税务会计答案
税务会计01任务
试卷总分：100
1
选择题(共10题,共60分)
开始说明：
结束说明：
1.(6分)
下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是:( )
A、将外购的货物用于本单位集体福利
B、将外购的货物分配给股东和投资者
C、将外购的货物无偿赠送给其他个人
D、将外购的货物作为投资提供给其他单位
2.(6分)
下列各项中，不属于税务会计职能的是:( )
A、反映职能
B、监督职能
C、筹划职能
D、控制职能
3.(6分)
区分增值税和消费税的税种的最主要不同点是:( )
A、税目
B、征税对象
C、纳税地点
D、纳税义务人
4.(6分)
下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是:( )
A、含消费税且含增值税的销售额
B、含消费税而不含增值税的销售额
C、不含消费税而含增值税的销售额
D、不含消费税也不含增值税的销售额
5.(6分)
某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，月含税销售额为29250元，则该企业当月增值税的计税销售额为( )
A、25000元
B、25880元
C、27594元
D、35240元
6.(6分)
纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可申请延期缴纳税款，延长期最长不得超过:( )
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、4个月
7.(6分)
下列征收消费税的是：( )
A、木制一次性筷子
B、货车
C、洗衣机
D、洗涤用品
8.(6分)
纳税人抗税的行政法律责任：由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款:( )
A、1倍以上5倍以下的罚款
B、1倍以上3倍以下的罚款
C、2倍以上5倍以下的罚款
D、2倍以上3倍以下的罚款
9.(6分)
某企业于2015年7月6日开业，该企业的纳税年度时间为:( )
A、2015年1月1日至2015年12月31日
B、2015年7月6日至2016年7月5日
C、2015年7月6日至2015年12月31日
D、以上三种由纳税人选择
10.(6分)
下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有：( )
A、委托他人代销货物
B、销售代销货物
C、将自产的货物分给职工作福利 D、将外购的货物用于非应税项目
判断题(共10题,共40分)
开始说明：
结束说明：
11.(4分)
普通发票所注价款一定是含税价。
√
×
12.(4分)
一般纳税人和小规模纳税人的身份认定后，经主管税务机关批准仍可自由转换。
√
×
13.(4分)
折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待，会计上也称现金折扣。
√
×
14.(4分)
纳税人可以通过偷税、逃税以减轻税收负担。
√
×
15.(4分)
纳税人销售或进口农机，适用13%的增值税低税率。
√
×
16.(4分)
小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。
√
×
17.(4分)
应税消费品交了消费税就不用交增值税。
√
×
18.(4分)
税务会计的前提包括纳税主体、持续经营、货币的时间价值、纳税年度。
√
×
19.(4分)
权责发生制是基于会计中收入实现原则、配比原则提出的。
√
×
20.(4分)
会计主体不一定是纳税主体，纳税主体也不一定是会计主体。
√
× 税务会计02任务
试卷总分：100
1
选择题(共10题,共60分)
开始说明：
结束说明：
1.(6分)
下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是：( )
A、自然灾害损失
B、因管理不善造成货物被盗窃的损失
C、由于工艺设计错误造成的原材料损失
D、因管理不善发生霉烂变质的损失
2.(6分)
企业下列各项收入中不征收企业所得税的是：( )
A、销售货物收入
B、提供劳务收入
C、国债利息收入
D、财政拨款
3.(6分)
下列所得按次计算缴纳个人所得税的是：( )
A、工资、薪金所得
B、个体户生产经营所得
C、偶然所得
D、对企事业单位的承包、承租经营所得
4.(6分)
某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为：( )
A、(材料成本＋加工费)÷1－消费税税率
B、(成本＋利润)÷(1-消费税税率)
C、(材料成本＋加工费)÷1＋消费税税率
D、(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)
5.(6分)
企业销售不动产应缴纳：( )
A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、个人所得税
6.(6分)
股息、利息、红利所得，应纳个人所得税所得额为：( )
A、每年收入额
B、每次收入额
C、每季收入额
D、每月收入额
7.(6分)
下列应税消费品在零售环节征收消费税的是：( )
A、化妆品
B、成品油
C、金银首饰
D、烟
8.(6分)
某公司年销售收入净额为2000万元，其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为：( )
A、9万元
B、3万元
C、10万元
D、6万元
9.(6分)
企业发生下列各项业务可免征营业税的是：( )
A、运输企业销售货物并负责运输
B、房地产开发企业销售房屋
C、将房屋租给其他企业使用
D、企业开办幼儿园收取的费用
10.(6分)
下列项目中，在计算所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是：
( )
A、资本性支出
B、无形资产开发未形成资产的部分
C、违法经营的罚款支出
D、各项税收滞纳金罚金
判断题(共10题,共40分)
开始说明：
结束说明：
11.(4分)
所有的罚款支出在计算应纳税所得额时均不得扣除。
√
×
12.(4分)
稿酬所得，一律按应纳税额减征30%。
√
×
13.(4分)
企业因债权人原因确实无法支付的应付款项属于企业所得税征税对象。
√
×
14.(4分)
企业发生年度亏损的，可用以后5个盈利年度的利润弥补。
√
×
15.(4分)
计提营业税的会计分录借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费—应交营业税”账户。
√
×
16.(4分)
个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。
√
×
17.(4分)
企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。
√
×
18.(4分)
金银手饰、汽车轮胎、保健食品、啤酒均需征收消费税。
√
×
19.(4分)
委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。
√
×
20.(4分)
企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。
√
× 税务会计03任务
试卷总分：100
1
选择题(共10题,共60分)
开始说明：
结束说明：
1.(6分)
资源税实行的税率为：( )
A、复合税率
B、附加税率
C、定率税率
D、定额税率
2.(6分)
企业缴纳印花税时借记的账户为：( )
A、管理费用
B、销售费用
C、账务费用
D、营业税金及附加
3.(6分)
个人购买住房需要缴纳的税种有：( )
A、契税和印花税
B、印花税和土地使用税
C、契税和营业税
D、印花税和房产税
4.(6分)
我国不征收房产税的地方是：( )
A、城市的市区
B、县城
C、建制镇和工矿区
D、农村
5.(6分)
不属于税务筹划基本方法的是：( )
A、缩小课税基础
B、适用较低税率
C、纳税成本最低化
D、延迟纳税时间
6.(6分)
纳税人所在地在县城、建制镇的，城建税税率为：( )
A、7%
B、5%
C、1%
D、3%
7.(6分)
下列各项中，不属于车船税征税范围的是：( )
A、三轮汽车
B、火车
C、摩托车
D、船舶
8.(6分)
教育费附加率为：( )
A、6%
B、3%
C、5%
D、12%
9.(6分)
甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格不相等时，则契税的缴纳方为：( )
A、收差价的一方
B、补差价的一方
C、甲乙双方各缴一半
D、甲乙双方都不缴纳
10.(6分)
土地增值税的税率采用的是：( )
A、四级超率累进税率
B、比例税率
C、定额税率
D、四级超额累进税率
判断题(共10题,共40分)
开始说明：
结束说明：
11.(4分)
节税是在税法规定的范围内，纳税人以税负最低而且企业价值最大化为目的，对企业筹资、经营、投资等经济活动进行的涉税选择行为。
√
×
12.(4分)
房产税的计税依据有房产余值和租金收入。
√
×
13.(4分)
税务会计是以会计法规定为依据进行会计处理。
√
×
14.(4分)
在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，不得申请退还已经缴纳的车船税税额。
√
×
15.(4分)
城市维护建税、教育费附加是随同增值税、消费税、营业税减免而减免的。
√
×
16.(4分)
税务筹划最终目标是实现企业价值最大化，税收负担最小化。
√
×
17.(4分)
局限性是税务筹划的特点之一。
√
×
18.(4分)
离岸价格不含关税。
√
×
19.(4分)
“所得税费用”账户是损益类账户，期末结转后无余额。
√
×
20.(4分)
企业计提城市维护建设税，应通过“营业税金及附加”科目进行核算。
√
× 税务会计03任务002
试卷总分：100
1
选择题(共10题,共60分)
开始说明：
结束说明：
1.(6分)
下列说法不正确的是：（ ）
A、稿酬所得适用税率20%，并按应纳税额减征30%，故其实际税率为14%。
B、劳务报酬所得适用税率20%，对一次收入畸高的，实行加成征收。
C、个人所得税工资、薪金所得的起征点为3500元。
D、工资、薪金所得与个体工商户的生产、经营所得均适用七级超额累进税率。
2.(6分)
生产企业货物出口后，在办理增值税申报后，应于每月（ ）前再向主管税务机关申报办理“免、抵、退”税。
A、10日
B、15日
C、20日
D、30日
3.(6分)
一般纳税人领购专用发票时不需出示：（ ）
A、发票领购薄
B、法人身份证明
C、IC卡
D、经办人身份证明
4.(6分)
洪康食品有限公司2015年9月销项税额为345440元，进项税额212160元，进项税额转出为6970元，则期末结转未交增值税金额为：（ ）
A、140250元
B、6970元
C、212160元
D、133280元
5.(6分)
企业代扣个人所得税账务处理为：（ ）
A、借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税
B、借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款
C、借：管理费用贷：应交税费——应交个人所得税
D、借：管理费用贷：其他应付款
6.(6分)
分割技术的要点不包括：（ ）
A、尽量使适用的税率最低
B、分割合理化
C、分割不违法
D、收益最大化
7.(6分)
票表税比对内容不包括：（ ）
A、销项比对
B、进项比对
C、销售额比对
D、税款比对
8.(6分)
计提车船税账务处理为：（ ）
A、借：销售费用贷：应交税费——应交车船税
B、借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
C、借：营业税金及附加贷：应交税费——应交车船税
D、借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
9.(6分)
某公司2015年12月31日存货余额为3000万元，计提了300万元的存货跌价准备，若存货和存货跌价准备无年初余额，则该公司递延所得税资产为：（ ）
A、75万元
B、750万元
C、675万元
D、825万元
10.(6分)
纳税影响会计法不包括：（ ）
A、递延法
B、利润表债务法
C、资产负债表债务法
D、应付税款法
判断题(共10题,共40分) 开始说明：
结束说明：
11.(4分)
“递延所得税负债”账户期末余额在贷方，表示递延所得税负债期末的应有余额。
√
×
12.(4分)
烟类产品所纳消费税的计算均采用复合计税方法。
√
×
13.(4分)
年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。
√
×
14.(4分)
我国个人所得税法列举了征税的个人所得共计11项，并分项定率征收。
√
×
15.(4分)
销售酒类产品所收取的押金，无论将来押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计税。
√
×
16.(4分)
依法原则是税务会计必须遵循的最重要的原则。
√
×
17.(4分)
小规模纳税人只需在“应交税费”账户下设置“应交增值税”二级账户，无须再设明细账项目。
√
×
18.(4分)
企业按规定缴纳的消费税、关税、资源税、土地增值税、企业所得税准予税前扣除。
√
×
19.(4分)
纳税人取得土地、房屋产权按规定缴纳的契税，必须通过“应交税费”科目核算。
√
×
20.(4分)
房产税的征税范围为位于城市、县城、建制镇、工矿区和农村的房屋。
√
× 税务会计04任务
试卷总分：100
1
简答题(共2题,共40分)
开始说明：
结束说明：
1.(20分)题干显示时间:0秒
简述视同销售行为。
答： （限9999字） 纳税人发生下列行为，视同销售货物：
（1）将货物交付其他单位或者个人代销；
（2）销售代销货物；
（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；
（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；
（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；
（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
2.(20分)题干显示时间:0秒
简述收入总额及其包括的项目。
答： （限9999字） 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。具体包括：
（1）销售货物收入；
（2）提供劳务收入；
（3）转让财产收入；
（4）股息、红利等权益性投资收益；
（5）利息收入；
（6）租金收入；
（7）特许权使用费收入；
（8）接受捐赠收入；
（9）其他收入。
业务题(共2题,共60分)
开始说明：
结束说明：
3.(30分)题干显示时间:0秒
丽宏日化厂于2011年12月7日购入一台环保用设备，原值580万元，预计使用年限10年，预计净残值为0，会计上采用年限平均法计提折旧。2013年12月31日，企业经测试该固定资产的可收回金额为420万元，当期计提固定资产减值准备44万元。由于该设备属环保用，符合税法规定加速折旧的条件，若该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，其他条件税法与会计规定相同。
要求：
（1）计算该固定资产在2013年资产负债表日的账面价值与计税基础。（20分）
（2）两者之间的差额为多少？属什么性质的差异？（10分）
答： （限9999字） （1）该固定资产2013年资产负债表日的账面价值 =580—（580/10）×2—44
=420（万元）
该固定资产2013年资产负债表日的计税基础
=580—[580×20%+（580—580×20%）×20%]
=371.2（万元）
（2）账面价值420万元>计税基础371.2万元
两者之间的差额=420—371.2=48.8（万元），属应纳税暂时性差异。
4.(30分)题干显示时间:0秒
2012年11月甲公司邀请技术专家张某为公司改进生产工艺，一次支付劳务报酬30，000元。
要求：完成该公司作为代扣代缴单位的账务处理。（30分）
答： （限9999字） 应纳税额=30000×（1—20%）×30%—2000=5200（元） 企业支付劳务报酬代扣个人所得税时
借：管理费用30000
贷：应交税费——代扣代缴个人所得税5200
库存现金24800
实际缴纳时
借：应交税费——代扣代缴个人所得税5200
贷：银行存款5200
税务会计04任务002
试卷总分：100
1
简答题(共2题,共40分)
开始说明：
结束说明：
1.(20分)题干显示时间:0秒
简述节税的形式。
答： （限999999字） 答：节税的形式包括：（1）利用税收照顾性政策、鼓励性政策等进行的节税，这是最基本的节税形式；（2）根据税法的规定，在企业组建、经营、投资与筹资过程中进行旨在节税的选择；（3）在税法规定的范围内，选择不同的会计政策、会计方法以达到节税的目的。
2.(20分)题干显示时间:0秒
简述税务会计与财务会计的联系和区别。
答： （限999999字） 答： 财务会计是税务会计的前提和基础，税务会计是依据税法规定对财务会计的合理加工和必要补充。
两者的联系主要表现在以下三个方面相同：（1）会计假设；（2）会计凭证、账簿和报表；（3）计量单位和使用文字。
两者的不同之处表现在以下四个方面：（1）服务主体不同；（2）核算范围不同；(3)核算目的不同；（4）核算的依据不同。
业务题(共2题,共60分)
开始说明：
结束说明：
3.(30分)题干显示时间:0秒
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，生产的化妆品适用的消费税率为30%，2015年11月销售化妆品不含税价为10万元，款已收到，化妆品成本为5.5万元。
要求：
（1）计算应交的增值税、消费税。（10分）
（2）完成销售实现、结转成本、计提消费税、交纳消费税的账务处理，“应交税费”需列出明细科目。（20分）
答： （限999999字）
答：
（1）应交增值税=100 000×17%=17 000（元）
应交消费税=100 000×30%=30 000（元）
（2）销售实现时
借：银行存款 117 000
贷：主营业务收
入 100 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 17 000
结转已销售商品成本时
借：主营业务成本 55 000
贷：库存商品 55 000 计提消费税时
借：营业税金及附加 30 000
贷：应交税费——应交消费税 30 000
交纳消费税时
借： 应交税费——应交消费税 30 000
贷：银行存
款 30 000
4.(30分)题干显示时间:0秒
日兴化工有限公司拥有进出口自营权，2015年9月进口A商品一批，CIF深圳口岸价格为人民币1 000 000元，该商品的进口关税税率为10%，海关代征的消费税税率为15%，海关代征增值税税率为17%。以银行存款付讫税款，货款尚未支付，商品已验收入库。
要求：
（1）计算应交的关税、消费税、增值税。（10分）
（2）完成相关的账务处理，“应交税费”需列出明细科目。（20分） 答： （限999999字） 答： （1）计算应纳税额：
应交关税=1 000 000×10%=100 000（元）
应交消费税=（1 000 000+100 000）÷（1-10%）×15%=183 333.33（元）
应交增值税=（1 000 000+100 000）÷（1-10%）×17%=207 777.78（元）
（2）账务处理
购进A商品时
借：在途物资/材料采购 1 000 000 贷：应付账
款 1 000 000
到达口岸，计提进口税金时
借：在途物资/材料采购 283 333.33 贷：应交税费——应交进口关
税 100 000
——应交消费税 183 333.33
向海关缴税时
借：应交税费——应交进口关
税 100 000
——应交消费税 183 333.33
——应交增值税（进项税额） 207 777.78
贷：银行存
款 491 111.11
验收入库时
借：原材料/库存商品 1 283 333.33
贷：在途物资/材料采购 1 283 333.33