银行会计课后习题答案

章后习题答案

第2章 基本核算方法 ●知识应用

1. 目的：练习会计等式的平衡关系

会计要素增减变动汇总表 单位：元

2. 目的：练习复式记账的方法 1）根据上题资料编制会计分录。 2月发生下列经济业务：

（1）借：库存现金 10 000

贷：吸收存款——活期存款——李鸿户 10 000 （2）借：吸收存款——活期存款——新兴百货户 120 000

贷：贷款——短期贷款 120 000 （3）借：库存现金 50 000

贷：吸收存款——定期储蓄存款——王刚户 50 000 （4）借：存放中央银行款项 110 000

贷：库存现金 110 000 （5）借：吸收存款——活期存款——红星乳品厂户 8 000

贷：库存现金 8 000 （6）借：吸收存款——活期存款——服装厂户 20 000

贷：吸收存款——定期存款 20 000 （7）借：固定资产 54 000

贷：银行存款 54 000 （8）借：贷款——中长期贷款——油漆厂户 600 000

贷：吸收存款——活期存款 600 000 （9）借：库存现金 750 000

贷：实收资本 750 000 2）略 3）略

第3章 存款业务的核算 ●知识应用

1. 目的：练习单位存款业务的核算

（1）借：库存现金 80 000

贷：吸收存款——活期存款——新兴百货商场户 80 000

（2）借：吸收存款——活期存款——红星乳品厂户 30 000

贷：库存现金 30 000 （3）应付利息=(860 000-5 000)×0. 36%÷360=8.55（元）

借：利息支出 8. 55 贷：吸收存款——活期存款——红星乳品厂户 8.55 2. 目的：练习活期储蓄存款业务的核算

活期储蓄存款分户账

户名：张江 账号：×× 利率：月息0. 3‰ 单位：元

（1）借：库存现金 10 000

贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江户 10 000 （2）借：吸收存款——活期储蓄存款——张江户 1 500

贷：库存现金 1 500 （3）借：利息支出 6.95 贷：应付利息 6.95 借：应付利息 6.95 贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江户 6.95

积数=10 000×44+8 500×30=695 000（元） 利息=695 000×（0.3‰÷30）=6.95（元）

（4）借：库存现金 4 000

贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江户 4 000 （5）借：利息支出 8.20

贷：应付利息 8.20 借：应付利息 8.20 贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江户 8.20

积数= 8 506.95×67+12 506.95×20=820 104.65（元） 利息=820 104.65×（0.3‰÷30）=8.20（元）

借：吸收存款——活期储蓄存款——张江户 12 515.15 贷：库存现金 12 515.15 3. 目的：练习整存整取定期储蓄存款的核算及利息的计算 1）应付利息=5 000×0. 3‰=1.5（元）

借：吸收存款——定期储蓄存款——陈强户 5 000

利息支出 1.5

贷：库存现金 5 001.5

2）应付利息=15 000×3×3.33%=1 498.5（元）

借：吸收存款——定期储蓄存款——陈强户 15 000

利息支出 1 498.5 贷：库存现金 16 498.5 第4章 贷款业务的核算 ●知识应用

1. 目的：练习未减值贷款业务的核算

（1）借：贷款——本金——塑料厂抵押贷款户 300 000

贷：吸收存款——塑料厂户 300 000 （2）应收利息=50 000×4.05‰×5=1 012.5（元）

借：吸收存款——服装厂户 贷：贷款——本金——服装厂短期贷款户 利息收入 （3）借：吸收存款——制药厂户 贷：利息收入 （4）借：库存现金 贷：贷款——本金 利息收入 （5）借：贷款——本金 贷：库存现金 2. 目的：练习贷款损失准备及减值贷款业务的核算

（1）借：吸收存款——新百货公司户 贷款损失准备 资产减值损失 贷：贷款——已减值 利息收入 （2）借：资产减值损失 贷：坏账准备 （3）借：贷款——已减值 贷：贷款——本金 已发生的应收利息20 000元，以后冲销或计提坏账准备。

（4）借：贷款损失准备 贷：贷款——已减值 借：坏账准备 贷：应收利息 3. 目的：练习抵债资产业务的核算

（1）借：抵债资产 贷款损失准备 坏账准备 贷：贷款——制药厂户 应收利息 应交税费 资产减值损失

51 012.5

50 000 1 012.5 34 000

34 000 52 300

50 000 2 300 20 000

20 000 400 000

100 000 125 000

600 000

25 000 20 000

20 000 500 000

500 000 700 000

700 000 40 000

40 000 230 000

100 000 10 000

300 000 20 000 2 000 18 000

（2）借：存放中央银行款项 5 000

贷：其他业务收入 5 000 （3）借：其他业务成本 3 000

贷：存放中央银行款项 3 000

（4）借：存放中央银行款项 185 000

贷：抵债资产 170 000 营业外收入 15 000 （5）借：固定资产 230 000

贷：抵债资产 230 000 第5章 现金出纳业务的核算和管理 ●知识应用

目的：练习现金出纳业务的核算

（1）借：库存现金 贷：吸收存款——新兴百货户 （2）借：吸收存款——塑料厂户 贷：库存现金 （3）借：库存现金 贷：其他应付款——待处理出纳长款户 （4）借：其他应付款——待处理出纳长款户 贷：库存现金 营业外收入——出纳长款收入户 （5）借：其他应收款——待处理出纳短款户 贷：库存现金 （6）借：库存现金 营业外支出——出纳短款支出户 贷：其他应收款——待处理出纳短款户 （7）借：库存现金 贷：系统内往来——××管辖行往来户 （8）借：吸收存款——定期储蓄存款——张亮户 利息支出 贷：库存现金 第6章 系统内电子汇划业务的核算 ●知识应用

1. 目的：练习商业银行系统内电子汇划业务的核算 资料：（1）2009年8月1日，甲银行沈阳分行发生以下经济业务：①借：吸收存款——立达贸易公司户 贷：清算资金往来——北京分行户 ②借：清算资金往来——长春分行户 贷：吸收存款——金诚百货公司户 ③借：吸收存款——市百货公司户 贷：清算资金往来——大连分行户 （2）借：清算资金往来——北京分行户 贷：吸收存款——市服装公司户 （3）借：汇出汇款 154 000

154 000 7 000

7 000 200 200 200

150 50 500

500 400 100

500 140 000 140 000 10 000 180

10 180 5 000

5 000 18 000

18 000 8 000

8 000 5 000

5 000

18 000

贷：清算资金往来——沈阳分行户 18 000

（4）借：清算资金往来——沈阳分行户 8 000

贷：吸收存款——建材公司户 8 000

2. 目的：练习商业银行电子汇划资金清算业务的核算 （1）总行的处理

借：系统内存放款项——吉林分行备付金存款户 18 000

贷：系统内存放款项——辽宁分行备付金存款户 13 000 系统内存放款项——北京分行备付金存款户 5 000 （2）省级分行（辽宁分行）的处理

借：存放系统内款项——存总行备付金存款户 贷：系统内存放款项——沈阳分行备付金存款户 ——大连分行备付金存款户 （3）经办行（沈阳分行）的处理

借：存放系统内款项——存辽宁分行备付金存款户 贷：清算资金往来 第7章 金融机构往来业务的核算 ●知识应用

1. 目的：练习商业银行同人民银行往来业务的核算

（1）借：库存现金 贷：存放中央银行款项——备付金存款户 （2）借：存放中央银行款项——备付金存款户 贷：库存现金 （3）借：吸收存款——服装厂户 贷：系统内往来 （4）借：存放中央银行款项 贷：向中央银行借款——季节性借款户 （5）借：向中央银行借款——季节性借款户 利息支出 贷：存放中央银行款项 2. 目的：练习同城票据交换业务的核算

1）各银行应收金额、应付金额及交换差额：

甲工商银行应收金额=75 000+70 000=145 000（元） 应付金额=25 000+193 000=218 000（元）

交换差额：应付金额=218 000-145 000=73 000（元）

中国农业银行某分行应收金额=78 000+143 000=221 000（元） 应付金额=85 000+35 000=120 000（元）

交换差额：应收金额=221 000-120 000=101 000（元）

中国建设银行某分行应收金额=79 000+118 000=197 000（元） 应付金额=165 000+60 000=225 000（元）

交换差额：应付金额=225 000-197 000=28 000（元） 2）各商业银行的会计处理 甲工商银行：

借：清算资金往来 贷：吸收存款 13 000

5 000 8 000 5 000

5 000 1 000 000 1 000 000 500 000

500 000 150 000

150 000 5 000 000 5 000 000 5 000 000 38 250 5 038 250 145 000

145 000

借：吸收存款 218 000

贷：清算资金往来 218 000 借：清算资金往来 73 000

贷：存放中央银行款项 73 000 中国农业银行某分行：

借：清算资金往来 221 000

贷：吸收存款 221 000 借：吸收存款 120 000

贷：清算资金往来 120 000 借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来 中国建设银行某分行：

借：清算资金往来 贷：吸收存款 借：吸收存款 贷：清算资金往来 借：清算资金往来 贷：存放中央银行款项 中国人民银行：

借：甲工商银行存款 中国建设银行某分行存款 贷：中国农业银行某分行存款 3. 目的：练习跨系统转汇业务的核算

（1）借：吸收存款——制药厂户 贷：存放中央银行款项——备付金存款户 （2）借：吸收存款——纺织厂户 贷：清算资金往来 （3）借：吸收存款——汽车厂户 贷：清算资金往来 （4）借：清算资金往来 贷：吸收存款——油漆厂户 （5）借：存放中央银行款项——备付金存款户 贷：吸收存款——新兴百货户 4. 目的：练习同业拆借业务的核算

（1）借：存放中央银行款项 贷：拆入资金 （2）借：拆入资金 利息支出 贷：存放中央银行款项 （3）借：拆出资金 贷：存放中央银行款项 （4）借：存放中央银行款项 贷：拆出资金 利息收入 101 000

101 000 197 000

197 000 225 000

225 000 28 000

28 000 73 000 28 000

101 000 9 500

9 500 10 000

10 000 6 500

6 500 5 400

5 400 7 800

7 800 2000 000 2 000 000 2 000 000 880 2 000 880 1 500 000 1 500 000 1 500 290. 5

1 500 000 290. 5

第8章 支付结算业务的核算 ●知识应用

1. 目的：练习银行汇票业务的核算

（1）借：库存现金 20 000

贷：汇出汇款 20 000 （2）借：系统内往来 147 000

贷：吸收存款——百货批发站 147 000 （3）借：汇出汇款 15 000

贷：清算资金往来 12 000 应解汇款 （4）借：汇出汇款 贷：清算资金往来 吸收存款——电视机厂户 （5）借：应解汇款 贷：库存现金 2. 目的：练习汇兑业务的核算

（1）借：吸收存款——机械厂户 贷：清算资金往来 （2）借：清算资金往来 贷：吸收存款——毛纺厂户 （3）借：应解汇款 贷：库存现金 （4）借：应解汇款 贷：清算资金往来 （5）借：清算资金往来 贷：应解汇款 3. 目的：练习商业汇票业务的核算

（1）借：清算资金往来 贷：吸收存款——针织厂户 （2）借：吸收存款 贷：手续费及佣金收入 收入：银行承兑汇票20 000

（3）借：吸收存款——毛纺厂户 贷：应解汇款 （4）借：应解汇款 贷：清算资金往来 付出：银行承兑汇票7 800

（5）借：吸收存款——百货公司户 贷款——本金 贷：应解汇款 4. 目的：练习支票业务的核算

（1）借：清算资金往来 贷：吸收存款——机械厂户 （2）借：吸收存款——模具厂户 3 000 12 500

12 300 200 5 600

5 600 2 500

2 500 7 000

7 000 2 500

2 500 1 000

1 000 350 350 8 000

8 000 10 10 20 000

20 000 7 800

7 800

50 000 6 000

56 000 6 000

6 000 4 000

贷：吸收存款——机械厂户 4 000 （3）借：吸收存款——纺织厂户 34 000

贷：库存现金 34 000 5. 目的：练习委托收款和托收承付的核算

（1）借：吸收存款——百货公司户 30 000

贷：系统内往来 30 000 （2）借：吸收存款——化轻公司户 58 000

贷：系统内往来 58 000 （3）借：系统内往来 50 000

贷：吸收存款——乳品厂户 （4）借：吸收存款——纺织品批发站户 贷：清算资金往来 （5）借：吸收存款——纺织厂户 贷：系统内往来 第9章 金融资产和长期股权投资业务的核算 ●知识应用

1. 目的：练习交易性金融资产的核算 （1）购入时：

借：交易性金融资产——成本 应收利息 投资收益 贷：存放中央银行款项 （2）2008年3月5日，收到上年利息：

借：存放中央银行款项 贷：应收利息 （3）2008年12月31日，记录公允价值变动：

借：交易性金融资产——公允价值变动 贷：公允价值变动损益 （4）2009年3月1日，出售债券：

借：存放中央银行款项 贷：交易性金融资产——成本 ——公允价值变动 投资收益 同时，结转公允价值变动损益：

借：公允价值变动损益 贷：投资收益 2. 目的：练习可供出售金融资产的核算 （1）购入时：

借：可供出售金融资产——成本 应收利息 可供出售金融资产——利息调整 贷：存放中央银行款项 （2）3月5日收到上年利息：

借：存放中央银行款项 50 000 5 600

5 600 78 000

78 000 102 000

5 000 1 000 108 000 5 000

5 000 6 000

6 000 109 000

102 000

6 000

1 000 6 000

6 000 100 000 5 000 17 000

122 000 5 000

贷：应收利息 5 000 （3）2月28日，记录公允价值变动：

借：可供出售金融资产——公允价值变动 8 000

贷：资本公积——其他资本公积 8 000 （4）3月20日，出售债券：

借：存放中央银行款项 127 000

资本公积——其他资本公积 8 000

贷：可供出售金融资产——成本 100 000

——利息调整 17 000 ——公允价值变动 投资收益 3. 目的：练习持有至到期投资的核算 （1）购入时：

借：持有至到期投资——成本 ——利息调整 贷：存放中央银行款项 （2）2009年12月31日，减值：

借：资产减值损失 贷：持有至到期投资减值准备 （3）2010年1月1日，应收利息：

借：应收利息 贷：投资收益 （4）2010年1月2日，出售债券：

借：存放中央银行款项 持有至到期投资减值准备 投资收益 贷：持有至到期投资——成本 持有至到期投资——利息调整 应收利息 4. 目的：练习长期股权投资的核算 （1）2008年1月1日：

借：长期股权投资 贷：存放中央银行款项 （2）2008年年末：

分得的利润=28 000 000×3%=840 000（元），其会计分录为：

借：应收股利 贷：投资收益 收到股利时，其会计分录为：

借：存放中央银行款项 贷：应收股利 （3）2009年年末：

当年实际分得的现金股利=50 000 000×3%=1 500 000（元）

其会计分录为：

8 000

10 000 100 000

1 000

110 000 20 000

20 000 10 000

10 000 95 000 20 000

5 000 100 000

1 000 10 000 25 080 000 25 080 000 840 000 840 000 840 000 840 000

借：应收股利 1 500 000

贷：投资收益 1 500 000 收到现金股利时：

借：存放中央银行款项 1 500 000 贷：应收股利 1 500 000 第10章 固定资产业务的核算 ●知识应用

目的：练习固定资产业务的核算 （1）购入时：

借：在建工程 贷：银行存款 安装固定资产发生领用原材料、支付工人工资：

借：原材料 应付职工薪酬 贷：银行存款 借：在建工程 贷：原材料 应付职工薪酬 固定资产安装完毕交付使用：

借：固定资产——使用中固定资产户 贷：在建工程 （2）借：资产减值损失 贷：固定资产减值准备 （3）借：固定资产——不需用固定资产户 贷：固定资产——使用中固定资产户 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产——不需用固定资产户 借：库存现金 贷：固定资产清理 借：营业外支出——处置非流动资产损失 贷：固定资产清理 （4）借：固定资产——不需用固定资产户 贷：固定资产——使用中固定资产户 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产——不需用固定资产户 借：银行存款 贷：固定资产清理 借：营业外支出——处置非流动资产损失 贷：固定资产清理 （5）年折旧额=（80 000-1 000）÷5=15 800（元）

借：业务及管理费 贷：累计折旧 61 500

61 500 1 500

3 000

4 500 4 500

1 500 3 000 66 000

66 000 400 000

400 000 7 500

7 500

300

7 200

7 500 200 200 100 100 6 000

6 000

4 000

2 000

6 000 1 500 1 500 2 500

2 500 15 800

15 800

第11章 无形资产和其他资产业务的核算 ●知识应用

目的：练习无形资产及其他资产业务的核算

（1）借：无形资产——土地使用权户 400 000

贷：银行存款 400 000 （2）借：银行存款 210 000

贷：无形资产 154 760 应交税费 10 500

营业外收入——处置非流动资产利得 44 740 （3）借：长期待摊费用 82 000

贷：存放中央银行款项 82 000 第12章 收入、费用和利润的核算 ●知识应用

1. 目的：练习各项收入和费用的核算

（1）借：利息支出 253 400

贷：吸收存款 253 400 （2）借：存放中央银行款项 47 600

贷：手续费及佣金收入 47 600 （3）借：存放中央银行款项 123 400

贷：利息收入 123 400 （4）借：存放中央银行款项 14 000 贷：手续费及佣金收入 14 000 （5）借：利息支出 98 700

贷：存放中央银行款项 98 700 （6）借：资产减值损失 237 200

贷：贷款损失准备 237 200 （7）借：其他应付款——待处理出纳长款户 3 000

贷：营业外收入——出纳长款收入户 3 000 （8）借：营业外支出——盘亏损失 7 200

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 7 200

（9）借：利息支出 179 300

贷：应付利息 179 300 2. 目的：练习利润业务的核算

1）计算全年利润总额后按25%税率交纳所得税

利润总额=（12 300 000+250 000+230 000+34 000）-（9 800 000+140 000+90 000+13 000）-369 000

=2 402 000（元）

所得税=2 402 000×25%=600 500（元）

借：所得税费用——当期所得税费用 600 500

贷：应交税费——应交所得税 600 500 2）结转各损益账户，确定本年利润

借：利息收入 12 300 000 借：手续费及佣金收入 250 000 其他业务收入 230 000 营业外收入 34 000

贷：本年利润 12 814 000 借：本年利润 10 412 000

贷：利息支出 9 800 000 手续费及佣金支出 140 000 其他营业支出 90 000 营业外支出 13 000 营业税金及附加 369 000 借：本年利润 2 402 000

贷：本年利润——未分配利润 2 402 000 第13章 所有者权益业务的核算 ●知识应用

目的：练习所有者权益业务的核算

（1）借：固定资产 贷：实收资本 （2）借：固定资产 贷：资本公积 （3）借：资本公积 贷：实收资本 （4）借：利润分配——提取盈余公积金 贷：盈余公积 （5）借：盈余公积 贷：实收资本 利润分配——盈余公积补亏 （6）借：利润分配——应付股利 贷：应付股利 （7）借：盈余公积——转作股本 贷：股本 资本公积——股本溢价

120 000

120 000 30 000

30 000 100 000

100 000 200 000

200 000 90 000

40 000 50 000 120 000

120 000 500 000

450 000

50 000

《银行会计》模拟试题（一）

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 1. 签发银行汇票使用的专用科目是（ ）。

A. 应解汇款 B. 存放中央银行款项 C. 汇出汇款

D. 其他应付款

2. 银行的抵债资产处置时，如果取得的处置收入大于抵债资产账面价值，其差额计入（ ）。

A. 利息收入

B. 其他业务收入 D. 本年利润

C. 营业外收入

3. 无形资产的摊销期限难以预计的按不超过（ ）期限摊销。 A. 5年

B. 10年 D. 20年

C. 15年

4. 下列（ ）明细账设有借方、贷方、余额、销账四栏。 A. 甲种账 C. 丙种账

B. 乙种账 D. 丁种账

5. 下列（ ）不是银行的对外报表。 A. 资产负债表 C. 损益表

B. 日计表 D. 现金流量表

6. 按贷款期限贷款可分为（ ）。 A. 展期贷款 C. 短期贷款

B. 可疑贷款 D. 贴现贷款

7. 支票的提示付款期一般为（ ）。 A. 10天 C. 2个月

B. 30天 D. 6个月

8. 下列（ ）是总账记账凭证。 A. 库存现金收付凭证 C. 专用凭证

B. 科目日结单 D. 日计表

9. （ ）为银行的权益。 A. 贷款

B. 存款 D. 利息收入

C. 资本公积

10. （ ）是银行的资产流动性指标。 A. 可用头寸 C. 成本率

B. 资产负债率 D. 利润率

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分） 1. “向中央银行借款”的明细科目包括（ ）。 A. 转贴现户 C. 季节性借款户 E. 再贴现户

2. 下列（ ）是不允许银行投资的领域。 A．国库券 C. 金融债券 E. 房地产公司

3. 下列（ ）可作为委托收款的债务证明。 A. 商业汇票 C. 存单 E. 活期存折

4. 下列（ ）是银行的资金来源。 A. 再贴现 C. 发行股票 E. 同业拆借

5. 下列（ ）属于银行的利润表项目。 A. 利息收入 C. 投资收益 E. 贷款

三、判断题（判断正确与否并改正错误）（本大题共 10小题，每小题2分，共20分） 1. 商业汇票的提示付款期自到期之日起一个月。 2. 转账支票只能用于同城结算。

（ ） （ ） （ ） （ ）

B. 吸收存款 D. 所得税费用

B. 向中央银行借款 D. 发行债券

B. 债券 D. 银行汇票

B. 重点建设债券 D. 股票

B. 年度性借款户 D. 日拆性借款户

3. 同业拆借只能在银行之间进行，非银行机构不得参加。 4. 贷款应收利息发生减值应记入“贷款损失准备”账户。

5. 先直后横适用于汇出地为单设机构地区，汇入地为双设机构地区的情况。 （ ） 6. 涉及表外科目核算时，银行采用“借贷”记账法核算。 7. 个人不能使用托收承付结算方式。

（ ） （ ） （ ） （ ） （ ）

8. 贴现的银行承兑汇票到期不一定能收回贴现的资金。 9. 一般风险准备属于银行的资产。

10. 各商业银行向人民银行借款的利息记入“利息支出”科目。 四、简答题（本大题共4小题，每小题4分，共16 分） 1. 简述长期股权投资的类型。

2. 简述商业银行同人民银行往来包括的内容。 3. 单位存款账户一般包括几种？

4. 简述会计信息质量要求。

五、材料分析题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1. 材料：储户李红于2008年9月10日在甲银行存入3年期整存整取定期储蓄存款40 000元；李红于10月10日要求提前支取10 000元，剩余部分续存。开户时3年期定期存款月利率2.7‰，10月10日活期存款月利率0.6‰。

要求：（1）计算2008年10月10日应付陈强的本金及利息，并做相关分录； （2）计算到期日支付剩余款项计息，并做出相关分录。

2. 材料：A银行2008年7月发生以下业务：（1）借款人百货公司一笔减值贷款收回300 000元，本金700 000元，应收利息34 000元，已计提贷款损失准备200 000元；（2）借款人饮料厂一笔贷款的应收利息发生减值50 000元；（3）借款人机械厂上月已计提损失准备80 000元的贷款价值又恢复；（4）借款人服装厂一笔已减值贷款，本金150 000元，利息30 000元，确实无法收回，经批准核销。

要求：根据上述业务进行贷款减值及贷款损失准备业务的核算。

3. 材料：B银行2008年6月发生如下业务：（1）从建设银行借入资金4 000 000元，经批准，确定拆借期限为15天，月利率0.83‰，到期后归还；（2）借给农业银行资金3 000 000元，确定拆借期限为7天，月利率为0. 83‰，到期后归还。

要求：根据上述资料，做出B银行同业拆借的会计分录。

4. 材料：C银行于2008年1月1日购入上年初发行的3年期债券，利息按年支付，到期还本。债券年利率5%，该债券面值100 000元，买价120 000元，支付购买费用2 000元。C银行购入该债券不准备长期持有，用于交易需要，购入时上年利息尚未支付。C银行3月1日收到上年利息。2008年1月31日，该债券公允价值124 000元。3月1日，银行以126 000元出售该债券。

要求：根据上述资料，做出C银行的会计分录。

5. 材料：2008年8月1日，D银行参加同城票据交换，提出转账支票11张，金额84 000元，提出进账单5张，金额32 000元；提入转账支票12张，金额121 000元，提入进账单4张，金额95 000元。

要求：计算D银行在此次同城票据交换中，应收金额、应付金额及差额，并做出D银行的清算分录。

六、综合题（本大题共12小题，每小题2分，共24分）

甲工商银行在2009年5月份一共发生如下业务，根据业务情况做出相关会计分录（甲地为双设机构地区）。

1. 收到中国工商银行沈阳分行寄来的委托收款凭证，系本行开户单位银星乳品厂签发的银行承兑汇票，金额270 000元。银星乳品厂无款支付，由银行付款。

2. 提入支票一张，金额140 000元，系本行开户单位机械厂支付货款，审查后转账付款。 3. 开户单位建材厂一笔银行承兑汇票将到期，收取票款600 000元。

4. 开户单位印刷厂持异地中国农业银行签发的银行汇票和进账单，来行要求办理收款

手续，原汇票金额40 000元，实际结算金额36 000元，审查无误转账收款。

5. 收到异地中国工商银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证，本日到期，金额82 000元，承兑人为开户单位贸易公司，审核后划款。

6. 收到异地招商银行划回的银行承兑汇票金额95 000元，收款人为开户单位纺织厂。 7. 开户单位百货公司一笔银行汇票，金额500 000元，逾期未用，申请退票，审查后予以办理。

8. 开户单位饮料厂提交电汇凭证一份，汇货款54 000元给在中国建设银行大连分行开户的收款人。

9. 开户单位服装厂持未到期商业承兑汇票申请贴现，票面金额100 000元，扣贴现息2 000元，审核后办理贴现。

10. 投资人投入房屋一栋，协议价格1 500 000元。 11. 摊销本期无形资产价值7 400元。 12. 结转本期利润贷方余额7 500 000元。

《银行会计》模拟试题（二）

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 1. （ ）为银行的总账记账凭证。 A. 登记簿

B. 科目日结单 D. 特种转账凭证

C. 库存现金收入传票

2. 下列关于贷款展期说法正确的是（ ）。

A. 短期贷款展期期限累计不得超过原规定贷款期限的一半 B. 中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限

C. 中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半 D. 长期贷款展期期限累计不得超过2年

3. 银行的短期投资持有期间利息贷记（ ）科目。 A. 短期投资 C. 利息收入

B. 投资收益 D. 应收利息

4. 下列（ ）不属于现金出纳业务。 A. 客户存取现金 C. 内部各职能部门现金使用 5. 下列（ ）不是银行的对外报表。 A. 资产负债表 C. 利润表

B. 日计表 D. 现金流量表

B. 向中央银行缴提现金 D. 贷款业务

6. 按贷款期限贷款可分为（ ）。 A. 展期贷款 C. 短期贷款

B. 可疑贷款 D. 贴现贷款

7. （ ）不需要交纳法定存款准备金。 A. 财政性存款 C. 定期储蓄存款

B. 活期储蓄存款 D. 单位定期存款

8. 商业汇票的付款人在接到通知的次日起（ ）天内未通知付款的视同默认。 A. 2 C. 5

B. 3 D. 10

9. 普通信用卡的最高透支额度为（ ）。 A. 1 000元 C. 5 000元

B. 3 000元 D. 10 000元

10. 下列（ ）不是现金出纳工作的基本原则。 A. 钱账分管 C. 先记账后收款

B. 双人经办 D. 查库制度

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1. “向中央银行借款”的明细科目包括（ ）。 A. 转贴现户 C. 季节性借款户

B. 年度性借款户 D. 日拆性借款户

2. 下列（ ）科目属于资产类科目。 A. 活期存款 C. 投资收益

B. 逾期贷款 D. 库存现金

3. 下列（ ）可由在银行开户的付款人签发。 A. 商业承兑汇票 C. 银行汇票

B. 银行承兑汇票 D. 支票

4. 下列（ ）是银行负债。 A. 长期债权投资 C. 同业拆入

B. 活期储蓄存款 D. 向中央银行借款

5. 下列（ ）是明细账记账凭证。 A. 库存现金收入凭证 C. 转账借方凭证

B. 科目日结单 D. 特种转账借方凭证

6.“利润分配”的内容包括（ ）。 A. 交所得税 C. 提取盈余公积

B. 弥补亏损 D. 分给投资人利润

7. 下列（ ）可作为委托收款的债务证明。 A. 商业汇票 C. 存单

B. 债券 D. 银行汇票

8. 下列（ ）是银行的资金来源。 A. 再贴现 C. 发行股票

B. 向中央银行借款 D. 发行债券

9. 下列（ ）不属于银行的中间业务。 A. 结算 C. 购买国库券

B. 存款 D. 咨询

10. 固定资产的增加包括（ ）。 A. 购入 C. 捐赠

B. 自建 D. 盘盈

三、判断题（判断正确与否并改正错误）（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1. 贷款发生减值时，将减值的金额转入“贷款——已减值”科目进行核算。 （ ） 2. 汇兑只能用于异地结算。

（ ） （ ） （ ）

3. 同业拆借只能在金融机构之间进行，非金融机构不得参加。 4. 现金银行汇票可以背书转让。

5. 银行发生的投资损失记入“投资损失”科目核算。

（ ） （ ） （ ） （ ） （ ） （ ）

6. 除股票投资外，长期股权投资通常不能随时出售。 7. 逾期贷款利息可用“贷款损失准备”核销。 8. 商誉属于无形资产。

9. 投入银行的实收资本必须采用现金方式。

10. 各商业银行向人民银行借款的利息记入“利息支出”科目。 四、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分） 1. 简述系统内电子汇划业务的基本规定。 2. 简述单位存款的种类。

3. 商业银行的经营业务收入有哪些？ 4. 贷款按风险程度可分为哪几类？

五、材料分析题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

根据下列业务做出相关分录。工商银行哈尔滨某支行发生如下业务（哈尔滨为双设机构地区）：

1. 收到工商银行沈阳分行寄来的委托收款凭证，系本行开户单位银星乳品厂承兑的商业承兑汇票到期，款项50 000元，但银星乳品厂拒绝支付该笔款项，本行处理。

2. 购入某金融公司的股权500 000元，进行长期投资。

3. 开户单位建材厂一笔银行承兑汇票将到期，收取票款50 000元。 4. 客户李刚申请签发银行汇票，交付现金10 000元。

5. 开户单位钢铁厂申请贴现的商业承兑汇票250 000元到期，发出委托收款凭证，因承兑人无款被退回，钢铁厂账户内只有230 000元，银行按规定处理。

6. 收到开户单位钢铁厂交存支票及进账单，金额48 000元，签发人为本市建行开户的房地产公司，提出交换后未退票，为钢铁厂收款。

7. 收到捐赠的房屋一栋，评估确认入账价值250 000元。

8. 向本市农行拆入的资金头寸300 000元，到期归还，利息20 000元。 9. 向中央银行再贴现的汇票到期，央行扣收汇票款项200 000元。 10. 结转本期利润贷方余额2 000 000元。 六、论述题（本大题共1小题，共10分） 简述银行所有者权益和负债的区别。

《银行会计》模拟试题（一）参考答案

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 1. C 2. C 3. B 4. D 5. B 6. C 7. A 8. B 9. C 10. A 二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分） 1. BCDE 2. DE 3. ABCE 4. ABCDE 5. ACD 三、判断题（判断正确与否并改正错误）（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1. × （1分）10天。（1分） 2. × （1分）也可以用于异地结算。（1分） 3. × （1分）非银行金融机构都可以参加。（1分） 4. × （1分）应记入“坏账准备”账户。（1分） 5. √ （2分） 6. × （1分）收付记账法。（1分） 7. √ （2分） 8. × （1分）一定可以收回。（1分） 9. × （1分）属于银行的所有者权益。（1分） 10. √ （2分）

四、简答题（本大题共4小题，每小题4分，共16分）

1.（1）实施控制的权益性投资；（2）共同控制的权益性投资；（3）有重大影响的权益性投资；（4）无控制、无共同控制且无重大影响的权益性投资。（每点1分）

2.（1）向人民银行缴存存款；（2）向人民银行借款；（3）向人民银行存取现金；（4）同城票据交换；（5）通过人民银行划转大额资金。（答出4点给4分）

3. 基本账户、一般账户、专用账户、临时账户。（每点1分）

4. 可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性。（每点0. 5分）

五、材料分析题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1.（1）2008年10月10日：（2分） 应付利息：10 000×0. 6‰=6（元）

借：吸收存款——李红户 10 000 利息支出 6 贷：库存现金 10 006 （2）2011年9月10日：（2分） 应付利息：30 000×36×2. 7‰=2 916（元）

借：吸收存款——李红户 30 000 利息支出 2 916 贷：库存现金 32 916 2.（1）借：吸收存款——百货公司 300 000

贷款减值准备 200 000 资产减值损失 234 000

贷：贷款——已减值 700 000

利息收入 34 000（1分）

（2）借：资产减值损失 50 000

贷：坏账准备 50 000（1分）

（3）借：贷款减值准备 80 000

贷：资产减值损失 80 000

（4）借：贷款减值准备 150 000

贷：贷款——已减值

借：坏账准备

贷：应收利息

3.（1）借：存放中央银行款项

贷：拆入资金

借：拆入资金

利息支出

贷：存放中央银行款项

（2）借：拆出资金

贷：存放中央银行款项

借：存放中央银行款项

贷：拆出资金

利息收入

4. 1月1日 借：交易性金融资产——成本

应收利息

投资收益

贷：存放中央银行款项

3月1日 借：存放中央银行款项

贷：应收利息

1月31日 借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

3月1日 借：存放中央银行款项

贷：交易性金融资产——成本

——公允价值变动

投资收益

借：公允价值变动损益

贷：投资收益

5. 应收金额：84 000+95 000=179 000（元）（1分）

应付金额：32 000+121 000=153 000（元）（1分）

150 000（1分） 30 000 30 000（1分） 4 000 000 4 000 000（1分） 4 000 000 1 660 4 001 660（1分） 3 000 000 3 000 000（1分） 3 000 581 3 000 000 581（1分） 120 000 5 000 2 000 127 000（1分） 5 000 5 000（1分） 4 000 4 000（1分） 126 000 120 000 4 000 2 000 4 000 4 000（1分）

差额：179 000-153 000=26 000（元）（1分）

D银行：借：存放中央银行款项 26 000

贷：吸收存款 26 000（1分）

六、综合题（本大题共12小题，每小题2分，共24分）

1. 借：应解汇款 270 000

贷：系统内往来 270 000

2. 借：吸收存款 140 000

贷：存放中央银行款项 140 000

3. 借：吸收存款 600 000

贷：应解汇款

4. 借：存放中央银行款项

贷：吸收存款

5. 借：吸收存款

贷：清算资金往来

6. 借：清算资金往来

贷：吸收存款

7. 借：汇出汇款

贷：吸收存款——百货公司户

8. 借：吸收存款

贷：存放中央银行款项

9. 借：贴现资产

贷：存放中央银行款项

贴现资产——利息调整

10. 借：固定资产

贷：实收资本

11. 借：业务及管理费

贷：无形资产

12. 借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

600 000 36 000 36 000 82 000 82 000 95 000 95 000 500 000 500 000 54 000 54 000 100 000 98 000 2 000 1 500 000 1 500 000 7 400 7 400 7 500 000 7 500 000

《银行会计》模拟试题（二）参考答案

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1. B 2. C 3. A 4. D 5. B 6. C 7. A 8. B 9. C 10. C

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1. BCD 2. BD 3. AD 4. BCD 5. ACD 6. CD 7. ABCD 8. ABCD 9. BC 10. ABCD

三、判断题（判断正确与否并改正错误）（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1. ×（1分）应将贷款本金及利息调整转入“贷款——已减值”科目进行核算。（1分）

2. √（2分）

3. ×（1分）非金融机构可以参加。（1分）

4. ×（1分）不可以（1分）

5. ×（1分）应记入“投资收益”科目核算。（1分）

6. √（2分）

7. ×（1分）用“坏账准备”核销。（1分）

8. √（2分）

9. ×（1分）可以是实物资产或无形资产。（1分）

10. √（2分）

四、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

1.（1）电子汇划业务全部采取无纸化电子信息传递；（2）电子汇划信息与纸质汇划凭证具有同等效力；（3）各营业机构必须指定专人负责；（4）坚持信息查询、查复原则；（5）加强保密工作。（每点1分）

2. 单位活期存款、单位定期存款、单位协定存款、单位保证金存款、单位通知存款。

3. 利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、其他业务收入、投资收益等。（答出1点给1分）

4. 正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款5类。（每点1分）

五、材料分析题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1. 退回有关票据。

2. 借：长期股权投资 500 000

贷：存放中央银行款项 500 000

3. 借：吸收存款 50 000

贷：应解汇款 50 000

4. 借：库存现金 10 000

贷：汇出汇款 10 000

5. 借：吸收存款 230 000

贷款——本金 20 000

贷：贴现资产 250 000

6. 借：存放中央银行款项 48 000 贷：吸收存款——钢铁厂 48 000

7. 借：固定资产 250 000

贷：资本公积 250 000

8. 借：同业拆入 300 000 利息支出 20 000

贷：存放中央银行款项 320 000

9. 借：向中央银行借款——再贴现户 200 000

贷：存放中央银行款项 200 000

10. 借：本年利润 2 000 000

贷：利润分配——未分配利润 2 000 000

六、论述题（本大题共1小题，共10分）

答：所有者权益的投资对象是银行所有者，对银行拥有管理权、表决权、选举权和被选举权，投资没有期限，承担有限责任，可参与银行利润分配；（5分）债权的投资人为银行债权人，对银行没有任何管理权力，投资有回收期限，定期、定额收取利息，不承担银行亏损责任。（5分）