料成本 差异 床-材料 差异 基本-机加工-铣 材 料 成 本 辅助材料成本 差异 床-材料 差异 基本-装配-车床- 材 料 成 本 辅助材料成本 差异 材料 差异 基本-装配-铣床- 材 料 成 本 辅助材料成本 差异 材料 差异 辅助-机修-材料 材 料 成 本 辅助材料成本 差异 差异 材 料 成 本 辅助材料成本 材料 差异 差异 辅助-机修-低摊 材 料 成 本 劳保用品成本 差异 差异 辅助-配电-低摊 劳保用品成本 材料成本

差异

差异

铸造-低摊

105 105 105 105 105 105 105 106 106 106 106 106 106 106 106 106 106 106 106 106 制造费用

材 料 成 本 劳保用品成本 差异 差异 材 料 成 本 劳保用品成本 差异 差异 材 料 成 本 劳保用品成本 差异 差异

13.00 15.33 2,076.00 -400.00 -160.00 -80.00 -80.00 46,550.00 19,950.00 81,432.00 16,868.00 50,535.00 33,665.00 8,200.00 3,500.00 4,000.00 3,500.00 2,800.00 70,000.00 5,000.00

机加工-低摊

制造费用

装配-低摊

制造费用 （5）结转领用周转材料——包 装箱成本差异 生产成本 生产成本 销售费用 其他业务成本 30 日，分配 12 月份职工薪酬， 见表 107－1 至 106－2。 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 制造费用 制造费用 管理费用 销售费用 30 日，计算企业应负担的五险 一金、工会经费和职工教育费， 见表 107－1。 生产成本

107

基本-装配-车床- 材 料 成 本 包装箱成本差 差异 材料 异 基本-装配-铣床- 材 料 成 本 包装箱成本差 差异 材料 异 材 料 成 本 包装箱成本差 包装费 差异 异 材 料 成 本 包装箱成本差 出租包装箱 差异 异 基本-铸造-车床- 应 付 职 工 工资 职工薪酬 薪酬 基本-铸造-铣床- 应 付 职 工 工资 薪酬 职工薪酬 基本-机加工-车 应 付 职 工 工资 薪酬 床-职工薪酬 基本-机加工-铣 应 付 职 工 工资 薪酬 床-职工薪酬 基本-装配-车床- 应 付 职 工 工资 薪酬 职工薪酬 基本-装配-铣床- 应 付 职 工 工资 薪酬 职工薪酬 辅助-机修-职工 应 付 职 工 工资 薪酬 薪酬 辅助-配电-职工 应 付 职 工 工资 薪酬 薪酬 铸造-职工薪酬 应 付 职 工 工资 薪酬 机 加 工 -职 工 薪 应 付 职 工 工资 薪酬 酬 装配-职工薪酬 应 付 职 工 工资 薪酬 应 付 职 工 工资 职工薪酬 薪酬 应 付 职 工 工资 职工薪酬 薪酬 基本-铸造-车床医疗保险费 应付职工 职工薪酬 薪酬

3,258.50

16

107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 分配失业保险

费 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107

生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 制造费用 制造费用 管理费用 销售费用 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 制造费用 制造费用

基本-铸造-铣床- 应 付 职 工 医疗保险费 薪酬 职工薪酬 基本-机加工-车 应 付 职 工 医疗保险费 薪酬 床-职工薪酬 基本-机加工-铣 应 付 职 工 医疗保险费 薪酬 床-职工薪酬 基本-装配-车床- 应 付 职 工 医疗保险费 薪酬 职工薪酬 基本-装配-铣床- 应 付 职 工 医疗保险费 薪酬 职工薪酬 辅助-机修-职工 应 付 职 工 医疗保险费 薪酬 薪酬 辅助-配电-职工 应 付 职 工 医疗保险费 薪酬 薪酬 铸造-职工薪酬 应 付 职 工 医疗保险费 薪酬 机 加 工 -职 工 薪 应 付 职 工 医疗保险费 薪酬 酬 装配-职工薪酬 应 付 职 工 医疗保险费 薪酬 应 付 职 工 医疗保险费 职工薪酬 薪酬 应 付 职 工 医疗保险费 职工薪酬 薪酬 基本-铸造-车床- 应 付 职 工 失业保险费 薪酬 职工薪酬 基本-铸造-铣床- 应 付 职 工 失业保险费 薪酬 职工薪酬 基本-机加工-车 应 付 职 工 失业保险费 薪酬 床-职工薪酬 基本-机加工-铣 应 付 职 工 失业保险费 薪酬 床-职工薪酬 基本-装配-车床- 应 付 职 工 失业保险费 薪酬 职工薪酬 基本-装配-铣床- 应 付 职 工 失业保险费 薪酬 职工薪酬 辅助-机修-职工 应 付 职 工 失业保险费 薪酬 薪酬 辅助-配电-职工 应 付 职 工 失业保险费 薪酬 薪酬 铸造-职工薪酬 应 付 职 工 失业保险费 薪酬 机 加 工 -职 工 薪 应 付 职 工 失业保险费 薪酬 酬 装配-职工薪酬 应 付 职 工 失业保险费

1,396.50 5,700.24 1,180.76 3,537.45 2,356.55 574.00 245.00 280.00 245.00 196.00 4,900.00 350.00 931.00 399.00 1,628.64 337.36 1,010.70 673.30 164.00 70.00 80.00 70.00 56.00

17

薪酬

职工薪酬

107 107 分配养老保险费 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 分配工伤保险费 107 107 107 107 107 107 107 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 制造费用 制造费用 管理费用 销售费用 管理费用

应 付 职 工 失业保险费 薪酬 应 付 职 工 失业保险费 薪酬

1,400.00 100.00 9,310.00 3,990.00 16,286.40 3,373.60 10,107.00 6,733.00 1,640.00 700.00 800.00 700.00 560.00 14,000.00 1,000.00 139.65 59.85 244.30 50.60 151.60 101.00 24.60

18

职工薪酬

销售费用

基本-铸造-车床- 应 付 职 工 养老保险费 薪酬 职工薪酬 基本-铸造-铣床- 应 付 职 工 养老保险费 薪酬 职工薪酬 基本-机加工-车 应 付 职 工 养老保险

费 薪酬 床-职工薪酬 基本-机加工-铣 应 付 职 工 养老保险费 薪酬 床-职工薪酬 基本-装配-车床- 应 付 职 工 养老保险费 薪酬 职工薪酬 基本-装配-铣床- 应 付 职 工 养老保险费 薪酬 职工薪酬 辅助-机修-职工 应 付 职 工 养老保险费 薪酬 薪酬 辅助-配电-职工 应 付 职 工 养老保险费 薪酬 薪酬 铸造-职工薪酬 应 付 职 工 养老保险费 薪酬 机 加 工 -职 工 薪 应 付 职 工 养老保险费 薪酬 酬 装配-职工薪酬 应 付 职 工 养老保险费 薪酬 应 付 职 工 养老保险费 职工薪酬 薪酬 应 付 职 工 养老保险费 职工薪酬 薪酬 基本-铸造-车床- 应 付 职 工 工伤保险费 薪酬 职工薪酬 基本-铸造-铣床- 应 付 职 工 工伤保险费 薪酬 职工薪酬 基本-机加工-车 应 付 职 工 工伤保险费 薪酬 床-职工薪酬 基本-机加工-铣 应 付 职 工 工伤保险费 薪酬 床-职工薪酬 基本-装配-车床- 应 付 职 工 工伤保险费 薪酬 职工薪酬 基本-装配-铣床- 应 付 职 工 工伤保险费 薪酬 职工薪酬 辅助-机修-职工 应 付 职 工 工伤保险费 薪酬 薪酬

107 107 107 107 107 107 分配生育保险费 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 107 分配住房公积金 107 107 107 107

生产成本 制造费用 制造费用 制造费用 管理费用 销售费用 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 制造费用 制造费用 管理费用 销售费用 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本

辅助-配电-职工 应 付 职 工 工伤保险费 薪酬 薪酬 铸造-职工薪酬 应 付 职 工 工伤保险费 薪酬 机 加 工 -职 工 薪 应 付 职 工 工伤保险费 薪酬 酬 装配-职工薪酬 应 付 职 工 工伤保险费 薪酬 应 付 职 工 工伤保险费 职工薪酬 薪酬 应 付 职 工 工伤保险费 职工薪酬 薪酬 基本-铸造-车床- 应 付 职 工 生育保险费 薪酬 职工薪酬 基本-铸造-铣床- 应 付 职 工 生育保险费 薪酬 职工薪酬 基本-机加工-车 应 付 职 工 生育保险费 薪酬 床-职工薪酬 基本-机加工-铣 应 付 职 工 生育保险费 薪酬 床-职工薪酬 基本-装配-车床- 应 付 职 工 生育保险费 薪酬 职工薪酬 基本-装配-铣床- 应 付 职 工 生育保险费 薪酬 职工薪酬 辅助-机修-职工 应 付 职 工 生育保险费 薪酬 薪酬 辅助-配电-职工 应 付 职 工 生育保险费 薪酬 薪酬 铸造-职工薪酬 应 付 职 工 生育保险费 薪酬 机 加 工 -职 工 薪 应 付 职 工 生育保险费 薪酬 酬 装配-职工薪酬 应 付 职 工 生育保险费 薪酬 应 付 职 工 生育保险费 职工薪酬 薪酬 应 付 职 工 生育保险费 职工薪酬 薪酬 基本-铸造-车床- 应 付 职 工 住房公积金 薪酬 职工薪酬 基本-铸造-铣床- 应 付 职 工 住房公积金 薪酬

职工薪酬 基本-机加工-车 应 付 职 工 住房公积金 薪酬 床-职工薪酬 基本-机加工-铣 住房公积金 应付职工

10.50 12.00 10.50 8.40 210.00 15.00 372.40 159.60 651.46 134.94 404.28 269.32 65.60 28.00 32.00 28.00 22.40 560.00 40.00 4,655.00 1,995.00 8,143.20 1,686.80

19

床-职工薪酬

薪酬

107 107 107 107 107 107 107 107 107 计提工会经费 107 计提职工教育费 107

生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 制造费用 制造费用 管理费用 销售费用 管理费用 管理费用 30 日，结转盘亏包装箱成本差 异和非正常损失进项税转出额， 计算并结转非应税项目进项税 转出额， 见表 108－1 和 108－2。 其他应收款 其他应收款

30 日， 结转盘亏包装箱成本差异和非 正常损失进项税转出额，计算并结转 非应税项目进项税转出额，见表 108 －1 和 108－2。

108 108

基本-装配-车床- 应 付 职 工 住房公积金 薪酬 职工薪酬 基本-装配-铣床- 应 付 职 工 住房公积金 薪酬 职工薪酬 辅助-机修-职工 应 付 职 工 住房公积金 薪酬 薪酬 辅助-配电-职工 应 付 职 工 住房公积金 薪酬 薪酬 铸造-职工薪酬 应 付 职 工 住房公积金 薪酬 机 加 工 -职 工 薪 应 付 职 工 住房公积金 薪酬 酬 装配-职工薪酬 应 付 职 工 住房公积金 薪酬 应 付 职 工 住房公积金 职工薪酬 薪酬 应 付 职 工 住房公积金 职工薪酬 薪酬 应 付 职 工 工会经费 工会经费 薪酬 应 付 职 工 职工教育费 职工教育费 薪酬 王力 包装箱成本差 异 材料成本 差异 王力 应交增值税－ 应交税费 进项税额转出 应交增值税－进 水电费

项税额转出

5,053.50 3,366.50 820.00 350.00 400.00 350.00 280.00 7,000.00 500.00 6,920.00 5,190.00

-16.00 133.28

108 108 108 108 109 109 109

管理费用

应交税费

1629.85

应交增值税－进

材料

管理费用

应交税费 项税额转出

13.13 2740.15 666.40 6,517.00 2,793.00 11,400.48

20

其他

管理费用

应交增值税－进

应交税费 项税额转出

包装费

销售费用 31 日，分配企业负担的职工暖 气费，见表 109－1。 生产成本 生产成本 生产成本

应交增值税－进

应交税费 项税额转出

基本-铸造-车床- 应 付 职 工 薪酬 职工薪酬 职工福利 基本-铸造-铣床- 应 付 职 工 薪酬 职工福利 职工薪酬 基本-机加工-车 应 付 职 工 薪酬 床-职工薪酬 职工福利

109 109 109 109 109 109 109 109 109

生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 制造费用 制造费用 管理费用 30 日，与山东淄博昌盛机器厂 达成协议， 购买 M65S 系统数控 加工中心，买价 1 000 000 元， 增值税 170 000 元，销货方负责 运输和安装，从本年起至 2012 年为止每年 12 月 30 日支付 234 000 元，连续 5 年（协议书略） 。 数控加工中心已到货

， 但尚需安 装调试，第一笔 234 000 元已经 支付， 企业选定的折现率为 8％， 见表 110－1 至 110－3。 在建工程

基本-机加工-铣 应 付 职 工 薪酬 床-职工薪酬 职工福利 基本-装配-车床- 应 付 职 工 薪酬 职工福利 职工薪酬 基本-装配-铣床- 应 付 职 工 薪酬 职工薪酬 职工福利 辅助-机修-职工 应 付 职 工 薪酬 薪酬 职工福利 辅助-配电-职工 应 付 职 工 薪酬 薪酬 职工福利 应付职工 铸造-职工薪酬 薪酬 职工福利 机 加 工 -职 工 薪 应 付 职 工 薪酬 酬 职工福利 应付职工 装配-职工薪酬 薪酬 职工福利 应付职工 薪酬 职工薪酬 职工福利

2,361.52 7,074.90 4,713.10 1,148.00 490.00 560.00 490.00 392.00 10,500.00

110

110 110 110

数控加工中心安 装工程 山东淄博昌盛机 器厂－数控加工 未确认融资费用 中心融资费用

长 期 应 付 山东淄博昌盛 款 机器厂 银行存款

912,600.00

257,400.00 936,000.00 234,000.00

111 112

31 日，股票公允价值高于账面 股票－公允价值 交易性金融资 价值 55 145 元，调整期差额， 公 允 价 值 产－股票价值 变动 见表 111－1。 交易性金融资产 变动损益 变动损益 31 日，收到临时工张昊工作服 押金 200 元，见表 112－1。 库存现金 31 日，朝阳重型机械厂倒闭， 应收账款大约只能收回 40％， 实际发生损失 78000 元，见表 113－1。 坏账准备 其他应付 款 张昊

55,145.00 200.00

朝阳重型机械 厂

应收账款

113

72,000.00

21

114 115 115 116 116 116 116 116 116 116 116 116 116 116 116 116 116 117 117 117 117 117 117

31 日，根据有关账户计提坏账， 见表 114－1。 资产减值损失 31 日，计提借款利息，见表 115 －1 和 115－2。 财务费用 财务费用 31 日，分配辅助生产车间成本， 见表 117－1 至 116－3。 制造费用 制造费用 制造费用 管理费用 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 制造费用 制造费用 制造费用 管理费用 31 日，分配基本生产车间制造 费用，见表 117－1。 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 生产成本 31 日，产品完工入库，结转入 库产品成本， 见表 118－1 至 118 －9。 库存商品 库存商品 31 日，结转已确认销售产品成 本，见表 119-1。 主营业务成本

计提坏账 利息支出 利息支出

应收账款坏账 坏账准备 准备 工商银行-应付 应付利息 利息

68 144.00 2,168.10 114,693.84 5,959.58 14,398.35 12,456.01 2,383.83 4,305.00 1,845.00 20,358.00 4,242.00 7,380.00 4,920.00 4,920.00 7,175.00 5,412.00 8,864.50 31,220.00 13,388.63 72,210.00 14,919.18 167,850.00 111,873.51

工商银行-应付 应付利息 利息 铸造-修理费 辅助-机修 生产成本 机加工-修理费 生产成本 辅助-机修 生产成本 辅助-机修 装配-修理费 生产成本 辅助-机修 修

理费 基本-铸造-车床辅助-配电 生产成本 动力费 基本-铸造-铣床辅助-配电 生产成本 动力费 基本-机加工-车 辅助-配电 生产成本 床-动力费 基本-机加工-铣 辅助-配电 生产成本 床-动力费 基本-装配-车床辅助-配电 生产成本 动力费 基本-装配-铣床辅助-配电 生产成本 动力费 生产成本 辅助-配电 铸造-水电费 机加工-水电费 生产成本 辅助-配电 生产成本 辅助-配电 装配-水电费 生产成本 辅助-配电 水电费 基本-铸造-车床基本-铸造-车 制造费用 制造费用 床-制造费用 基本-铸造-铣床制造费用 制造费用 基本-机加工-车 制造费用 床-制造费用 基本-机加工-铣 制造费用 床-制造费用 基本-装配-车床制造费用 制造费用 基本-装配-铣床制造费用 制造费用 车床

生产成本

基本-铸造-铣 床-制造费用 基本-机加工车床-制造费用 基本-机加工铣床-制造费用 基本-装配-车 床-制造费用 基本-装配-铣 床-制造费用

118 118 119

铣床 车床

生产成本

1,162,405.75 356,025.90

车床

库存商品

660,303.77

22

119 120

主营业务成本 31 日,转出未交增值税， 见表 120 －1。 应交税费 31 日，计算城建税，教育费附 加，地方教育附加，见表 121－ 1。 营业税金及附加 营业税金及附加 营业税金及附加 31 日，计算并缴纳河道工程维 护费 （包括代垫职工个人应交河 道费 685 元，下月从工资中扣 回） ，见表 122-1。 管理费用 其他应收款 应交税费 应交税费

库存商品 铣床 铣床 应 交 增 值 税 -转 应交增值税-未 出未交增值税 应交税费 交增值税 应交城建税 应交税费

324,009.90 175,548.13

121

12,440.27 5,331.54 1,777.18

各种税费

应交教育费附 应交税费 加 应交地方教育 应交税费 附加 应交河道修建 工程维护费

应交税费

122

9,256.00 685 9,256.00 685 1,947.23 1,947.23 6,632.00 6,632.00 270,000.00 1,904,400.00 19,829.40 348,995.00 5,926.43 55,145.00 953,913.67 19,548.99 14,489.00 21,725.63 309,676.84 123,951.84

23

123 123 124

31 日，计算并缴纳价调基金， 见表 123－1。 销售费用 应交税费 31 日，计算并缴纳残疾人就业 保障金，见表 124-1。 管理费用 应交税费

125 126

31 日，接受捐赠设备 1 台，账 面净值 270000 元，见表 125-1。 固定资产 31 日，结转损益类账户，见表 126－1。 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 公允价值变动损 益 本年利润 本年利润 本年利润 本年利润 本年利润 本年利润

代垫职工个人应 应交河道修建 应交税费 工程维护费 交河道费 应交河道维护建 银行存款 设费 应交河道维护建 银行存款 设费 价调基金 应交价调基金 应交税费 应交价调基金 银行存款 各种税费 应交残疾人就 应交税费 业保障金 应交残疾人就业 银行存款 保

障金 机加工车间机器 营 业 外 收 捐赠利得 设备 入

本年利润 本年利润 本年利润 本年利润 本年利润 主营业务 成本 营业税金 及附加 其他业务 成本 销售费用 管理费用 财务费用

本年利润 本年利润 127 31 日，计算本月所得税费用， 见表 127－1 和 127－3。 所得税费用

营业外支 出 资产减值 损失

107,100.00 68,144.00

应交所得税

当期所得税费用

应交税费

185,150.21

128 129

130

可抵扣暂时性差 递延所得税费 所 得 税 费用 异－预计担保损 递延所得税资产 失 用 20,000.00 递延所得税费用 应纳税暂时性 递 延 所 得 差异－股票价 所得税费用 税负债 值变动损益 13,786.25 所得税费 本年利润 用 178,936.46 31 日，结转全年净利润，见表 未分配利润 128－1。 本年利润 利润分配 1,474,309.40 31 日，分配利润，见表 129－1。 提取法定盈余公 法定盈余公积 利润分配 盈余公积 积 147,430.94 提取任意盈余公 任意盈余公积 利润分配 盈余公积 积 73,715.47 应付利润 抚顺机床附件 利润分配 应付利润 厂 49,143.65 利润分配 应付利润 国家 应付利润 393,149.17 31 日，结转已分配利润，见表 未分配利润 提取法定盈余 130－1。 利润分配 利润分配 公积 147,430.94 未分配利润 提取任意盈余 利润分配 利润分配 公积 73,715.47 利润分配 利润分配 应付利润 未分配利润 49,143.65 利润分配 利润分配 应付利润 未分配利润 393,149.17

24