深析资金管理对于企业财务管理具有重要意义

摘要：企业如果想要实现自我实现、自我发展、自负盈亏、自主经营的资金良性循环道路，那么务必要通过资本保值增值和提高资金使用率来使得企业经济效益大幅度上升。所以，企业财务管理的中心内容也就是资金管理。本文首先阐述财务管理必须以资金管理为中心，其次，分析了资金管理在财务管理中的意义，同时，针对企业资金管理中存在的问题，就企业财务管理中如何有效加强资金管理进行了深入的探讨，提出了自己的看法和观点，具有一定的参考价值。

关键词：企业管理 财务管理 资金管理

企业的财务管理实质上就是对资金运动的直接管理，涉及到资金及其运动的全过程，贯穿和渗透在企业的一切经济活动中。资金管理可细划为收益管理、成本管理、投资管理、筹资管理、用资管理等。企业如果想要实现自我实现、自我发展、自负盈亏、自主经营的资金良性循环道路，那么务必要通过资本保值增值和提高资金使用率来使得企业经济效益大幅度上升。所以，企业财务管理的中心内容也就是资金管理。

一、企业财务管理中如何有效加强资金管理

1、实现企业全面预算管理体系建设

企业财务管理部门务必要紧紧围绕企业预算管理“责任有主体，预算有依据，执行有控制，调整有程序，评价有标准，考核有奖惩”六个方面总体要求，从“编制、审批、执行、控制、分析、评价、监督、考核”八个环节确定目标，并注重做好三个方面的工作。一是体现企业战略管理与战略决策要求。编制预算充分考虑企业的战略导向，合理高效配置资源。二是实现全面预算管理的一体化与模式化，努力形成集团公司与子公司预算管理“内容、要求、流程、方法”统一。三是促进基础管理工作提升。把全面预算管理与对标工作、信息化建设、“良好业绩创建年”活动相结合，坚持分级归口管理、按事项编制预算、落实预算责任、明确编制依据、强化过程控制、健全内控体系，努力促进各项工作上水平。

2、优化资金管理，提高资金运作效率

一般而言，企业的资金都不会固定得投资在一个项目上面。优化资金管理就要求企业对于资金的去向做出合理的评估和判断，哪些项目能够增值、哪些项目具有风险，投资需要保守一点，要按合理的比例进行资金分配，确保流动资产和长期资产的合理比率。通常30%到60%得流动资产比率是比较好的，它说明了企业资金的流动具有较高的灵活性。

3、加强应收款项管理，加速资金回笼

企业在没有收到全部货款之前，都应该保管好所有的销售资料，将其作为催收的重要依据，同时，催收应收账款也是要讲究一定的方式方法，必须完善应收账款的催收制度。第一，催收方式多样化，可通过委托专业追账机构催收、企业直接催收等方式，在必要的时候还应该采用起诉或仲裁的方式，以合同为依据来进行催收。第二，可以采取循序渐进的催收方式。企业在在刚发生应收账款逾期的时候，催收方式不能过激，应该采用委婉、温和的方法来提示客户。如果这种方式无效，那么就应该多层次、多角度地来调查客户的相应情况，分析债务人是有付款的意愿但是无付款的能力，还是故意拖欠，再选择相应催收的方式方法，如果在多次催收无果的情况下，那么一定要加大对客户的压力，加速销售资金的回笼，同时避免坏账损失。如中福马公司制定了新的应收账款管理办法，同时密切配合销售部门开展应收账款的清理工作，按月与销售部门核对账目，对按合同规定期满的质量保证金及时催收，对5年以上的应收账款加大对职工催收的奖励力度（最高30%），尽最大努力催收货款。2009年1～10月，该公司财务部门配合销售部门，采用多种形式收回多年前的应收账款156.4万元，其中7～10月收回多年前的应收账款97.4万元。同时，该公司还对新的应收账款采取由销售人员个人负责的办法，超过1年未收回即开始按比例扣款，以督促销售部门及时清收货款。

二、财务管理必须以资金管理为中心

财务管理是控制、协调、分配、组织企业资金的过程。财务管理的水平与资金运作的水平息息相关，密不可分。对于企业而言，财务管理必须以资金管理为中心，主要表现在以下几个方面：

1、财务管理要以资金的形式为基础

任何的商品都具有双重属性，分别是价值和使用价值,而企业的经营活动实质上就是实现和形成价值的过程，也是交换和生产使用价值的过程,企业的经营活动好坏都是通过资金的形式来表现出来。资金运动和物质运动都集中表现出了企业的生产经营过程,而资金运动的形式又能够有效地表现出物资价值的运动，控制和反映出企业生产经营状况。

2、财务管理要以资金运动规律为依据

资金运动企业的运转经营中具有相对的独立性，资金会随着企业的运转经营而消耗，也能够通过收益得到补偿，是一种并存和继承的关系，集中反映了各方面与企业之间的经济关系。在数量和时间上，资金的收付要达到一种平衡，呈现出一定的规律性,为市场经济条件下企业财务管理提供基本的理论依据。

3、资金运动决定财务管理内容

财务管理的内容可分为合理利润分配、资金使用、经营成果考核、资金控制、资金筹措。而资金的运动过程又是分配、消耗、回收、获取、增值、运用。财务管理内容根据资金的不同形式，又可分为利润管理、收入管理、专项资金管理、成本管理、流动资金管理、固定资金管理。资金运动决定了财务管理内容，财务管理是对资金运动的管理。

二、资金管理在财务管理中的意义

1、树立良好企业形象，提高企业信用

树立企业的良好形象，不能单单只依赖于企业的外在表现，如企业产品质量及服务水平，更为重要的是，应该是要对财务风险进行合理规避，合理配置资金情况。投资者是永远不会青睐那些入不敷出、负债累累的企业。所以，提高企业信用度、树立企业形象的最有效的手段就是有效地优化企业资金配置。

2、建立以资金管理为中心的企业财务管理模式

资金管理能够有机地将企业横向和纵向的各个环节目标进行统一起来，通过这种统一，来获得企业效率最大化的最终目标。因此，现代企业必须结合自身的实际情况，有效地建立起一套规范而又严格的工作方法和预算管理制度。资金管理贯穿于现代企业经营生产的整个过程，企业必须要抓住资金管理这一利器，通过强化预算考核、进行预算分析、开展预算控制、组织预算编制等方法，在竞争日益激烈的市场环境中生存下来，同时实现可持续性发展，保持企业良好的财务状况和运作秩序。

3、有助于完善企业法人治理结构

现阶段我国大中型企业的治理结构中普遍存在一系列的问题，诸如董事会约束力弱化、政府过度干预、股权集中过于集中、两权分离、代理人与委托人的财务管理目标不一致等。实行资金管理能够有效地将这些问题一一解决。企业通过资金管理可以制定出未来一段时间内企业的财务目标、经营目标，能够有效地避免分散“内部人”的职权、企业经营权被所有权的过度干预等问题，从而调动经营者的积极性，实现企业管理的制度化、正规化，有助于促进企业经济行为的长期化发展趋势。

三、企业资金管理中存在的问题

1、财务部门孤立

现代企业的各个部门之间一般来说，都是属于独立作业、分工明确。人事部门主要负责日常人事管理活动，如考核、招聘、晋升、加薪等。而网络技术部门主要负责指导技术、网络维护和程序开发。但是，财务部门与其他的部门不同，它保障企业高效合理运作，它与企业各个部门联系紧密，不能孤立操作，一旦孤立的话，那么必然会造成决策性失误，如资金预支和估算不合理、资金流向不明等。

2、资金散乱，使用效率低下

企业资金管理中最为突出的问题就在于企业各基层部门、子公司资金分散占用的现实与企业总部集中管理资金的趋势相互矛盾。一来企业资金周转缓慢，货款拖欠居高不下，资金使用效率低下，企业盈利和信用能力下降，资金沉淀问题严重。二是普遍存在着各基层部门、子公司多头开户的问题，资金管理严重失控。甚至还有些基层部门、子公司开设了数十个资金账户。

3、缺乏事前、事中的严格监督，监控不力

有些企业的管理者普遍存在着对资金运动环节监控不力的情况，即便制定了一些监督制度，设置了一些监督岗位，但是都流于形式，没有真正执行发挥下去。各基层部门和子公司的资金变动混乱，甚至连企业财务部门也难以有效及时掌握。企业生产经营的维持主要依赖于借新还旧的完成，企业资金严重入不敷出。而有些企业财务人员在自己管理中往往处于从属地位，处理账务时都是以领导的意图为主，缺乏必要的财务监督，造成企业财务风险极大。

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