现行地方税收法律法规试题和答案

现行地方税收法律法规试题和答案

一、单选题

1、“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”是哪部法律规定的？（A）

A、宪法 B、税收征管法 C、各部门税法 D、个人所得税法

2、费的收取一般是依据（B）等，不具有普遍的约束力。

A、法律文件 B、地方和部门性文件

C、企业内部规章 D、国际条约

3、税收的（A）可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。

A、行政效率 B、经济效率 C、征收效率 D、管理效率

4、下列不属于征税费用的是（D）。

A、税务机关的设备购置费用 B、税务人员的工薪支出

C、税务机关日常办公所需费用 D、纳税人纳税申报所花费的时间和交通费用

5、（B）是现代税收的基本特征，是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。

A、人治 B、法治 C、德治 D、制度

6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）。

A、税制与征管是否公平 B、税率的高低

C、税负的轻重 D、征管效率

7、关于依法治税的内涵，主要有三层含义，其中不正确的一项是

（C）。

A、依法治税必须坚持以马克思主义基本理论为指导，坚持党的领导

B、依法治税必须坚持法律至上的基本准则

C、依法纳税必须注重强调纳税人依法纳税

D、依法治税必须在税收领域中得到普遍遵从，贯穿税收工作的始终

8、下列项目中属于纳税人权利的是（C）。

A、依法办理税务登记 B、自觉接受税务检查

C、申请减免税 D、追回纳税人欠缴的税款

9、税收法律关系中的权利主体是指（C）。

A、征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D、国家税务总局

10、下列属于税收行政法规的是（C）。

A、《税收征管法》 B、《行政诉讼法》

C、《税收征管实施细则》 D、《个人所得税法》

11、一般而言，税收法律关系的客体就是（A）。

A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人

12、下列各项中，不属于税收法律关系权利主体的是（C）。

A、各级税务机关 B、海关 C、各级人民政府 D、财政机关

13、税务争议是指税务机关与（B）之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。

A、税务管理相对人 B、纳税人 C、企业单位 D、个人

14、解决税务争议一般通过税务行政复议和（B）两种方式。

A、税务行政处罚 B、税务行政诉讼

C、税务行政赔偿 D、税收仲裁

15、我国税法规定的法律责任是形式主要有三种，其中不包括（C）。

A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任

16、下列属于税收经济责任的是（C）。

A、吊销税务登记证 B、罚款 C、补缴税款 D、税收保全及强制执行

17、下列不属于税收行政责任的是（B）。

A、吊销税务登记证 B、补缴税款 C、罚款 D、税收保全及强制执行

18、我国税制结构是以（A）为主。

A、所得税 B、财产税 C、行为税 D、商品劳务课税

19、纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（C）。

A、2年 B、3年 C、5年 D、10年

20、企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（C）。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

21、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（C）。 、1年 B、2年 C、3年 D、5年

22、关于税务听证程序，下列表达正确的是（D）。

A、是必经程序 B、由税务上级部门主持开展

C、费用由纳税人承担 D、税务局有告知纳税人申请听证的权利

23、下列汽车应征收车船使用税的是（B）。

A、国家机关自用的汽车 B、商业银行自用的汽车

C、外商投资企业使用的汽车 D、救护车

24、城市维护建设税的征税范围不包括（B）。

A、城市 B、农村 C、县城 D、建制镇

25、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（A）。

A、3年 B、5年 C、2年 D、7年

26、税收的基本职能是（B）。

A、财政职能 B、调节经济 C、收入分配 D、资源配置

27、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（C）发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后

应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

A、一年内 B、两年内 C、三年内 D、五年内

28、以下免征城镇土地使用税的有（A）。

A、国家机关办公用地 B、公园内茶社用地

C、寺庙内纪念品销售用地 D、军需工场改建厂房用于生产冰箱

9、某市居民张某以按揭贷款方式（产权证质押在银行）向甲开发公司购买商品房后用于出租，房产税的纳税人应为（D）。

A、甲公司 B、银行 C、承租人 D、张某

30、廉租住房、经济适用住房经营管理单位为（B）以上人民政府主办或确定的单位。

A、国家级 B、县级 C、市级 D、省级

31、（A）属税收保全措施。

A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款

B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

32、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（A）措施。

A、强制执行 B、税收保全 C、刑事拘留 D、没收财产

33、税务机关在采取税收保全措施时（D）不在保全措施的范围之内。

A、高档消费品 B、易腐烂的商品

C、金银首饰 D、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

34、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（A）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。

A、纳税 B、税务行政处罚 C、税收保全措施 D、税收强制执行措施

35、税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、（D）的原则。

A、高效 B、便民 C、合法 D、效率

36、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由（B）担任。

A、所属税务局法规科人员 B、审理人员

C、所属税务局征管科人员 D、稽查局长

37、以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制《返还商品、货物或者其他财产通知书》，附《返还商品、货物或者其他财产清单》，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起个工作日内退还被执行人。（C）

A、1 B、2 C、3 D、4

38、纳税人与扣缴义务人按照法律、行政法规规定和税务机关依法律、行政法规所提出的要求，分别向主管税务机关办理纳税申报，税务机关对纳税人和扣缴义务人提供的收入、纳税信息进行交叉比对、核查的一项制度称为（D）。

A、一户式管理制度 B、一站式管理制度

C、申报核查制度 D、双向申报制度

39、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。

A、保险赔款 B、军人的复员费 C、救济金 D、残疾人取得的生产经营所得

40、契税纳税义务发生时间为签订房地产权属转移合同的（A）。

A、当天 B、10后 C、30后 D、办证时

二、多选题

1、纳税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用，包括（ABC）

A、纳税人完成纳税申报所花费的时间

B、纳税人完成纳税申报发生的交通费用

C、纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用

D、纳税人支付的职工工资

2、税收优惠的表现形式包括（ABCD）。

A、减免所得税 B、免税期

C、扩大投资和再投资补贴 D、特殊扣除

3、征管机制是规范执法的基础，其总的要求是（ABCD）。

A、实行集约化管理，适当上收税收执法权

B、实行专业化管理，科学分工，分解税收执法权

C、加快信息化建设，制约税收执法权

D、优化纳税服务，规范税收执法权

4、良好的税收法治观不包括（BCD）。

A、执法必严 B、政出多门 C、以权代法 D、以言代法

5、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（ABCD）。

A、依法治税是依法治国的必然要求

B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求

C、依法治税是顺应社会进步的必然要求

D、依法治税是从严治队的前提和基础

6、税收优惠按照优惠范围通常可以分为（AB）优惠。

A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性

7、税法不同于其他法律的特征是（ABC）。

A、税与法共存 B、税收征税主体的固定性

C、税收权利和义务不完全对等 D、税收权利与义务是完全对等的

8、税收法律通常由（ABCD）等构成。

A、宪法 B、税收基本法 C、税收实体法 D、税收行政法以及刑法

9、税收优惠的形式包括（ABCD）。

A、减免税 B、税收抵免 C、递延纳税 D、出口退税

10、解决税务争议主要通过（AB）。

A、税务行政复议 B、税务行政诉讼 C、仲裁 D、其他方式

11、税收法律责任中的经济责任主要有（AB）。

A、补缴税款 B、加收滞纳金 C、吊销税务登记证 D、罚款

12、税收法律责任中的行政责任主要有（CD）。

A、补缴税款 B、加收滞纳金 C、吊销税务登记证 D、罚款

13、下列关于我国个人所得税的说法正确的是（ABCD）。

A、居民纳税人在中国居住必须满1年

B、个人所得税具有调节收入分配公平的作用

C、采用分类差别计征方法

D、个人所得税的课税对象分为11类

14、现在，我国的主要财政收入形式不包括（AC）。

A、集资 B、收费 C、罚没收入 D、税收

15、企业所得税与其他税种相比具有的特征是（ACD）。

A、税额的多少直接决定于有无收益额和收益额的多少

B、税额的多少决定于商品或劳务的流转额

C、企业所得税的课税对象是纳税人的真实收入

D、企业所得税与企业财务会计制度有着密切关系

16、下列支出项目中不得列为成本、费用和损失的是（ABCD）。

A、无形资产的受让、开发支出

B、违法经营的罚款和被没收财务的损失

C、支付给总机构的特许权使用费

D、对外投资所发生的投资费用或损失

17、下列行为非法的是（ABC）。

A、避税 B、逃税 C、偷税 D、纳税筹划

18、在需求不足时，政府可以通过（AB）使经济运行持续稳定增长。

A、降低税率 B、增加支出 C、提高税率 D、减少支出

19、下列各项费用属于税务部门征税费用的有（AB）。

A、税务机关的房屋建筑费用

B、税务人员的工薪支出

C、纳税人完成纳税申报所花费的时间

D、纳税人雇用税务顾问的费用

20、税收作为一种重要的再分配工具，能在（AB）方面发挥作用。

A、促进资源配置合理化 B、刺激经济增长

C、稳定物价 D、提高人们收入水平

21、下列选项属于企业会计核算应遵循的基本原则的是（ACD）。

A、以实际发生的交易或事项为依据 B、以交易或事项的法律形式为依据

C、会计核算方法应前后一致 D、会计核算以权责发生制为基础

22、税收法律通常由（ABCD）等构成。

A、宪法 B、税收基本法 C、税收实体法 D、税收行政法以及刑法

23、下列选项可施行紧缩性的消费政策的是（ABD）。

A、消费过热 B、通货膨胀 C、通货紧缩 D、物价大幅上扬

24、税收会计的核算对象是税收资金及其运动，即税务部门组织征收的各项收入的（BCD）上解等运动的全过程。

A、提退 B、征收 C、减免 D、欠缴

25、各级地税局对结存的税收票证要经常进行盘库和清点，保证结存票证与账簿数字一致，如发现账实不符，应及时查明原因，并报告上级局查处。正确的做法是（ABC）。

A、填票人员每日工作结束后，要将剩余的票证与“票款结报手册”相核对

B、各级税务机关票证主管人员要定期对本单位库存的票证进行盘点，并与账簿结存数进行核对

C、基层税务机关的税收会计对税务人员和扣缴义务人、代征代售单位（人）所存票证，要按月结合票款结报，与“票款结报手册”进行清点核对，核对后在“票款结报手册”上互相签章

D、县地税局对下属各单位及所有填票人员的结存票证，每年至少要组织一次全面的盘库和清点

26、税务机关印制税收票证和征退税款时使用的各种专用章戳包括税收（ABD）。

A、票证监制章 B、征税专用章 C、财务专用章 D、退库专用章

27、购入和有偿调入的固定资产按（ABC）计价。

A、购入价 B、调拨价 C、相关的附加费用 D、成本价

28、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有（AB）。

A、进口游艇 B、进口高档金表 C、零售化妆品 D、零售白酒

29、关于税法的基本原则，下列表述正确的有（AB）。

A、税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性

B、经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考

C、税收合作信赖主义与实质课税原则存在一定的冲突

D、税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容

30、税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（CD）。

A、定额税率与课税对象价值量大小成正比

B、在累进税率条件下，边际税率低于平均税率

C、超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率

D、相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和

31、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有（AC）。

A、不同性质的税种，其纳税期限不同

B、我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

C、车辆购置税、耕地占用税采用按次纳税办法

D、我国个人所得税实行按季征收的纳税期限

32、下列有关税务稽查的表述，正确的有（ACD）。

A、税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的对象

B、税务稽查执行是税务稽查程序的中间阶段

C、随机抽查属于税务稽查选案的一种具体形式

D、对未经立案实施稽查的，如果稽查过程中发现已达立案标准，应当补充立案

33、税收程序法的主要制度，包括（ABCD）。

A、回避制度 B、表明身份制度 C、听证制度 D、时限制度

34、税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有（ACD）。

A、具有单方意志性 B、具有被动性 C、具有裁量性 D、具有效力先定性

35、下列关于税法的运行说法正确的有（ABD）。

A、掌握税收司法概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件

B、司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查

C、非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围

D、税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章

36、税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在（ABC）。

A、执法主体法定 B、执法内容合法 C、执法程序合法 D、执法手段合法

37、关于税法的效力，下列表述正确的有（ABD）。

A、我国税法采用属人与属地相结合的原则

B、立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据

C、税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用

D、税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

38、下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有（ABCD）。

A、由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费

B、由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用

C、由买方负担的包装材料

D、卖方直接从买方对该货物进口后转售中获得的收益

39、税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式直接实现减免税的一种形式，下列属于税基式减免的是（ABC）。

A、个人所得税的工资薪金费用扣除标准每月减除2000元

B、符合条件的高新技术企业允许再按技术开发费实际发生额的50%抵扣当年度的应纳税所得额

C、企业上一年度的亏损结转下一个纳税年度

D、销售旧货按4%的征税率计算出税额后减半征收

40、关于税率及其形式，下列表述正确的是（BCD）。

A、累进税率下，边际税率一定大于平均税率

B、平均税率是全部税额占全部课税对象数额的比率

C、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，均按相同比例进行征税的税率

D、定额税率不受课税对象价值量变化的影响

三、判断题

1、征税的目的是为了满足社会公共需要。（√）

2、人们通常把征税费用称为“税收隐蔽费用”。（√）

3、人们支付税款的数量应该同他们的收入、财富或“支付能力”联系起来，这是税收的支付能力原理。（√）

4、在中国劳动力供给大于需求的情形下，税收对于劳动供给的影响是微弱的。（√）

5、有国必有法，有法必有税。（√）

6、税务行政复议是税务行政诉讼的必经程序。（√）

7、税务赔偿是根据《国家赔偿法》的规定开展的。（√）

8、税收增长的主要源泉是资本形成、劳动供给和技术进步。（×）

9、企业所得税是国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（√）

10、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。（√）

11、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（√）

12、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。（√）

13、税务听证程序是税收行政复议的必经程序。（×）

14、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以回绝。（×）

15、由于地税系统是省管部门，行政复议中本级地方政府没有管辖权限。（×）

16、税款征收是税收征管的核心。（√）

17、纳税人，扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均按规定办理纳税申报或报送代扣代缴代收代缴税款报告书。（√）

18、税务听证、复议会产生一定的费用，这些费用纳税人应适当承担。（×）

19、纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（√）

20、纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。（√）

21、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。（√）

22、除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，其他单位和个人应积极进行税款征收活动。（×）

23、重复征税是对同一课税对象，以及同一纳税人或不同纳税人的同一项征税对象，进行了两次或两次以上的征税。（√）

24、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取相应的强制执行措施。（√）

25、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。（√）

26、纳税人，扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，提倡按规定办理纳税申报或报送代扣代缴税款报告书。（√）

27、对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。（√）

28、税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等。（√）

29、确保税款的顺利入库的可参考选择就是健全税收征管体系。（×）

30、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料一般不得伪造、变造或者擅自损毁。（×）

31、发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，任何单位和个人，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。（×）

32、普通发票应当使用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印刷。（√）

33、发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具。（×）

34、《发票管理办法》规定，任何单位和个人不得拆本使用发票。（√）

35、在民族自治地区，填写发票可以使用当地通用的一种民族文字。（×）

36、所有纳税人在开立银行账户，领购发票时，必须提供税务登记证件。（√）

37、税务机关需要调出外县（市）的发票查验时，应与该县（市）税务机关联系，使用当地的发票换票证。（√）

38、发票的式样，由省级税务机关确定，任何单位不得自行设计发票式样。（√）。

39、税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具发票换票证。（×）

40、《发票管理办法》规定禁止携带、邮寄或运输空白发票出入境。（√）