税收分析岗试题
锡盟国税局“1155”
税收分析岗练习题
2015年9月
一、 单选题
1、宏观税收负担率的计算公式为（ A ）：
A 、税收收入实绩/地区生产总值×100%
B 、税收收入实绩/地区工业总产值×100%
C 、税收收入实绩/地区工业增加值×100%
D 、以上皆不对
2、税收与经济对比分析的主要方法之一是相对数比较，主要用（ B ）表示。
A 、税负 B、弹性 C、增长率 D、税率
3、1994年税制改革以来，税收增长与经济增长的关系( A )
A 、税收增长与经济增长基本保持同步并略快于经济增长。
B 、税收增长与经济增长基本保持同步并略慢于经济增长
C 、税收增长大幅度的快于经济增长
D 、税收增长大幅度的慢于经济增长
4、不属于税收征管中虚收的风险的是（ A ）
A. 征管中出现的应征未征
B. 寅吃卯粮
C. 收过头税
D. 税收优惠政策执行不到位
5、对申请核销的死欠税款，必须按每个纳税人分别报（ C ）进行确认。
A、县级国家税务局 B、地市级国家税务局
C、省级国家税务局 D、国家税务总局
6、一个国家（或地区）所有常驻单位在一定时期内生产活动的最终成果被称为（ B ）。
A、GNP B、GDP C、总产出 D、总收入
7、深化税源分析，就是要将税收分析环节前移，将( B )纳入到税收分析中来。
A 、申报数 B、应征数 C、减免税 D、应税收入
8、设甲地某企业集团总厂税负为10％；在乙地的分厂税负为9％；在丙地的分厂税负为8％。现该集团和两个分厂分别缴纳税款3万元、2万元和1万元，问该集团平均税负是( B )
A 、0.09 B、0.0927 C、0.0933 D、9.5
9、以下税收指标与经济指标的对接关系中，不正确的是（ B ）
A. 税收收入与GDP
B. 增值税与第二产业增加值
C. 消费税与应税消费品产量或销售额
D. 所得税与利润总额或应纳税所得额
10、某税务局为了了解各注册类型纳税户的税负情况，先将纳税户按注册类型分类，再从每类中抽取若干纳税户进行调查，这种调查方式是（ D ）。
A 、纯随机抽样 B、整群抽样
C、系统抽样 D、分层随机抽样
二、多选题
1、税收分析是运用科学的理论和方法，对一定时期内（ ABC ）等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价，查找税收管理中存在的问题，进而提出完善税收政策、加强税收征管的措施建议的一项综合性管理活动。
A 、税收与经济税源
B 、税收政策
C 、税收征管
D 、税收形势
2、统计调查方法，是指搜集资料时所采用的具体方法。常用税收统计调查方法有（ ABCD ）等。
A 、观察法 B、访问法 C、报告法 D、问卷法
3、国内生产总值GDP 同国民生产总值GNP 、国内生产净值NDP 的关系是：（AD ）
A 、NDP=GDP-固定资产折旧等转移价值
B 、GNP=NDP+国外净要素收入
C 、GDP=NDP
D 、GNP=GDP+国外净要素收入
4、税源质量与税收的基本关系是：（AC ）
A. 税源质量好，税收产出就可能相对地多；
B. 税源质量好，税收产出就可能相对地少；
C. 税收质量不好，税收产出就可能相对地少。
D. 税收质量不好，税收产出就可能相对地多。
5、税收分析包括以下几个方面：（ ABCD ）。
A. 税收形势分析
B. 政策效应分析
C. 税收风险分析
D. 经济运行分析
6、当前的税收工作主线是：（ ABCD ）。
A. 提升站位 B.依法治税 C.深化改革 D.倾情带队
7、做好税收分析工作的工作要求是 : （ ABCD ），以及注重培养，突破人才短板；巧借外力，突破资源瓶颈。
A. 开拓思路，突破思维约束
B. 凝聚焦点，突破选题局限
C. 创新方法，突破手段限制
D. 强化管理，突破数据制约
8、税务会计的大部分原始数据来源于（ BCD ）。
A、登记环节受理的税务登记申请表
B、征收环节受理申报的申报表
C、评税环节的申报（缴款）错误通知书
D、稽查环节的税务处理决定书
9、常用的统计调查方法有（ ABCD ）。
A、观察法 B、访问法
C、报告法 D、问卷法
10、在税收统计分析中，比较普遍采用的基本方法有（ ABCD ）等。
A、对比分析法 B、分组分析法
C、平均分析法 D、时间序列分析法
三、判断题
1、税源，是指一切涉税经济活动及行为。 （√）
2、税收征管中主要存在着两个方面的风险，一是税收流失的风险，二是虚收的风险。 （√）
3、做好税收分析工作既要立足税收自身，又要跳出税收之外。（√）
4、提取代征手续费由国库审批。（ × ）
5、从宏观上分析，税收收入的决定因素主要有经济增长水平、物价指数、宏观税负水平等。（ √ ）
6、当前开展税收与经济对比分析，将应征税收与相关经济指标对比分析是实际工作中的主要方式。（ × ）
7、一般说来，税负普遍适用于月、季、年等各个时期的对比分析，而弹性则适用于较长时期税收与经济关系研究。（ × ）
8、微观税收分析一般以解析税收经济关系为核心，以经济总量为分析起点，以同业税负理论为基本技术路线。
（ √ ）
9、税款入库、退库、调库情况是税源监控最重要、最基础的内容。（ × ）
10、从宏观上分析，税收收入的决定因素主要有经济增长水平、物价指数、宏观税负水平等。（ √ ）
四、简答题
1、开展微观税收分析的重要性。
五、论述题
1、税收分析工作的作用是什么？
2、加强税收分析工作的方法有哪些？
六、综合计算题
某国税征收分局（上解业务单位）6月底各总账科目余额如下：
应征税收 133000元
征税收 3000元
上解税收 121800元
待解税金 1000元
提退税金 1000元
减免税金（退库）2200元
待清理呆账税金4000元
请回答：
（1）该分局1～6月份净征收税款多少元？
（2）该分局所辖纳税人累计前脚税款多少元？
（3）6月份提退税金明细月报表的累计数为多少元？
（4）提退税金有可能是哪些性质的退税？
参考答案
一、单选题
1、A 2、B 3、A 4、A 5、 C
6、B 7、B 8、B 9、B 10、D
二、 多选题
1、ABC 2、ABCD 3、AD 4、AC 5、ABCD
6、ABCD 7、ABCD 8、BCD 9、ABCD 10、ABCD
三、判断题
1、√ 2、√ 3、√ 4、× 5、√
6、× 7、× 8、√ 9、× 10、√
四、简答题
答：开展微观税收分析是加强税源管理、完善税收征管、指导纳税评估的基础性工作和必要手段。
五、论述题
1、答：税收分析工作既是组织收入工作的重要内容，也是全面加强税收管理、充分发挥税收职能的重要手段。加强税收分析，对上有利于全面真实反映情况，为领导决策提供科学依据和政策建议，更好服务经济社会发展大局；对下有利于针对性地指导纳税服务和税收征管工作，有效推广好经验好措施，更好服务基层和纳税人；对内有利于培养崇学
之风，促进“析”以致用，为税务干部提高工作水平搭建平台。因此，各级税务机关要提高认识，加强领导，把税收分析作为税务部门发挥自身优势、提高收入质量、服务发展大局、提升自身站位的重要举措，拓展分析视野和思路，提高分析质量和水平。
2、答：
1. 提高认识，切实加强税收分析组织领导
2. 提升站位，努力拓宽税收分析思路
3. 逐步完善，全面提高税收分析质量
1) 完善税收常规分析
2) 开展税收专题分析
3) 提高税收预测水平
4. 加强培训，着力培养税收分析专门人才
5. 全面落实，严格强化税收分析绩效考核
六、综合计算题
答：（1）该分局1～6月份所辖纳税人净征收税款122800元；
（2）该分局所辖纳税人累计欠缴税款3000元；
（3）6月份提退税金明细月报表的累计数为3200元；
（4）提退税金有可能是提退代征代扣手续费和其他退税；