工学交替报告

浙江正凯集团有限公司财务制度调研报告

一、 财务人员职业道德素质与人际交往能力

（一）道德素质

1.职业素质

财务部门是各公司的核心，其有一定的主

导作用。因此对财务人员的要求也相对来说比

较的高。《会计法》对会计人员的职业道德有

比较详细的规定。1. 敬业爱岗。每个人只有对

自己的岗位有浓厚的兴趣，热爱自身的本职工

作，只有这样才会努力钻研业务技术，使自己

能适应这个会计工作。2. 熟悉法规. 我们都知道会计要记账、算账、报账，但这不仅此而已。会计工作每时每刻都涉及到了执法守规方面的问题。作为一名会计工作人员就应在处理各项经济业务时知法守法，按国家统一的会计制度进行账务处理。3. 依法办理。会计信息关系到一个公司的内部经济问题。因此工作人员要保证其信息真实、完整，依法办事。4. 客观公正。会计人员在办理会计事务中，应当实事求是、客观公正。工作技术虽然重要，但态度也决定这一切，良好的工作态度是发展今后工作的方针。5. 搞好服务。也许人们觉得会计人员成天在办公室里，不大见客户。其实他们的服务不只针对客户这么简单，对上有董事，对下有员工，对外才是客户。6. 保守秘密。会计人员应保守本单位的商业秘密，不向外私自透露企业的会计信息。如果让竟争公司获得这些资料将造成本企业的损失，无论何时何事，都不可擅自外泄信息。

2. 自身素质

面对当前，编织虚假会计信息等违法行为常常出现，这大多是会计人员在单位负责人的强令、胁迫、指使和授意下做假帐时，财务人员将面临来自法律和单位负责人的双重压力， 如不服从，可能遭致报复，如果服从，就是实施违法行为。会计人员就会上 顶不住压力，下抵不住诱惑，从而导致会计信息失去可靠性。因此会计人员就得坚持自己处事的准绳，提高自身的修养。那如何提高呢？

一、接受再次教育；二、教科研；三、努力增强老师的创新能力； 四、在实践中提高自己 。

（二）会计人员人际交往能力

作为一名会计人员要具备良好的人际交往能力。以一好提到会计部门是企业管理的核心部门，对下要收集会计信息，对上要汇报会计信息，对内要相互配合整理会计信息，对外要与社会公众和政府部门搞好关系以求企业未来更好的发展。因此在于各个部门各种人员打交道时一定要注意沟通方法，做事不可对事不对人。协调好相互间的工作关系。工作中要具备正确的心态和良好的心理素质。

进入社会，有些东西是我们在校未曾学到的，就比如何与同事们相处。相信人际关系是现今不少大学生刚踏出社会遇到的一大难题，于是在实习时我们便有意观察前辈们是如何和同事以及上级相处的，而自己也尽量虚心求教，不耻下问。要搞好人际关系并不仅仅限于本部门，还要跟别的部门例如市场部的同事相处好，那工作起来的效率才高，俗话说“和气生财”，这是不无道理的。不仅如此，而且在工作中常与前辈们聊聊天不仅可以放松一下神经，还可以学到不少工作以外的事情，尽管许多情况我们不一定会遇到，可有所了解做到心中有底，也算是此次社会实践的目的了。

二、财务工作者的基本能力

众所周知，会计人员应具备必要的专业知识。总会计师由具有会计师以上专业技术任职资格的人员担任；国有企业、事业单位的会计机构负债人、会计主管人员的任免应当经过主管单位同意，不得任意调动或者撤换；会计人员忠于职守，坚持原则，受到错误处理的，主管单位应当责成所在单位予以纠正；玩忽职守，丧失原则，不宜担任会计工作的，主管单位应当责成所在单位予以撤职或者免职；会计人员调动工作或者离职，必须与接客人员办理交接手续，一般人员办理交接手续，由会计机构负债人、会计主管人员监交。会计机构负债人、会计主管人员办理交接手续，由单位领导人监，必要时可以由主管单位派人会同监交。会计人员的重要性众所周知，但是财务部门是企业的核心，财务人员进行内部控制的好坏直接影响企业。

内部管理控制范围涉及企业生产、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节。其日的是为了提高企业管理水平，确保企业经营目标和有关方针、政策的贯彻执行。例如，企业单位的内部人事管理、技术管理等，就属于

内部管理控制。

目前，它在经济管理和监督中主要有以下作用：

（一）提高会计信息资抖的正确性和可靠性

企业决策层要想在瞬息万变的市场竟争中有效地管理经营企业，就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。因此，建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。

（二）保证生产和经管活动顺利进行，圆满实现企业的经管目标

内部控制系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等．可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差，纠正失误和弊端，保证实现单位的经营目标。

（三）保护企业时产的安全完整

财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础。内部控制可以通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为，保证财产物资的安全完整。

（四）保证企业既定方针的贯彻执行

企业决策层不但要制定管理经营方针、政策、制度，而且要狠抓贯沏执行。内部控制则可以通过袱定办法，审核批准，监督检查等手段促使全体职工贯彻和执行既定的方针、政策和制度，同时，可以促使企业领导和有关人员执行国家的方针、政策．在遵守国家法规纪律的前提下认真贯彻企业的既定方针。

（五）为审计工作提供良好基础

审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，检查错误，揭露弊端，评价经济责任和经济效益，而只有具备了睡全的内部控制制度，才能保证信息的准确，资料的真实．并为审计工作提供良好的基础。总之，良好的内部控制系统可以有效地防止各项资源的浪费和错弊的发生，提高生产、经营和管理效率，降低企业成本费用，提高企业经济效益。

三、产品销路、资金短缺或长款、成本核算

每个企业都会出现资金缺口这一等事，而每个企业此时该如何解决这种问题呢，我们在实习中问了老会计，他说常用的方法就是向银行贷款中，也可以向叫职工以入股的方式取得，当然方法很多。但是我们要合理分配资金，比如说百分之几用于企业购买材料用于生产，百分之几用来向外投资，百分之几留作职工福利等，闲置资金不要过多，这样会增加成本。但又不能少，企业要有一定的储备资金以备不时之需，这是一门深奥的学科。

我们都知道做生意有盈也有亏，怎样才能使企业创造好的利润呢？关健在于减少成本，怎样减少成本呢? 我们可以在购买材料的时候预算出最佳经济批量, 还有就是扩大销售，销售量一大，你的产品在价格一定，成本一定的条件下利润也随之而变多了，说到这里关健是怎样扩大销售。当然方法很多，你可以使用一些优惠政策。无论是在价格，还是在付款期限上。

当企业面临资金短缺或有长款时, 财务人员会如何解决这种问题呢? 他回答道如果发生这种事的话，我们首先要报上去, 然后调增或调减账面数，另一方面当然要做账，计入待处理财产损益，等结果出来后, 再作相应的业务。在交谈中，他也教了我们不少有关会计方面的小知识，比如如何运动浮游资金，如何降低企业的成本，我们真的学到了以前没有学到的东西。每介企业最后最关心的是利润，一个企业的经济好坏, 利润方面占大部分的决定作用吧，那么在不违反国家制度的情况下我们怎样才能使企为获得最大利润呢? 根据所了解的开源节流，从管理入手。1. 企业人力资源不能浪费2. 办公用品的领用建立一个制度，从包装入手，包装精美人才会要你的产品，从渠道入手陈出新也就是说你的产品一定要变革比别人变得快好，推精减环节刚才也说过，降低成本是利润提高的重要条件之一以上几点都是在不违法的条件下可以给企业创造利润的方法。

四、企业财务日常工作──核算与记账

会计核算，也称会计反映。是以货币为主要计量尺度，对会计主体的资金运动进行的反映。传统意义上的会计核算主要是指对会计主体已经发生或已经完成的经济活动进行的事后核算，也就是会计工作中记账、算账、报账的总称；

（一）会计核算的内容

以货币为主要量度，对企业、机关、事业单位或其他经济组织的生产经营活动或预算执行的过程与结果进行连续地、系统地记录，定期编制会计报表，形成一系列财务、成本、成本指标，据以考核经营目标或计划的完成情况，为经营决策的制定和国民经济计划的综合平衡提供可靠的信息和资料。其基本方法主要有设置账户和账簿、复式记录、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表等。

（二）财务人员工作职责

据小组成员向企业各财务人员了解，财务人员工作职责与任务有以下几点：

（一）负责公司的成本核算 1.整理各项费用并进行归集和分配； 2.做记账凭证并登账； 3.月末对费用进行核算；4. 统计各项费用的指标考核结果并上报经理。（二）进行公司的成本分析 1.根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较； 2.成本分析报告。（三）负责公司的固定资产账 1.负责每月提取折旧； 2.负责固定资产报废、清理的账务登记； 3.新购入固定资产的入账；4. 年终汇总。（四）负责总账的一部分 1.汇总总账，进行试算平衡； 2.与明细账的核对。（五）负责应付账款往来核算 1.接收原材料入库单、销售发票，核算、审核付款清单和各种应付账款，审核各项记录 2.审核各业务部门转交的发票及单据；3. 登账，记账。（六）负责国内销售应收账款往来业务核算 1.核算各国内销售客户应收账款和记录， 2.凭发票登记，记账； 3.定期与销售人员核对销售明细及监督汇款。（七）负责有关报表的报送工作 1.每十天报送给总经理银行存款余额明细； 2.月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部；3. 月底报外销部外销回款统计。（八）现金与支票管理 1.保管单据（支票、支票报销单、支票申请单、收据等）、财务专用章及现金； 2.填写现金支票、转账支票及汇款凭证；3. 办理汇款、取现和支票转账手续； 4.办理国际收支申报手续； 5.每日对库存现金进行盘点与结算；6. 开立还款收据、交款收据及客户回款收据；7. 初步审核现金报销单据的合法性和真实性，办理现金报销手续。（九）财务档案的整理、装订 （十）完成上级委派的其他任务 工作绩效标准 （一）成本核算方法科学合理；（二）成本计算准确，能如实反映生产状态，无差错；（三）总账及固定资产账登记准确，无差错；（四）应收及应付账款的核算清晰明确，各种单据合法有效；（五）提供的销售考核数据准确；（六）

对销售回款的状态监督有力，无差错；（七）向管理层提供内容翔实、数据准确的分析报告，并能从中及时发现问题；（八）现金收支相符，差错率为零； （九）现金与账目相符，差错率为零；（十）保证现金报销单据合法、真实，符合公司的各项规章制度；（十一）安全稳妥地保管现金、单据、财务专用章，不出现遗失； （十二）认真填写有关财务单据，做到字迹工整，易于辨认；（十三）安全稳妥地保管原始凭证并按月装订成册，保证财务档案完整，寻找方便

五、企业的核心工作──税务处理

税收是一门必修课, 老会计告诉我们在税收这一块我们要严格按照国家的税收管理规定, 不得弄虚作假, 每年企业纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。当然税务机关也会每年来查, 如发现不符, 那么会按照税收管理的规定做出一些裁制, 所以这一项是很严格的. 所以我们要加强内部的管理. 同时提高会计人员的素质, 一定时期对他们进行专业教育, 法律教育. 让他们更好提高自己, 热爱自己的岗位。

每个企业的税的制度都是等同的，因为这是国家所明文规定的。区别在于各企业是如何运用这些强制的制度的。作为一名财会人员，不得作一些与法律相抵触的事情。比如说：逃税漏税等等。一旦你触动了法律的底线，那么你将受到法律的制裁。

实习心得

为期9天的社会调研结束了，九天时间真的如白驹过隙。虽然时间并不长，虽然这些日子已消逝，但是让我们所增长的知识并不会随着时间的风化而消失。这次的工学交替不仅让我们的大脑接收的新事物，学到了课本中无法学到的知识，更是让我们更深入地了解了自己的专业，培养了我们的实践能力，人际沟通的能力。这是一次难能可贵的机会。