一建梅世强工程经济总结

一建梅世强工程经济总结增强版

随时间的推移而增值,而增值的这部分资金就是1资金量大小2

资金使用时间3资金投入和回收特点4资金周转速度。 利息：机会成本。信用方式：自愿性，动力在于利息和利率。复利计算分为：间断复利和连续复利。

1首要因素，社会平均利润率（大）是利率的最高界限。2借贷资本的供求情况3风险4

通货膨。现金流量表:时间轴上除了0跟N外,其他数字均有2

个利率是关键因素。 终值和现值的计算

系数符号里 (F/P,I,N)中:F表示未知数 P表示已知数.符号简单理解为:已知P求F 表中:第一和第三个公式必背.其他可以根据这2个推导.这部分还是以做题为主~ 有效利率的计算（重点）

名义利率与有效利率

1. 已知名义年利率为12%，一年计息12次，则半年的实际利率和名义利率分别为（

） A. 6.2%，6% B.12.7%，12% C. 5.83%，6.2%

D. 6.35%，6% 答案：A 知识要点：1Z101020名义利率与有效利率的计算

解题思路：利用名义利率与实际利率的关系i=（1+r/m）-1，其中r/m为期利率，m为一定期间的计息次数。

解题技巧：在本题中半年分为6个月，每月计息一次，共计息6次。每月的利率是12%

÷12=1%。因此半年的实际利率为（1+1%）6-1=6.2%，且由上式可知，当r一定时，m越大，i越大。半年的名义利率为1%×6=6%

m

方案财务内部收益率和财务净现值、资本金财务内部收益率、静态投资回收期、总投资

内各年的投资、融资和经营活动所产生的各项资金流入和流出，计算净现金流量和累计盈余资金，分析技术方案是否有足够的净现金流量维持正常运营，以实现财务可持续性。而财务可持续性应首先体现在有足够的经营净现金流量，这是财务可持续的基本条件。

对于经营性项目，根据国家现行财政、税收制度和现行市场价格主要分析项目－盈利能力、偿债能力、财务生存能力

1

静态分析指标的适用范围：1

对技术方案进行粗略评价2对短期投资方案进行评价3对逐年收益大致相等的技术方案进行评价。

建设期（资金投入开始到方案建成投产为止）和运营期

设备的经济寿命期、产品寿命期、主要技术的寿命期。

间因素。适用于技术方案早期阶段或研究过程，且计算期较短、不具备综合分析所需详细资料的技术方案，尤其施工工艺简单而生产情况变化不大的技术方案选择和投资经济效果的评价。

2

可接受的（不是应获得的）最低标准收益率。

政府投资项目应采用行业财务基准收益率 企业投资项目应参考选用行业财务基准收益率

利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源

(

利润、折旧、摊销费及其他收益 ) 来偿还技术方案投资借款本金和利息所需要的时间。

借款偿还期指标适用于那些不预先给定借款偿还期限，且按最大偿还能力计算还本付息的技术方案；它不适用于那些预先给定借款偿还期的技术方案。对于预先给定借款偿还期的技术方案，应采用利息备付率和偿债备付率指标分析企业的偿债能力。

也称已获利息倍数，指技术方案在借款偿还期内各年企业可用于支付利息的息税前利润 (EBIT)（解释： (PI) 的比值。一般情况下，利息备付率不宜低于2.

(EBITDA-TAX) 与当期应还本付息金额 (PD)（解释PD=净利润+折旧+摊销+利息费用 2006多选题） 的比值。正常情况下，偿债备付率应当大于1. 在我国，偿债备付率不宜低于1.3

以定量来表示的定性因素的影响6其他因素影响。

盈亏平衡分析（必考）：

降低盈亏平衡产量措施:1、降低固定成本、可变成本 2、 提高产品价格 (没有提高设计生产能力)

固定成本：工资、福利费、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费等。长期借款利息，短期借款利息。 可变成本：原材料、燃料费、动力费、包装费和计件工资（注意是计件工资） 半可变成本：与生产批量有关的某些消耗性材料费、工模具及运输费。

总成本=固定成本+可变成本+半可变成本

盈亏平衡性分析不能揭示产生技术方案风险的根源(看不出什么因素影响的大) (主要还是考察计算题,书本上36-37例题多看看)

B=PQ-[(Cu+Tu)Q+CF]=S-C, BEP(Q)=CF/p-Cu-Tu

3

Q Q＋T×Q

V×Q＋T

。盈亏平衡点越低越好

投资回收快慢的影响，静态投资回收期。主要分析产品价格波动对方案超额净收益的影响，

财务净现值。主要分析投资大小对方案资金回收能力的影响，财务内部收益率。

选择方案:如果进行敏感性分析的目的是对不同的项目( 或某一项目的不同方案) 进行选择, 一般应选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的项目或方案。(P40图中:斜率越大敏感度越高) 敏感分析的优缺点

敏感性分析在一定程度上对不确定性因素的变动对项目投资效果的影响做了定量的描述，有助于搞清项目对不确定性因素的不利变动所能容许的风险程度，有助于鉴别何者是敏感因素，从而把调查研究的重点集中在那些敏感因素上，或者针对敏感因素制定出管理和应变对策，以达到尽量减少风险、增加决策可靠性的目的。

敏感性分析也有其局限性，它主要依靠分析人员凭借主观经验来分析判断，难免存在片面性。也不能说明不确定性因素发生变动的可能性是大还是小。

E

AF

盈亏平衡点产量设计生产能力不确定因素F发生△F变化率时，评价指标A的相应变化率（％）；不确定因素F的变化率（％）

临界点：不确定因素向不利方向变化的极限值。

选择敏感度小，承受风险能力强，可靠性打的技术方案。

Saf>0,指标与因素同方向，Saf精确解。

现金流量表，主要有：投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表、财务计划现金流量表。

流动资金的估算基础：经营成本、商业信用，它是流动资产与流动负债的差额。流动资金=流动资产-流动负债。 流动资产的构成要素：一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款；

4

关税、增值税、营业税（3%）

、消费税、所得税、资源税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税。

设备磨损分为两大类，四种类型：（每年必考项目） ① 有形磨损（物理磨损）：第一种有形磨损（外力作用）和第二种有形磨损（自然力作用）-生锈、腐蚀、老化。 ② 无形磨损（精神磨损、经济磨损）：第一种无形磨损（设备贬值）和第二种无形磨损（设备技术性能陈旧落后）。 －－有形和无形磨损的后果。

③ 综合磨损的概念——技术进步与有形磨损和无形磨损的关系。

：有形和无形两种磨损都引起机器设备原始价值的贬值。

不同的是，遭受有形磨损的设备，特别是有形磨损严重的设备，在修理之前，常常不能工作；而遭受无形磨损的设备，即使无形磨损很严重, 其固定资产物质形态却可能没有磨损，仍然可以使用，只不过继续使用它在经济上是否合算，

需要分析研究。

设备有形磨损的局部补偿是修理，设备无形磨损的局部补偿是现代化改装。有形磨损和无形磨损的完全补

2、设备损耗虽在允许范围之内，但技术已经陈旧落后，能耗高、使用操作条件不好、对环境污染严重，技术经济效果很不好的

3、设备役龄长，大修虽然能恢复精度，但经济效果上不如更新的。

设备更新比选原则:1客观立场2不考虑资金成本3

逐年滚动原则。

沉没成本＝(设备原值－累计折旧)－当前市场价值

（1）现代设备不仅要考虑自然寿命，而且还要考虑设备的技术寿命和经济寿命。

（2）设备的自然寿命：物质寿命，是由有形磨损所决定的，维修和保养可延长物质寿命，但不能从根本上避免磨损。 （3）设备技术寿命

（4）设备的经济寿命确定设备经济寿命的原则：①使设备在经济寿命内平均每年净收益达到最大②使设备在经济寿命内年平均使用成本达

设备比选分析：

设备租赁有融资租赁（重型机械设备）和经营租赁（租赁双方的任何一方随时以一定方式在通知对方后的规定期限内

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取消或中止租约）（车辆、仪器）两种方式。

（2004-2006多选）

优点：1较少资金获得设备，引进先进设备，加速技术进步。2获得良好技术服务3保持资金流动，防呆滞，不会使企业资产负债情况恶化；4减少投资风险5租金所得税前扣除，享受税费上利益。

缺点：1租赁期间，只有使用权，不能处置，不能担保、抵押。2承租租金总额高于直接购买。3长期支付租金，形成

虑租赁；否则，皆可。 2、定量分析优选方案。

附加例题一道帮助理解：

2.租赁方案与购买方案的现金流量差异主要表现为（ ） A.购买方案需一次投入大量资金。

B.租赁方案比购买方案每年多提一笔租金，因而少交所得税 C.租赁方案与购买方案所得税的差异主要是租赁费与折旧的差异 D.租赁方案的现金流出为经营成本、租赁费和所得税 E.购买方案的现金流出为经营成本、折旧和所得税 知识要点：1Z101062设备租赁与购买方案的分析方法 解题思路：比较设备租赁与购买方案的净现金流量公式：

设备租赁的净现金流量＝销售收入-经营成本-租赁费用-与销售相关的税金

-所得税率×(销售收入-经营成本-租赁费用-与销售相关的税金)

设备购置净现金流量＝销售收入-经营成本-设备购置费-贷款利息-与销售相关的税金

-所得税率×(销售收入-经营成本-折旧-贷款利息-与销售相关的税金)

解题技巧：通过上述公式租赁方案与购买方案的现金流量差异主要表现为所得税的差异，这种差异主要源于折旧和租赁费的差异。设备购买需一次支出大量资金，然后再项目运营中通过折旧逐期收回。折旧既不是现金流入，也不是现金流出。故选A、C、D.

价值工程V=F/C

（功能/寿命周期成本,也叫性价比） “价值”是一个相对概念，功能/费用，不是使用价值，也不是交换价值，而是对象的比较价值。C----寿命周期成本。

（1）产品生产成本：是指发生在生产企业内部的成本，也是用户购买产品的费用, 包括产品的科研、实验、设计、试 制、生产、销售等费用及税金等

（2）产品使用及维护成本：是指用户在使用过程中支付的各种费用的总和，它包括使用过程中的能耗费用、维修费用、(扣除残值 ) 。

不是分析结构，而是先分析功能，再研究结构。 ( 三 ) 价值工程将产品价值、功能和成本作为一个整体同时来考虑 ( 四 ) 价值工程强调不断改革和创新 ( 五 ) 价值工程要求将功能定量化

( 六 ) 价值工程是以集体的智慧开展的有计划、有组织的管理活动。

提高价值工程的途径：1双向型F增，C减；2改进型F增，C不变；3节约型F不变，C变小；4投资型F大提高，C小提高5牺牲型F略下降，C大幅下降。(技巧:V=F/C 就按公式记忆,分母,分子的问题大家都懂吧)

6

(考点:表格中的顺序、分析阶段是常考点 06.09单选)

注意：价值工程分析阶段，功能分析（3功能定义、4功能整理）；功能评价（5功能成本分析、6功能评价、7确定改进范围）。

二、价值工程准备阶段

3. 从销售方面看, 选择用户意见多、退货索赔多和竞争力差的 4. 从成本方面看,

选择成本高或成本比重大的

ABC分析法、强制确定法、百分比分析法、价值指数法。

5、确定价值工程对象的改进范围：使V趋近于1

1、V

2、V>1,功能比较重要，但分配的成本较少。

（1）常用的静态分析方法：年折算费用法、增量投资分析法及综合总费用法。 （2）常用的动态分析方法：净现值、净年值法 增量投资分析法公式：（P79例题。R＞基准投资收益率=可行，反之不可行） CC232266R(21)1100%15% I2I116012040

年折算费用 (1)Zj=Cj+Pj*Rc (2)Zj=CF+CuQ （看P80-82例题）

第二章 工程财务

（1）六大：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。 （2）反映财务状况的要素：资产、负债和所有者权益 。（静态会计要素） （3）反映经营成果的会计要素：收入、费用和利润 。（动态会计要素） 会计核算基本假设：

1、法人主体一定是会计主体，但会计主体不一定是法人主体。 2、持续经营

3、会计期间分为年度和中期。会计年度可以是日历年（我国），也可以是营业年。我国通常以日历年为企业的会计年度，即公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

7

资产的特征及分类 1、 资产的特性

（1） 资产是由于过去的交易或事项所形成的，预期在未来发生的交易或事项不形成资产。即资产是现实中的资产而

不是预期的资产。 （2） 该项资源必须为企业所拥有或控制，指企业享有该项资源的所有权，或虽不享有所有权，但该资源被企业所控

制。这样才能排他性地从中获取经济利益。 （3） 该资源能给企业带来经济利益，指直接或间接导致现金或现金等价物流入企业的潜力。 （4） 该资源的成本或价值能够可靠地计量。 2、 资产的分类

按资产的流动性可将其分为流动资产和非流动资产（即长期资产）两类：

（1）

一年内或超过一年的一个营业周期内变现、耗用的资产。如现金、银行存款、应收款项、短

期投资、存货

等。04.05真题

（2） 长期投资、固定资产、

无形资产、长期待摊费用、其他资产。



 房屋建筑物、机

器设备等。  

无形资产：指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人，或为管理目的的而持有的、没有实物形态的非货币性长期投资。如专利权、商标权、土地使用权（06真题）、非专利技术和商誉等。 其他资产：除上述资产以外的资产，如长期待摊费用（注意）、银行冻结财产、诉讼中的财产等。

(一) 负债

由于过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务会导致经济利益的流出。

1、 负债的特征

（1） 这种现时义务是指在现行条件下已承担的义务或者说经济责任，其清偿会导致经济利益流出企业。 （2） 负债是由于过去的交易或事项形成的

（3） 流出的经济利益的金额能够可靠地计量。

（4） 负债有确切的债权人和偿还日期，或者债权人和偿还日期可以合理加对估计。 2、 负债的分类

负债按流动性分为流动负债和长期负债

（1）

短期借款、应付款项、应付工资、应交税金 （2） 应付债券、长期借款、长期应付款等

(二) 所有者权益

所有者权益是企业投资者对企业净资产的所有权、是企业全部资产送去全部负债后的净额。所有者权益表明了企业的产权关系，即企业归谁所有。 1、 所有者权益的特征

（1） 无须偿还。除非发生减资、清算，企业不需偿还所有者权益。

（2） 企业清算时，接受清偿在负债之后，所有者权益是对企业净资产的要求权。 （3） 可分享企业利润。所有者能凭借所有者权益参与利润的分配。

2、 所有者权益的内容（04多选）

（

1）

（2）

8

（1）费用的特征：

①费用是企业日常活动中发生的经济利益的流出，而不是偶发的。不是日常活动发生的经济利益的流出则称为损失（营业外支出）。 ②费用可能表现为资产的减少，或负债的增加，或者兼而有之。费用本质上是一种企业资源的流出，是资产的耗费，其目的是为了取得收入。

③费用将引起所有者权益的减少，但与向企业所有者分配利润时的支出无关。向企业所有者分配利润只是表明所有者权益留在企业还是支付给企业所有者（实际上利润还是原来那些，不增不减），而费用会导致企业所有者权益减少。 ④费用只包括本企业经济利益的流出，而不包括为第三方或客户代付的款项及偿还债务支出。并且经济利益的流出能够可靠计量。

费用经济内容和性质分类：P91

（二）成本和费用的关系

支出：企业所发生的一切经济资源的耗费

费用：与某一会计期间的收益获取相关的支出

成本：与某项资产的取得、形成相关的支出。收入、费用、利润，必须有会计期间。 1、 成本和费用都是企业除偿债性支出和分配性支出以外的支出的构成部分。 2、 成本和费用都是企业经济资源的耗费

3、 生产费用经对象化后进入生产成本，但期末应将已销产品的成本结转进入当期的费用（损益核算时） （三）成本和费用的区别

1、成本是对象化的费用，其所针对的是一定的成本计算对象

2、费用则是针对一定的期间而言的。包括生产费用和期间费用。生产费用是企业一定时间内发生的通用货币计量的耗费，生产费用经对象化后，才可能转化为产品成本。期间费用不进入产品生产成本，而直接从当期损益中扣除。 工程成本又可以分为直接费用和间接费用。期间费用：营业费用

(施工企业无这项)、管理费用和财务费用。 一、成本费用的确认 04.05考察概念 1、 费用与支出的关系

企业支出分为：资本性支出、收益性支出、营业外支出及利润分配支出。

几个会计年度（或几个营业周期）的支出，如企业购置和建造固定资产、无形资产及

罚款、捐赠支出、非常损失等 （一）间接费用分摊

间接费用一般按直接费的百分比（水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比），计算的施工间接费的比例进行分(报废后能卖多少钱)、固定资产使用寿命

折旧计算方法(每年必考一道): ①平均年限法 ②工作量法：行驶里程法、工作台班法③双倍余额递减法④年数总和法 （1）平均年限法

年折旧额=（原值-净残值）/ 年数 （2）工作量法

分两步计算：

第一步：计算每个工作量的折旧额=（原值-净残值）/总工作量 第二步：计算每年的折旧额=每个工作量的折旧额*年工作量 （3）双倍余额递减法（年折旧率不变,基数降低） 双倍：年折旧率=2/年限

余额：年额=年折旧率*（原值-累计折旧）

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最后两年：把净残值考虑进去，平均计算=【（原值-累计折旧）-净残值】/2

例题：企业某项设备原始价值为64000元，预计净残值为3000元，预计使用年限为5年。用双倍余额递减法计算每年的折旧额。

解：年折旧率=2/5年=40%

第1年：40%*（64000-0）=25600元

第2年：40%*（64000-25600）=15360元

第3年：40%*（64000-25600-15360）=9216元 第4年、第5年：【（64000-25600-15360-9216）-3000】/2=5412元

（4）年数总和法（折旧率降低,基数不变）

年折旧率=设备尚可使用的年限/年数总和 年数总和=（1+2+3+4+5+…..N）N为使用年限 年折旧额=年折旧率*（原值-净残值）

例题：企业某项设备原始价值为64000元，预计净残值为3000元，预计使用年限为5年。用年数总和法计算每年的折旧额。】 解：

无形资产摊销包括，摊销期、摊销方法、摊销金额。方法：直线法、生产总量法

工程成本竣工结算法、工程成本月份结算法、工程成本分段结算法，双方约定其他结算方法。

所发生的，与执行合同有关的直接费用和间接费用。

临时设施摊销费用和施工单位管理人员工资、资金、职工福利费，固定资产折旧费及修理费，物料消耗，低值易耗品摊销，取暖费，水电费，办公费，差旅费，财产保险费，检验试验费，工程保修费，劳动保护费，排污费及其他费用。（这部分计入工程成本，与期间费用内的企业管理费用不同，期间费用不计入工程成本。期间费内的管理费用是企业行政管理部门发生的费用、这里的间接费用是施工过程中发生的费用）

（1） 以单项建造（施工）合同作为施工工程成本核算对象 （2） 对合同分立以确定施工工程成本核算对象

（3） 对合同合并以确定施工工程成本核算对象。 管理费用和财务费用

（口诀:管办差固工、劳工职财税、其他） 具体包括:管理人员工资 办公费用 差旅交通费用 固定资产使用费 工具用具使用费 劳动保险费 工会经费 职工培

按企业营业的主次分类，企业的收入可分为主营业收入和其他业务收入两部分。

建筑业企业的主营业收入主要是:建造（施工）合同收入。

建筑业企业的其他业务收入主要包括：产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入等。第三方代收款，不是收入，增加资产，增加负债，不增加所有者权益。

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1Z102032 建造（施工）合同收入的核算

记忆关键词）多选题 （1）每项资产有独立建造计划（2）与客户，每项资产单独谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款（3）每项资产合同、成本单独计算。

1）该组合同一揽子交易签订（2）合同关系密切（3）合同同时或者依次履行。 合同收入包括2部分：1合同规定的初始收入2合同变更、索赔奖励形成的收入。 二、合同收入的内容

合同收入包括2部分：1合同规定的初始收入2合同变更、索赔奖励形成的收入。 三、建造（施工）合同收入的确认（重点：完工百分比法计算、概念）

如果建造合同能够可靠地估计，应在资产负债日根据完工百分比法确认当期的合同收入。当期完成的建造合同，其合同

收入（在完成时确认。）

（重点

1、 合同完工进度=累计实际发生的合同成本/合同预计总成本*100%

2、 根据已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定

/合同预计总工程量*100% 3、 *经测定的完成百分比-上一年完成进度

不能可靠估计施工合同结果的，1合同成本能收回的，据实确认收入，同时确认费用。2合同成本不能收回的，只

据实确认费用，不确认收入。

营业利润（企业利润主要来源）、利润总额、净利润。 公式重点：

业收入-营业成本（营业费用）

-营业税金和附加 - 销售费用 - 管 理费用 - 财务费用 - 资产减值损失+公允值变动收益+投资收益 营业利润+营业外收入（固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款收入）

-营业外 净利润-所得税 利润分配：

弥补前度亏损2提起法定公积金（弥补亏损、扩大公司生产经营、增加公司

注册资本）3提起任意

公积金4向投资者分配利润或股

利5未分配利润。

应纳税暂时性差异和递延所得税负债相关；可抵扣暂时性差异和递延所得税资产相关。 P117

经验成果、现金流量的书面文件。

重要项目单独列报，重要性从项目的（性质）和（金额大小）两方面予以判断

。

、利润表（动态）、现金流量表（动态）、所有者权益（股东权益）变动表和附注。

=负债+所有者权益）

现金和现金等价物流入和流出的财务报表，以（现金）为基础编制，包括：（库存 4价值变动风险小）。3各月内到期，不包 3条的区分，条目条多，不列了）1经营活动产生的现金流量（与流动资产业务有关的现金流量）、2投资活动产生的现金流量（与长期资产业务的现金流量）3筹资活动产生的现金流量（导致企业资本及债务规模和构成发生变化）。

现金流量表有正表和补充资料两部分构成。

1经营活动产生的现金流量2投资活动产生的现金流量3筹资活动产生的现金流量4汇率变动5

现金和现金等价物净增加额。

1、财务报表的编制基础 2、遵循企业会计准则的声明3、重要会计政策的说明4、重要会计估计的说明5、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明6

、对已在资产负责表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明。

财务报表附注的作用：是对财务报表的补充。

1趋势分析法（定基指数、环比指数）、2

比率分析法（财务分析最基本、最重要的方法，包括：构成因素分析法根据其分析特点可分为连环替代法和差额计算法两种。 （一） 连环替代法P133

第一步：计划指标计算

第二步：按要求的替代顺序连环替代。 第三步：计算因素的影响 （二） 差额计算法 由于产量增加对因素的影响 由于材料节约对因素的影响 由于价格提高对因素的影响

三者相加就是全部因素的影响值。 11020632 基本财务弦的计算和分析

偿债能力比率

1资产负债率=总负债/总资产X100%，50%，有利于风险和收益的平衡。

2流动比率=流动资产/流动负债，生产性企业一般2。流动资产过低，企业近期可能会有财务方面的困难。 3速度比率=速动资产/流动负债，速度资产：能够迅速变现货币资金的各种流动资产。（速动资产=流动资产-存货；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其他应收款）。速动资产=1，企业偿债能力强。 资产管理比率

1总资产周转率=主营业务收入/资产总额 2流动资产周转率

3存货周转率 存货周转次数=营业成本/存货 4 应收账款周转率=营业收入/应收账款 盈利能力比率

1 净资产收益率=净利润/净资产X100%，反映企业盈利能力的核心指标。 2总资产报酬率=息税前利润/资产总额X100%,反映企业全部资产运用成果。 企业发展能力比率

1营业增长率=本期营业增加额/上期营业收入总额X100%

2资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益X100%。

杜邦财务分析体系：以

净资产收益率为核心，以总资产净利率和权益乘数为2个方面。重点揭示企业获利能力和权益乘数对净资产收益率的影响。

2/10、n/30,20万元。 2%/(1-2%)/20*360=36.7%。

1年以内的借款。主要有生产周转借款、临时借款、结算

1信贷限额、2周转信贷协定（未使用部分要给银行承诺费）、3补偿性余额（10-20%）、4借款

资产的流动性和盈利能力之间的抉择，获取最大的长期利益。

应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。信用政策包括：1信用期间2信用标准（品质、能力、资本、条

按我国基本建设程序:

对建设工程投资所做的测算称，投资估算； 在初步设计、技术设计阶段： 设计概算 施工图设计阶段 施工图预算 投标阶段 投标报价 签订合同 合同价 承、发包人结算工程款时 结算价 工程竣工验收后实际工程造价 竣工决算价。 建设工程项目总投资的概念

建设投资可以分为静态投资和动态投资部分。

,下表先放上,内容在下面.表很好,大家注意,必考

1Z103012 设备及工器具购置费的组成

重点：离岸价、到岸价、抵岸价以及银行财务费、外贸手续费、增值税的计算基数

一、设备购置费的组成和计算

1、设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价+ 设备运杂费

设备运杂费是指设备原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费、供销部门手续费等。如设备是设备成套公司供应的，成套公司的服务费也应计入设备运杂费。

2

计算

估价法等。

重点：进口设备抵岸价的构成

进口设备抵岸价=货价（FOB*人民币外汇牌价）+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费

进口设备到岸价（CIF）=离岸价（FOB）+国外运费+国外运输保险费 国外运费=离岸价（FOB）*运费率

国外运输保险费=（离岸价+国外运输费）X国外运输保险费率

银行财务费=离岸价X人民币外汇牌价X银行财务费率（一般0.4%-0.5%）。

外贸手续费=进口设备到岸价（CIF）X人民币外汇牌价X外贸手续费率（一般1.5%）。 进口关税=到岸价（CIF）X人民币外汇牌价X进口关税率

进口产品增值税=（到岸价（CIF）X人民币外汇牌价+进口关税+消费税）*增值税率（17%） 消费税、海关监管手续费（全额收取关税的，不收海关监管手续费。） 离岸价（FOB）外国报关出口价

到岸价=离岸价+国外运费+国外运费保险费

抵岸价（提货价）=到岸价+银行财务费(离岸价*费率)+外贸手续费(到岸价*

费率)+进口关税(到岸价基数)+增值税（到岸价+关税+消费税为基数）+消费税+海关监管费 1）1国产，设备制造厂交货地点起至工地仓库，发生的运费+装卸费。2)、进口设备，港口、边检站起至工地仓库运费和装卸费。2）包装费。3）供销部门手续费4）采购和仓库保管费（包含工资、差旅、工器具使用、劳动保护、检验试验费等）。

1Z103013

工程建设其他费的组成

工程建设其他费用，按其内容大体可以分为三类。第一类为土地使用费；第二类是与项目建设相关的费用；第三类是与未来企业生产和经营活动有关的费用。 一、土地使用费

1. 2. 可行性研究费

3. 研究试验费（新产品试制费、一般鉴定检查等） 4. 勘察设计费

5. 环境影响评价费

6. 劳动安全卫生评价费 7. 场地准备及临时设施费

8. 引进技术和进口设备其他费

9. 工程保险费（包括工程一切队、人身意外险。不包括列入施工企业管理费中的财产、车辆保险费） 10. 特殊设备安全监督检验费

11. 市政公用设施建设及绿化补偿费

（一）联合试运转费

和技术要求，进行整个生产线或装置的负荷联合试运转或局部联动试车所发生的费用净支出（试运转支出大于收入的差额部分费用）。试运转支出包括试运转所需原材料、

燃料及动力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用费、机械使用费、保险金、施工单位参加试运转人员工资以及专家指导费等；试运转收入包括试运转期间的产品销售收入和其他收入。

缺陷等发生的处理费用。

1Z103014 预备费的组成 一、基本预备费

注意基数

例题：某建设工程项目在建设期初的建筑安装工程费、设备及工器具购置费为45000万元，按本项目实施进度计划，项目建设期3年，投资分年使用比例为：第一年25%，第二年55%，第三年20%，建设期内预计年平均价格总水平上涨率为5%。建设期贷款利息为1395万元，建设工程项目其他费用为3860万元，基本预备费率为10%，试估算该项目的建设投资。

解（1）计算项目的涨价预备费

第一年末的涨价预备费=45000×25%×[（1+5%）－1]=562.5 第二年末的涨价预备费=45000×55%×[（1+5%）2－1]=2536.88 第一年末的涨价预备费=45000×20%×[（1+5%）－1]=1418.63 该项目的建设期涨价预备费=562.5+2536.88+1418.63＝4518.0（万元） （2）计算项目的建设投资

建设投资=静态投资+建设期贷款利息+涨价预备费

=（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）*（1+基本预备费率）+建设期利息+涨价预备费 =（45000+3860）*（1+10%）+1395+4518.01=59659.01（万元）

1Z103015 建设期利息的计算 计算

各年应计利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）*年利率 1Z103021 建筑安装工程费用项目的组成

根据建标【2003】206号关于印发《建筑安装工程费用项目组成》的通知规定：建筑安装工程费由直接费、间接费、

利润和税金组成。而根据《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2008的规定，采用工程量清单计价，建筑安装工 一、人工费

人工费是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用、包括以下内容： 1、 基本工资：是指发放给生产工人的基本工资

2、 工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。 3、 生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调动

工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资 4、 职工福利费：

5、 生产工人劳动保护费：按材料发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴、防暑降温费、在有碍身体健

康的环境中施工的保健费用等。 二、材料费：1材料原价、2材料运杂费、3运输损耗费（不可避免的）4采购保管费、5检验试验费（一般监督、检验发生

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的费用，包括自设实验室进行试验所耗用的材料、药品费用。不包括新材料新结构的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验、对构件做破坏性试验和其他特殊要求检验

试验的费用）。

三、施工机械使用费

。

施工机械使用费=∑（施工机械台班定额消耗量*机械台班单价）

=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+台班安拆费及场外运费+台班人工费+台班燃料动力费+台班养路费及车船使用税 （公式的滑线部分即为 施工机械使用费的组成） 台班折旧费=机械预算价格*（1-残值率）/ 耐用总台班数 台班大修理费=一次大修理费*大修次数 / 耐用总台班数

1Z103023 措施费的组成

措施费是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用，一般包括下列项目。项）其中一、二、三、六项是以直接工程费（二、环、安、文以直接工程费

为基数）为计价基数

1、 环境保护费 2、 文明施工费 3、 安全施工费

4、 临时设施费：为进行建筑安装工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时设施。 5、 夜间施工增加费

6、 二次搬运费

7、 大型机械设备进出场及安拆费 8、 混凝土、钢筋混凝土模板及支架费 9、 脚手架费

10、已完工程及设备保护费 11、施工排水降水费

、工程排污费、工程定额测定费、住房公积金、危险作业意外伤害保险。

1管理人员工资、2办公费、3差旅交通费、4固定资产使用费、5工器具使用费、6劳动保险费、7工会经费、8财产保险费、9税金、10财务费、11职工教育费、12其他。

1Z103025 利润和税金的组成

利润=计算基数*利润率

直接费和间接费合计、2人工费和机械费、3人工费

(市:7%、县:5%、农村：1%)和教育附加费（3%）

综合单价法中：C>Co,(Co,本地材料费占人、材、机的比例)。以直接工程费（人+材+机） C

1、 以直接费为计算基础

直接费=直接工程费+间接费 利润=直接费*利润率

税金=（直接费+间接费+

利润）*税率 2、 直接工程费、措施费中的人工费和机械费之和为计算基数

税金=（直接费+间接费+利润）*税率 3、 间接费=直接工程费、措施费中的人工费*费率 税金=（直接费+间接费+利润）*税率 1、 当C＞C0（C0为本地区原费用定额测算所选典型工程材料占人工费、材料费和机械费合计的比例）时，可以采用

人工费、材料费、机械费合计（直接工程费）为基数计算该分项的间接费和利润。

间接费=分项直接工程费*费率

利润=（分项直接工程费+间接费）*利润率 税金=（分项直接工程费+间接费+利润）*税率

2、 当C＜C0（C0为本地区原费用定额测算所选典型工程材料占人工费、材料费和机械费合计的比例）时，可以采用

人工费、机械费合计为基数计算该分项的间接费和利润。

*费率 税金=（分项直接工程费+间接费+利润）*税率

C>Co,(Co,本地材料费占人、材、机的比例)。以直接工程费（人+材+机）

C

1人工定额、2材料定额、3施工台班使用定额。

（测时、写实记录、工作日）2统计分析法(施工条件正常、产品稳定、工序重复量大)3比较类推法（同类型产品规格多、工序重复、工作量小）4经验估计法(专业人员、经验丰富的工人和施工技术人1有效工作时间（★正常负荷下的工作时间和降低负荷下的工作时间）2不可避免的无推广先进技术5编制施工预算，加强企业成本管理和经济核算的基础。 企业定额的编制方法：

或技术设计阶段编制修正概算的依据。

概算定额是初步设计阶段使用，受初步设计的设计深度影响。简化、准确、适用原则。概算定额水平，和基础定额、概算指标来编制初步设计概算 单位工程概算2单项工程综合概算3建设工程项目总概算。

设计概算是制定和控制建设投资的依据。2设计概算是编制建设计划的依据。3设计概算是进行贷款的依据。4设计概算是签订工程总承包合同的依据。5设计概算是考核设计方案经济合理性和控制施工图预算和施工图设计的依据6设计概算是考核和评价建设工程项目成本和投资效果的依据。

预算单价法、扩大单位价、设备价值百分比法和综合吨位指标法等。

单位建筑工程概算方法：1概算定额法（初步设计到达一定深度，建筑结构比较明确）、2概算指标法（初步设计深度不够，不能准确计算工程量，但是工程设计采用的技术比较成熟，有类似的概算指标可以利用）、3类似工程预算法（拟

建工程设计与已建类似，且没有可用的概算指标）。

单位设备工程概算方法：1预算单价法（初步设计有详细设备清单时）、2扩大单价法（当初步设计清单不完备，仅有

3批准的设计概算4

批准的施工图设计图纸和相应的标准图集规范。5相应的预算定额和地区单位估价表6合理的施工组织设计和施工方案7项目有关设备、材料供应合同、价格、说明书8项目所在地区气候、水文、地质地貌9项目的技术复杂程度，以及新技术、专利的使用情况10项目所在的经济和人文等社会条件。

1全面审查法(工程量小，工艺简单)2标准预算审查法（标准图纸）3分组计算审查法

4对比审查法：采用该方法一般须符合下列条件：

 拟建工程与已完或在建工程预算采用同一施工图，但基础部分和现场施工条件不同，则相同的部分可采用对

比审查法

 工程设计相同，但建筑面积不同，两工程的建筑面积之比与两工程各分部分项工程量之比大体一致。

 两工程面积相同，但设计图纸不完全相同，则相同的部分，可进行工程量的对照审查，对不能对比的分部分

项工程可按图纸计算。

（审查住宅工程和不具备全面审查的）

清单项目特征：1自身特征（材质、型号、规格、品牌）2工艺特征3对施工方法产生影响的特征。 1、 计量单位的选择：以“吨”为计量单位应保留小数点后三位；以“立方米”、“平方米”、“米”、“千克”为计量单位的应保留小数点二位；以“项”、“个”等应取整数。

2、 造价管理机构备案。

工程量清单以实体工程量为准，并以实际完成的净值计算。

措施项目中可以计算工程量的项目清单宜采用分部分项工程量清单的方式编制，列出项目编码、项目名称、项目特征、计量单位和工程量计算规则。不能计算工程量的，列出“项”为单位进行编制。

其他项目清单编制列项内容：1暂列金额2暂估价（材料暂估价、专业工程暂估价）3计日工4总承包服务费。没列项目可按照工程实际补充。

在工程量清单计价中，如按分部分项工程单价组成来分，工程量清单计价主要有三种形式：（1）工料单价法（2）综合单价法（3）全费用单价法 工料单价法=人+材+机

综合单价=人+材+机+管理费+利润

全费用综合单价=人+材+机+管理费+利润+规+措+税金

方面核心问题：分部分项工程的工程量、综合单价。

编制投标报价时，一般采用反映企业水平的企业定额。 :混凝土、脚手架、垂直运输）2参数计算法（必

3分包法（可以分包的独立项目，室内空气测试费用）。

投标报价的概念：依据发包人提供的工程量清单、施工设计图纸、结合工程项目特点、施工现场情况及企业自身的施工技术、装备和管理水平等，处方确定的工程造价。不能高于招标人设定的招标控制价。投标报价不得低于成本。 1、 《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2008 2、 国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价办法

3、 企业定额，国家或省级、行业建设主管部分颁发的计价定额 4、 招标文件、工程量清单及其补充通知、答疑纪要

5、 建设工程项目的设计文件及相关资料

6、 施工现场情况、工程项目特点及拟定投票文件的施工组织设计或施工方案 7、 与建设项目相关的标准、规范等技术资料

8

、 市场价格信息或工程造价管理机构发布的工程造价信息 9、 其他相关资料

1、招标文件中，确定报价时的综合单价；若施工中施工图纸或者设计变更与工程量清单描述不一致，发、承双方安实际施工的项目特征，依据合同约定重新确定综合单价。 总价合同、单价合同和成本加酬金合同。

2

、企业管理费率可由投标人根据本企业近年的企业管理费核算数据自行测定，当然也可以参照当地造价管理部门发布的平均参考值。

利润率可由投标人根据本企业当前盈利情况、施工水平、拟投标工程的竞争情况以及企业当前经营策略自主确定。 3、措施项目费报价：投标人可根据工程项目实际情况以及施工组织设计或施工方案，自主确定措施项目费。但其中安全文明施工费应按国家或省级、行业建设主管部门的规定确定。

1 按月结算：单价合同。2分段结算：形象进度（基础、+_0以上的主体结构、装修、室外、收尾）。

FDIC施工合同条件下建筑安装工程费用的计算。了解。

索赔事件成立必须满足的三要素：正当的索赔理由、有效的索赔证据、在

合同约定的时间时限内提出。 索赔证据应满足的基本要求：真实性、全面性、关联性、及时性、有效性

索赔费用的计算方法：实际费用法、总费用法（实际总费用-投标报价估算费用，对业主不利，在难以采用时间费用法时）、修正费用法（某项工作调整后的实际总费用-该项工作的报价费用）。 索赔费用组成：人+设+材+

管理+利润+迟延付款利息。

1施工合同以外，零星工程的确认2变更后需要现场确认的工程量3非施工单位原因导致的人工、1 投标截止前28天，或者签订合同前28天，基准日。

2 图纸和清单描述不符的，按照新项目特征确定综合单价。 3 1按照合同有的。2按照合同类似的3都没有的 争议的解决办法：协商、调解、仲裁、诉讼 工程清单，总说明： 招标控制价，总说明

投标报价，总说明

竣工结算，总说明

三句话记住206号文的费用项

第一句话：二环夜临大水，支架已安稳(北京的二环肯定是防洪措施十足啦,所以不怕大水来袭)

第二句话：保定无公害(保定是河北的一个城市,看名称也知道,保定保定,保持安定嘛,所以怎么会有公害呢) 第三句话：公差使用保险金务工(公差就是为国家做事的人,务工当然可以使用失业保险金啦)

分别用于记忆措施费、规费、企业管理费,共27项费用

措施费:

二 二次搬运

环 环境保护

夜 夜间施工

临 临时措施

大 大型机械

水 降水

支 支模

架 脚手架

已 已完工程

安 安全施工

稳 谐音,通"文",文明施工

规费:

保 社会保障

定 定额测定

无 通"污",排污

公 住房公积金

害 有害环境

企业管理费:

公 办公

差 差旅

使用 资产使用,工具使用

保险 劳动保险,财产保险

金 税金

务 财务

工 工资,工会经费,职工教育

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