会计电算化实务操作练习(会计上岗证)

练习一：系统管理与基础设置

一、账套信息

1． 账套号：001（或自行设置为三位数代码） 2． 账套名称：天利公司

3． 账套启用日期：2009年01月

4． 单位名称：天利公司（简称天利） 5． 单位地址：沈阳市和平区东北路25号 6． 法定代表人：王平

7． 经营范围：生产强化复合地板和高密度纤维板

8． 纳税人登记号：[**************]（一般纳税人，适用17%的增值税税率） 9． 邮政编码：112583

10．联系电话及电子邮件：82254688 [email protected]。 11．企业类型：工业

12．行业性质：新会计制度科目（建账时按行业性质预置科目） 13．记账本位币：人民币（ RMB） 14．会计期间：1月1日—12月31日

15．有外币核算；存货不分类、客户需分类、供应商不分类 16．核算小数位数：2

二、编码规则

1. 会计科目编码级次：4-2-2-2-2 2. 部门编码级次：12

3. 结算方式编码级次：12 4. 客户分类编码级次：223

三、设置操作员及权限 1．张建 （编号001）： 账套主管 2．吴静 （编号002）： 具有总账系统、工资管理、固定资产管理系统、应收及应

付款管理系统权限

3．李贤 (编号003): 具有总账系统填制凭证权限

提示：建账完成后，进入企业门户，启用总账系统、工资管理系统、固定资产管理系统、应收及应付系统，启用日期均为2009年01年01日

四、企业机构设置

1

表2 人 员 类 别

人员类别名称 生产人员 经营人员 行政管理人员 车间管理人员 技术人员

表

五、往来单位信息

2

六、收付结算信息

七、凭证类型设置 表9

3

币种：美元 符号：USD 期初汇率：6.8725

练习二： 系统初始设置

一、总账系统初始设置 （一）业务处理要求

凭证制单时，不采用序时控制方式，进行支票控制、资金及往来科目赤字控制，可以使用应收应付受控科目，制单权限不控制到科目，不可修改、作废他人填制的凭证，打印凭证页脚姓名，凭证审核时不控制到操作员，由出纳填制的凭证必须经出纳签字。 其它参数取软件系统的默认值。

（二）2009年01月份期初余额表

表10

4

5

7

(三)辅助核算科目期初余额

1. 应收账款（1122）期初余额

3．应收票据（1121） 表12

8

4.预付账款（1123）期初余额

5.应付账款（2202）期初余额

6．预收账款（2203）期初余额

7．基本生产成本（500101）期初余额

二、工资管理系统初始设置 (一)业务控制参数

天利公司工资类别为单个；核算币种为人民币RMB，要求代扣个人所得税，进行扣

9

期初试算平衡表

零处理。人员编号长度为3。

(二)工资项目

(五)2009年01月初人员工资情况 10

所得项目:工资；对应工资项目：实发合计；计税基数：2000元。

（七）工资分配与计提一览表（工资及福利费分配以“应发合计”为计提基数）

三、 固定资产管理系统初始设置 （一）业务控制参数

1．启用月份：2009-01

2．固定资产类别编码：2-1-1-2

3．固定资产编码方式：按“类别编码+序号”自动编码 4．已发生资产减少卡片可删除时限为5年

5．当月初已计提月份=可使用月份-1时，要求将剩余折旧全部提足 6．用平均年限法（一）按月计提折旧 7．卡片序号长度为3

8．要求与账务系统进行对账 9．固定资产对账科目：“1601固定资产”；累计折旧对账科目：“1602累计折旧” 10．对账不平衡的情况下不允许月末结账 （二）初始设置

1．资产类别

2．部门及对应折旧科目

表24

3．增减方式

表25

4．2009年01月份固定资产原始卡片资料

四、 应收款管理系统初始设置 （一）业务控制参数 应收款核销方式为“按单据”，单据审核日期依据为“单据日期”，坏账处理方式为“应收余额百分比法”，代垫费用类型为“其他应收单”，应收款核算类型为“详细核算”，受控科目制单依据为“明细到客户”，非受控科目制单方式为“汇总方式”；启用客户权限。

（二）计量单位

将应收管理及销售管理系统各单据编号修改为完全手工编号 （五）基本科目

应收科目为“1122应收账款”，预收科目“2203预收账款”，税金科目为“22210102应交税费---应交增值税---销项税额”，银行承兑科目为“112101应收票据-银行承兑汇票”，商业承兑科目为“112102应收票据-商业承兑汇票”，现金折扣科目为“660303”，票据利息科目为“660303”，票据费用科目“660303”。 （六）结算方式科目

现金结算方式科目为“1001”，现金支票结算方式为“100201”，转账支票结算方式科目为“100201”，其他结算方式均为“100201”。 （七）坏账准备

提取比率为“0.5%”,坏账准备期初余额为520元（贷），坏账准备科目为“1231”，坏账准备对方科目为“6701资产减值损失”。 （八）账龄区间

账龄区间设置总天数为10天、30天、60天、90天

（九）报警级别

A级时的总比率为10%，B级时的总比率为20%，C级时的总比率为30%，D级时的总比率为40%，E级时的总比率为50%，总比率在50%以上为F级。

（十）期初余额（存货税率均为17%，开票日期均为2008年,票据到期日为2009-06-01）

五、 应付款管理系统初始设置 （一）业务控制参数

应付款核销方式为“按单据”，单据审核日期依据为“单据日期”，应付款核算类型为“详细核算”，受控科目制单依据为“明细到供应商”，非受控科目制单方式为“汇总方式”；启用供应商权限。

（二）基本科目

应付科目为“2202应付账款”，预付科目“1123预付账款”，税金科目为“22210101应交税费---应交增值税---进项税额”，银行承兑科目为“220101应付票据-银行承兑汇票”，商业承兑科目为“220102应付票据-商业承兑汇票”，现金折扣科目为“6603”，票据利息科目为“6603”，票据费用科目“6603”，收支费用科目为“6601”。

（三）结算方式科目

现金结算方式科目为“1001”，现金支票结算方式为“100201”，转账支票结算方式科目为“100201”，其他结算方式均为“100201”。 （四）逾期账龄区间

总天数为30天、60天、90天、120天 （五）报警级别

A级时的总比率为10%，B级时的总比率为20%，C级时的总比率为30%，D级时的总比率为40%，E级时的总比率为50%，总比率在50%以上为F级。 （六）单据编码设置

将应付管理及采购管理系统各单据编号修改为完全手工编号 （七）期初余额（存货税率均为17%，开票日期均为2008年）

练习三： 日常经济业务处理

一、 总账管理系统日常业务：

1.2日，销售部谢民支付产品推广费2000元，开出转账支票（附单据2张，支票号0001）

借：销售费用—其他费用 2000 贷：银行存款-人民币户 2000

2．4号，从银行提现金20000元（附单据1张，支票号9999） 借：库存现金 20000

贷：银行存款-人民币户 20000

3．6日，销售部谢民报销差旅费6000元，交回现金500元（附单据1张）

借：销售费用—其他费用 6000 库存现金 500 贷：其他应收款-谢民 6500

4．10日，收到东方公司投资资金10000美元支票一张，票据号8777，款存银行。（附

单据2张）

借：银行存款-美元户 68725（10000*6.8725） 贷：实收资本 68725

5．11日，一车间领用A材料200立方，单价300元；B材料1400千克，单价3元；用于生产A产品。

借：生产成本－基本生产成本－直接材料（强化复合地板） 64200.00 贷：原材料－A材料 60000.00 －B材料 4200.00

6．定义常用摘要：

（1）支付费用 （2）提取现金 （3） 报销差旅费 7．定义常用凭证： （1）提取库存现金 借：库存现金

贷：银行存款-人民币户 （2）报销差旅费

借：销售费用—其他费用 贷：其他应收款 （3）支付费用

借：管理费用—其他费用 贷：银行存款-人民币户

二、 工资管理系统业务：

1．因业务需要，公司招聘李新（男）到销售部工作，人员编号为504，人员类别为经营人员，基本工资2000元，奖励工资500元。代发银行：工行，银行账号[1**********]。

2．因业务需要，公司将二车间王成调入一车间。

3．31日，本月工资变动情况：李肖请假2天，李杉请假1天。

4．增加“信息费”工资项目：数字型，长度8位，小数不2位，增项，行政管理人员及经营人员100元，其余人员50元。(用“替换”功能)

5．计算个人工薪所得税的基数为2000元。 6．月末分摊工资及福利费并生成转账分录（分录在总账系统审核、记账），项目选“强化复合地板”。

7．薪资管理系统月末结账。

三、 固定资产管理系统业务:

1．31日，计提本月折旧费用

2．31日，开出转账支票，财务部门购电脑一台，编号为01023，为生产经营用固定资产，价值10000元，预计使用4年，净残值率4%，电脑交财务部使用。（支票号2006015）

3．31日，一车间申请报废KJM-2锅炉1台，原值200000元，已提折旧198000元，收到废旧锅炉出售款600元，以现金方式收讫。

4．固定资产管理系统月末结账。

四、 应收款管理系统业务:

1．6日，星海商场购买B产品100张，单位售价200元，A产品150箱，单位售价380元，税金13090元，开出增值税专用发票一份，货税款90090元未收到。经办人为销售部

谢民。（发票号：123000；支票号789877）

借：应收账款-星海商场 90090.00

贷：主营业务收入－强化复合地板 57000.00 －高密度纤维板 20000.00

应交税费－应交增值税（销项税额） 13090.00 2．13日，锦州计委购买B产品150张，单位售价200元，A产品100箱，单位售价300元，税金10200元，货税款以不带息商业承兑汇票方式结算。（支票号2006008，汇票号：9987，期限三个月）

借：应收账款(锦州计委) 70200.00

贷：主营业务收入－强化复合地板 30000.00 （填专用发票） －高密度纤维板 30000.00 应交税费－应交增值税（销项税额） 10200.00 借：应收票据－商业承兑汇票 70200.00

贷：应收账款(锦州计委) 70200.00 （填完商业汇票，自动生成收款单） 3．17日，销售部收到星海商场转账支票一张，11700元，系上月所欠购货款，款项已存银行。（支票号66654）

借：银行存款－人民币 11700.00

贷：应收账款－星海商场 11700.00 4．19日，收到转账支票一张8000元，系星海商场购A产品的预收款。（支票号98877） 借：银行存款-人民币 8000.00 贷：预收账款－星海商场 8000.00

5．应收款管理系统月末结账。

五、 应付款管理系统业务:

1．1日，从长春华纳化工厂购入C材料4000千克，单价1.6元，增值税进项税1088元，运费320元，货款及运费尚未支付，材料已验收入库。

借：在途物资－C材料 6720.00

应交税费－应交增值税（进项税额） 1088.00

贷：应付账款－长春华纳化工厂 7808.00 2．3日，签发信汇结算凭证一份，预付重庆亚光公司货款3500元。(结算凭证号5844)

借：预付账款-重庆亚光公司 3500.00

贷：银行存款－人民币 3500.00

3．8日，开出转账支票，支付前欠华纳化工厂货款9360元。（支票号2006001）

借：应付账款－华纳化工厂 9360.00

贷：银行存款－工行 9360.00

4.应付款管理系统月末结账。

练习四：总账管理系统期末业务处理

1．31日，将本月发生的制造费用结转分配计入“生产成本—基本生产成本-制造费用”账户。分配标准为产品耗用工时，其中强化复合地板耗用48 000工时，高密度纤维板耗用40 000工时。（自定义转账分录）

2．31日，本月生产的两种产品全部完工，结转完工产品成本。强化复合地板完工1578箱，高密度纤维板完工1758张。（自定义转账分录）

3．31日，结转销售成本。（自定义销售成本转账分录）

4．结转本月增值税进项税、销项税（自定义对应结转转账分录）

5．结转本月多交、未交增值税（自定义对应结转转账分录） 6．结转汇兑损溢（期末汇率为6.525） 7．31日，结转损溢类账户于本年利润。（自定义期间损益转账分录） 8．31日，计算应交企业所得税。（自定义转账分录） 9．31日，结转所得税费用账户。（自定义期间损益转账分录） 10．总账管理系统月末对账并结账。

（提示：按上述顺序每项业务需生成凭证并审核记账后再生成下一个凭证）

表34 期间损益结转转账分录表

练习五：UFO报表

1．利用报表模板生成天利公司资产负债表及利润表 2．自定义报表

所得税及利润计算表

B14=（B12-D12）*0.25 MESS “所得税计算错误！” D14=B13-B14

MESS “本月税后利润计算错误！”