外贸企业出口退税办理流程
外贸企业出口退税相关事项
(一)退(免)税政策
一般纳税人外贸企业出口外购或者委托加工收回的货物免征增值税,同时依购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额和对应的退税率计算退税。
(二)退(免)税认定
1.认定
一般纳税人外贸企业按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后,应在备案登记之日起30日内持有关资料,填写《出口货物退(免)税认定表》,凭以下资料到深圳市国家税务局直属税务分局办理出口货物退(免)税认定手续:
(1)中华人民共和国进出口企业资格证书或对外贸易经营者备案登记表(2份复印件,双面复印,反面签章处加盖企业公章)[深圳市外经贸局签发];
(2)自理报关单注册登记证明书(2份复印件)[深圳海关签发];
(3)增值税一般纳税人资格证书、一般纳税人申请认定表、一般纳税人认定通知书、一般纳税人年审审批表(四者任何一个都可以,需2份复印件)[主管税务机关签发]。
上述资料均需企业法人代表签字并加盖企业公章。
2.变更
(1)已办理出口货物退(免)税认定的外贸企业,其认定内容发生变化的,须自有关主管部门批准变更之日起30日内,持有关证件到进出口税收管理处办理出口货物退(免)税认定变更手续。
(2)出口企业按要求分别在《出口企业退税认定表》和《退税资料收文本》的变更栏目填写变更内容,并分情况附送以下资料:
①退税开户银行和退税帐号的变更:
A.所需提供资料:
a、企业在认定窗口领取“认定变更申请表”(该表一式两份)填写好;
b、企业变更申请报告,报告上面必须法人代表亲笔签名,加盖企业公章; c、退税认定表以及退税资料收文本,在退税资料收文本变更栏里填写新的银行和帐号,变更栏里必须法人代表亲笔签名并加盖公章。
B.如有办理过银行帐号监管的,需原开户银行出具证明同意变更,证明需加盖原开户银行公章。
C.如果本次变更申请与上次变更时间相差不足三个月的,变更报告须经分局主管领导审批后方可办理。
D.所有资料于星期一至星期四交到退(免)税认定窗口办理。
②海关代码的变更:
A.所需提供资料:
a、企业在认定窗口领取“认定变更申请表”(该表一式两份)填写好; b、已变更的海关注册登记证明书原件及复印件(复印件加盖企业公章); c、退税登记证和退税资料收文本,在退税资料收文本变更栏里填写新的海关代码。申请表、退税资料收文本必须法人代表亲笔签名并加盖企业公章。
B.如果原海关代码的税款没有退完的,应待退税审批完结,所有退税款到帐后再来办理变更。
C.所有资料于星期一至星期四交到退(免)税认定窗口办理。
③企业名称和法人代表的变更。
A.所需提供资料:
a、已变更的企业法人营业执照副本和工商局变更通知书原件及复印件(复印件加盖企业公章);
b、退税登记证以及退税资料收文本,在资料收文本变更栏里填写好已变更的新资料,变更栏里必须法人代表亲笔签名,盖上企业公章。
B.单独变更法人代表的不需提供工商局通知书。
C.所有资料于星期一至星期四交到退(免)税认定窗口办理。
④其他(地址、电话等)的变更。
外贸企业携带以下资料于星期一至星期四交到退(免)税认定窗口办理变更;
A.已变更的企业法人营业执照副本原件及复印件(加盖公章);
B.退税登记证和退税资料收文本,在资料收文本变更栏里填写好已变更的新资料,变更栏里必须法人代表亲笔签名,盖上企业公章;
C.其他相关变更资料。
3.注销
外贸企业发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止出口货物退(免)税事项的,应在30日内向综合管理科认定窗口申请出口货物退(免)税注销认定。
(1)外贸企业变更为生产企业的
企业在退(免)税认定窗口领取2份《注销出口退(免)税认定申请表》填写好,表格上需企业法人代表亲笔签名或签章并加盖企业公章,携带出口退税登记证和退税资料收文本。如有税款要退的,等退税完后再办理注销。
(2)取消增值税一般纳税人的
企业在退(免)税认定窗口领取一份《注销出口退(免)税认定申请表》填写好,表格上需企业法人代表亲笔签名或签章并加盖企业公章,携带出口退税登记证和退税资料收文本到直属税务分局综合管理科办理。
已取消增值税一般纳税人而有税款要退的,企业还需打一个申请报告,报告上需写清所有需要退税的出口报关单号、出口日期、美元出口额、人民币退税额,报告需加盖企业公章。携带区局签发的增值税一般纳税人认定证书和取消增值税一般纳税人认定证书的原件及复印件(复印件加盖企业公章),等单正审核完毕再注销。
外贸企业出口退税操作流程
第一步 登录系统
登录用户名为:sa 密码为空
所属期为我们进行此项动作所属的月份,如在2012-09-27登录进行数据操作,则所属期为201209
点击“向导” 弹出以下窗口
第二步 退税申报数据录入
A.出口明细申报录入,点击增加录入数据
a.关联号:如2012090001(一笔为一个编码)
b.申报批次:如01(申报批次应与关联号后两位相同)
c.序号:如0001(按升序逐个增加)
d.报关单号:如 [***********]001(海关编码+001)若该报关单记录多个商品则报关
单号后增加的三位数按升序逐个增加
e.商品代码:如854290000(商品编码+00,一定要满10位数,不满则继续加0)
f.增加完成后点击保存并对每一笔进行审核认可,点击审核认可后
出现字母“R”
B.进货明细申报录入
处会
a. 关联号、批次与出口明细录入数据一致
b. 序号:如0001(按升序逐个增加)
c. 进货凭证号:发票代码+发票号
d. 数量:注意单位,按照相应的单位看出口报关单上的数量进行填报
e. 发票开票日期:按照增值税专用发票上的日期进行填写
f. 供方纳税号:按照增值税专用发票上销货单位纳税识别号进行填写
g. 商品代码:按出口报关单上商品编码填写,一定要满10位数,不满则在后加0 h.
增加完成后点击保存并对每一笔进行审核认可,点击审核认可后
会出现字母“R”
处
第三步 退税申报数据检查
A. 进货出口数量关联检查
B. 换汇成本检查
第四步 生成预申报软盘
A. 点击生成预申报数据,在弹出的窗口中输入关联号按确定并选择远程申报
B. 进入出口退税综合服务平台()
企业代码为对应企业的海关代码
密码为88888888
登录进入系统后,点击网页左侧“外贸企业预审”上传生成的预申报数据,数据上传完成后点击左侧“申报信息查询”对刚上传的审核完成的数据进行下载
第五步 预审信息处理
A. 退税预审申报信息接收,将在远程申报系统中下载的数据读入
B.
退税预审信息处理,如图处若为空或显示“W”则不存在问题,
若显示为“E”则存在问题,具体查看下方的疑点原因及调整方法
第六步 确认正式申报数据
点击出口明细查询和进货明细查询,点击,在跳出的对话框中选择打印到Excel,将出口明细及进货明细打出,一式两份,加盖公章并签名
第七步 生成正式申报软盘
A. 退税汇总表录入,点击增加,输入申报年月,保存并打印报表,打印一份,加盖公章并
签名
B. 生成申报数据,点击本地申报生成数据
第八步 交单
将打印出的出口明细、进货明细及退税汇总表与出口报关单及对应的增值税专用发票装订成册,并将生成的正式申报数据拷贝至U盘带至国税进行交单
注意:若税局来电说该单需要发函,先到税局取回交单的资料并做发函文件,填写“出口货物函调调查申请表”及“出口退税函调”,一式两份加盖公章,并将两张表拷贝至U盘,到国税找专管签字后进行发函,一般发函后一到一个半月回函,回函后重新制单交单申请退税。