基础会计实训题答案
学习情境二 应收项目P18
1. (1)
借:应收账款——浩方有限责任公司 17550
贷:主营业务收入 15000
应交税费 ——应交增值税(销项税) 2550
借:主营业务成本 10000
贷:库存商品 10000
(2)
借:银行存款 58000
贷:预收账款 58000
借:预收账款 29250
贷:主营业务收入 25000
应交税费 ——应交增值税(销项税) 4250
借:主营业务成本 20000
贷:库存商品 20000
(3)借:应收账款——S 公司 21060
贷:主营业务收入 18000
应交税费——应交增值税(销项税) 3060 借:主营业务成本 16000
贷:库存商品 16000
(4)借:资产减值损失——计提的坏账准备 9126 贷:坏账准备 9126
P19
3.(1)借:原材料 600000 应交税费—应交增值费(进项税) 102000 贷:银行存款 702000
(2)借:银行存款 479700 贷:其他业务收入 410000 应交税费—应交增值税(销项税) 69700
(3)借:应收帐款 234000 贷:主营业务收入 200000 应交税费—应交增值税(销项税) 34000
(4) 借:预收账款——大海公司 936000
贷:主营业务收入 800000
应交税费——应交增值税(销项税) 136000
(5)借:银行存款 616000
贷:预收账款——大海公司 616000
(6)借:固定资产——货车 50000
应交税费——应交增值税(进项税) 8500
贷:银行存款 58500
(7)借:在建工程 351000
贷:原材料 300000
应交税费——应交增值税(进项税转出) 51000
(8)借:原材料 400000
应交税费——应交增值税(进项税)68000 贷:应付账款 468000
(9)借:在建工程 636000
贷:库存商品 500000
应交税费——应交增值税(销项税) 136000
(10)借:库存商品 300000
应交税费——应交增值税(进项税) 51000 贷:预付账款——大江公司 351000
借:预付账款 261000
贷:银行存款 261000
4. (1)借:应收账款——金星公司 118000
贷:主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税(销项税) 17000 银行存款 1000
借:主营业务成本 80000
贷:库存商品 80000
(2)借:银行存款 1000
贷:应收账款——金星公司 1000
借:应收票据 117000
贷:应收账款——金星公司 17000
(3)借:原材料 180000
应交税费——应交增值税(进项税) 30600 贷:应收票据 117000
银行存款 93600
(4)借;预付账款——永顺公司 20000
贷:银行存款 20000
(5)借:原材料 40000
应交税费——应交增值税(进项税) 6800 贷:预付账款——永顺公司 46800
(6)借:预付账款——永顺公司 26800
贷:银行存款 26800
(7)其他应收款——备用金 5000
贷:库存现金 5000
(8)借:制造费用 5500
贷:其他应收款——备用金 5000
库存现金 500
(9)借:其他业务成本 3060
贷:周转材料 ——包装物 3060
5(1)借:资产减值损失——计提的坏账准备 100000 贷:坏账准备 100000
(2)借:坏账准备 30000
贷:应收账款 30000
(3借:资产减值损—计提的坏账准备 50000
贷:应收账款 50000
(4)借:应收账款 20000
贷: 贷坏账准备 20000
借:银行存款 20000
贷:应收账款 20000
6. 收到票据:
借:应收票据 117000
贷:主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税(销项税) 17000
年度利息:
借:应收利息 3900
贷:财务费用 3900
注:年度利息:117000*10%*4/12=3900
收回到期的票款:
借:银行存款 122850 (117000+117000*0.1/2)
贷:应收票据 117000
应收利息 3900
财务费用 1950
7. 第一年:
借:资产减值损失——计提的坏账准备 500
贷:坏账准备 500
第二年:
借:资产减值损失——计提的坏账准备 750
贷:坏账准备 750
第三年:
借:坏账准备 150
贷:资产减值损失 150
第四年:
借:坏账准备 1200
贷:应收账款 1200
借:资产减值损失——计提的坏账准备 1100
贷:坏账准备 1100
8.(1).借:银行存款 84240
贷:主营业务收入 72000
应交税费 —— 应交增值税(销项) 12240
(2)借:应收账款——B 公司 70200
贷:主营业务收入 60000
应缴税费 —— 应交增值税(销项) 10200
(3)借:银行存款 69600
财务费用 600
贷: 应收账款—B 公司 70200
(4)借:应收账款—C 公司 105300
贷:主营业务收入 90000
应交税费——应交增值税(销项税) 15300
(5)发生销售折让时:
借:主营业务收入 5400
应交税费——应交增值税(销项) 918
贷:应收账款 6318
实际收到账款时:
借:银行存款 98982
贷:应收账款 98982
9. 题
5月31日:借:应收票据 100000
贷:应收账款——B 公司 100000
6.30:借:应收利息 1000
贷:财务费用 1000
7月1号:借:银行存款 101500
贷: 应收票据 100000
财务费用 1500
注:贴现所得=到期值-贴现利息=100000+1000*6-900*5=101500 11月30号:借:应收账款_B 100000
贷:短期借款 100000
10. (1)借:应收账款——A 公司 117万
贷:主营业务收入 100万
应交税费——应交增值税(销项税) 17万 借:银行存款 116万
财务费用 1万
贷:应收账款 117万
借:主营业务成本 85万
贷:库存商品 85万
(2)借:主营业务收入 10万
应交税费——应交增值税(销项税) 1.7万
贷:银行存款 11.7万
(3)借:银行存款 140.4万
贷:主营业务收入 120万
应交税费——应交增值税(销项税)20.4万 借:主营业务成本 75万
贷:库存商品 75万
(4)借:劳务成本 20万
贷:应付职工薪酬 20万
借:应收账款——E 公司 17.55万
贷:主营业务收入 15万
应交税费——应交增值税(销项税) 2.55万 借:主营业务成本 20万
贷:劳务成本 20万
(5)借:委托代销商品 180万
贷:库存商品 180万
借:应收账款——F 公司 46.8万
贷:主营业务收入 40万
应交税费——应交增值税(销项税) 6.8万借:主营业务成本 36万
贷:委托代销商品 36万
注:180万*0.2=36万
(6)借:银行存款 40万
贷:预收账款 40万
(7)借:主营业务收入 100万
应交税费——应交增值税(销项税) 17万 贷:银行存款 116万
财务费用 1万
借:库存商品 85万
贷:主营业务成本 85万
12月主营业务收入:100-10+120+15+40-100=165万
12月主营业务成本:85+75+20+36-85=131万
P22实务操作题
业务一:借:应收账款 1002800
贷:主营业务收入 84000
应交税费——应交增值税(销项) 14280
银行存款 2000 业务二:借:应收账款 65000
贷 :应收票据 65000
业务三:借:应收账款 117000
贷:主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税(销项) 17000
业务四:借:银行存款 100280
贷:应收账款 100280
业务五:借:银行存款 117000
贷:应收账款 117000
P26拓展训练
1. (1)借:库存商品——W 商品 80万
应交税费——应交增值税(进项税) 13.6万 贷:应付账款——A 公司 93.6万
(2)借:应收账款 175.5万
贷:主营业务收入——W 商品 150万
应交税费——应交增值税(销项税) 25.5万 借:主营业务成本 120万
贷:库存商品 120万
(3)借主营业务收入 75万
应交税费——应交增值税(销项税) 12.75万 贷:应收账款 87.75万
借:库存商品——W 商品 60万
贷:主营业务成本 60万
(4)借:资产减值损失——体提的存货跌价准备 20万 贷:存货跌价准备 20万
注:库存商品的账面价值=230+80-120+60=250万
2,(1)借:应收账款——乙公司 795.6万
贷:主营业务收入 680万
应交税费——应交增值税(销项税) 115.6万 借:主营业务成本 480万
贷:库存商品——A 商品 480万
(2)借:主营业务收入 340万
应交税费)应交增值税(销项税) 57.8万 贷:应收账款——乙公司 397.8万
借:库存商品——A 商品 240万
贷:主营业务成本 240万
(3)借:生产成本 234万
管理费用 18.72万
销售费用 28.08万
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 280.8万 注:计税价格04万*1.17=0.468万,含税价。
借:应付职工薪酬——非货币性福利 280.8万
贷:主营业外收入 240万
应交税费——应交增值税(销项税额) 40.8万
借:主营业务成本 180万
贷:库存商品——A 商品 180万
(4)借:主营业务收入 60万
应交税费——应交增值税(销项税) 10.2万 贷:银行存款 70.2万
3. (1)借:应收账款——A 公司 70万
贷:坏账准备 70万
借:银行存款 70万
贷:应收账款 70万
(2)借:原材料 100万
应交税费——应交增值税(进项税) 17万 贷:预付账款——C 公司 117万
(3)借:在建工程 300万
累计折旧 167万
固定资产减值准备 33万
贷:固定资产 500万
借:营业外支出 300万
贷:在建工程 300万
借:在建工程 500万
贷:银行存款 500万
(4)借:制造费用 100万
贷:累计折旧 100万
(5)借:银行存款——乙银行 200万
贷:长期借款 200万
(6)借:原材料 500万
库存商品 300万
贷:其他货币资金——银行汇票 500万
——银行本票 300万
借:原材料 800万
贷:应付票据 800万
12月30日
借:固定资产 500万
贷:在建工程 500万
借:财务费用 6万
贷:应付利息 6万
借:应付利息 6万
贷:银行存款 6万
(7)借:管理费用——工资 200万
——社会福利费 50万
贷:应付职工薪酬——工资 200万
——社会福利费 50万
借:预付账款——住房租金 2万
贷:银行存款 2万
(8)借:资产减值损失——计提的坏账准备 100万 贷:坏账准备 100万
(9)借:长期股权投资 2700万
贷:投资收益 2700万
4. (1)借:应收账款 210.6 万
贷:主营业务收入 180万
应交税费—应交增值税(销项税) 30.6万 借:主营业务成本 150万
贷:库存商品 150万
(2)计提时 借:管理费用 11.7万
贷:应付职工薪酬—福利费 11.7万 发放时 借:应付职工薪酬—福利费 11.7万
贷:主营业务收入 10万
应交税费—应交增值税(销项税) 1.7万 借:主营业务成本 8万
贷:库存商品 8万
(3) 借:银行存款 20万
贷:其他业务收入 20万
(4) 借:银行存款 93.6万
贷:其他业务收入 80万
应交税费—应交增值税(销项税) 13.6万 借:其他业务成本 59万
贷:原材料 59万
(5) 借:递延收益 300万
贷:营业外收入 300万
(6) 计提时 借:预收账款 100万
贷:其他业务收入 100万
借:其他业务成本 70万
贷:劳务成本 70万
(7) 借:管理费用 20万
财务费用 10万
营业外支出 5万
贷:银行存款 35万
5. (1)借:应收账款——乙公司 50万
贷:坏账准备 50万
借:银行存款 50万
贷:应收账款——乙公司 50万
(2)借; 原材料 840万
应交税费——应交增值税(进项税) 142.8万
贷:实收资本 982.8万
(3)计提:
借:周转材料—低值易耗品——在用 2万
贷:周转材料——低值易耗品——在库 2万
使用:
借:管理费用 2万
贷:周转材料——摊销 2万
借:周转材料——摊销 2万
贷:周转材料——在用 2万
(4)借:坏账准备 80万
贷:应收账款 80万
(5)借:待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷:原材料
应交税费——应交增值税(进项税转出)
(6)借:应收股利(1000*20%) 200万
贷:长期股权投资——损益调整
(7)借:银行存款 200万
贷:应收股利 200万
(8)借:长期投资收益——损益调整 300万
贷:投资收益 300万
117万 100万 17万 200万
(9)借:原材料 30万
应交税费——应交增值税(进项税额) 5.1万 贷:应收票据 32万 银行存款 3.1万
(10) 借:资产减值损失——计提长期投资收益减值准备 22万
贷:坏账准备 22万 借:存货跌价准备 76万
贷:资产减值损失——计提的坏账准备 76万
借:资产减值损失——计提的长期股权投资减值准备 90万 贷:长期股权投资减值准备 10万