小企业报表附注
有限公司 财务报表附注
2010 年度
金额单位:人民币元 一、公司基本情况 本公司（或企业）经(某某部门批准） ，是由某某股份有限公司、有限责任公司、出资人姓名共 同出资组建的股份有限公司/有限责任公司/外商投资企业/国有独资企业/民营企业；199 经(工商批准机构)核准登记，取得注册号为 址 提供劳务) 注册资金 号企业法人营业执照，法定代表人 年 月
，注册地
万元；经营范围为(主营业务、兼营业务或主要产品或
二、公司采用的主要会计政策、会计估计 (一) 会计准则和会计制度 执行企业会计准则和《小企业会计制度》及其补充规定。 (二) 会计年度 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (三) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (四) 记账基础和计价原则 以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。 (五) 外币业务核算方法 对发生的外币经济业务，采用业务发生时汇率/当期期初汇率折合人民币记账。对各种外币账 户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的差额，作为汇兑损益，按照期末 汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额作为汇兑损益，分别情况处理： 1、筹建期间发生的汇兑损益，计入长期待摊费用； 2、与购建固定资产有关的外币专门借款的汇兑损益，在满足借款费用资本化条件时至固定资
1
产达到预定可使用状态之前的期间内发生的，计入所购建固定资产成本； 3、除上述情况外，汇兑损益均计入当期财务费用。
(六) 现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小 的投资。
(七) 短期投资核算方法 1．短期投资，按实际支付的价款扣除已宣告发放但尚未领取的现金股利或利息入账。短期投 资持有期间所收到的股利、利息等收益不确认投资收益，作为冲减投资成本处理；出售短期投资所 获得的价款减去短期投资的账面价值以及未收到已记入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投 资收益或损失，计入当期损益。 2．期末短期投资按总成本与总市价孰低计量，总市价低于总成本的差额计提跌价准备。 (八)应收款项的转让、质押、贴现等核算方法 1．企业将其按照销售商品、提供劳务的销售合同所产生的应收债权出售给银行等金融机构， 在进行会计核算时，按照“实质重于形式”的原则，充分考虑交易的经济实质。对于有明确的证据 表明有关交易事项满足销售确认条件，如与应收债权有关的风险、报酬实质上已经发生转移等，按 照出售应收债权处理，并确认相关损益。否则，作为
以应收债权为质押取得的借款进行会计处理。 2．企业在销售商品、提供劳务以后，以取得的应收账款等应收债权向银行等金融机构申 请贴现，如企业与银行等金融机构签订的协议中规定，在贴现的应收债权到期，债务人未按期 偿还时，申请贴现的企业负有向银行等金融机构还款的责任，根据实质重于形式的原则，属于 以应收债权为质押取得的借款， 申请贴现的按照以应收债权为质押取得借款的规定进行会计处 理。如果企业与银行等金融机构签订的协议中规定，在贴现的应收债权到期，债务人未按期偿 还，申请贴现的企业不负有任何偿还责任时，视同应收债权的出售。 (九) 坏账核算方法 1．坏账损失采用备抵法核算坏账。 2．坏账准备按应收款项(包括应收账款和其他应收款)期末余额账龄分析法计提，根据债务单 位的财务状况、现金流量等情况，确定提取比例分别为：账龄 1 年（含 1 年，以下类推）以内的， 按其余额的 %计提；账龄 1-2 年的，按其余额的 % 计提；账龄 2-3 年的，按其余额的 账龄 3-4 年的，按其余额的 % 计提；
% 计提；账龄 4-5 年的，按其余额的 % 计提；账龄 5 年以上的，按
其余额的 100%。对有确切证据表明难以收回的应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。
2
对应收款项(包括应收账款和其他应收款)按余额 百分比法计提坏账准备。本公司根据债务单 位的财务状况、现金流量等情况，确定具体提取比例为 %。对有确凿证据表明可收回性存在明显 差异的应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。
3．坏账的确认标准为: ⑴债务人破产或者死亡，以破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回； (2)涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判决、裁定其败诉的，或者虽胜诉但无 法执行被裁定终止执行的，作为坏帐损失； (3)债务人逾期三年的应收款项，并三年内没有任何业务往来的，有确凿证据表明确实无法收 回的。 (十) 存货核算方法 1. 存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的在途物资、材料、低值易耗品、库存商 品、委托加工物资等。 2. 存货按实际成本计价。 购入并已验收入库原材料、库存商品按实际成本入账，发出原材料采用加权平均法／先进先
出法／移动平均法／个别计价法／后进先出法核算；入库产成品（自制半成品）按实际生产成本入
账，发出产成品采用加权平均法／先进先出法／移动平均法／个别计价法／后进先出法核算，发出 库存商品采用分批实际法核算；领用低值易耗品按一次摊销法／五五摊消法摊销。生产领用的包装 物直接计入成本费用，金额较大的，在受益期内平均摊
销，出租、出借包装物采用一次摊销法／五
五摊销法摊销。 购入并已验收入库原材料按计划成本入账，发出原材料采用计划成本法核算；入库产成品（自 制半成品）按计划生产成本入账，发出产成品（自治半成品）采用计划成本法核算；并于期末结转 发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本；领用低值易耗品按一次摊消法摊消。生 产领用的包装物直接计入成本费用，出租、出借包装物采用一次摊消法／五五摊消法摊消。
3．存货数量的盘存方法采用永续盘存制。 4. 由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可 收回的部分，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备；对于数量繁多、单 价较低的存货，按存货类别合并计量成本与可变现净值。 (十一) 长期投资核算方法 1．长期股权投资，按取得时的实际成本作为初始投资成本。投资额占被投资企业有表决权资
3
本总额 20%或 20%以上，或虽投资不足 20%但有重大影响的，采用权益法核算；投资额占被投资企业 有表决权资本总额 20%以下，或虽占 20%或 20%以上，但不具有重大影响的，按成本法核算。 2．采用成本法核算，除追加或收回投资外，长期股权投资的账面余额保持不变。股权持有期 间内，企业于被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益。 采用权益法核算，长期股权投资的账面余额应根据享有被投资单位所有者权益份额的变动， 对长期股权投资的账面余额进行调整。股权持有期间，企业于每个会计期末，按照应享有或应分担 的被投资单位当年实现的净利润或净亏损的份额，调整长期股权投资的账面余额。如被投资单位实 现净利润或发生净亏损，企业应按应有的份额，计入投资收益，但在亏损的情况下，以长期股权投 资的账面余额减记至零为限。被投资单位宣告分派现金股利或利润，企业按持股比例计算应享有的 份额，计入应收股息。 3．长期债权投资，以取得时的实际成本作为初始投资成本。债券投资的溢价或折价在债券存 续期间内，按直线法予以摊销。债券投资按期计算应收利息，经调整债券投资溢价或折价摊销额后 的金额，确认为当期投资收益；债券初始投资成本中包含的相关费用，如金额较大的，于债券购入 后至到期前的期间内在确认相关债券利息收入时摊销， 计入损益； 其他债权投资按期计算应收利息， 确认为当期投资收益。 (十二) 固定资产及折旧核算方法 1．固定资产是指生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位 价值较高的资产。 2．
固定资产按取得时的成本入账。融资租入的固定资产，按租赁合同或协议约定价款加达到 预定可使用状态前必要的费用作为租入资产的入账价值。 3．固定资产折旧采用年限平均法。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用 年限和预计净残值率（原值的 5%，土地使用权规定使用年限高于相应的房屋、建筑物预计使用年限 的影响金额，也作为净残值预留；符合资本化条件的固定资产装修费用、经营租赁方式租入的固定 资产改良支出，不预留残值）确定折旧年限和年折旧率如下： 固定资产类别 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 折旧年限(年) 年折旧率(%)
4
其他设备 固定资产装修 经营租入固定资产改良 4．与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，如延长 了固定资产的使用寿命、使生产的产品质量实质性提高，或是生产产品的成本实质性降低等，则计 入固定资产账面价值，否则于发生时确认为当期费用。 (十三) 在建工程核算方法 在建工程达到预定可使用状态时，根据工程实际成本，按估计的价值转入固定资产。 (十四) 借款费用核算方法 1．借款费用确认原则 因购建固定资产借入专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在符合资本化期 间和资本化金额的条件下，予以资本化，计入该项资产的成本；其他借款利息、折价或溢价的摊销 和汇兑差额，于发生当期确认为费用。因安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产 达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；其他辅助费用于发生当期确认为费用。若 辅助费用的金额较小，于发生当期确认为费用。 2．借款费用资本化期间 (1) 开始资本化：当以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销 和汇兑差额开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可 使用状态所必要的购建活动已经开始。 (2) 暂停资本化：若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂 停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。 (3) 停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化。 3．借款费用资本化金额 发生的与购建固定资产有关的借款费用，在符合资本化的条件时至固定资产达到预定可使用状 态前发生的，计入固定资产成本，达到预定可使用状态后发生的，计入“财务费用” ；与购建固定 资产相关的专门借款所发生的存款利息，在购建固定资产达到预定可
使用状态前发生的，冲减所购 建固定资产的工程成本。 (十五) 无形资产核算方法 1．无形资产按取得时的实际成本入账。
5
2．无形资产自取得当月起按直线法分期平均摊销，计入损益。其摊销年限按以下原则确定： (1) 合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，按不超过合同规定的受益年限摊销；(2) 合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，按不超过法律规定的有效年限摊销；(3) 合同规定 了受益年限，法律也规定了有效年限的，按受益年限和有效年限两者之中较短者摊销；(4) 合同没 有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过 10 年。 (十六) 长期待摊费用/递延资产核算方法 1．长期待摊费用按实际支出入账，在费用项目的受益期内分期平均摊销。其中： （1） （2） 按 按 年摊销； 年摊销。
2．筹建期间发生的费用（除购建固定资产以外） ，先在长期待摊费用中归集，在开始生产经营 当月一次计入损益。 (十七) 收入确认原则 1．商品销售 销售商品的收入，在下列条件同时满足时予以确认： (1) 已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； (2) 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制； (3) 与交易相关的经济利益能够流入本企业； (4) 相关的收入和成本能够可靠地计量。 2．提供劳务 (1) 劳务在同一年度内开始并完成的，在完成劳务时确认劳务收入。 (2) 劳务的开始和完成分属不同的会计年度的，按完工进度或完成的工作量确认收入。 3．让渡资产使用权 让渡使用权而发生的使用费等收入，满足下列条件时确认收入： (1) 与交易相关的经济利益能够流入本企业； (2) 收入的金额能够可靠地计量。 让渡资产使用权的收入按企业与其资产使用者签订的合同或协议规定的收费时间和方法确定。 (十八) 所得税的会计处理方法 企业所得税采用应付税款法核算。
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三、主要税项 税 1．增值税 2．营业税 3．企业所得税 4．城市维护建设税 5．教育费附加* 6．地方教育附加 种 税 % % % % % % 率 备 注
【注：若享有减免税的，应说明批准机关、文号，减免幅度及有效期限；若有其他税项或其他
应交款项的，可分别增列】
四、会计政策、会计估计变更和会计差错更正 (一) 会计政策、会计估计变更说明 【应披露会计政策、会计估计变更的批准程序，变更的内容、理由和对企业财务状况、经营成 果的影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由。其中对减值准备、固定资产折旧等重要会计政 策和会计估计的变更情况应详细披露。 】 (二)重大会计差错更正说明 【应逐笔披露重大会
计差错更正的内容、金额，以及形成差错的原因。涉及其他重大期初余额 调整事项，也可在此作出披露。 】
按照《小企业会计制度》的规定和财政部财会［2004］16 号的要求，本公司短期投资、存货原 期末不计提减值准备，现从 2005 年 1 月 1 日起改为执行对短期投资期末市价低于成本的差额提取 跌价准备，对存货期末可变现净值低于成本的差额提取跌价准备，的会计政策，对上述会计政策变 更已采用追溯调整法，调整了期初留存收益及相关项目的期初数；利润及利润分配表的上年同期数 栏， 已按调整后的数字填列。 上述会计政策变更的累计影响数为 值准备的累计影响数为 2005 年年初留存收益 元， 其中， 因计提 减
元。由于会计政策变更，调减了 2004 年度净利润 元，其中，未分配利润调减了 元，盈余公积调减了 元。
元；调减了 元；利润
及利润分配表上年同期数栏的年初未分配利润调减了
五、利润分配 根据 200 年 月 日董事会 届 次会议确定的 200 年度利润分配预案，按 200 年度实现净利
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润提取 %的法定盈余公积，
%的法定公益金， 该分配预案尚待本公司股东会审议通过。
六、财务报表项目注释 (一) 资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1)明细情况 项 现金 银行存款 其他货币资金 合计 （2）货币资金——外币货币资金 项 目 原币别及金额 期末数 汇率 折人民币金额 目 期 末 数 期末数
小
计
(3)存在抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、或有潜在回收风险的款项的说明
2．短期投资 (1)明细情况 期末数 项 股权投资 目 投资金额 跌价准备 期末市价
期末数
其中：股票投资 债券投资 （1）国债投资 （2）其他债券投资 基金投资 其他短期投资 合计 对没有计提短期投资跌价准备的格式
8
项 股权投资
目
期末数
期末市价
其中：股票投资 债券投资 （1）国债投资 （2）其他债券投资 基金投资 其他短期投资 合计 (2)短期投资变现及投资收益汇回的重大限制的说明。
3．应收票据 (1) 明细情况 票据种类 银行承兑汇票 商业承兑汇票 合 计 期末数
期末数
(2) 持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份的股东欠款说明。
4. 应收账款 (1) 账龄分析 账龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计 金额 期末数 比例(%) 坏账准备
期末数
(2) 金额较大的主要债务人期末应收账款余额
9
单位名称
金额
备注
小计
(3) 应收账款——外币应收账款
期 末 数 账 龄 原币别及金额 汇率 折人民币金额
1 年以内 1-2 年
小 计
(4)其他事项说明 1)采用个别认定法计提坏账准备的事项说明 【说明个别认定的依据和方法，同时逐项说明个别认定中全额计提减值准
备与未计提减值准备 的重要资产确定依据与原因；】 2) 未按照计提比例足额提取坏账准备的原因说明 3) 坏账准备转回的金额及原因说明 4)本期实际冲销的应收款项性质、理由及其金额，其中实际冲销的关联交易产生的应收款项应 单独披露。 5)逐笔说明逾期应收票据转入应收账款的情况。
5. 其他应收款 (1) 账龄分析 账龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计
10
期末数
金额
期末余额 比例(%)
坏账准备
(2) 金额较大的主要债务人期末其他应收款余额 单位名称 金额 备注
小计 (3) 其他说明 1）采用个别认定计提坏账准备的依据和方法【含全额计提】 2）未按照计提比例足额提取坏账准备的原因说明 3)以前年度已全额计提坏账准备，本期部分收回原因、原估计计提比例的理由及合理性的说明 4)坏账准备转回的金额及原因 5)本期实际冲销的应收款项性质、理由及其金额【实际冲销的关联交易产生的应收款项应单独 披露】
6. 预付账款 (1) 账龄分析 期末数 账 龄 1 年以内 1－2 年 2－3 年 3 年以上 合计 (2) 金额较大的主要债务人期末预付账款余额 单位名称 金额 备注 金额 比例（%）
期末数
小计 (3) 账龄 1 年以上预付账款未结算的原因说明 系货款尚未结清，本公司已在清理之中。 (4)预付账款-外币预付账款 币 种 原币金额 期末数 折算汇率
11
折合人民币
小
计
7．应收补贴款(应收出口退税) (1) 明细情况 项 目 期末数
期末数
合
计
(2) 性质或内容说明
8. 存货 (1) 明细情况 项 目 原材料 包装物 低值易耗品 自制半成品 库存商品 委托加工物资 分期收款发出商品 在产品 合 计 (2)用于债务担保的存货说明【需说明其账面价值】 。 期末数 账面余额 跌价准备 期末超过 3 年的存货
期末数
9. 待摊费用 项 目 期初数 本期增加数 本期摊销数
期末数 期末数
12
合
计
10．一年内到期的长期债权投资
债券种类 面 值 年利率 （％） 初始投资 成 本 到期日 本期 利息
期末数
应收或 已收利息 期末余额
合计
11．待处理流动资产净损失 项 目 期末数
期末数
合
计
11．长期投资 项目 长期股权投资 其中：对子公司的投资 对其他企业投资 长期债权投资 其中：国债投资 其他长期投资 合 计 期末数
期末数
(1)长期股权投资 被投资单位名称 投资金额 占注册资 本比例% 期末数 备注
小
计
13
对被投资单位与本公司会计政策的重大差异以及投资变现、投资收益汇回的重大限制应予以说 明；对三年未分红利的长期股权投资，应予以说明。】 (2)长期债券投资［披露长期债券投资年末余额最大的前十项］
债券 种类 计 年利率 （％） 初始投资 成本 本期 利息 累计
应收 或已收利 息
面值
到期日
期末余额
合
其中：
(3)其他长期投资【应逐项说明其他长期投资的金额及收益情况。】
12. 固定资产原值/累计折旧 (1) 固定资产原值 类 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其它固定资产 土地资产 合 计 别 期初数 本期增加数 本期减少数
期末数
期末数
(2)累计折旧 类 房屋建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其它固定资产 合 计 别 期初数 本期增加数 本期减少数 期末数
14
注：本期增加的累计折旧中，本期计提的折旧费用为 (3) 本期增加数中包括从在建工程完工转入 (4) 本期出售的固定资产原值 元。
元。
元、净值
元。 元、净值 元 元；
(5) 期末固定资产中用于抵押和担保的固定资产原值 (6) 期末固定资产中融资租入的固定资产原值 (7) 期末已提足折旧仍继续使用固定资产情况 类 别 账面原值 累计折旧 元、净值
减值准备
账面价值
小
计 元。
(8)期末暂时闲置的固定资产原值 (9)本期报废固定资产情况 类 别 原值
净值
变价净收入
损失金额
小
计
(10) 期初及本期新增房产是否均已办妥产权过户手续。 (12)未按规定计提固定资产折旧的原因、金额。
13. 在建工程 (1) 明细情况
期初数 工程名称 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 期末数 减值准备
期末数
账面价值 1
合计
(2)借款利息资本化情况 工程名称 期初数 本期增加 本期转入 固定资产 本期其他 减 少 期末数 资本化率
15
小
计
14. 无形资产 (1) 明细情况
项目 实际成本 期初数 本期增加数 本期转出数 本期摊销数
期末数
期末数
合计 (2) 用于抵押和担保的土地使用权 (3) 未按规定摊销的无形资产的原因、金额。
15. 长期待摊费用
项目 期初数 本期增加 本期摊销
期末数
期末数
合计
16．其他长期资产 项 目 期末数
期末数
合
计
［施工企业应披露临时设施原价、累计摊销额以及清理情况。］
项目 原始金额 期初数 本期增加 累计摊销额 期末数 清理情况
合计
16
17．待处理固定资产净损失 项 目 期末数
期末数
合
计
18. 短期借款 (1)明细情况 借款类别 信用借款 抵押借款 保证借款 质押借款 合计 (2)短期借款-外币借款 期末数 借款类别 信用借款 抵押借款 保证借款 质押借款 合计 (3)已到期未偿还的短期借款情况 贷款单位 贷款金额 利率% 贷款用途 未按期偿还原因 原币金额 汇率 折合人民币 期末数
期末数
预计还款期
小
计
【应对下述事项进行说明： 1、对已到期未偿还的短期借款，在期后事项中反映报表日后是否已偿还；
17
2、担保借款应披露担保人，抵押及质押借款应披露抵押物、质押物等情况。】
19. 应付票据 (1)
明细情况 种 类 期末数
期末数
银行承兑汇票 商业承兑汇票 合 计 (2) 应付关联方票据 关联方名称 期末数
小
计 期 末 数 汇率
(3) 应付票据——外币应付票据 类 别 原币别及金额 折人民币金额
小
计
20. 应付账款 (1) 账龄分析 账龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计 期末数 金额 比例(%)
期末数
(2) 金额较大的主要债权人期末应付账款余额 单位名称
18
金额
备注
小计
(3) 应付账款——外币应付账款 类 别 原币别及金额 期 末 数 汇率 折人民币金额
小
计
21. 预收账款 (1) 账龄分析 账龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计 期末数 金额 比例(%)
期末数
(2) 金额较大的主要债权人期末预收账款余额 单位名称 金额 备注
小计
(3) 预收账款——外币预收账款 类 别 原币别及金额 期 末 数 汇率 折人民币金额
小
计
19
22．应付工资 公司全年平均职工人数为 人，全年计提工资总额 元。
期末数
23.应付股利 （1）明细情况 投资者名称 期末数
期末数
合 计 （2）期末应付股利均系应付未付 年度股东股利。
4. 应交税金 税种 增值税 消费税 营业税 城市维护建设税 企业所得税 代扣代缴个人所得税 合 计 2 期末数
期末数
25．其他应交款 项 目 教育费附加 水利建设基金 住房维修基金 住房公积金 养老保险费 医疗保险费 合 计 期末数
期末数
20
26. 其他应付款 (1) 账龄分析 账龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上 合计 期末数 金额 比例(%)
期末数
(2) 金额较大的主要债权人期末其他应付款余额 单位名称 金额 备注
小计
27. 预提费用 项 目 期末数
期末数
合
计
28．一年内到期长期负债
期末数
【按照长期借款、应付债券、长期应付款分项列示一年内到期的长期负债，其附注要求同“长 期借款”、“应付债券”、“长期应付款”。】 (1)明细情况 项 长期借款
21
目
期末数
应付债券 长期应付款 合 计
(2)一年内到期的长期负债-长期借款
29. 长期借款 (1)明细情况 借款类别 信用借款 抵押借款 保证借款 质押借款 合计 (2)长期借款-外币借款 借款类别 信用借款 抵押借款 保证借款 质押借款 合计 (3)已到期未偿还的长期借款情况 贷款单位 贷款金额 利率% 贷款用途 原币金额 期末数 汇率 折合人民币 期末数
期末数
未按期偿还原因
预计还款期
小
计
【应对下述事项进行说明： 1)对已到期未偿还的长期借款，在期后事项中反映报表日后是否已偿还； 2)担保借款应披露担保人，抵押及质押借款应披露抵押物、质押物等情况。】
30．长期应付款
期末数
22
项目
期限
初始金额
应计利息
期末数
合计
31. 股本/实收资本 投资者名称 期初数 投资金额 比
例% 本期增加 本期减少
期末数 期末数 投资金额 比例%
合计 【如果报告期内有出资或增资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号。】
32. 资本公积 (1) 明细情况 项 资本溢价
接受捐赠非现金资产 准备
期末数
目
期初数
本期增加
本期减少
期末数
外币资本折算差额 其他资本公积 合 计 (2) 资本公积增减变动原因、依据 (3) 由国家独享资本公积的内容及数额。
33. 盈余公积 (1)明细情况 项 目 期初数 本期增加 本期减少
期末数
期末数
法定盈余公积金
23
法定公益金 任意盈余公积金 合 计
(2) 盈余公积变动原因、依据的说明
34. 未分配利润 (1) 明细情况 项 上期期末余额 加：期初未分配利润调整数 其中：执行《小企业会计制度》追溯调整 重大会计差错 其他调整因素 本期期初余额 本期增加数 其中：本期净利润转入 其他增加 本期减少数 其中：本期提取法定盈余公积 本期提取法定公益金 本期分配利润 其他减少 本期期末余额 (2) 其他说明 1) 本期利润分配比例以及未分配利润增减变动情况的说明 目 金额
期末数
2) 以前年度损益调整致使年初未分配利润变动的内容、原因、依据和影响的说明 未分配利润期初数较上年会计报表期末数调增 元，主要系调整上年成本结转误差等引起。
(二)利润及利润分配表有关项目注释 1．主营业务收入/主营业务成本
24
本期数/
【按企业的主要业务板块分类披露主营业务收入、成本情况】 项目 主营业务收入 主营业务成本
合计
建筑施工企业的建造合同，应对建造合同进度情况、合同收入与成本费用确认方法和金额以 及结算情况予以说明，并按下列格式分项披露建造合同总金额最大的前十项：
项目 合计 其中： 合同总金额 合同总成本 完工进度(%) ---累计确认的 合同收入 累计确认的 合同成本
项目 合计 其中：
累计已确认的 毛利
已办理结算价 款
当期确认的 合同收入
当期确认的合 同成本
年末在建合同 预计损失
2．主营业务税金及附加 项 营业税 城市维护建设税 教育费附加 合 计 目 本期数
本期数
3. 其他业务利润
本期数 项 目 业务收入 业务支出 25 利 润
本期数
合 计
【其他业务利润如占报告期利润总额 10%（含 10%）以上的，应按业务种类分项列示报告期其 他业务收入数和支出数，并说明情况。】 4. 财务费用 项 利息支出 减：利息收入 汇兑损失 减：汇兑收益 现金折扣 手续费支出 合 计 目 本期数 本期数
【对企业间拆借资金所涉及的财务费用应单独说明。】
5. 投资收益 (1) 明细情况 项 股票投资收益 债权投资收益 其中：债券收益 其他债权投资收益
以成本法核
算的被投资单位宣告分派的利润 年末调整的被投资单位所有者权益净增减的金额
本期数
目
本期数
股权投资转让收益 计提的短期投资减值准备 其他投资收益 合 计
26
6. 营业外收入 项 目 本期数
本期数
合
计
【如营业外收入或支出总额占报告期利润总额 10%（含 10%）以上的，应按上述格式披露主要 项目类别、内容和金额】 7. 营业外支出 项 目 本期数 本期数
合
计
七、关联方关系及其交易 (一) 关联方关系 关联方名称 与本企业的关系
(二) 关联方交易情况 1. 采购货物 本期数 企业名称 主要货物类别 金额 定价政策
小计
27
2. 销售货物 本期数 企业名称 主要货物类别 金额 定价政策
小计 3. 关联方应收(预收)应付(预付)款项余额详见本会计报表相关项目注释。 4. 其他关联方交易
十、其他重要事项 (一) 或有事项 1．已贴现/转让商业承兑汇票 本期已贴现的商业承兑汇票 已背书转让的商业承兑汇票 份，计 元，截至 2005 年 12 月 31 日 份未到期计 元；本期
份，计 元，截至 2005 年 12 月 31 日 份未到期计 元。
2．企业提供的各种债务担保 (1) 截至 2005 年 12 月 31 日，为外单位提供的保证担保： 被担保单位 贷款金融机构 担保借款金额（万元） 担保借款期限 备注
对于对最高额抵押、保 证或有银行综合授信额度 的担保以及共同担保、互相 担保、应收债权融资等情
小
计
况，应在备注中明确说明
(2) 截至 2005 年 12 月 31 日，财产抵押情况：
抵押物
担保 抵押作价 借款金额
担保 借款期限 备注
被担保单位[注] 抵押物
抵押权人
账面原值
账面净值
小 计 (3) 截至 2005 年 12 月 31 日，财产质押情况：
质押物 28 担保 担保
被担保单位[注] 质押物
质押权人
账面原值
账面净值
质押作价
借款金额
借款期限
备注
小 计
注：如系以自有资产为本公司抵押、质押，被担保单位可以省略。
3. 未决诉讼或仲裁 4. 其他或有事项 (二) 债务重组事项 债务人： 因债务重组而确认的资 项 目 方 式 本公积总额 本(实收资本)增加数 将债务转为资本所导致的股 或有支出
小计
债权人： 项 目 方 式 债务重组损失总额 债权转为股权所导致的长 期投资增加额 或有收益
小计
(三) 非货币性交易事项 项 目 换入资产
类别
金额
小
计
29
换出资产
小
计
(四) 资产置换、转让及其出售行为的说明 1、重大收购、兼并情况 被购并企业名称 批文文号 批文日期 评估后净 资产 购并 方式 评估净资产 购买 价格 收购股权 比例
2、重大资产转让情况的说明 被转让资产项目 转让对象 批文文号 批文日期 合同(协议) 编号 帐面净值 评估净值 转让价格
3、重大股权变
动情况的说明 被转让企业名称 转让 对象 合同(协 议)编号 批文文号 批文日期 帐面净 评估净 资产 资产 转让价格 原持股 比例 转让股 权比例
4、债转股情况的说明 债转股项目 批文文号 批文日期 原贷款银行 持股机构 债转股金额 债转股股 权比例
30
5、重大中外合资项目情况的说明 合资企业名称 外方合资 对象 批文文号 批文日期 合同编号 投资总额 中方投资额 投资方式
(五) 重大承诺事项说明
(六) 其他对会计报表使用者决策有影响的重要事项（如清产核资情况等等）
××公司(厂/部) 二○○六年 月 日
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