国有企业资金集中管理的利弊及解决方案

国有企业资金集中管理的利弊及解决方案 作者：朱艳

来源：《财经界·学术版》2014年第04期

摘要：资金集中管理主要是指集团企业通过建立统一账户的形式，对其子公司的资金调度、运作、结算等实施集中统一地管理，从而使集团企业能够全面掌握、指导与监督各子公司的资金流向。国有企业资金集中管理对于提高资金配置效率，增强国有企业资本的造血功能具有重要意义。本文在论述了国有企业资金集中管理的利弊的基础上，分析了国有企业资金集中管理问题的解决方案。

关键词：国有企业 资金集中管理 利弊

一、国有企业资金集中管理的利与弊

（一）优势

对于企业而言，资金不仅是其生存发展的重要基石，同时也是企业财务管理的核心。国有企业作为我国经济发展的支柱，其资金配置、运作与管理质量与效率对于国有企业发展，乃至我国经济发展具有重要影响。国有企业资金集中管理优势主要体现在如下方面：

首先，强化内部控制，提升资金利用率。资金集中管理通过统一账户的形式实现企业收入与支出的系统管理，使企业的资金调拨与收付状况完处于监控之下，有助于实现各子公司之间的协调，提升国有企业的资金管理效率。在资金集中管理中，结算中心会制定必要的资金管理、内部控制以及业务操作等相应的规定，从而使企业的部分分散资金得以有效控制。而且在货币资金支付业务的办理过程中，必须经过集团内部审批以及结算中心的确认方可办理，从而使企业的内部控制得以强化，利于企业资金运行的安全性与合规性。

其次，利于降低企业经营与财务风险。实施资金集中管理，通过资金预算的系统管理，利于实现国有企业现金流量的流入与流出管理，有助于实现企业资金收支平衡，并运用集中管理方式，可综合对集团企业及其子公司的财务与经营状况进行分析，实现合理的风险评估，使企业财务与经营风险降低。同时，国有企业实施资金集中管理，有助于企业各分公司偿债能力的增强，降低各分公司的经营风险，从而增强整个企业的抗风险能力。

再次，畅通融资渠道，增强国有资本“造血功能”。运用资金集中管理的方式，利于国有企业在其各子公司之间建立起有效的融资渠道，使资金短缺的子公司获得闲置资金支持，强化闲置资金的利用效率，提升国有资本本身的“造血功能”，实现资本增值，在此基础上还全面降低了国有企业的融资成本。

（二）缺陷

首先，在我国当前法律环境下，各公司之间的直接借贷关系是不被允许的。基于此，在国有企业的资金调拨与运行实践中，多以“资金池”的方式，开展企业的资金划拨工作，从而提升了国有企业的税务成本。

其次，在实施资金集中管理过程中，国有企业下属机构较多，在资产划分以及资金使用等各方面都难以形成健全的监督机制，极易产生腐败违纪现象。同时，国有企业各子公司存在着多头开户的现象，导致企业的资金存放过于分散，从而使集团企业无法及时了解资金的运作与流向情况，资金运行过程中的“隐患”难以及时发现并处理。还有部分子公司还存在着“私开小金库”的现象，对企业部分收支实施“体外循环”，资金监管力度不够，不仅使腐败现象横行，同时还增强了国有企业的财务风险。

再次，实施资金集中管理方式，若缺乏完善的投资决策机制，就极易造成企业各类闲散资金集中，从而使企业运用这类资金进行盲目扩张，使国有企业经营面临着资金链断裂的风险，制约着国有企业的发展。此外，如果国有企业的资金集中管理并非在严格的银行化与市场化管理的基础上进行，势必导致资金缺乏的子公司无偿占用资金充足公司的资金，导致公正公平性的丧失，大幅降低了资金运营与回流速度，从而使国有企业资金回笼的速度大幅降低，使企业的经营陷入到“无钱可调”的局面之中，不利于企业发展。

二、国有企业资金集中管理问题解决方案思考

针对以上国有企业资金集中管理缺陷，在其资金管理中，应确保在严格银行化与市场化管理的基础上，实施资金集中管理，此外，还应从以下方面，优化企业的资金集中管理：

第一，实现账户管理规范化。首先，应对企业的全部账户应实施全面清理，并对各子公司的旧账户实施备案复审管理，加强冗余账户的管理力度，避免“久悬账户”的形成。其次，完善新账户的审批制度与受控账户管理目录，严防多头开户与乱开户现象产生。再次，应积极建立销户管理跟踪表，并采取有效措施，加强需撤销账户的跟踪监控管理。此外，加强账户与企业资金清查力度，对企业的大额资金开支、资金归集等实施全面清查整改，实现账户规范化管理以及账户内资金全过程监控管理。

第二，强化全面预算管理。发挥网络技术优势，积极建立全面预算管理机制，重点实施企业的投资预算管理，对企业的资金实施统筹规划与集中科学管理。各分公司应积极加强资金流量与成本费用预算，在国有企业的预算管理中，有机融入企业经营活动资金，对企业的资金实施分类管理，在资金分配上能够做到按量与按时分配，在资金的流动与使用中，使企业资金处于全过程的监管之下。

第三，完善资金监管模式。首先，国有企业在资金集中管理中，应积极设置资金结算中心，加强区域资金的归集，可将企业的闲散资金集中到结算中心。同时，对于经营范围较广，且规模较大的分公司中，可积极设立二级结算中心，对单位资金实施集中监控管理，加大企业资金管理网的建设力度。此外，在实施资金集中管理中，国有企业还可结合管理实际，实施账

户托管，或采用委托支付的方式，畅通国有企业的资金归集渠道，并积极实施内部资金调剂，加强企业的内部资金流动，提高资金的利用效率。

除上述对策之外，在国有企业的资金集中管理中，还应积极健全资金集中管理制度，确保企业资金各项管理制度落到实处。同时，还可建立明细台账，实行资金周报制度，加强资金的定期分析，完善资金信息管理，确保资金信息的真实性，确保决策的科学性，优化企业整体资源配置，促进国有企业的持续发展。

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