浅谈如何降低"四项资金"占用

理论探讨

浅谈如何降低“四项资金”占用

贺增梅

广东万丰摩轮有限公司

【摘 要】加强四项资金管理,降低企业成本,减少资金占用是经久不变的话题,也是经营者、投资者所关注焦点。本文介绍ABC公司的四项资金现状,追溯其产生的原因,寻找解决问题的方法。

【关键词】四项资金 重要性 库存 经济效益

一、四项资金的定义

四项资金是A集团特有的叫法,不同于政府的社保基金、扶贫基金等,主要指公司中的原材料、应收账款、在制品、产成品。降低四项资金也就是降低存货和应收账款的资金占用。存货管理主要是对企业存货的信息管理和在此基础上的决策分析,最后进行有效控制,达到存货管理的最终目的提高经济效益。应收账款管理是指在赊销业务中,从授信方(销售商)将货物或服务提供给受信方(购买商),债权成立开始,到款项实际收回或作为坏账处理结束,授信企业采用系统的方法和科学的手段,对应收账款回收全过程所进行的管理。①

品仓库管理较混乱,检包装错箱,入库人员未按规定的位置摆放,出库单填写错误等这些暴露出来的执行力薄弱的问题。

4、监控体系问题:制度监控不到位。如有部门为了方便部门使用物资,而多申报采购数量,审核人员监控不到位,未及时进行核实审批。

5、沟通协调问题:信息沟通不通畅,特别是订单调整后,影响到采购物资的调整,如果采购物资未调整,则出现,采购回来的物资积存在仓库内,造成存货增加。

五、降低四项资金，提高四项资金周转率的方法

1、应收账款管理:营销、财务严格依集团管理制度中账款的信用体系执行。营销部积极的与客户沟通缩短账期,银承的回笼控制在可以合理消化范围内。

2、加强制度执行力:按四级管理制把各个指标由上至下分解到每个人,把各项数据指标与考核紧密相联。

3、匹配车间产能:以年度预算产能为根,以月订单为本,制造部调度体系合理安排生产,责任到人,控制无计划生产,对车间出现的瓶颈问题通过技术创新改造工艺流程、更新改造机器设备,改善作业环境、降低劳动强度、提高劳动效率。

4、加强监控体系 :管理部门做好核、控的职能,加强手续的审核、审批权,真正把责任心位置摆放正确,如营销订单核对的准确性,采购物资数量的合理性、发货数量、品种的准确性等。

5、加强与各级的沟通协调:加强与主机厂之间的沟通,形成战略合作伙伴的关系,各部门与主机厂形成良好的对接;加强各部门之间的沟通,主要是公司内部的沟通,开好订单协调会、每周一的生产协调会、每周四的质量分析会,以最准确的订单为准,最及时的速度、采购最优质量的产品,及时反馈问题,使经济损失最小化,经济利益最大化;加强与供应商的沟通,让供应商参与公司的存货管理,向零库存靠近,考评合格供应商,建立优质供应商档案,像今年的原材料较往年有较大幅度的下降,主要是采用了部份材料使用后结算的方法,减少原材料库存,降低资金占用。

二、四项资金管理的重要性

存货作为一项在流动资产中占比较大的资产,有其特有的重要性。1、满足公司运营需求,提高生产效率,提高顾客满意度;2、各种库存报表和库存分析可以为企业的决策提供依据;

3、合理的库存可使采购成本降至最低,减少资金占用,促使经营活动顺利进行。

三、企业现状

就ABC公司现状谈如何加强四项资金的管理,ABC公司是A集团旗下AB公司的全资子公司,生产部门下设煤气站、模具、熔铸、综合、机加工、检包6个车间,拥有世界一流的机械手自动浇注系统、连续式熔炼炉、全自动涂装生产线等设备。2013年预算产量400万件,产值3.6个亿,但公司四项资金占比较高。（表１）

作为铝轮生产企业,对流动资金的需求量较大,四项资金占比超过65%,公司的流动资金被占用,面临资金风险,特别是短期的资金风险非常大。

四、四项资金较多的原因分析

1、应收账款的管理:营销部与主机厂之间的对接,存在与主机厂之间合约的约定,应收账款回笼周期较长,过多的使用银承回笼货款,都会增加资金占用。

2、车间产能匹配:各车间是独立式的作业后向后道流转,第一车间埋头生产,日产量超月度计划,员工都喜欢做容易出模且工价高的产品,这样不按计划生产,就容易造成有的产品超计划,造成积压,有的产品未生产,造成断货停线。第二车间因工资与劳动强度的不匹配,人员流失率高,造成工序瓶颈。第三车间因设备的老化,故障率较高,而影响产能的提升,出现了虎头蛇尾的现象。

3、公司制度执行力问题:公司实行生产调度体系,但有待于提高,车间只关注于自己的利益,无大局观,以销定产的计划执行力度较弱;成

六、总结

综上所述,建立合理的公司的四项资金管理制度是前提,持之以恒的有效的执行力是保障,匹配各车间的产能,加强信息的沟通,公司与主机厂之间,公司内部各部门,公司与供应商之间的沟通,沟通的有效将直接减少四项资金的占用,降低资金成本。

引用:①存货、应收账款定义——百度百科。

表１ 详见2013年半年度ABC公司四项资金比率表　单位:万元

月份/（平均余额） 应收账款 产成品 在制品 原材料 四项资金 流动资产 四项资金占比

201301 6332 1635 365 124 8456 10040 84%

201302 5743 1638 363 131 7876 9069 87%

201303 5642 1650 405 107 7805 10447 75%

201304 5063 1622 449 100 7234 10882 66%

201305 5238 1642 485 98 7463 11480 65%

201306 5362 1694 481 98 7635 10513 73%

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