美国与日本高等教育财政拨款体制对我国的启示

成了联邦政府与州政府共同参与高等教育事务的有效体制，从法律上保障了美国高等教育财政投资。

日本高等教育足从明治维新时期开始的，１８７２年，日本政府颁布第一个教育法令《学制》，对大学的性质．目的和收费标准作了规定，因此，舀本商等教育一开始就由政府主导，日奉大学办学资金主要来源于政府拨款。二战以后，通过《美国教育使节团报告书》、《教育薜奉法》与《学校教育法》等一系列教育法律的颁布，规定“学校的’垃置者除法令特ｇＪｌ规定外，应负担学校的经费”．Ｍ确定了日本国屯学校的经费主要由政府财政解决．基本形成了具有双重结构特征的办学格局和政府单一的教育

府在资金与政策卜支持大学建立高新科技周区．目的就是为了

及时将科研成果转化成现实生产力，以推动经济增长。

３减援政府投资速虎．增强高校自我发展的能力。由于世界

经济的衰退，美国与Ｕ本高等教肓财政拨款进人调整与政革时期，政府对高等教育承担的责任开始减少，高校自我筹措经费的份额不断加大。

进入８０年代以来。美国无论是联邦政府还是州政府对高等教育投人的绝埘量仍然在增加，但是投入的增长速度明显缓慢下来，并且在国家公共投入总量中的比重也在下降。联邦对国立高校的拨款占学校收入的比例由１９８８年的５１％下降到１９９８年的４１％．“町Ｆ降的部分主要由增加的学费补足。由于美国高等教育投资体制是在市场经济高度发达、学校享有充分办学自主权、实行地方分权制的背景下建立并发展起来的，经费多元化是美国高等教育独居世界榜首的一个蕈要原因。

为了减轻政府财政压力，缩小国立大学、公立大学与私立大学的学费差异，７０年代以来，日本政府实行增加国立大学与公立大学学费的政策，从而减少了政府财政的投入，政府财政拨款占学校总收人的比例由７０年代的８０％下降至１９９６年的７０％。相应地，政府放宽学校的办学自主权，使周立大学办学主体逐渐向法人化和地方政府转移，原先的国屯大学直属文部省，改革后各大学将成为独立法人实体。随着日本国立大学法式化的实施，国寺大学特别会计制度进行了改革，一方面．政府

资源配置制度．为战后日本现代高等教育的重建与高等教育的

快速发展铺平了道路。

二、美国与日本高等教育财政拨款体制的改革趋势

由于美国与日本持续的经济低迷．美国与日本高等教育财

政面临重大转折，高等敦育财政拨款体制面临着改茕昀问题，其改革的趋势是：

ｌ引八竞争机制，扰化高等教育资源的配置。美国与日本政府引人市场机制进行高等教育资ｊ厦配置，一方面是由于政晰财政的拮据；另一方面也是为了解决高等教育产出低效益的Ｍ题。

在美国．联邦政府的教育拨款具有很强的针对性．联邦政府高等教育财政拨款必须服从国家优先战略．高等教育财政拨款主要流向些研究型大学、培育高等教育领域新增长点和促进大学入学人数与高等教育人口比例的增长等三个方向。２０世纪６０年代以来，美围就开始了对高等教育绩效问题的探索，但是由于考核标准难以制定，绩效拨款的考评改革进展缓慢。进入８０年代，美倒高等教育财政拨款更加注重质量的发展，政府通过专项拨款与采用“基数加优先激励”的新资助机制，更加强讶

放宽了国立大学预算的限制．政府拨款的使用由大学自主洗

定；另一方面，学校自筹的收入成为国立大学的法人收人，不再进人特别会计制度体系。

三、完善我国高等教育财政拨款体制的举措

高等教育财歧拨款体制是一国高等教育财政体制的集中体现．高等教育财政体制又取决于该国的政治、经济和历史文化背景。由于我国与美国，日本存政治制度、经济实力、教育背

高校资源的优化配置，高校培养目标和教育产出必须注重人才

培养质量并符合各级政府的发展目标。

日本教育财政制腰改革的突出特征之一就是充分引人市场机制，通过竞争谋求教育资源的公平与有效配置，鼋点是科研投入方面引入竞争性资金以及扶持３０所大学建设世界一流大学，而不管这些大学是公立还是私立。政府的拨款原来主要是优先保证国立大学，而现在政府推进国立大学法人化，对国立大学的改革引入市场机制，更加强调了大学的竞争，从而有助于政府财政在大学删的有效配置。日本国立大学法人改革也

景与财政体制等方而存在较大的差异．因此不能旨目照搬别国

的做法与经验。但是面对我吲高等教育投人不足的严峻现实．借鉴美国与甘本高等教育财政拨款体制的合理部分．探索完善我国高等教育财政拨款体制的若干举措，对于缓解政府财政拨

款压力、促进高等教育事业的发展具有重大的现实意义。

【一）强化法律的保障与约束功能

我国高等教育财政投入不足，除政府财力的原因外，相关教育投入法律体系不硅全、不完善与执法不严是主要的原因。

是市场经济发展到一定阶段在高等教育领域的必然反映，各类大学。特别是国市大学更多地引人市场机制将是一种趋势。ｎ

２重视科研拨款，加速科研成果的转化。科学研究在美国与日本高等院校中具有极其莺要的地位，为了增强高等院校的科

借鉴美网与日本的经验．确保我国高等教育财政拨款应从立法

与执法掰个层面来完善：

在立珐方面，要修改现行的《预算击》以厦制定《教育投入法》，完善我国的教育财政法律体系与财政资金分配的民主机制，明确人民代表大会时对政资金分配的击策权．保证财政体制的公平与透明。需要以立法形式明确的内容包括：一足明确

技创新能力、加快科研成果的转化，推动经济的增长，美国与日

本政府加强了对高校科研经费的投入与使用方向的调整。

在美国．科研经费在联邦政府拨款中的战略地位越来越重要，拨款的重点主要集中在国防、卫生、能源等领域。美国高校的科研支出绝大部分来自联邦的科研拨款，科研支出占学校总支出的比例在１９３０年只有３５％，１９４０年提高到４０４％；１９５０年提高到１０％；１９印年提高到１８％，１９７０年回落到ｌｏ％；１９８０

各级政府的教育财政投资责任，确保财政性教育经费占ＧＤＰ

的比例不低于４％的最低目标；二是落宴财政性教育经费“ｉ个增长”的要求，确保政府在教育投人中的主导地位；ｉ是规定中央财政在地区差异的铷俪、阑难学生支助（尤其是应加大国家助学贷款的补偿基金）、基础性科学研究、国立大学经费以及重大教育工程项目等经费责任；四是规定地方财政承担地方高等教育经费的责任，包括经常性教育经费定额标准、专项经费与基本建设经费的规模，并将高等学校的基础设施纳人城市公共事业范畴进行规划与建设。

在执法方面．要吼立法形式明确公共教育时政的决策程序与各级政府“不作为”的相关责任。需要应以立法形式明确的内容包括：一是规定公其教育政策的决策程序。对重大的教育央

年为９％；９０年代以来基本维持在１２％的水平。【８联邦政府对高等教育拨款，主要体现在对学生的资助和高校科研拨款两个方

面；２００２年联邦对高等教育项目和大学科研拨款总量分别达到２２８亿美元和２５６亿美元，两项占总量比例为了２１％和２４％。

日本政府支持高等教育主要是向日本大学提供科研经费．从１９８５年一１９９１年，大学科研经费来自政府的部分占大学科研经费总数的５ｌ％左右。１吖旦是，以前许多日本大学的科研比较偏萤基础研究而忽视了科技成果的应用．进人９０年代，日本政

策必须进行财政性可行性论证，改变现行教育事业计划与教育

财政“两张皮”的现象；…ｔ二是对教育经费预算的经费项目、标准，教育经费在预算支出中的比例，以及教育经费在地区和学校之间的分配等事项的决定权，在同级人民代表大会或下设的拨款委员会上通过，改变现行的财政部门资金分配权力过大、财政资金分配不透明的状况；三是应增加对各级政府保障教育投入的约束条款，授权同级人大监督｝于执法检查的权力，对于

不按照规定执行的政府职能部门及政府主要领导人由同级人

更为充分、有效的利用；同时，政府相关部门要着手制定适合我国国情的绩效拨款指标系统，将拨款与评估密切结合起来，鼓励高等学校进行资源的合理竞争，以实现既能优化资源分配，又能搞活高等教育，提高高等教育整体水平的目的。

【四）改革财政性教育经费的管理办法

大追究其相位的行政与法律责任。

ｌ二）重塑中央与地方高等教育财政投资体制

行政控制是我崮政府调配教育资源与控制高校发展的重

要手段，瞰】为了获得更多的资源与发展空问，高校、地方政府与

行业主管部门不得不迎台政府的意志，由此造成省属高等院校要求进入中央高校序列、地方及行业高校要求进人省教育厅高校序列，导致高校的趋同发展，形成了中央政府仅为少数高校服务、省级财政难蹦承担全部高等教育投资的局面。根据美国与日本的做法，笔者认为，应从中央与地方两级财政重塑我国高等教育财政投资体制。

一是要明确中央财政对高等教育的宏观协调功能，财政投资的重点应是平衡差异、保障公平。中央财政和地方财政事权

我国财政性教育经费现行的管理方式是财政部门对高等学校采取与政府职能部门相同的管理方ｊｊ＝，即对高校的自筹经费实行“预算外资金专户储存”的制度，对高校的财政拨款实行“国库集中收付制度”，取消了影响高校运行与发展所必需的“货币资会”的资产形态，也在一定程度上制约了高校自我发展能力的形成。根据日本国立大学改革的经验，笔者认为，我国高等学校已经成为面向市场自主办学的法人实体，不再是政府的“附属”，在政府财政授人严熏不足的情况下，政府应通过立法、规划、拨款、评估、监督等手段实施对教育的间接管理职能，将过去由政府直接控制高等学校的具体事务，改为向高等学校提供一个自主发展的政策环境，还高等学校更太的办学自主权．旧从而拓宽高等学校的办学空间，增强高等学校自我发展的能力。为此，应对我囝高校现行的财政性教育经费管理办法进行改革。

一是要改革财政部门对高等学校预算外资套实施“财政专户储存”的做法，实行高等学校预算外资金在政府相关职能部

门监管下、高等学校自主选择银行的管理制度。在对高等学校

范围的重新划分将改变中央政府仅为少数高等学校提供经费的状态，使中央政府能够真正面向全国的高等学校。一方面，中央财政通过转移支付弥补地方财力薄弱地区高等教育对公共资源的需求，平衡公共教育资源的分布；另一方面，通过建立由中央政府负主要责任的高等教育学生资助制度，确保中央财政对贫困大学生提供的资助，使高等教育公平得到更为切实的保障．可更为有效地对处境不利的群体进行积极的补偿。

二是要进一步调整地方高等教育的管理体制与财政拨款体制。２０世纪９０年代以来．我国高等教育通过共建、调整、合作与台并等方式，将原中央业务部门所举办的高等学校归并或划

转为教育部或省级政府管理，逐步形成了高等教育中央与省级

收费的控制上，政府职能部门应从界定学费的性质、核定收费标准、规范收费程序、明确支ｍ用途与强化监督机制等方面实施对高等学校的监管，并将Ｔ作的重点放在收费标准的制定与收费行为的监控上，从而做到高校学费“取之有度、用之有规、取之于民、用之于教”。

二是要改革财政部门对高等学校财政拨款实施“国库集中

支付”的做法，恢复改革前对高等学校的财政拨款以实拨资金方式到达高校财务的拨款制度。在对高等学校支出行为的控制

政府两级管理、以省级政府管理为主的管理体制。但是，随着高等教育管理体制改革的深人．一些地方政府与行业厅ｆ局）举办的高校通过升格、台并等途径进人省级高等教育序列，从而加大了省级教育财政的压力，削弱了省级高等教育财政投资的主渠道功能。为此．省级人民政府要加大地方高校管理体制与投资体制改革的力度，将地方高校的管理体制调整为省教育厅高

校、市（州）高校和省行业厅（局）高校；在此基础上，按照“谁举

上，政府职能部门应强化监管的功能，主要应借助“部门预算”与“财务报表”等措施，从源头上控制高等学校的支出结构与支出用途、从宏观上把握高等学校的投资方向，从而强化高等学校办学经费的使用效益。

参考文献

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办谁负责投资”的原则，调整地方高等教育的财政投资体制。具体来说，省教育厅负责省属本科院校和原中央下放院校的财政投资：市（州）政府负责所在地普通专科学校和市ｆ卅Ｉ）所属高等职业技术学院的财政投资；省行业厅（局）负责所属高等专科学校和高等职业技术学院的财政投资。旧

（三）完善高等教育的财政拨款模式

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一是要将保证教学的常规拨款与提高水平的专项拨款分

开拨付．提高教育拨款的透明度和针对性，最大限度地发挥教

ｆ８１陈永明七围教育财政比较及其反思Ⅱ１．教育与经济，２００３．（３）

｜ｌｌ】中国教育与＾力资源问题报告课题组从人ｎ大国迈向人力资源

强国ｆｃｌ北京：高等教育出版杜，２００３：３８３ｆ１２］史秋衡，冯典转变政府调控方式优化高校分层分类『Ｊ］高等教育

研究，２ｍ５，（１２）［１３１刘宏字，唐亚武．刘天佐试论地方高校财政拨款体制的多元化结

育资垒的使用效率。要发挥舍同拨款的优势，用于科研和专项基金的分配，“确保教育经费的使用效率和质量，提高科研水平，使高校间建立起既使用又竞争的良性发展氛围，从而有助于发挥高校的自主性，提高找国高等教育的整体水平。

二是要建立健全高校质量评估机制和评价指标体系，将评

构叶教育研究，２【）０３，（１０）

ｆ１４】范文戳马陆亭国际视角下的高等教育质量评估与财政拨款Ⅲｆ

北京：教育科学出版社，２００４：７

【１５Ｊ刘天佐．李明贤，唐亚武高校学费是否纳入国库集中收付制度的

估的结果与拨款直接挂钩，实行多政策参数的公式拨款。＿ｌ”运用绩效对高等学校的所有拨款使用效益、效率和质量进行衡量，以决定后续拨款的多少、方向、形式和方法，督促高校把有限的资源用得经济，促进高校间的良性竞争．使教育资源得到

探讨Ⅱ１教育与经济，２０∞，（１】

（责任编辑：ｘ校对：Ｌ）

美国与日本高等教育财政拨款体制对我国的启示

作者：作者单位：刊名：英文刊名：年，卷(期)：被引用次数：

刘天佐

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相似文献(10条)

1.期刊论文 刘淑华.LIU Shu-hua 实名制国家财政券:俄罗斯高等教育财政体制的可贵探索 -比较教育研究2005,26(9)

实名制国家财政券是俄罗斯自2002年以来在高等教育领域推行的新举措,它引发了俄罗斯高等教育财政体制的深刻变革.这一新制度与世界上某些国家在高等教育领域谨慎推行的教育券有雷同之处.本文拟就这一新制度推行的背景、具体措施、成效与俄国内对它的不同反应,作一阐释与介绍,以期读者增加对教育券的进一步理解,并希对我国的高等教育财政体制的创新有所借鉴意义.

2.期刊论文 柯佑祥.Ke Youxiang 高等教育的财政中立研究 -高等工程教育研究2008,

高等教育财政中立,是指中央及地方对高校的公共财政投入和经费管理等要遵循教育发展规律,不改变原来的高等教育总需求状况,从战略的高度配置高等教育资源,常态地、持续地保证高等教育系统的整体质量.高等教育财政中立表现为在高等教育经费总量投放、结构调整上实现公平与效率的均衡统一.财政中立是相对的,它对高等教育发展的作用反映了一定的社会经济背景和高等教育发展的整体环境的客观要求.长期以来,我国的高等教育财政政策一直处在扩张型、紧缩型、中立型交替和混合发生作用的状态.进入2007年之后,我国的高等教育财政出现向中立发展的趋势,但也面临着新的问题.建立和健全地方高校的上级财政补助机制,加快高等教育拨款法规的立法进程,扩大高等教育公共财政的覆盖范围,才能真正实现高等教育财政中立的目的和要求.

3.学位论文 王凌宇 美国高等教育政府财政拨款体制研究 2007

国家作为高等教育发展的最大收益者，对高等教育的财政拨款理应成为高等教育经费筹措的主渠道。美国是世界上高等教育最发达的国家之一，拥有成熟的多元化的高等教育经费筹措体系，高等教育经费总额世界领先。其中，各级政府对高等教育的财政拨款是美国高等教育经费的主要来源，据统计，仅州政府就要保证本州公立高等学校1/3以上的经费。而我国的情况是，高等教育经费对各级政府的依赖程度与美国相比更高。当前我国正处于高等教育快速发展的阶段，由于高等教育经费不足影响高等教育事业发展的问题日显突出。目前，我国正在从政府单一拨款模式向以政府财政拨款为主、多渠道筹集资金的模式转变，在相当一段时期内，我国高等教育经费还将依赖于各级政府的财政拨款。因此，如何建立更加有效、更加合理和更加健全政府财政拨款体制成为一个十分重要而又意义重大的研究课题。

新中国成立以后，我国的高等教育政府财政拨款体制在经历了“中央统一财政与分级管理

美国从殖民地时期开始出现政府对高等教育的最初拨款形式到目前财政拨款体制的形成经历了一个漫长的历史过程。笔者以独特的视角，按照美国历史上对其产生重大影响的几次极具代表性的战争作为划分的标准将美国高等教育政府财政拨款体制的发展分为四个阶段进行了详细论述。然后对美国高等教育政府财政拨款的模式、现状与特点进行了细致的描述和深入的分析。最后，文章针对美国高等教育政府财政拨款体制的改革进行了深入的探讨。在此基础上，对我国高等教育政府财政拨款体制中存在的问题进行了分析，并对今后的改革方向提出了一些启示和建议，具体包括：加大政府财政支持力度，增加对高等教育的财政拨款；多种拨款模式相结合，建立完善的绩效评价指标体系；重塑各级政府的高等教育财政责任，建立地方政府主导型的高等教育财政拨款体制：建立专门的高等教育拨款与财政监督机构，保证拨款过程的公正性与使用的有效性；继续增加政府的科研拨款，重视开展基础研究活动；完善学生资助体系，扩大资助对象范围。

4.期刊论文 胡寿平.马彦利.HU Shou-ping.MA Yan-li 财政资助政策对高等教育入学和大学生学业成功的影响:美国的经验与启示 -复旦教育论坛2010,8(2)

高等教育入学和大学生学业成功是当今美国高等教育面临的两个富有挑战性的问题,具有重要的政策意义.大学生财政资助是美国促进高等教育入学和大学学业成功的主要机制之一.本文旨在对美国当今高等教育的大学生财政资助政策及其对高等教育入学和大学学业成功的影响进行综述,并简要探讨相关内容对中国的高等教育财政资助政策及研究的启示.

5.期刊论文 苗俊峰.MIAO Jun-feng 高等教育筹资市场化改革中的财政措施 -安康师专学报2005,17(1)

近年来,随着我国高等教育规模的不断扩大,高等教育经费供给不足和财政拨款压力过大成为突出问题,多渠道筹资成为高等教育发展的客观选择.为进一步完善我国高等教育筹资机制,从财政政策的视角分析,我国应从发行高等教育专项国债、引入教育凭证拨款机制、在基础设施建设中引入BOT模式和发行教育彩票等方面进行制度创新.

6.学位论文 修卓 高等教育的财政供给问题研究 2008

随着我国社会主义市场经济的发展和知识经济时代的到来，对人才的需求尤其是对高等人才的需求日趋加剧，近年来作为高等人才培养基地的高等院校不断扩大招生规模，培养了大批优秀人才，有力的支持了我国的经济建设。办学规模的扩大，办学设施的完善，教师队伍的建设必须有充足的资金作保障，然而发展资金不足已是当前全国各大高校普遍遭遇的难题，高等教育的资金供需矛盾日益突出，财政供给作为高等教育资金供给的重要依托，如何应对新形势，改善供给，成为近一段时期以来倍受关注的重要问题。

根据公共品理论，高等教育是一种特殊的准公共物品，它的发展必须由政府起主导作用。面对高等教育发展资金不足的现状，政府不能袖手旁观，必须不断完善高等教育财政供给制度，满足高等教育发展对资金的需求，只有这样才能促进高等教育健康持续发展。本文采用了规范与实证相结合的方法，在充分肯定现有高等教育财政供给制度取得的成就的基础上，分析我国目前高等教育财政供给存在的问题，总结借鉴英、美、日等发达国家以及印度等发展中国家的成功经验，进一步提出了一系列完善高等教育财政供给制度的措施。

本文对我国高等教育，特别是非民办高等教育财政供给状况予以研究，本文共分五个部分，第一部分交代了论文的选题背景、研究意义，研究思路和方法，介绍了国内外在高等教育财政供给问题研究上的先进成果，指出文章的创新之处和不足。第二部分介绍了公共品理论，指出高等教育是一种特殊的准公共物品，存在着市场失灵，所以它的发展必须由政府起主导作用，为高等教育的财政供给问题的分析铺垫理论基础，同时也介绍了国际上通行的政府对高等教育的拨款方式。第三部分讲述了建国后我国高等教育财政供给制度的演变历程，具体分析我国高等教育财政供给的现状，指出我国高等教育财政供给规模偏低，增长过慢，需进一步加大财政支持力度；高等教育财政供给结构不合理，需要进一步优化；供给模式单一，应借鉴国际先进做法，探索财政供给新方式；同时，财政供给资金的使用效率没能充分发挥，应建立有效的监评体系，完善高等财政供给制度。第四部分概述了当前世界上美、英、日等发达国家和印度等发展中国家的高等教育财政供给制度，综合他们高等教育财政供给制度发展的成功经验，总结出值得我国借鉴的经验启示，为我国高等教育的财政供给制度的完善奠定经验基础。第五部分在前文分析的基础上，针对我国高等教育财政供给上存在的问题，总结出一系列有效措施，试图进一步完善我国高等教育财政供给制度，以促进中国高等教育良性发展，进而推动我国社会主义市场经济快速、健康发展和社会主义和谐社会的尽快建成。

7.期刊论文 沈洊 中央财政对高等教育领域转移支付的效果评价 -云南社会科学2008,

我国日益扩大的省际公共服务差距已成为和谐社会建设的一个不利因素.当前,缩小省际高等教育差距的关键在于更多地强调政府在落后省份的公共服务职能.要优化高等教育的资源配置,可以采取加大对高等教育的财政投入、多渠道筹集融通资金、建立科学的转移支付制度等财政手段.

8.期刊论文 罗明华 贵州高等教育非财政性投融资探索 -铜陵学院学报2007,

贵州高等教育非财政性融资渠道狭窄、融资方式单一.经济欠发达,财政性拨款有限,政策扶持力度不够是其主要原园.建立欠发达地区高等教育成本中央财政投资补偿制度和地区间财政投资补偿制度,同时千方百计开辟多元化、多形式的非财政性投融资渠道是很有必要的.

9.学位论文 陈忠斌 中国高等教育发展中的财政政策研究 2009

本文研究主题是中国高等教育发展中的财政政策，分为绪论、理论研究、应用研究和结论四部分、共九章。文章遵循从抽象到具体、由理论到应用的研究思路，先从政府与高等教育关系、理论基础和政策调控原理三方面论述了高等教育财政政策调控的理论背景，再从发展规模、成本分担、筹融资和支出绩效角度实证研究了高等教育财政政策调控的四个核心问题。

高等教育财政承载着厚重的历史使命，面临各种现实挑战，但也遇到了划时代的改革契机，这令高等教育财政政策研究具有较强的现实意义。公共经济政策学方兴未艾，公共经济理论、政策学、新公共管理思想、新制度经济学和行政学都赋予这门新生学科越来越多的关注，这不仅为高等教育财政政策的研究提供了理论工具，而且使本文的研究变得具有可行性和开创性。

高等教育与政府关系是高等教育财政政策研究的切入点。与古典自由主义时期相比，现代高等教育的内涵和功能既有传承也有扩展，其社会功能体现在知识传授、发展科学和社会服务等方面，高等教育部门表现出非营利性、学术性、专业性和复杂性特征。出于弥补市场缺陷的考虑政府必须适度干预高等教育发展，其目的是为了实现高等教育公共利益、防范高等教育系统性风险和实现高等教育公平。政府干预高等教育的广度和深度取决于高等教育决策权力特征，包括高等教育组织结构与决策权力、大学自治与问责以及高等教育中的市场与政府关系。尽管在不同的高等教育管理体制和干预模式下政府干预高等教育的手段亦有所不同，但是运用公共财政职能和财政政策杠杆调节高等教育事业发展在各国具有普遍性，因此对高等教育而言财政政策本身具有基础性、绩效性和审慎性作用。

高等教育财政政策的理论基础分析，对政府干预高等教育的原因和干预方式进行了规范解释。公共经济学理论界定了高等教育活动和高等教育服务的属性。高等教育活动具有正外部性，其产出即高等教育服务具有非纯公共产品特征，所以高等教育部门在资源配置、供给效率和成本分担具备独特的个性特征。社会价值范畴、制度范畴和政策学范畴界定了高等教育财政政策的基本属性：社会价值范畴要求高等教育财政政策遵循公共性和公共利益原则、公平理念和财政效率；制度范畴要求高等教育财政政策正确处理好制度安排、行动团体和制度变迁问题，政策学范畴要求高等教育财政政策符合政策学的一般特征、内在规律和决策模式。政策过程理论是高等教育财政政策分析的理论工具，包括决策机制、实施机制和评价适调机制。

高等教育财政政策调控原理是全文从理论研究向应用分析的过渡，其核心内容是构建财政政策调控体系。高等教育财政政策内涵可以概括为工具性、等级性和一致性，决定了高等教育财政政策调控的内在属性、利益诉求和行动特征。高等教育财政政策要素由政策目标、政策对象、政策工具和政策路径构成，正确理解和把握政策要素是确保高等教育财政政策调控具有可行性和有效性的重要基础。政策问题认定是公共政策分析从理论研究向应用研究过渡的难点，高等教育财政政策问题包括发展规模问题、成本分担问题、筹融资问题和支出绩效问题，它们与政策调控目标相对应并构成了政策调控体系的核心内容。在政策调控体系所确定的框架内，通过政策基础、制度环境和约束条件的共同作用，高等教育财政政策调控目标逐步实现激励相容，这就是政策调控机制发挥作用的基本原理。

高等教育财政政策调控的应用分析在政策调控原理所确定的调控框架体系内展开：

(1)发展规模调控，在特定发展阶段高等教育具有规模经济效应和范围经济特征，所以高等教育规模的适度增长有利于提高高等教育服务的供给效率，理论实证研究和经验实证研究都证明了这一结论。在分析相关宏观经济指标的基础上，对高等教育发展规模进行国别比较分析，能够较为准确地把握中国高等教育规模发展的总体指数，寻找中国高等教育规模发展中存在的问题，并根据高等教育规模发展的阶段性特征确定高等教育财政政策调节机制。

(2)成本分担调控，高等教育成本具有复杂的形成机制，这使得高等教育部门缺乏必要的成本约束。当公共支出难以维持日益庞大的高等教育开支时，全球性高等教育财政危机成为现实，高等教育成本就顺水推舟地向私人部门转嫁。受居民私人负担率、高等教育收益率和学费上涨等因素的影响，高等教育成本私人分担政策越来越成为公众关注的焦点问题。通过对成本形成以及分担的总量、层次和结构的国别比较分析，可以较好地判断中国高等教育成本分担政策的优缺点并明确改革方向。

(3)筹融资调控，债务风险是中国高等教育大众化所特有的现象，更是财政政策调控必须重点解决的迫切问题，本文通过对全国高等教育经费收支的考察，结合院校负债情况采样分析，判断高校债务总水平和风险系数，并针对不同类型的负债采取相应的化解措施。

(4)支出绩效调控，高等教育财政政策改革的基本方向是进行绩效管理，绩效预算制度、高校法人治理结构和财政监督制度是高等教育财政绩效管理

究和分析国外高等教育绩效评价经验的基础上，结合中国高等教育财政政策实践确定绩效评价指标体系，再根据绩效管理思想对中国高等教育支出总量和结构进行客观评价，从而得出提高支出绩效的高等教育财政政策建议。 文章应用分析得出以下结论：

(1)采取保守的高等教育财政政策后，中国高等教育规模将在短期内上升到历史峰值(2009年的2175.4万人)，此后在15年内以年均-2.60％的速度下降到2024年的1464.5万人，这一规模相当于2005年时的高等教育在校生水平，这一规模发展趋势基本符合我国国民经济承受能力和居民高等教育需求变化。

(2)2002年高等教育毛入学率超过15％时，中国城镇和农村地区高等教育私人负担率达到历史最高水平(分别为0.61和1.91)，2002—2006年期间城镇居民高等教育负担率从0.61下降到0.39，年均下降速度为-10.58％，农村居民高等教育负担率也从1.91下降到1.29，年均下降速度为-9.35％。

(3)1999—2007年中国高等教育总投入经费达到15028.67亿元，存在2780.88亿元资金缺口，全国高等教育实际债务总量在6730亿元左右，超额贷款约3949亿元，按2007年度高校非限定性净收入水平衡量的全国高校实际负债风险系数为0.93，按偿付期限测算法统计的实际债务清偿周期为11.93年，财务负担总额达到3376.44亿元。

(4)根据工作实践和江苏省财政厅专项课题的工作积累，制订出高等教育支出绩效评价指标体系包括投入绩效指标、产出与效果指标以及高校发展能力指标等三个一级指标、13项二级指标。

针对中国高等教育发展中存在的问题，文章提出以下财政调控政策建议：

(1)高等教育规模调控政策应把握高等教育发展的历史规律，权衡保守、适中和激进这三种政策取向，明确发展目标、优化结构层次并建立制度保障。

(2)从提高三级教育投入总量、改革高等教育投入体制和改革学费结构等方面调控高等教育成本分担政策。 (3)应通过明确职责、健全财会制度、建立投融资体制和培养市场型融资等手段建立健全高等教育筹融资制度。

(4)推进高等教育财政管理制度化、强化高等教育财政政绩观和行政文化，建立高等教育竞争机制和支出效率形成机制。

10.期刊论文 米歇尔·列申斯基.刘晗 德国高等教育中的财政和绩效导向预算:竞争激发效率 -北京大学教育评论2008,6(1)

高等教育系统的绩效能力,不仅取决于财政资源投入的充足性,还取决于使用这些财政资源的效率.与国际水平相比较,德国高等教育财政投入略显不足.为了满足学术训练的长期需求以及加强国际竞争力,德国需要增加对高等教育的投入.此外,系统内部缺乏竞争力导致稀缺资源得不到充分利用.德国高校平均收入的79%来源于制度性的国家助学金,使得国家监督机制经受特别的考验.因此,绩效导向监督政策的实施以及机构水平竞争力的加强是一项重大改革.德国的财政改革一向集中于基于指标的基金分配,因为这种分配模式可以导致机构之间产生最直接的竞争.这种更为激烈的竞争使得机构之间产生分化,以决出优劣.为了保证在这一发展过程中高等教育系统获得利益,高等教育机构的自治性非常重要.高校必须能够对自己的行为负责,并且能够根据相应的机构计划来转变观念和配置资源.

引证文献(3条)

1.王志扬 高等教育财政支出:存在问题、国际比较与改革方向[期刊论文]-南华大学学报（社会科学版） 2008(6)2.翟志华 高等教育财政体制现实选择研究[期刊论文]-黑龙江高教研究 2008(10)

3.胡卓加 我国高等教育财政拨款机制研究[期刊论文]-暨南学报（哲学社会科学版） 2008(2)

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