大额交易通过现金交易转换办法
大额交易私对私转公对公及公对公转私对私
通过现金交易转换办法
（密，仅限总部财务阅）
一、目的：
通过现金交易将公、私交易进行合法、合理的转换，以减小查账风险，降低特殊交易的被关注度。
二、定义：
1、特殊交易：包含而不限于：
a、商场销售我方回购，对方开具增值税专用发票（即买单）；
b、原为公对公交易，因各类原因需转为私对私交易；
c、因中止合作，对方不愿清理公对公债权债务；
d、用非对公账户支付各类大额款项（如：采购进口皮件支付的货款及税金，支付大额办公用品、设备，支付商场大额费用）；
e、未独立核算分公司通过其非对公账户支付的部分费用，需纳入总部核算的交易。
f、通过非对公账户往来的商场，账扣的费用发票开票抬头为我司，我方对公账户需入账。
2、大额交易：
一般情况下，一万元及以上的交易应确认为大额交易，伍万元及以上的交易必须通过现金交易进行转换。
三、处理流程：
1、支付：由相关财务/税务人员提出，经税务部负责人确认后，发邮件通知出纳，在合理期限内从对公账户提取申请金额，不同事项分开提取，提取后，邮件通知税务部，备注：提款时间及对应事项。
A、以买单为例：
X月X商场要求我司买单20.5万元，并开具发票（增值税专用发票或费用发票）于我司，但该款未从对公账户支付，而是通过其他账户。
流程：由相应财务人员通过邮件向税务部提出事项，税务部确认后，发邮件通知出纳提现，并同时知会财务；出纳提现后，邮件通知税务部，邮件中注明提现时间及对应事项：如X月X日提现20.5万，备注：向X商场购商品。税务总账次月初以该20.5万的支票存根直接做附件进行银行处理，不再通过现金处理。 即：会计分录为：
借：库存商品－其他品牌 17.52万
应交税金－应交增值税（进项税额） 2.98万
或：借：销售费用－商场费用 20.5万
贷：银行存款－招行 20.5万
附件：20.5万的支票存根、20.5万的发票
B、以采购进口皮件为例：
X月公司要用现金支付进口关税2万和进口增值税3.74万，税务人员应邮件提出申请提现25.74万（到岸价20万，关税2万，增值税3.74万），税务部负责人确认后，通知出纳提现25.74万；出纳提现后，邮件通知税务部，邮件中注明提现时间及对应事项：如X月X日提现25.74万，备注：进口商品及税款25.74万。税务总账次月初以该25.74万的支票存根直接做附件进行银行处理，不再通过现金处理。
即：会计分录为：
借：库存商品－其他品牌 22万
应交税金－应交增值税（进项税额） 3.74万
贷：银行存款－招行 25.74万 会计凭证附件：25.74万的支票存根，海关完税凭证。
2、收款：由相关财务/税务人员提出，经税务部负责人回复后，发邮件通知出纳，在合理期限内向对公账户存入申请金额，不同事项分开提取，存入后，邮件通知税务部，备注：存款时间及对应事项
A、以经销商中止合作为例：
我司给X经销商已开票10万，但因中止合作，对公余款未收回，原保证金未通过对公账户收取，财务人员在与该经销商对全部债权债务清理后，应从非对公账户退回该经销商5万。
流程：由相应财务人员通过邮件向税务部咨询该经销商税务账是否清账，税务部确认后，对未清账部分10万,邮件回复该财务人员，该财务人员则应通知出纳存现，并同时知会税务；出纳存现后，邮件通知税务部，邮件中注明存现时间及对应事项：如X月X日存现10万，备注：收X经销商货款。税务总账次月初以该10万的支票存根直接做附件进行银行处理，不再通过现金处理。 即：会计分录为：
借：银行存款－招行 10万
贷：应付/预收账款—X经销商 10万
附件：10万的银行回单(收款通知单)
B、以非对公收款，但需开增票销售为例：
我司某客户原打款到非对公账户或直接大额现金购我司产品5万，但需我司开具增值税专用/普通发票。
流程：由相应财务人员通过邮件向税务部提出开票并知会是现金收款，税务部确认后，邮件回复该财务人员，该财务人员则应通知出纳存现，并同时知会税务；出纳存现后，邮件通知税务部，邮件中注明存现时间及对应事项：如X月X日存现5万，备注：收X客户货款。税务总账次月初以该5万的支票存根直接做附件进行银行处理，不再通过现金处理。
即：会计分录为：
借：银行存款－招行 10万
贷：销售收入 8.55万
应交税金－应交增值税（销项税） 1.45万
附件：10万的银行回单(收款通知单)