纳税提醒情况说明
纳税人反馈表情况说明
1. 所得税税收优惠风险:扬中势坤钼业有限公司2010年支付残疾人员工资716632.50元,已向税务机关备案,可加计扣除数额716632.50元。2010年全厂职工人数为108人,残疾人员64人,安置率为59%
2. 税负偏低情况说明:2010年11月购买舒兰吉辉矿业有限公司的40吨钼精矿,由于双方化验品位不一致,所以当年没有取得增值税发票,于2011年1月入帐抵扣,发票金额3248589.73元(价税合计3800850元),税额552260.27元。考虑这部分原因,2010年税负为2.94%[2010年销售5600.84万元,应交税金220.09万元,(220.09-55.23)/5600.84=2.94%],与2011年上半年税负2.88%持平。 其次,2011年由于价格波动,我们判断上没有把握时机,导致目前我们的原材料价格比成品价格还高,如5月份我们购买含量47.68%的钼精矿单价为88446.97元/吨,而5月份我们销售含量60%的钼铁单价为125213.68元/吨,先不考虑生产过程中的合理损耗,生产1吨60%的钼铁需47.68%的钼精矿1.259吨(60%/47.68%),进项税额18930元(1.259*88446.97*17%=18930),销项税额21286元(125213*17%=21286),应交税金2356元,税负
1.88%(2356/125213=1.88%)。再考虑生产中5%合理损耗,税负应该更低。所以,就目前钼行业的低迷现状,税负确实很低。(附相关税票复印件)
3. 申报为负数情况说明:2010年12月未开具发票收入申报为负数,数值为1336534.34元,是冲2010年11月未开具发票1776380.80元。(附2010年11月增值税申报表附列资料 表一)